财政志——国库支付局
国库支付中心
国库支付中心国库支付中心（Treasury Payment Center）是负责国家财政支付活动的机构，其主要职责是根据国家财政预算进行资金管理和支付操作，确保国家财政支出的合理、安全和高效。
国库支付中心在国家财政体系中起到了重要的作用，对于维护国家财政稳定和推动经济发展具有重要意义。
国库支付中心是一个综合性的财政管理机构，承担着多项职能和责任。
首先，国库支付中心对国家财政收支进行科学管理和预测，提供有效的财政决策和政策建议。
其次，国库支付中心负责国家财政资金的集中筹划和分配，确保财政支出的科学合理性和有效性。
同时，国库支付中心还负责处理国家财政支付的各类事务，包括提供支付服务、制定支付规范和标准、开展支付审计等。
此外，国库支付中心还开展财政信息化建设，推动财政管理的现代化和数字化。
国库支付中心在资金管理方面发挥着重要作用。
首先，国库支付中心负责国家财政资金的集中管理和监控，确保资金的安全性和及时性。
通过建立完善的资金监控系统和风险预警机制，能够及时发现和解决资金流转中的风险和问题。
其次，国库支付中心对国家财政资金进行合理配置，确保资源的充分利用和优化配置。
通过科学的资金计划和预测，能够合理分配资金，提高资金使用效率，降低财政风险。
此外，国库支付中心还积极推进财政支付的现代化，推动资金管理的数字化和自动化，提高支付效率和准确性。
国库支付中心在支付操作方面具备强大的处理能力和技术支持。
首先，国库支付中心通过建立先进的支付系统和技术平台，提供多种支付方式和渠道，满足不同支付需求。
无论是传统的线下支付还是现代的网络支付，国库支付中心都能够提供安全、便捷和高效的支付服务，满足各方面的需求。
其次，国库支付中心通过建立完善的支付规范和标准，确保支付流程的规范性和透明性。
通过统一的支付标准和流程，能够减少支付中的不确定性和风险，提高支付操作的准确性和安全性。
此外，国库支付中心还积极推动支付审计，对支付行为进行监督和检查，确保支付的合规性和合法性。
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2001.07.10•【文号】财库[2001]53号•【施行日期】2001.07.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第九批)的决定》（发布日期：2006年3月30日实施日期：2006年3月30日）废止财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知（２００１年７月１０日财库〔２００１〕５３号）水利部，科技部，财政部，国务院法制办，中国科学院，国家自然科学基金会，财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处，国有独资商业银行、股份制商业银行：为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》，财政部、中国人民银行制定了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中如果发现问题，请及时向财政部、中国人民银行反馈。
按照本办法的规定，财政部为预算单位开设预算单位零余额账户、小额现金账户和特设专户，用于纳入改革试点的财政性资金的支付与清算；未纳入改革试点的财政性资金或改革试点实施前财政已拨付的资金，仍通过原有账户支付和核算，根据《银行账户管理办法》，各单位可自主选择银行开设账户。
附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》及有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于中央试点单位下列财政性资金的支付管理。
财政国库支付个人总结
财政国库支付个人总结
财政国库支付个人是指国家财政部门向个人发放支付的资金或福利，旨在满足个人在
生活、工作、教育、医疗等方面的需求，并提供社会保障。
以下是对财政国库支付个
人的总结：
1. 政策调整：财政国库支付个人是国家为保障民生福利和增加居民消费，加大社会保
障力度的政策举措，通过向个人支付资金提高个人收入、改善生活水平。
2. 财政支出：财政国库支付个人是国家财政支出的一部分，用于支付个人工资、奖金、养老金、医疗费用等支出，以及社会救助、低保、就业补贴等福利支出。
3. 社会保障：财政国库支付个人是社会保障体系的一部分，通过向个人提供养老保险、医疗保险、失业保险等保障，确保个人在面临风险时有经济支撑。
4. 收入分配：财政国库支付个人有助于改善收入分配结构，缩小贫富差距，提供社会
公平和社会和谐。
5. 经济增长：财政国库支付个人可以刺激消费需求，促进经济增长，提高就业率。
综上所述，财政国库支付个人在维护社会稳定、改善民生福利、促进经济发展等方面
具有重要作用。
同时，需要加强支付管理，确保支付资金的合理使用和防止滥用。
2024财政局国库科工作总结
2024财政局国库科工作总结财政局国库科肩负着国家财政资金收支管理的重任，其工作涉及到国家经济生活的方方面面。
本年度，国库科在上级领导的正确指导下，全体工作人员的共同努力下，顺利完成了各项工作任务。
以下是本年度的工作总结：一、资金收支管理资金收支管理是国库科的核心工作。
本年度，我们严格按照国家法律法规和政策要求，认真执行预算，确保了财政资金的合规、安全和有效运行。
收入管理：在收入管理方面，我们加强了对税收、非税收入等各项收入的征收和管理工作，做到了应征尽征、不漏不逃。
同时，积极配合税务等部门开展税收征管工作，提高了税收征管效率。
支出管理：在支出管理方面，我们严格执行预算，强化了预算约束力。
通过对各项支出的审核和把关，确保了财政资金使用的合规性和效益性。
同时，积极推进财政资金绩效管理工作，提高了财政资金的使用效益。
二、国库集中支付管理国库集中支付是财政资金管理的重要手段。
本年度，我们进一步推进了国库集中支付制度改革，优化了支付流程，提高了支付效率。
制度建设：我们完善了国库集中支付制度，明确了各方的职责和权限，强化了内部控制和风险管理。
同时，制定了详细的操作规程和注意事项，规范了支付行为。
支付流程优化：我们对支付流程进行了全面梳理和优化，简化了审批环节和操作步骤。
同时，加强了对支付全过程的监控和管理，确保了资金安全和及时支付。
信息系统建设：我们升级和完善了国库集中支付系统，实现了与相关部门的信息共享和业务协同。
同时，加强了对系统的安全防护和管理，保障了系统的稳定性和可靠性。
三、国库单一账户管理国库单一账户是财政资金管理的核心平台。
本年度，我们加强了对国库单一账户的管理和维护工作。
账户开立与撤销：我们严格控制账户的开立和撤销，确保了账户管理的规范性和统一性。
同时，对各预算单位的银行账户进行了全面清理和规范，撤销了一批不合规的账户。
资金归集与划拨：我们加强了对财政资金的归集和划拨管理，确保了资金的安全和及时归集。
济南市财政局关于印发《济南市市级财政国库集中支付制度改革方案》的通知
济南市财政局关于印发《济南市市级财政国库集中支付制度改革方案》的通知文章属性•【制定机关】济南市财政局•【公布日期】2008.08.26•【字号】济财库[2008]9号•【施行日期】2008.08.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文济南市财政局关于印发《济南市市级财政国库集中支付制度改革方案》的通知（济财库〔2008〕9号）市直各部门：《济南市市级财政国库集中支付制度改革方案》已经市长办公会议同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。
改革现行的财政资金支付方式，是深化我市政府资金管理制度改革的需要，也是适应社会主义市场经济体制下公共财政发展的客观要求。
财政国库集中支付制度改革政策性强，涉及面广，情况复杂，各部门要高度重视并积极支持这项改革，加强领导，精心组织，周密部署，积极完成改革改革任务。
二○○八年八月二十六日济南市市级财政国库集中支付制度改革方案为深入贯彻落实中央和省财政国库管理制度改革精神，巩固我市政府资金管理制度改革的成果，建立健全与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据山东省财政厅、中国人民银行济南分行制定的《山东省财政国库管理制度改革实施意见》（鲁财库［2002］24号），结合我市实际，制定本方案。
一、实行财政国库集中支付制度改革的必要性国库集中支付制度改革是国库管理制度改革的重要内容。
国库管理制度改革包括两个方面，一是对财政收入实行国库集中收缴；二是对财政支出实行国库集中支付。
2005年我市通过实行财税库行联网建设实现了收入收缴制度的改革，目前推行国库集中支付已成为改革的重点。
2007年省财政厅转发《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（鲁财库［2007］20号），要求“地市级财政要力争到2008年将国库集中支付制度改革，推进到地市本级的所有基层预算单位，所有财政性资金都要纳入改革实施范围”。
近年来，我市实行的政府资金管理制度改革，通过由政府资金结算中心对预算单位使用的财政性资金实行统一核算、集中结算，进一步规范了单位的收支行为，对加强廉政建设，从源头上治理腐败起到了积极的作用。
财政部关于财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知-财库[2002]70号
![财政部关于财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知-财库[2002]70号](https://img.taocdn.com/s3/m/752afd8cdc88d0d233d4b14e852458fb770b388b.png)
财政部关于财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知（2002年12月20日财库[2002]70号）为了做好财政国库管理制度改革实施单位2002年及以后各年度年终预算结余资金处理等工作，现将有关事项通知如下：一、年终预算结余资金的处理，按照《财政部关于印发〈财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定〉的通知》（财库〔2002〕11号）和《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库〔2002〕28号）规定的处理程序执行。
其中：（一）原规定试点单位报送的《财政国库管理制度改革试点单位年终结余资金申报核定表》改为《财政国库管理制度改革试点单位年终结余资金申报表》（格式及填报说明附后），请各试点单位于下年度1月15日前报送财政部国库支付局；（二）各代理银行在注销试点单位本年度用款计划余额时，不得将本年度已下达的下年度用款计划额度注销。
二、年终预算结余资金账务处理有关工作，按照《关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理有关问题的通知》（财办库〔2002〕1号）有关规定执行。
特此通知。
附件一：财政国库管理制度改革实施单位年终结余资金申报表申报单位：单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜基层预算单位｜｜｜｜用款计划数｜实际支付数｜指标结余数｜申请结转下年使用数｜｜－－－－－－｜科目编码｜项目编码｜调整｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜国标码｜名称｜及名称｜及名称｜预算数｜财政直｜财政授｜财政直｜财政授｜财政直｜财政授｜财政直｜财政授｜｜｜｜｜｜｜接支付｜权支付｜接支付｜权支付｜接支付｜权支付｜接支付｜权支付｜｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜｜合计｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附件二：《财政国库管理制度改革实施单位年终结余资金申报表》填报说明1．“预算单位”一栏应填写基层预算单位九位国标码及名称。
县级国库改革见闻——邱县财政局国库集中支付改革回眸
我局 国库科成 立以来 ， 认真学 习省 市有关 国库集 中支付制度改 革
结合我县实际 ， 制定了《 财政资金内部管理 暂行 办法 》 、 《 国库科 工 制及乡镇 、 县直行 政事业单位经 费拨付 、 财务处理 、 财务 制度制定及管 精神 ， 理工作 ， 承担了繁重的工作 任务 。县财政局 的科室设置相对较少 ， 预算 作职责》 、 《 国库科岗位职责》 、 《 国库科工作流程》 相关制 度 ， 对局内资金 科 内工作流程 、 人 员 岗位分工提 出了具 体要求 ， 强化 了局 内 科在 只有 ３ 名 工作人 员的情 况下 ， 还要对 接市局 预算处 、 预算 编审 中 拨付程序 、
库集 中支付零余额帐户模式正 式运行 。２ ０ ０ ９ 年， 进一步 扩大零余额帐 试点范围 ， 将 １ ９ 个 县 级 预算 单 位 纳入 试 点 范 围 ， 占总 预算 单 位 的 １ ８ ． １ ％。２ ０ １ ０ 年９ 月２ ０目 前 确定代理银 行 ， １ ２ 月 份全面实行 零余额模
财政金融
县级国库改革见闻
邱 县 财 政 局 国 库 集 中 支 付 改 革 回 眸
邱县 财政局 睢 书珍
摘要 ： 近年 来， 财政部 门不断强化和推进 财政管理 改革 ， 并 受到社 会 各界 的广泛关 注。其 中 ， 国库管理 改革是 近几年来财政 改革的重要 内容之 一， 它是 市场 经济 国家普遍 实行的现代 国库管理制度 ， 由财政部 门对所有政府性 收支实行 集中收缴和 支付 。邱县财政集 中支付 中心在 改革之初采 用会 计集 中核算与集 中支付相 结合的方式 ， 但 随着财政管 理改革的 日 益 深入和发展 ， 逐步 演变到现在的财政 集中支付。本文就 自身实际工作 ， 谈谈 对国库管理改革的几点看法。 关键词： 国库管理 集 中支付 改革 问题 建议
国库处工作总结_财政国库支付中心工作总结
国库处工作总结_财政国库支付中心工作总结财政国库支付中心是国家财政管理部门中的重要机构，负责国库收支的统筹管理和支付职能。
在过去的一年里，我在财政国库支付中心工作中取得了一些成绩和经验。
以下是我的工作总结：一、工作目标及计划去年初，我根据财政国库支付中心的工作要求，制定了一年的工作目标和计划。
其中包括提高办事效率和质量，加强对资金流向的监控，完善支付制度和流程等。
在工作过程中，我不断地调整和优化计划，确保能够按时完成任务。
二、办事效率和质量提升在过去的一年里，我采用了一些措施来提高办事效率和质量。
我优化了支付流程，简化了操作步骤，缩短了处理时间。
我积极参加培训和学习，提高了自己的专业水平和技能。
我和同事们密切合作，互相配合，共同完成了工作任务。
三、资金流向监控作为财政国库支付中心的一员，我负责监控资金流向，确保资金使用合规。
我积极参与预算编制、支出审核和账务核对等工作，通过对资金流向的监控，及时发现和纠正问题，确保了资金的安全和合理使用。
四、支付制度和流程完善为了进一步提高支付工作的效率和质量，我积极和同事们探讨并推动支付制度和流程的完善。
我们分析了现有支付制度和流程存在的问题，制定了改进方案，提出了一些建议，并得到了领导的支持和认可。
通过我们的努力，支付工作得到了进一步的简化和优化。
五、团队合作和沟通在财政国库支付中心工作的过程中，我与同事们保持了良好的合作和沟通。
我们相互支持，共同完成了任务。
我认为良好的团队合作和沟通是工作顺利进行的关键，也是取得成绩的重要因素。
六、不足和改进在过去的一年里，我也发现了一些自己的不足之处。
我在某些专业知识方面还有待提高，需要加强学习和培训。
我在与领导沟通和协调方面有时不够灵活和顺畅，需要提高自己的沟通能力。
我在工作安排和时间管理方面还有待改进，需要更好地计划和安排工作时间。
过去的一年里，我在财政国库支付中心工作中取得了一些成绩。
通过提高办事效率和质量，加强对资金流向的监控，完善支付制度和流程等，我为财政国库支付中心的工作做出了一定贡献。
第10章 国库支付机构会计
预算会计
高等教育出版社（2015）
二、财政国库支付执行机构会计核算
（一）采用财政直接支付方式为预算单位支付预算款 ◆为预算单位支付款项时，借记“一般预算支出”“基 金预算支出”等账户，贷记“财政零余额账户存款”账户。 每日与国库存款结清执付的财政资金时，，借记“财政零余 额账户存款”账户，贷记“已结报支出”账户。
预算会计
高等教育出版社（2015）
※“已结报支出”账户，用来核算财政国库资金已结清 的支出数额。反映财政零余额账户代理银行与中国人民银行 财政国库之间的财政资金结算关系。贷方登记用财政国库资 金已结清的支出数额，当天业务结束后，本账户贷方余额应 等于一般预算支出、基金预算支出、国有资本经营预算支出 等之和。年终结账时，作相反方向会计分录，借记“已结报 支出”账户，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”、 “国有资本经营预算支出”等账户。
◆有关业务核算参见教材P129【例10-2】
预算会计
高等教育出版社（2015）
◆按规定办理财政资金支付业务后，应及时将财政资金 的支付情况向财政国库管理机构或财政总预算会计报告。 ◆财政总预算会计在收到财政国库支付执行机构的相关 报告并与相关部门核对无误后，确认财政预算支出。
预算会计
高等教育出版社（2015）
第二节 财政国库支付执行机构的会计核算 一、财政国库支付执行机构会计核算账户
预算会计
高等教育出版社（2015）
二、财政国库支付执行机构的主要业务
◆主要业务，按规定办理财政资金的支付，并及时将 财政资金的支付情况向财政国库管理机构报告。 ◆办理财政资金支付方式主要是财政直接支付方式和财 政授权支付方式。 ◆办理财政资金支付业务时，需要做好两方面的工作： 一是加强与中国人民银行国库部门、财政零余额账户代 理银行、预算单位零余额账户代理银行及预算单位的配合， 确保财政资金及时正确地实现支付，并保证财政资金支付信 息的正确无误； 二是加强对预算单位预算执行的监督，促使有关预算单 位按照经批准预算和用款计划使用财政资金。
国库支付局实习报告
一、实习背景随着我国财政体制改革的不断深入，国库集中支付制度作为财政管理的重要组成部分，其重要性日益凸显。
为了更好地了解国库支付业务流程，提高自身财务管理能力，我于20XX年X月X日至20XX年X月X日在国库支付局进行了为期一个月的实习。
二、实习目的1. 了解国库集中支付制度的基本概念、运作模式和改革现状；2. 熟悉国库支付局的业务流程，提高实际操作能力；3. 培养自己的团队协作精神和沟通能力；4. 为今后从事财务管理相关岗位积累实践经验。
三、实习内容1. 国库集中支付制度概述在实习期间，我首先了解了国库集中支付制度的基本概念。
国库集中支付制度是指政府预算单位在财政部门设立的国库单一账户下，按照预算管理和资金使用要求，通过财政国库支付系统对预算单位的支出进行集中支付的管理制度。
2. 国库支付局业务流程（1）预算单位提出支付申请：预算单位根据预算执行情况，向国库支付局提出支付申请，包括支付金额、支付方式、支付时间等。
（2）国库支付局审核：国库支付局对预算单位的支付申请进行审核，确保支付申请符合预算管理和资金使用要求。
（3）支付系统处理：审核通过的支付申请，通过财政国库支付系统进行支付处理。
（4）支付到账：支付系统将资金划拨至预算单位的收款账户，实现支付到账。
3. 实习过程中的具体工作（1）协助整理和归档国库支付业务资料：在实习期间，我协助整理和归档了国库支付业务的相关资料，包括支付申请、审核意见、支付凭证等。
（2）参与国库支付业务会议：我积极参与了国库支付业务会议，了解国库支付业务的最新动态和改革方向。
（3）协助处理日常业务：在实习期间，我还协助处理了一些日常业务，如查询支付信息、解答咨询等。
四、实习收获1. 提高了对国库集中支付制度的认识，了解了其运作模式和改革现状；2. 掌握了国库支付业务的流程，提高了实际操作能力；3. 培养了团队协作精神和沟通能力，学会了如何与同事协作完成工作；4. 积累了财务管理相关岗位的实践经验，为今后从事相关工作打下了基础。
进一步深化和完善国库管理制度改革——访河北省财政厅国库支付局局长李树平
划 ， 简 要 介 绍 一 下 ， 省 如 何 更 请 我 好 地 落 实 “ 二 五 ” 期 财 政 国 库 改 十 时 革 与发 展的任 务７
动 态 监 控 机 制 、 夯 实 总 预 算 会 计 管
理 基 础 、 进 财 政 国库 管理 法制 化 、 推
信 息 化 建设 、 强 干部 队 伍建 设 等 ， 加 也 为 财 政 资 金 安 全 树 立 了屏 障 。 三
尚 未 建 立 ，实 有 资 金 账 户 未 纳 入 国 库 单 一 账 户 体 系 管 理 等 。 加 强 国 库 单 一 账 户 体 系 管 理 要 着 力 抓 好 以 下 几个 方面 的工 作 ：
一
来 ， 财 政 、 务 、 行 以 及 商 业 银 在 税 人 行 的 共 同 努 力 下 ， 省 横 向 联 网 工 我 作 取 得 阶 段 性 成 果 ， 省 国 税 系 统 全
和经济社会发展作 出了应有贡献。
“ 二 五 ” 期 ， 深 化 全 省 财 政 国 十 时 是
纲 领 和 指 导 。 落 实 “ 二 五 ” 期 财 十 时
政 国 库 改 革 与 发 展 的 任 务 抓 住 以 应 下 几 个 关 键 点 ： 一 是 坚 定 不 移 地 深 化 国 库 改 革 ，深 化 完 善 财 政 国 库 管 理 制 度 改 革 是 健 全 完 善 我 国 公 共 财 政 管 理 体 系 的 客 观 需 要 ， 符 合 公 共 财 政 发 展 方 向 。 二 是 坚 持 不 懈 地 抓 好 资 金 安 全 。 财 政 资 金 安 全 是 财 政 国库 部 门的 “ 命 线 ” “ 二 五 ” 生 ，十 规 划 中 加 强 国 库 现 金 管 理 、 推 进 国 债
财政国库集中支付制度改革的思考
财政国库集中支付制度改革的思考一、现行财政国库集中支付制度的优点财政国库集中支付制度是指国家财政收支进行专项管理，各级财政部门将收入及财政拨款资金统一上缴至国库，由国库中央支付，再由地方国库分支机构支付给各级预算单位和其他资金监管使用单位的财务制度。
其优点有：1.集中资金管理财政国库集中支付制度采用国库中央支付和地方国库分支支付的方式，实现了对全国范围内的公共财政资金的集中管理，提高了国家财政资金的使用效率。
2.保护财政安全财政国库集中支付制度实现了对财政资金的统一管理和掌控，对于防止失控、使用不当、挪用等现象的出现有很大的作用。
同时，财政国库集中支付制度将资金的使用权限限定在具有资质的单位和人员内，可以保证资金的使用与管理过程中的安全。
3.提高资金使用效率财政国库集中支付制度采用电子支付等现代化的支付方式，实现支付的及时、准确和高效。
同时，国库在支付过程中会对预算单位和其他资金使用单位及时核算支出是否符合预算，从而避免了资金的浪费。
二、现行财政国库集中支付制度的缺陷虽然财政国库集中支付制度具有上述优点，但是也存在一些缺陷：1.灵活性差在财政国库集中支付制度下，地方预算单位发生支出需要通过国库和地方国库分支机构进行支付，这会造成支付流程繁琐、操作复杂，相比于商业银行等机构的支付方式缺少灵活性。
2.证券化支付难度大由于财政国库集中支付制度实现资金的集中管理和控制，对于证券化支付实现的难度比较大，这会影响支持可转让证券的开发。
3.资金流动不畅在财政国库集中支付制度下，一旦发生预算单位的资金困难或预算调整，需要立即进行流转，但是国库中心由于集中掌握资金管理权，没有灵活的流转渠道，从而影响了流动性。
以上是财政国库集中支付制度的优缺点，但是随着我国经济的发展和金融体制的改革，财政国库集中支付制度的改革也已经成为了必然之势。
三、财政国库集中支付制度改革的建议针对财政国库集中支付制度的缺陷，本文提出以下改革建议：1.完善财政支付体系加强财政支付体系的完善，实现国库中央支付、地方国库分支支付和商业银行支付等多样化的支付方式，保障地方预算单位的灵活支付需求。
财政国库集中支付制度讲解
衢州市市级财政国库集中支付改革内容介绍财政国库集中收付制度改革的背景财政国库集中收付制度改革包含财政收入收缴和财政支出二个方面的内容。
经过几年的财政改革，目前，财政收入收缴改革工作已经基本实现到位，而财政支出的方面—特别是财政资金的拨付方式还是沿用预算单位设立多重账户的分散方式运行。
这种支付方式已经越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。
所以党的十六届三中全会明确将财政国库集中支付制度改革作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容。
01年3月份，国务院第95次总理办公会议批准了财政部、人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》，部署并开展改革工作，截止20XX年底中央所有部门和基层预算单位实行了财政国库集中支付制度改革。
从全国各省情况看，在20XX年全国国库工作会议上，财政部对尚未实施改革的天津、上海、浙江三个省进行了批评，并要求三个省省级部门必须在20XX年底前实施改革。
自接到军令状开始，我省省级部门的集中支付改革工作就开始进入倒计时阶段，20XX年9月，省政府办公厅下发了“浙江省财政国库管理制度改革方案”的文件（浙政办发［2005］71号），要求必须在“十一五”期间，在全省建立和完善现代财政国库管理制度。
同年10月，省本级部署改革方案，40家集中核算单位在原有会计集中核算基础上全面转轨，实行了财政国库集中支付制度改革，11月将纳入核算中心的另60家单位也实施了改革；20XX年1月1日进一步扩大改革范围，对核算中心以外的所有预算单位实施了集中支付改革。
截止目前，省级预算单位已经实现了“横向到边、纵向到底”的财政国库集中支付改革。
在此基础上，省财政厅在指导市地推进集中支付改革的文件中要求：“20XX年，所有设区市都要进行财政国库集中支付制度改革试点，从20XX 年起，地级市要力争全面实施财政国库集中支付改革，并扩大到县级改革试点范围”；与此同时，省政府也将全省各地推进改革的工作进程列为省政府对省财政厅的目标考核。
基层财政局国库集中支付改革问题研究
基层财政局国库集中支付改革问题研究作者：庄须艳来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第11期摘要：财政资金实行分级管理，基层财政部门担负着本地区国库集中支付任务，集中支付是管理好财政资金以及使用好财政资金的有效手段，国库集中支付的改革是财政改革的一项内容，日照市岚山区财政局积极实施国库集中不断支付，在运行过程中不断总结经验、完善制度，为国库集中支付的健康、平稳运行提供保障。
关键词：财政资金；集中支付；直接支付；授权支付日照市财政部门加强财政性资金的管理和财政资金监督，其目的是提高财政资金的运行效率，以保证本地区财政国库集中支付的有效运转，特别制定了适合本地实际的支付制度，参照《日照市财政国库集中支付制度改革实施方案》、山东省财政厅、人行济南分行《山东省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》及相关法律法规，在财政资金支付方面做了一些贡献，但是，我局在施行国库支付制度过程中遇到一些难题，需要适应当前形势进行配套改革和完善。
一、财政国库集中支付概述（一）国库集中支付制度的含义国库集中支付制度是：“将所有财政性资金以国库单一账户体系为载体实行集中支付的制度”，即由财政部门对四方面的财政性资金统一账户管理，根据审核通过的用款计划集中支付。
防止多单位多户头管理的混乱现象，不利于财政性资金的有效管理和使用，以此来提高资金使用效益，充分发挥财政性资金的作用，规避资金风险。
（二）适用于市级下列财政性资金的支付管理。
本辖区内所有财政性资金由多户头管理，改变为国库单一账户体系管理，所有财政性资金支出都通过日照市国库单一账户体系支付，财政性资金的管理包括四方面：一是财政预算内资金管理；二是纳入财政预算管理的政府性基金管理；三是纳入财政专户管理的预算外资金管理；四是其他财政性资金管理。
（三）基层国库集中支付制度改革的现实意义。
财政性资金由分散管理变为集中支付，大大提高了财政资金支付管理和使用效益，意义在于以下四个方面。
财政国库支付制度改革.
(6a)支付令 (6)支付令
代
理 ⑺支付令
银 行
国库单一账 户
(8)清算
清算系 统
⑼支付 通知
收款人开
⑽报告
户银行及
账户
说明：1、步骤（1）、（2）系指预算及用款计划的编制、申请及批复过程； 2、实线部分是以电子化的银行清算系统为基础的支付流程； 3、虚线部分为（6a）、（7a）、（8a）表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。
2001年2月28日，国务院第95次总 理办公会议原则同意了财政部和中国人 民银行联合上报的《财政国库管理制度 改革方案》，确立了我国财政国库管理 制度改革的目标、指导思想和原则、改 革的内容、配套措施及实施步骤。改革 方案明确提出，在“十五”期间全面推 行以国库单一账户体系为基础、资金缴 拨以国库集中收付为主要形式的财政国 库管理制度。
3、省财政厅国库支付执行机构按规定在代理商业银 行为纳入集中核算的预算单位开设零余额账户；
4、省财政厅在代理商业银行开设的预算外资金财政 专户；
5、经财政部和省政府批准或授权省财政厅为预算单 位在代理商业银行开设特殊专户。
预算支出
（二）国库单一账户体系 的构成
国库单一帐户
预算收入
财政部门零 余额账户
3、有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用 款更加及时和便利。
4、有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革 目标逐步得到实现。
（四）国库集中收付制度的含义与特征
国库集中收付制度是对财政资 金实行集中收缴和支付的制度，由 于其核心是通过国库单一账户对现 金进行集中管理，所以这种制度一 般又称作国库单一账户制度。其基 本特征如下：
预算单位持《开户许可证》，在省财政厅确定的代理银行 所属分支机构内，自主选择预算单位零余额账户的开户 银行，办理零余额账户开户和印鉴预留手续。
国库支付局个人工作计划
国库支付局个人工作计划一、工作计划背景及概况国库支付局作为财政部下属单位，是国家财政管理的重要组成部分。
国库支付局主要负责全国财政收支管理、国库现金管理、国库集中支付等工作，并提供相关技术支持和咨询服务。
作为国库支付局的一名员工，我将全身心投入到国库支付局的各项工作中，努力为财政管理工作做出更大的贡献。
二、工作目标1. 全面了解国库支付局的工作职责、制度规范和相关政策，熟悉相关业务流程和系统操作，达到能独立进行业务操作的水平。
2. 参与国库支付局的日常工作，尤其是国库现金管理和国库集中支付业务，负责开展相关的工作，确保资金的安全运转。
3. 加强学习和提升自身的专业能力和素质，努力提高综合素质和业务技能，成为国库支付局的一名合格员工。
三、工作计划1. 加强学习，提升专业能力（1）阅读相关法律法规和国库支付局的制度规范，全面了解国库支付业务的法律依据和相关规定。
（2）参加国库支付局组织的内部培训和外部专业培训，提升国库支付业务水平和专业素养。
（3）多与国库支付局的同事交流，分享工作经验，互相借鉴学习，共同提升。
2. 积极参与国库支付业务的操作（1）积极参与国库现金管理和国库集中支付等核心业务的操作，了解整个业务流程，掌握各项操作的要领和技巧。
（2）仔细学习国库支付系统的操作方法，掌握系统的各种功能和操作流程，确保能够熟练操作系统。
（3）及时了解国库支付业务的最新发展动态，充分理解并贯彻执行相关政策和规定。
3. 提高工作效率，确保国库支付业务运转顺畅（1）严格执行国库支付局的各项业务流程和操作规定，确保业务操作的严谨性和规范性。
（2）及时处理国库支付业务中的各类异常情况，做好相关记录和报告，确保资金的安全和完整性。
（3）积极配合其他相关部门的工作，加强协作，确保国库支付业务运转顺畅。
4. 全面了解和掌握国库支付局相关业务（1）分阶段逐步学习国库支付局的相关业务知识，了解国库收支管理、国库现金管理和国库集中支付等业务的基本原理和操作方法。
财政部关于启用新版中央国库支付管理系统确定第一批试点单位有关事宜的通知
财政部关于启用新版中央国库支付管理系统确定第一批试点单位有关事宜的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.09.28•【文号】财库〔2017〕168号•【施行日期】2017.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文关于启用新版中央国库支付管理系统确定第一批试点单位有关事宜的通知财库〔2017〕168号国家知识产权局，中国作家协会，共青团中央，各中央国库集中支付代理银行，西藏自治区财政厅，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：按照《财政信息化建设总体方案》要求，新版中央国库支付管理系统（以下简称为新国库支付系统）将于近期投入使用。
经研究协商，确定国家知识产权局、中国作家协会、共青团中央三部门为第一批试点单位（以下简称试点部门），现就有关事宜通知如下：一、严格按照有关规定办理资金支付试点部门要按照《新国库支付系统资金支付业务操作规定（试行）》（附件1）办理资金支付业务，包括预算指标管理、用款计划管理、额度管理、资金支付管理、信息更正与资金退回管理、国库集中支付结余管理以及电子凭证管理等有关业务。
二、按时完成新旧系统切换试点部门、中央国库集中支付代理银行要按照《新国库支付系统上线切换方案》（附件2）有关规定，按时完成由现行国库支付系统向新国库支付系统的切换工作，自9月28日起，试点部门及所属预算单位分期迁移至新国库支付系统办理资金支付业务。
三、切实加强组织领导试点部门、中央国库集中支付代理银行要提高对启用新国库支付系统重要意义的认识，切实加强组织领导，周密部署安排，确保试点期间各项业务正常办理。
各业务方要加强沟通，发现问题及时报告、处理，确保试点工作任务顺利完成。
附件：1. 《新国库支付系统资金支付业务操作规定（试行）》2. 《新国库支付系统上线切换方案》财政部2017年9月28日。
财政志——国库支付局
国库支付局历程：2001 年7 月11 日，运城市会计核算中心和财政国库收付执行中心同时挂牌成立，以“两块牌子、一套人马，两个中心有机结合”的方式承担了市本级230 多个单位的会计核算和国库集中收付业务。
到2001 年底，全市13 个县(市、区) 及85 ％的乡镇的两个“中心”也相继成立，初步构建了全市统一的会计核算和国库集中收付执行体系。
2001 年11 月，财政部、省财政厅和运城市人民政府联合召开了“财政制度综合改革热点问题（运城）高级研讨会”，与会专家充分肯定了两个“中心”的做法，财政部在《财政研究简报》2003 年第 5 期专门刊发经验论文，向中央有关部门及全国财政系统进行了介绍和推广。
2002 年8 月，全省“反腐败源头治理现场会”在我市召开，市委市政府向与会代表介绍了我们源头治理的先进经验，与会代表莅临两个“中心”实地观摩考察。
2002 年9 月，中央电视台《焦点访谈》栏目以“理财新机制”为题对两个“中心”进行了专题报道。
2003 年按照财政部国库管理制度改革的要求，建立了国库单一账户体系，全面推行“零余额账户”管理。
2006 年 4 月，按照财政部国库集中支付接轨的要求，为了强化功能，整合资源，根据运城市机构编制委员会办公室[2006]24 号文件的通知精神，批准更名为运城市财政国库支付局，为副处级单位，内设综合部、资金部、会计部、支付部，编制60 人。
设局长 1 名（副处级），副局长 2 名、总会计师1 名（正科级），副科级6 名。
2009 年依照省财政厅规范管理的要求，支付局全面退出会计核算业务，保留国库集中支付业务。
2010 年依照省厅模式，实行直接支付与授权支付分别管理，支付局办理直接支付业务，单位办理授权支付业务。
历任负责人：孙建平2001 年7 月——2009 年5 月杨志良2009 年6 月——至今工作职能和内设科室职责：一、工作职能1、贯彻执行国家财经纪律、法规和方针政策，实施市本级国库集中支付工作，配合国库单一账户体系的建立和管理。
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国库支付局历程：
2001年7月11日，运城市会计核算中心和财政国库收付执行中心同时挂牌成立，以“两块牌子、一套人马，两个中心有机结合”的方式承担了市本级230多个单位的会计核算和国库集中收付业务。
到2001年底，全市13个县(市、区)及85％的乡镇的两个“中心”也相继成立，初步构建了全市统一的会计核算和国库集中收付执行体系。
2001年11月，财政部、省财政厅和运城市人民政府联合召开了“财政制度综合改革热点问题（运城）高级研讨会”，与会专家充分肯定了两个“中心”的做法，财政部在《财政研究简报》2003年第5期专门刊发经验论文，向中央有关部门及全国财政系统进行了介绍和推广。
2002年8月，全省“反腐败源头治理现场会”在我市召开，市委市政府向与会代表介绍了我们源头治理的先进经验，与会代表莅临两个“中心”实地观摩考察。
2002年9月，中央电视台《焦点访谈》栏目以“理财新机制”为题对两个“中心”进行了专题报道。
2003年按照财政部国库管理制度改革的要求，建立了国库单一账户体系，全面推行“零余额账户”管理。
2006年4月，按照财政部国库集中支付接轨的要求，为了强化功能，整合资源，根据运城市机构编制委员会办公室[2006]24号文件的通知精神，批准更名为运城市财政国库支
付局，为副处级单位，内设综合部、资金部、会计部、支付部，编制60人。
设局长1名（副处级），副局长2名、总会计师1名（正科级），副科级6名。
2009年依照省财政厅规范管理的要求，支付局全面退出会计核算业务，保留国库集中支付业务。
2010年依照省厅模式，实行直接支付与授权支付分别管理，支付局办理直接支付业务，单位办理授权支付业务。
历任负责人：
孙建平 2001年7月——2009年5月
杨志良 2009年6月——至今
工作职能和内设科室职责：
一、工作职能
1、贯彻执行国家财经纪律、法规和方针政策，实施市本级国库集中支付工作，配合国库单一账户体系的建立和管理。
2、根据财政批复的分月用款计划和额度，核对部门预算指标，监督国库集中支付单位预算的执行；统一管理和审批市级预算单位银行账户的开立和变更。
3、从事国库集中收付制度改革后财政资金的审核和支付工作，具体办理财政直接支付零余额账户的审核和支付业
务。
4、负责及时与财政、人民银行、代理银行、预算单位核对资金增减变动和结余情况；汇总并及时向财政部门提供财政资金支付和清算日、旬、月报信息。
5、承担财政支付机构和收付系统内部的监督检查及系统维护的管理业务。
二、内设科室职责
为了明确职责，规范内部工作行为，强化内部管理和监督，确保财政资金的安全完整、提高财政资金的使用效率，结合本局实际，支付局内设会计部、资金部、综合部、专项资金支付部和直接支付部八个，其主要职责如下：
1、会计部组织单位财政资金支付和监督工作，建立健全各项支付制度；协助领导协调本单位与各预算单位、银行专柜、财政局有关业务科室以及各支付部之间的业务关系；审核预算单位的支出手续，并加盖印章；负责与人民银行和代理银行进行财政性资金的清算工作。
2、资金部接受财政核批的部门用款计划，复核部门及下属单位的明细用款计划，监控用款计划的执行及余额；管理财政零余额账户(包括工资统发、政府采购等专户)、预算单位零余额账户；负责向财政局国库管理机构提供财政资金支付信息及查询业务；定期与支付局开户银行进行对账，保证调节后余额一致。
3、综合部负责协调本单位内部事务，包括文秘、档案、财务、资产、妇女、后勤等方面工作，保障机关正常运转；负责本单位的宣传、接待工作；管理维护本单位局域网络及相关设施，确保网络运行和信息资源的安全。
4、专项资金支付部负责管理各预算单位财政专项资金支付业务，包括工资统发、政府采购、基本建设及其他专项资金等；根据分月用款计划及相关文件，核定财政专项资金支付金额，办理财政资金专项资金支付业务。
5、直接支付部根据财政国库集中支付监督的需要，直接支付业务分为八个支付部，分口负责市直各行政、事业、财政拨款相关部门直接支付业务的受理、复审、支付与监督工作；接受并审核预算单位报送的财政直接支付申请，依据用款计划下达的财政直接支付额度，核定财政直接支付金额，办理财政资金直接支付业务；监管上级单位下达专项资金的支付，办理往来资金上解下划；协助预算单位搞好财务管理，节约开支，提高资金使用效果。
获得的各类奖项：
2003年2月获市财税系统“先进集体”称号
2004年4月获市“模范集体”称号
2006年3月获市“巾帼文明岗”称号
2006年9月获山西省“青年文明号”称号
2006年10月获山西省“巾帼文明岗”称号
2007年3月获全国“巾帼文明岗”称号
2008年1月获“运城市文明和谐单位”称号
2011年10月获市“精神文明标兵单位”称号
2012年4月获局机关“目标责任制考核先进集体”称号2012年5月获市“百佳服务窗口”称号
搜集整理：普春娟王晓宇单位负责人：杨志良。