论述税收原则
税收基本原理
税收基本原理
税收是政府为了满足公共需求而向个人和企业征收的一种财政手段。
税收的基本原理主要包括以下几点：
1. 合法性原则：税收的征收必须依法进行，税收法律规定了纳税人、纳税义务以及征收的具体程序和方式。
政府必须依法公正地进行税收征管，确保税收的合法性和公正性。
2. 公平性原则：税收应该具备公平性，即纳税人应该按照其经济能力承担相应的税收负担。
通常情况下，高收入群体往往需要承担更多的税收，而低收入群体则享受相对的减免或补贴。
3. 经济效率原则：税收应该在尽量不影响资源配置的前提下进行征收。
高效税收体系能够减少税收的扭曲效应，提高资源的有效配置和利用效率。
4. 适度原则：税收的征收应该适度，不能过高或过低。
适度的税收可以平衡政府的财政收入和纳税人的负担，同时也能够保持经济增长和社会稳定。
5. 稳定性原则：税收应该具备一定的稳定性，以确保政府财政收入的可靠性和可预测性。
稳定的税收制度能够提供一个可持续的财政基础，为政府提供持续投资和公共服务的能力。
综上所述，税收的基本原理包括合法性、公平性、经济效率、适度性和稳定性。
这些原则旨在确保税收的公正、合理和有效
执行，从而满足政府的财政需求，并促进社会经济的可持续发展。
税收的两个原则
1.税收的两个原则：税收公平原则、税收效率原则2.税收筹划①一大前提：非违法。
②两大目的：减轻税收负担和实现涉税零风险③三大手段：政策寻租法、政策利用法、政策规避法。
④四大特点：超前性、全面性、成本性、屏蔽性3.定价转让的概念：又称转移价格，是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖的过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而根据他们之间的共同利益或为了最大限度的维护他们之间的收入进行的产品或非产品转让。
4.行业差异和地区差异是纳税筹划的基础。
5.对纳税人来说，权利与义务要对称；对征税方来说权力与责任要对称。
6.我国的税制结构：我国的税制结构更突出商品税的地位，是以商品税为主体税的税制结构。
7.寻租等于腐败么？寻租是指人类社会中非生产性的追求经济利益活动，或者说是指那种维护既得经济利益或是对记得经济利益进行再分配的非生产性活动。
腐败可以定义为政府官员为了个人利益出售政府财产。
区别：一、寻租活动并不必然伴随着货币的支付，如游说。
二、寻租活动本身并不必然涉及贿赂问题，通过贿赂来寻租的活动也是少量的。
三、腐败是指政府官员接受第三方支付的受贿行为，在这里寻租的并不是官员，而是第三方。
8.纳税筹划选择股份公司性质，为什么？一、股份公司属于法人企业，而合伙企业和个人独资属于自然人二、我国税法鼓励投资的有关税收减免政策，主要以股份公司形式组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式可以获得更多的税收优惠三、就股东而言，进行生产经营可以享受一定的税收优惠待遇，其获资本公积转增资本时，不征收个人所得税。
9.转让定价是空间转移；膨胀成本是就地消失。
√10.融资租赁给出租方、承租方同时带来好处。
√11.税务筹划要符合法律规定。
×12.税收不具有全局性。
×13.混合销售行为概念：混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。
14.兼营行为：纳税人生产销售应税消费品，如果不是单一经营某一税率的产品。
税收的四大基本原则
税收的四大基本原则第一，公平原则。
公平原则是税收制度中最基本、最重要的原则之一、公平原则要求税收的征收对象应按照其能力分摊国家财政支出的义务。
这意味着税收应该按照纳税人的收入或财富水平征收，以保证征税的公平性。
公平原则还要求税收征收应适当地体现纳税人的能力差异，即高收入者应相对高征税，低收入者应相对低征税，以减少贫富差距。
第二，效益原则。
效益原则要求税收的征收应与纳税人所享受的公共产品和服务的实际效益相对应。
征税应该是一个收入-支出的平衡过程，纳税人应当为他们所受益于国家提供的公共产品和服务负有相应的义务。
效益原则还要求税收征收的方式和方法应能够促进经济发展，提高资源配置效率，以实现经济社会的可持续发展。
第三，简洁原则。
简洁原则要求税收征收的过程应简单、透明、便捷。
税法应当简明扼要，避免冗长的解释和繁杂的操作规定，以降低纳税人的负担和税务管理的成本。
简洁原则还要求税收征收的程序应公开透明，纳税人应有权了解税收政策和征收程序，以提高纳税人的合规性和信任度。
第四，可行原则。
可行原则要求税收征收的方式和方法应符合实际情况和实际操作的可行性。
税收制度应考虑国家的经济实力、税收征收的成本、征税的灵活性和适应性等因素。
可行原则还要求税收征收的方式和方法应符合经济发展的阶段特点和社会的发展需求，以确保税收的经济效益和社会效益的统一总之，税收的四大基本原则包括公平、效益、简洁和可行原则。
这些原则在税收制度中起到了指导和规范的作用，为税收征收活动提供了重要的依据。
税收制度的合理性和公正性取决于税收征收是否严格遵循这些原则。
税收效率原则、
税收效率原则、
税收效率原则，是指在税收政策制定和实施过程中，应该追求最大化税收收入的同时，尽量减少对经济活动的干扰和制约，实现税负合理、经济效益显著的目标。
具体来说，税收效率原则包括以下几个方面：
1. 最小化税收死weight
税收死weight是指由于税收对经济活动的干扰和制约所导致的
效率损失。
因此，应该采取合适的税制设计，尽量减少税收死weight。
2. 实现税负公平
税收应该根据纳税人的能力和所得水平来确定，以实现税负公平。
这不仅有助于提高民众的纳税积极性，还能够有效地避免财富集中和不公平现象的出现。
3. 减少税收扭曲
税收扭曲是指由于税收政策的不合理设计所导致的经济活动偏
离最优状态的现象。
因此，应该制定合理的税收政策，减少税收扭曲，促进经济效益的最大化。
4. 优化税收结构
税收结构应该根据国家的经济发展状况和财政需求进行优化和
调整，以实现税收收入的最大化和经济发展的协调。
总之，税收效率原则是制定和实施税收政策的基本原则之一，对于促进经济发展、提高人民生活水平有着重要作用。
- 1 -。
简述亚当斯密的税收原则
简述亚当斯密的税收原则一切有形的生产都是对交换的让步。
1、有用的就是可以税收的。
也就是说，用来取得公共物品的货币在价值上和使用上是最小的，其所产生的福利也是最大的。
这里的政府需要考虑两个因素：第一，哪些东西是可以税收的？第二，我们如何估算所需要的货币量。
例如，私人拥有汽车是非常昂贵的事情，但政府对于汽车征收的税就是能够更加便捷地为每一个家庭提供这样的公共物品。
“公共物品”是政府购买的那些物品，它们大多数都有一个非常好的社会属性。
而且，这种商品往往都具有很高的效用，人们通常都不会只购买一件公共物品，而是购买几件。
因此，政府应该把注意力放在提高效率、增加物品的有用性和有效性上面。
所以，公共物品是不能被私人生产的，所有人都应该支付一部分公共物品的成本，以满足他们享受到的服务的价值。
2、什么是财富？亚当斯密认为，人类最重要的资源就是时间。
他所理解的财富的定义就是：人们花费时间以及生命在做的任何有益的事情。
也就是说，你必须支付时间才能获得某些东西，但不管花费了多少时间，它仍然可以用来投资赚钱，因为时间是你自己的。
尽管政府无法提供时间，但可以通过雇佣专业的人员为政府工作来实现，因为，一旦市场机制能够运作起来，有时间的专业人士就可以出售他们的时间，从而创造价值。
但时间可以为公共物品的生产提供巨大的资金来源。
3、要进行分析和计算，以确保投入的时间最小化，产生最大的效益。
有些投入可能并不是显而易见的，比如农民耕作土地，或是医生治病救人等，还有很多情况下，所涉及到的人、物、财都难以估计。
另外，还要确保人们愿意生活在自己的国度中，因为从经济学角度来看，人们不可能抛弃自己所喜欢的东西而生活在其他国家，尤其是像英国这样的岛国，即使是最富裕的人，也会希望住在一个生活方式、文化习俗与他们所熟悉的完全不同的环境里面。
我不敢相信亚当斯密竟然会提出如此荒谬的观点，这位先哲竟然认为每个人都愿意过穷困的生活，即使他们富有。
然而，如果这位先哲能够更深刻地了解生产劳动的成本，而不仅仅停留在人们支付了多少薪水上面，那他也许会得到更准确的判断。
税收法定原则
税收法定原则
税收法定原则是指为了保障政府受益和维护公众利益，税收制定者为确定税收税种及税率，所采用的一些基本原则。
它是由税收法所规定的，是指对税收的计算和征收的一种原则。
税收法定原则的主要内容有：
一、公平性原则：即纳税人应根据其税收负担的能力，按照统一的标准或方法来承担税收责任。
二、简洁性原则：即税收制度的规则和规定应尽可能简单明确，不应有重复和冗余的规定。
三、公正性原则：即税收税种、税率应当尽可能均衡，保持税收分配的公平性，不得有歧视性的征税。
四、技术性原则：即税收制度应当根据现代科学技术发展水平，力求实现最佳的税收征管效果。
五、灵活性原则：即税收制度应当具有适应经济发展变化的灵活性，以适应不断变化的经济形势和利益变化。
六、公信性原则：即税收制度应当具有足够的公信性，税收征管程序应当公开透明，落实清晰，保障税收主体的权利。
税收法定原则是税收制度的基础，其规定的税收征管原则应当在税收征管实施过程中尊重，以确保税收征管的公平、公正、合理。
税收法定原则的主要内容
税收法定原则的主要内容税收法定原则是现代国家税收制度的基本原则之一，它是指税收的征收、使用、管理等方面都必须依据法律规定，而不是凭借政府的意志或者行政机关的自由裁量。
税收法定原则是现代国家税收制度的基石，是保障公民和企业合法权益的重要保障。
税收法定原则的主要内容包括以下几个方面：一、税收征收必须依据法律规定税收征收必须依据法律规定，这是税收法定原则的核心内容。
税收征收的对象、税率、征收方式、征收期限等都必须在法律中明确规定，政府不能随意变更或者增加税种、税率等。
同时，税收征收的程序也必须依据法律规定，征收机关必须按照法律规定的程序进行征收，不能凭借自己的意志或者行政机关的自由裁量。
二、税收征收必须公开透明税收征收必须公开透明，这是税收法定原则的重要内容。
政府必须公开税收征收的相关信息，包括税种、税率、征收对象、征收标准、征收程序等，让纳税人了解税收征收的相关规定和程序。
同时，政府也应该公开税收征收的财务收支情况，让纳税人了解税收的使用情况。
三、税收征收必须合法合理税收征收必须合法合理，这是税收法定原则的基本要求。
政府不能凭借自己的意志或者行政机关的自由裁量征收税款，税收征收必须依据法律规定，同时也必须符合税收征收的合理性原则。
税收征收的税种、税率、征收对象、征收标准等都必须合理，不能过高或者过低，不能损害纳税人的合法权益。
四、税收征收必须保障纳税人的合法权益税收征收必须保障纳税人的合法权益，这是税收法定原则的重要保障。
政府必须依法征收税款，不能侵犯纳税人的合法权益，同时也必须保障纳税人的知情权、申诉权、救济权等合法权益。
政府应该建立健全的纳税人权益保障机制，让纳税人享有应有的权利和利益。
总之，税收法定原则是现代国家税收制度的基本原则之一，它保障了纳税人的合法权益，也保障了税收征收的公正、合法和透明。
政府应该依据税收法定原则，建立健全的税收征收机制，让纳税人了解税收征收的相关规定和程序，同时也保障纳税人的合法权益。
税收法定原则
税收法定原则
税收法定原则指的是政府制定税收法律时，必须遵守的基本准则。
它不仅是法律制定的原则，更是税收行政、税收征收及税收管理实施的基本原则。
税收法定原则一般有公正原则、确定性原则、充分性原则、合理性原则、宽免原则、简洁性原则、协调性原则等。
公正原则是指要求税收政策公平合理，在税收行政管理过程中，应加大对纳税义务人的保护，不得以任何不正当的手段减少税收等征税范围。
确定性原则是指税收行政管理中，确定税收征收和管理范围要明确，对纳税人有明确的要求，纳税人明确自己的税收征收和管理义务，避免歧义。
充分性原则是指税收征收制度不仅要求公正合理，还要充分发挥其调节经济的作用，促进经济的稳定和发展，确保政府的正常运转。
合理性原则是指税收征收和管理范围要合理，不能过分扩大，以保护纳税人的合法权益，保证合法经营活动得到充分保障。
宽免原则是指税收制度中允许政府有选择性地宽免一定程度的税收，以扩大税收基础，扩大政府收入，促进经济发展。
简洁性原则是指税收制度中不能给纳税义务人增加过多的行政负担，保持税收制度的简洁性，减轻纳税义务人的行政。
简述现代税收制度的四个原则及其各自的含义
简述现代税收制度的四个原则及其各自的含义现代税收制度的四个原则是:公平、效率、透明、稳定。
这些原则旨在确保税收制度能够公平、公正、高效、透明地作用于社会,并保持稳定。
以下是这四个原则的具体含义及其拓展:
1. 公平原则
公平原则是现代税收制度的首要原则。
这意味着税收应该根据纳税人的经济状况、收入来源、社会贡献等因素进行差异化征收,避免对其他社会成员造成不公平对待。
同时,税收也应该根据纳税人的行为和活动进行差异化征收,避免对合法、正当的经济活动收取过高的税收。
2. 效率原则
效率原则是现代税收制度的核心原则。
这意味着税收制度应该能够有效地收集和管理税收,确保税收的征收和缴纳能够有序进行。
同时,税收制度也应该能够最大程度地发挥税收的作用,支持社会的发展和创新。
3. 透明原则
透明原则是现代税收制度的基础原则。
这意味着税收制度应该公开透明,让纳税人能够了解税收的征收和缴纳方式、税收政策的制定和调整过程等相关信息。
同时,税收制度也应该遵守法律法规,避免滥用税收权力。
4. 稳定原则
稳定原则是现代税收制度的保障原则。
这意味着税收制度应该保持稳定,避免由于政治、经济、社会等因素导致税收的大幅度波动。
同时,税收制度也应该能够接受社会的监督和制约,确保其合法性和合理性。
综上所述,现代税收制度的四个原则是相互关联、相互促进的。
只有通过公
平、效率、透明、稳定的税收制度,才能真正实现公平、公正、高效的社会发展。
税收四项原则
税收四项原则：税收原则包括：税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则、税收法治原则。
公平原则税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。
公平是税收的基本原则。
在亚当.斯密的税收四原则中，公平原则列为首位。
在我国历史上，也多有强调税收公平的论述。
在现代社会，税收公平原则则更是各国政府完善税制所追求的目标之一。
但税收怎样才算公平，在不同时期，往往标准不同，理解也不同。
从历史发展过程看，税收公平经历了一个从绝对公平转变到相对公平，从社会公平拓展到经济公平的发展过程。
税收公平，首先是作为社会公平问题而受到重视的。
“不患寡而患不均”，社会公平问题历来是影响政权稳固的重要因素之一。
税收本来就是政府向纳税人的无偿分配，虽然有种种应该征税的理由，但从利益的角度看，征税毕竟是纳税人利益的直接减少，因此，在征税过程中，客观上存在利益的对立和抵触，纳税人对征税是否公平、合理，自然就分外关注。
如果政府征税不公，则征税的阻力就会很大，偷逃税收严重时还会引起社会矛盾乃至政权更迭。
税收的社会公平，最早指的是税额的绝对公平，即要求每个纳税人都应缴纳相同数额的税。
在税收实践上的反映，就是定额税和人头税的盛行(人头税和定额税即使现在也没有完全消失)。
亚当．斯密所指的公平则是税负的绝对公平。
它强调每个纳税人都应按同一比例纳税。
这就是说，不同收入水平的纳税人，其缴纳的税收绝对额虽不同，但其承担的税负(或税率)是相同的。
反映到税制上就是实行比例税率。
亚当．斯密的公平原则，在强调按比例税率纳税的同时，还强调税收应对所有国民一视同仁，不应有免税特权的存在。
这其实是针对在资本主义发展初期作为封建残余大量存在的贵族阶层享有免税特权而提出来的。
从理论上说，绝对公平，无论是税额的绝对公平，还是税负的绝对公平，都要求普遍征税，正是从这种意义上考虑，瓦格纳在其社会公正原则中，首先提出普遍原则，即征税要普及每个人，不应存在享有免税的特权阶层。
简述税收法定原则的基本内容
简述税收法定原则的基本内容税收法定原则是指税收的征收和使用应依据法律进行，并且遵循合法、公平和可预测的原则。
它是现代税收制度的核心原则，旨在保障纳税人的合法权益，维护税收的公平性和透明度。
税收法定原则具体包括以下几个方面的内容：一、税收征收的依据应当是法律。
这一原则要求税收的征收和使用必须建立在法律的基础上，不得凭借任意的、主观的决定征收税款。
税收征收的法律主要体现在立法机关制定的相关税法文件中，例如税法、税收征管法等。
这些法律文件规定了税种、税率、纳税义务和纳税人的权益等重要内容，对税收征收过程进行了明确的规范。
二、税收征收应当遵循合法和公平的原则。
合法和公平是税收征收的重要原则，它们保障了纳税人的合法权益，维护了税收的公正性。
合法性要求税收征收和使用必须符合宪法、法律和其他相关法规的规定，不得超越法律范围。
公平性要求税收征收必须按照一定的标准和程序进行，不能歧视任何个人或群体，确保纳税人在纳税义务和纳税利益上的平等。
三、税收规定应当具备可预测性。
可预测性是税收法定原则的另一个重要内容，它要求税法制定具有稳定性和连续性，纳税人能够通过法律获得稳定的税收规定，并能够预测到未来的税收政策走向。
这样可以使纳税人在经济活动中更好地计划和决策，增强税收的合规性和纳税人的积极性。
四、税收法定原则保障了纳税人的合法权益。
税收是国家的重要财政收入，但纳税人也是国家的组成部分，享有合法纳税权，并应当在税收征收过程中受到合法保护。
税收法定原则要求税务机关必须依法、合法地进行税收征收，尊重纳税人的合法权益，保障纳税人在税收征收和纳税义务履行中的权利不受侵犯。
综上所述，税收法定原则是现代税收制度的核心原则之一，它要求税收征收和使用必须依据法律进行，遵循合法、公平和可预测的原则，保障纳税人的合法权益，维护税收的公正性和透明度。
只有遵循税收法定原则，才能建立健全的税收制度，提高税收征收的合规性和纳税人的积极性。
税收原则简述
税收原则简述税收原则简述1. 背景介绍税收是国家为满足公共需求而从居民和企业收取的一种金钱形式的征税行为。
税收原则是指国家在征收税收时所遵循的基本准则和规定，旨在确保税收的公平、效率和可行性。
本文将简要介绍税收原则的几个重要方面。
2. 公平原则公平原则是税收原则中最基础的一个原则，指的是税收应当根据纳税人的能力进行分配。
按照公平原则，税收应当遵循纳税人的支付能力，即根据个人或企业的收入或财富水平确定相应的税额。
公平原则旨在避免富者得利和穷者受损，实现社会财富的公正分配。
3. 简洁原则简洁原则是指税收应当设计简单明晰，避免过多的复杂规定和繁琐的程序。
简洁的税收制度有利于提高税收的透明度和可操作性，减少纳税人和税务机关之间的摩擦，提高税收遵从度。
简洁原则还可以降低税收征管的成本，提高税收的效益和效率。
4. 经济效率原则经济效率原则是指税收应当对经济资源的配置和利用产生最小的干扰。
通过合理的税收政策和税制设计，可以鼓励经济活动的发展和增加生产效率。
经济效率原则还要求税收的重担应当尽可能地均衡分摊，避免对个人和企业的投资和创造活动产生过大的抑制作用。
5. 税收收入稳定性原则税收收入稳定性原则是指税收应当能够稳定地为国家提供持续的财政收入。
为实现税收收入的稳定性，税收制度应当具备适应经济变化和社会需求的灵活性。
税收征管的有效性和税收的合规性也对税收收入的稳定性起到重要的作用。
6. 环境和社会影响原则税收征收过程中应当考虑环境和社会的影响，推动可持续发展和社会公益事业的实现。
通过税收的调节和引导，可以促进环境保护、资源节约、产业结构升级和社会福利的提升。
税收政策也可以在一定程度上实现收入再分配和财富再分配，缩小社会贫富差距。
7. 结论税收原则是税收制度设计和税收政策制定的基础，对于确保税收的公平、效率和可行性起到重要的作用。
公平原则、简洁原则、经济效率原则、税收收入稳定性原则以及环境和社会影响原则是税收原则中的几个重要方面。
税收法定原则名词解释
期末常考选择题必刷题（34个考点60道题）一．正数和负数（共1小题）1．（2022秋•龙岗区校级期末）一实验室检测A、B、C、D四个元件的质量（单位：克），超过标准质量的克数记为正数，不足标准质量的克数记为负数，结果如图所示，其中最接近标准质量的元件是（ ）A．B．C．D．二．有理数（共1小题）2．（2022秋•惠东县期末）下列说法正确的是（ ）A．有理数分为正数、负数和零B．分数包括正分数、负分数和零C．一个有理数不是整数就是分数D．整数包括正整数和负整数三．数轴（共4小题）3．（2022秋•鸡泽县期末）如图1，点A，B，C是数轴上从左到右排列的三个点，分别对应的数为﹣5，b，4，某同学将刻度尺如图2放置，使刻度尺上的数字0对齐数轴上的点A，发现点B对应刻度1.8cm，点C对齐刻度5.4cm．则数轴上点B所对应的数b为（ ）A．3B．﹣1C．﹣2D．﹣34．（2022秋•高邑县期末）一条数轴上有点A、B、C，其中点A、B表示的数分别是﹣14，10，现以点C为折点，将数轴向右对折，若点A'落在射线CB上，并且A'B＝6，则C点表示的数是（ ）A．1B．﹣3C．1或﹣4D．1或﹣55．（2022秋•江海区期末）小明在写作业时不慎将两滴墨水滴在数轴上，如图所示，此时墨迹盖住的整数之和为（ ）A．5B．6C．1D．36．（2022秋•罗湖区校级期末）有理数a，b在数轴上如图所示，则化简|2a|﹣|b|+|2a﹣5|的结果是（ ）A．4a+b﹣5B．4a﹣b﹣5C．b+5D．﹣b﹣5四．相反数（共1小题）7．（2022秋•龙马潭区期末）﹣的相反数是（ ）A．﹣B．C．D．﹣五．绝对值（共1小题）8．（2022秋•海林市期末）已知|m|＝4，|n|＝6，且m+n＝|m+n|，则m﹣n的值是（ ）A．﹣10B．﹣2C．﹣2或﹣10D．2六．有理数大小比较（共1小题）9．（2022秋•东洲区期末）已知数a，b，c的大小关系如图所示，则下列各式：①abc＞0；②a+b﹣c＞0；③bc﹣a＞0；④|a﹣b|﹣|c+a|+|b﹣c|＝﹣2a，其中正确个数是（ ）A．1B．2C．3D．4七．有理数的减法（共1小题）10．（2020春•长沙期末）计算﹣3﹣1的结果是（ ）A．2B．﹣2C．4D．﹣4八．有理数的乘法（共2小题）11．（2022秋•武冈市期末）对于有理数x，y，若xy＜0，则的值是（ ）A．﹣3B．﹣1C．1D．312．（2022秋•包河区期末）点M、N、P和原点O在数轴上的位置如图所示，有理数a、b、c各自对应着M、N、P三个点中的某一点，且ab＜0，a+b＞0，a+c＞b+c，那么表示数b的点为（ ）A．点M B．点N C．点P D．无法确定九．有理数的除法（共1小题）13．（2022秋•襄都区校级期末）计算的结果为（ ）A．﹣32B．32C．﹣64D．64十．有理数的乘方（共1小题）14．（2022秋•九龙坡区期末）下列各组数中，相等的一组是（ ）A．﹣（﹣1）与﹣|﹣1|B．﹣32与（﹣3）2C．（﹣4）3与﹣43D．与（）2十一．非负数的性质：偶次方（共1小题）15．（2022秋•澄海区期末）若（m﹣2）2与|n+3|互为相反数，则n m的值是（ ）A．﹣8B．8C．﹣9D．9十二．有理数的混合运算（共4小题）16．（2020春•丰泽区校级期末）对于一个自然数n，如果能找到正整数x、y，使得n＝x+y+xy，则称n为“好数”，例如：3＝1+1+1×1，则3是一个“好数”，在8，9，10，11这四个数中，“好数”的个数为（ ）A．1B．2C．3D．417．（2022秋•丰都县期末）现规定一种新的运算“*”：x*y＝x y，如3*2＝32＝9，则（﹣）*3的结果为（ ）A．B．C．D．18．（2022秋•栾城区期末）下面是嘉淇计算的过程，现在运算步骤后的括号内填写运算依据．其中错误的是（ ）解：原式＝（有理数减法法则）＝（乘法交换律）＝（加法结合律）＝（﹣5）+0（有理数加法法则）＝﹣5A．有理数减法法则B．乘法交换律C．加法结合律D．有理数加法法则19．（2022秋•新化县期末）如果a、b互为相反数（a≠0），x、y互为倒数，那么代数式的值是（ ）A．0B．1C．﹣1D．2十三．近似数和有效数字（共1小题）20．（2022秋•二道区校级期末）用四舍五入法按要求对0.05019分别取近似值，其中错误的是（ ）A．0.1（精确到0.1）B．0.051（精确到千分位）C．0.05（精确到百分位）D．0.0502（精确到0.0001）十四．科学记数法—表示较大的数（共1小题）21．（2022秋•成都期末）截至2022年5月4日，我国31个省（自治区、直辖市）和新疆生产建设兵团累计报告接种新冠病毒疫苗约3350000000剂次，将3350000000用科学记数法表示为（ ）A．335×107B．33.5×108C．3.35×109D．0.335×1010十五．代数式（共1小题）22．（2022秋•宁明县期末）下列式子符合书写要求的是（ ）A．﹣B．a﹣1÷b C．4xy D．ab×3十六．列代数式（共5小题）23．（2022秋•龙马潭区期末）两船从同一港口同时出发反向而行，甲船顺水，乙船逆水，两船在静水中的速度是50km/h，水流速度是a km/h，2h后两船相距（ ）A．4a千米B．2a千米C．200千米D．100千米24．（2022秋•易县期末）某地居民生活用水收费标准：每月用水量不超过20立方米，每立方米a元；超过部分每立方米（a+2）元．该地区某家庭上月用水量为25立方米，则应缴水费（ ）A．25a元B．（25a+10）元C．（25a+50）元D．（20a+10）元25．（2022秋•鼓楼区校级期末）如图，下列四个式子中，不能表示阴影部分面积的是（ ）A．x2+5B．x（x+3）+6C．3（x+2）+x2D．（x+3）（x+2）﹣2x26．（2022秋•微山县期末）如图1，将一个边长为a的正方形纸片剪去两个矩形，得到一个“S”的图案，如图2所示，再将剪下的两个小矩形拼成一个新的矩形，如图3所示，则新矩形的周长可表示为（ ）A．2a﹣2b B．2a﹣4b C．4a﹣8b D．4a﹣9b 27．（2022秋•和平区期末）如图，一个窗户的上部是由4个扇形组成的半圆，下部是由4个边长相同的小正方形组成的大正方形，则这个窗户的外框总长为（ ）A．6a+πa B．12a C．15a+πa D．6a28．（2022秋•宛城区期末）按照如图所示的计算程序，若x＝2，则输出的结果是（ ）A．16B．﹣16C．26D．﹣26 29．（2022秋•右玉县期末）有一个数值转换器，原理如图所示，若开始输入x的值是5，可发现第1次输出的结果是16，第2次输出的结果是8，第3次输出的结果是4．依次继续下去，第2022次输出的结果是（ ）A．8B．4C．2D．130．（2022秋•乐亭县期末）当x＝1时，代数式ax3+bx+7的值为4，则当x＝﹣1时，代数式ax3+bx+7的值为（ ）A．4B．﹣4C．10D．11十八．同类项（共1小题）31．（2022秋•大竹县校级期末）如果与﹣4x3y2b﹣1是同类项，那么a，b的值分别是（ ）A．1，2B．0，2C．2，1D．1，1十九．合并同类项（共1小题）32．（2022秋•沙坪坝区校级期末）下列各式中，运算正确的是（ ）A．3a+2b＝5ab B．2a3﹣a3＝a3C．a2b﹣ab＝a D．a2+a2＝2a4二十．去括号与添括号（共1小题）33．（2022秋•五莲县期末）下列去括号正确的是（ ）A．a﹣（2b﹣c）＝a﹣2b﹣c B．a+2（2b﹣3c）＝a﹣4b﹣6cC．a+（b﹣3c）＝a﹣b+3c D．a﹣3（2b﹣3c）＝a﹣6b+9c34．（2022秋•龙马潭区期末）单项式﹣x2y的系数和次数分别是（ ）A．，3B．﹣，3C．﹣，2D．，2二十二．多项式（共3小题）35．（2022秋•崂山区校级期末）下列概念表述正确的是（ ）A．单项式x3yz4系数是1，次数是4B．单项式﹣的系数是﹣，次数是6C．多项式2a2b﹣ab﹣1的项是五次三项式D．x2y+1是三次二项式36．（2022秋•武冈市期末）代数式3m2n﹣4m3n2+2mn3﹣1按m的降幂排列，正确的是（ ）A．﹣4m3n2+3m2n+2mn3﹣1B．2mn3+3m2n﹣4m3n2﹣1C．﹣1+3m2n﹣4m3n2+2mn3D．﹣1+2mn3+3m2n﹣4m3n237．（2022秋•滕州市校级期末）若多项式5﹣（m﹣3）a+a n是关于a的二次二项式，则nm的值是（ ）A．6B．8C．﹣9D．9二十三．整式的加减（共5小题）38．（2022秋•洛宁县期末）已知有2个完全相同的边长为a、b的小长方形和1个边长为m、n的大长方形，小明把这2个小长方形按如图所示放置在大长方形中，小明经过推理得知，要求出图中阴影部分的周长之和，只需知道a、b、m、n中的一个量即可，则要知道的那个量是（ ）A．a B．b C．m D．n39．（2022秋•娄星区期末）若多项式2x3﹣8x2+x﹣1与多项式3x3+2mx2﹣5x+3的差不含二次项，则m等于（ ）A．2B．﹣2C．4D．﹣4 40．（2022秋•南通期末）现有1张大长方形和3张相同的小长方形卡片，按如图所示两种方式摆放，则小长方形的长与宽的差是（ ）A．a﹣b B．C．D．41．（2022秋•北京期末）将两边长分别为a和b（a＞b）的正方形纸片按图1、图2两种方式置于长方形ABCD中，（图1、图2中两张正方形纸片均有部分重叠），长方形中未被这两张正方形纸片覆盖的部分用阴影表示，设图1中阴影部分的周长为C1，图2中阴影部分的周长为C2，则C1﹣C2的值（ ）A．0B．a﹣b C．2a﹣2b D．2b﹣2a 42．（2023春•上虞区期末）若a、b、c、d是正整数，且a+b＝20，a+c＝24，a+d＝22，设a+b+c+d的最大值为M，最小值为N，则M﹣N＝（ ）A．28B．12C．48D．36二十四．方程的解（共1小题）43．（2022秋•裕华区期末）方程﹣3（★﹣9）＝5x﹣1，★处被盖住了一个数字，已知方程的解是x＝5，那么★处的数字是（ ）A．1B．2C．3D．4二十五．等式的性质（共1小题）44．（2022秋•榕城区期末）根据等式的性质，下列变形正确的是（ ）A．若，则a＝bB．若，则3x+4x＝1C．若ab＝bc，则a＝cD．若4x＝a，则x＝4a二十六．一元一次方程的定义（共1小题）45．（2022秋•南明区期末）下列各式中，是一元一次方程的是（ ）A．x2﹣4x＜3B．3x﹣1＝x C．5﹣4＝1D．xy﹣3二十七．一元一次方程的解（共1小题）46．（2022秋•东平县期末）已知方程，则式子11+2（）的值为（ ）A．B．C．D．二十八．解一元一次方程（共1小题）47．（2022秋•和平区校级期末）现定义运算“*”，对于任意有理数a，b满足a*b＝．如5*3＝2×5﹣3＝7，*1＝﹣2×1＝﹣，若x*3＝5，则有理数x的值为（ ）A．4B．11C．4或11D．1或11二十九．由实际问题抽象出一元一次方程（共1小题）48．（2022秋•龙马潭区期末）《九章算术》中记录了一个问题：“以绳测井，若将绳三折测之，绳多四尺；若将绳四折测之，绳多一尺，问绳长井深各几何？”其题意是：用绳子测量水井深度，如果将绳子折成三等份，那么每等份绳长比水井深度多四尺；如果将绳子折成四等份，那么每等份绳长比水井深度多一尺．问绳长和井深各多少尺？若设绳长为x尺，则下列符合题意的方程是（ ）A．x﹣4＝x﹣1B．3（x+4）＝4（x+1）C．x+4＝x+1D．3x+4＝4x+1三十．一元一次方程的应用（共2小题）49．（2022秋•青山区期末）如图，在探究“幻方”、“幻圆”的活动课上，学生们感悟到我国传统数学文化的魅力．一个小组尝试将数字﹣5，﹣4，﹣3，﹣2，﹣1，0，1，2，3，4，5，6这12个数填入“六角幻星”图中，使6条边上四个数之和都相等，部分数字已填入圆圈中，则a的值为（ ）A．﹣4B．﹣3C．3D．450．（2022秋•市中区校级期末）一个两位数，个位数字与十位数字的和为9，如果将个位数字与十位数字对调后所得新数比原数小9，则原两位数是（ ）A．45B．27C．72D．54三十一．几何体的展开图（共1小题）51．（2022秋•大洼区期末）如图是一个几何体的表面展开图，这个几何体是（ ）A．B．C．D．三十二．展开图折叠成几何体（共1小题）52．（2022秋•无为市期末）如图所示，请补充一个正方形，使其折叠后能成为一个封闭的正方体盒子，则有（ ）种添加方法．A．3B．4C．5D．6三十三．专题：正方体相对两个面上的文字（共1小题）53．（2022秋•衡东县期末）一个正方体的表面展开图如图所示，六个面上各有一字，连起来的意思是“全面落实双减”，把它折成正方体后，与“落”相对的字是（ ）A．双B．减C．全D．面三十四．角的概念（共1小题）54．（2022秋•宛城区期末）如图所示，能用∠AOB，∠O，∠1三种方法表示同一个角的图形的是（ ）A．B．C．D．三十五．方向角（共1小题）55．（2022秋•通河县期末）若甲看乙的方向是北偏东40°，则乙看甲的方向是（ ）A．南偏东50°B．南偏东40°C．南偏西40°D．南偏西50°三十六．角平分线的定义（共2小题）56．（2022秋•双阳区期末）如图，已知O为直线AB上一点，将直角三角板MON的直角顶点放在点O处，若OC是∠MOB的平分线，则下列结论正确的是（ ）A．∠AOM＝3∠NOC B．∠AOM＝2∠NOCC．2∠AOM＝3∠NOC D．3∠AOM＝5∠NOC57．（2022秋•金平县期末）如图，∠AOC＝80°，OC是∠AOB的平分线，OD是∠BOC 的平分线，则∠AOD的度数为（ ）A．100°B．110°C．120°D．130°三十七．角的计算（共2小题）58．（2022秋•龙马潭区期末）用一副三角板不能拼画出的角度是（ ）A．15°B．125°C．150°D．75°59．（2022秋•裕华区期末）将长方形纸片ABCD按如图所示方式折叠，使得∠A′EB′＝40°，其中EF，EG为折痕，则∠AEF+∠BEG的度数为（ ）A．40°B．70°C．80°D．140°三十八．余角和补角（共1小题）60．（2022秋•乌鲁木齐期末）∠A的补角为125°12′，则它的余角为（ ）A．54°18′B．35°12′C．35°48′D．以上都不对。
简述税收法定原则
简述税收法定原则税收法定原则是公民财产权的有效保障，是划分公民权利与国家权力的界限，其基本内容包括课税要素法定原则和课税要素明确原则。
在我国的法律体系中，并未明确确立税收法定原则，这不利于依法治国原则和保障公民私有财产原则的实现。
在宪法中明确确立税收法定原则，构建合理的税收授权立法体系关系重大。
税收是现代社会公民权利与国家权力联系的纽带，是公民与国家契约关系的体现与保障，是公民让渡自己的部分财产权给国家以达到在彼此的权利冲突中寻求平衡及争取更大利益的目的。
所以，税收与税收相关问题规制的根据只能是公民意志协调的产物法律，这里的法律仅指由国家立法机关所制定的法律，不包括行政法规、规章和命令等。
税收法定原则被认为是税法中的帝王原则，是税法体系建立的基础，也是税法体系得以建构的灵魂。
一、税收法定原则的历史沿革税收法定原则是资产阶级法治主义思想和实践的结晶。
一般认为，税收法定原则萌芽于1215年英国大宪章，其中规定，“一切盾金或援助金，如不基于朕之王国的一般评议会的决定，则在朕之王国内不允许课征”。
这一规定正是“无论何种负担均需得到被课征者的同意”原则的体现。
1689年，英国资产阶级取得了对封建王朝战争的最后胜利。
在标志这一胜利成果的《权利法案》中，税收法定主义思想被表述为：“凡未经国会准许，借口国王特权，为国王而征收，或供国王使用而征收金钱，超出国会准许之时限或方式者，皆为非法。
”从而正式确立了近代意义上的税收法定原则。
其后，这一原则在1787年的美国宪法和1789年法国大革命中订立的《人和公民的权利宣言》及1791年法国宪法的《人权宣言》中都得到了更进一步的巩固与发展。
到目前为止，除朝鲜等极少数国家外，绝大多数国家都在宪法中对税收法定原则作了相应的规定。
二、税收法定原则的内容关于税收法定原则的内容，学术界存在不同的观点。
日本学者北野弘久将其归结为租税要件法定主义和税务合法性两个方面，另一位日本学者金子宏将其归结为课税要素法定主义、课税要素明确主义、合法性原则、程序保障原则等四个方面。
简述税收法定原则的基本内容
简述税收法定原则的基本内容税收法定原则是税收立法的基本原则之一，是指国家以法定的形式和程序规定税收的种类、对象、税率、征收方式和征收条件等税收制度的基本要素。
税收法定原则体现了国家对税收立法的规范性要求，保障了纳税人的合法权益，具有重要的法律和经济意义。
税收法定原则的基本内容包括：一、税种法定原则。
税种是指国家依法对纳税人征收的一种特定的税费，如消费税、个人所得税、企业所得税等。
税种法定原则要求税种在法律上得到明确的规定，必须经过法律程序的制定或修改，不得由行政部门或其他机构擅自设立或取消税种。
税种法定原则保障了纳税人的知情权，使万人不至于岷江总是，政府也有更清晰的税收来源和征税范围。
二、税率法定原则。
税率是指纳税义务发生后征收税款的比例。
税率法定原则要求税率在法律上得到明确的规定，不得由行政机关、征收机关或其他机构擅自调整。
税率的确定是根据税收政策和经济发展情况进行的，不同的税种税率也不相同。
税率法定原则保障了纳税人的合法权益，避免了政府随意调整税率导致的不确定性和不公平。
三、纳税义务法定原则。
纳税义务是指纳税人或法定代表人依法应享有的纳税权利和履行的纳税义务。
纳税义务法定原则要求税收制度对纳税人的权利和义务进行明确规定，限定了纳税人的纳税义务范围和内容。
纳税义务法定原则保障了纳税人的合法权益，确保纳税人在纳税过程中的公平和正当性。
四、纳税期限法定原则。
纳税期限是指纳税人根据法律规定，按照规定的时间限期缴纳税款的期限。
纳税期限法定原则要求税收制度对纳税期限进行明确规定，纳税人必须按照规定的时间限期缴纳税款。
纳税期限法定原则是纳税义务法定原则的延伸，确保纳税人按时履行纳税义务，保障税款按时到账。
五、税务行为法定原则。
税务行为是指税务主体根据法律规定对纳税人进行税收管理和征收税款的活动。
税务行为法定原则要求税收制度对税务行为进行明确规定，纳税人和税务机关必须按照法律程序和规定的要求进行税务行为。
税务行为法定原则保障了纳税人的合法权益，避免了政府滥用税收权力导致的不公平和不合理。
税收管理原则
税收管理原则
税收管理原则是指在税收征管过程中需要遵守的一系列原则和规定，以确保税收征管的公平、高效和合法。
1. 法定性原则：税收管理必须依据法律进行，不得超越法律的限制和规定。
2. 平等原则：税收管理应保证税收的征收对象在同等情况下享有相等的权利和义务。
3. 公平原则：税收管理应遵循公平原则，合理分配税收负担，保障社会公平正义。
4. 经济效率原则：税收管理应追求经济效率，提高税收征管的效益和效果。
5. 便利原则：税收管理应便于纳税人缴纳税款，简化税收征管手续，提高税收征收的便利性和效率。
6. 合法原则：税收征管应遵循法律程序，合法征收税款，并且保护纳税人的合法权益。
7.透明原则：税收管理应具备透明度，使纳税人能够了解税收政策和税收征收过程。
8.稳定原则：税收管理应具备稳定性，避免频繁调整税收政策和征收标准，以保障税收制度的稳定性和预期性。
这些原则在税收管理中起到了重要的指导作用，确保了税收征管的公正、合法和高效。
简述税收原则
简述税收原则一、前言税收是国家的重要财政收入来源，也是国家实现宏观调控的重要手段。
税收原则是指在税收征管和管理中所遵循的基本原则，它对于保障纳税人合法权益、维护社会公正、促进经济发展具有重要意义。
本文将从税收原则的概念、分类和具体内容三个方面进行详细的阐述。
二、概念1. 税收原则的含义税收原则是指在税务征管和管理中所遵循的基本准则，它主要包括公平原则、效率原则、便利原则和合法性原则等。
这些原则不仅是制定税收政策和制度必须遵循的基本规范，也是保障纳税人权益和维护社会公正的重要保障。
2. 税收原则的分类按照不同标准，可以将税收原则分为以下几类：（1）按照目标分类：包括财政目标型、经济目标型和社会目标型等。
（2）按照依据分类：包括法律依据型、经济学依据型和道德伦理依据型等。
（3）按照内容分类：包括公平原则、效率原则、便利原则和合法性原则等。
三、具体内容1. 公平原则公平原则是税收征管和管理的基本准则之一，它主要体现在以下几个方面：（1）税收应当按照纳税人的财产规模和收入水平等因素进行差别化征收，以实现税收的公平性。
（2）税制应当遵循“能者多劳，弱者少劳”的原则，以保障社会公正。
（3）税收征管和管理应当遵循法定程序，确保纳税人权益不受侵犯。
2. 效率原则效率原则是指在税收征管和管理中要尽量提高资源利用效率，并促进经济发展。
具体内容如下：（1）税制应当遵循“低税率、广基础”的原则，以降低企业成本并提高竞争力。
（2）政府应当通过调整税制来引导企业加大技术创新投入，并促进经济发展。
3. 便利原则便利原则是指在税收征管和管理中要尽量简化程序，方便纳税人缴纳税款。
具体内容如下：（1）税务机关应当为纳税人提供便利的缴税方式，并加强服务意识，以提高纳税人满意度。
（2）政府应当通过减少税种、简化流程等措施来降低企业负担，促进经济发展。
4. 合法性原则合法性原则是指在税收征管和管理中要遵循法律规定，确保纳税人权益不受侵犯。
亚当斯密提出的税收原则
亚当斯密提出的税收原则
1 亚当·斯密的税收原则
亚当·斯密（Adam Smith）是一位著名的经济学家，他提出的税收原则是一套重要的概念，其中包括简便原则、公平原则、效率原则以及低税原则。
一、简便原则
简便原则是指税收系统应尽可能简单，也就是说，税收系统应尽量不复杂，容易实施。
如果不要求表现，简单性意味着税收手续应尽可能简单，以便纳税人能够轻松应付。
二、公平原则
税收公平的原则是指税收合理的原则，即税收重视有财产的人承担更多的责任，而穷人更少地承担责任。
也就是说，财富更多的人和财富更少的人应该付出不同比例的税款。
三、效率原则
效率原则是指税收系统应该尽可能有效地实施，不会过多地消耗纳税人和税务主管机构的资源。
四、低税原则
低税原则是指税收系统应尽可能低，即不能长期过高。
由于税收本身会降低经济发展，企业投资可能会受到影响，因此，低税有利于经济发展，从而带来更多的福利。
亚当·斯密提出的税收原则是基于社会、经济和政治的深思熟虑，对于税收的准确应用具有重要的意义，其精神和原则对当今的税收政
策也具有重要的参考价值。
国际税法的基本原则
国际税法的基本原则
1. 税收主权原则：每个国家都有权利制定和征收税收，并管理自身的财政事务。
2. 无歧视原则：税法应针对所有纳税人平等适用，而不歧视特定个人或企业。
3. 公平原则：税收应当合理和公平，应该按收入大小和财富来分配税收负担。
4. 所得关联性原则：税收应当与所得息息相关，税收应该根据所得高低和来源来确定。
5. 透明度与可预测性原则：税法应当具有透明度和可预测性，纳税人应能够知道自己要缴纳的税费，并且能够预测未来税费。
6. 合理低税率原则：税收应当在适当的低水平上征收，以鼓励经济增长和创造就业机会。
7. 避免税收重叠原则：防止国际重复征税，合理分配税收权利。
简述税法的实施原则
简述税法的实施原则税法的实施原则是指在税收领域中，国家依法制定和实施税法时所遵循的基本原则。
这些原则旨在确保税收制度的公平、合理和有效性，并为纳税人提供明确的纳税义务和权利。
下面将从不同角度对税法的实施原则进行详细阐述。
一、合法性原则合法性原则是税法实施的基本要求，也是税收制度稳定和可预期性的重要保障。
根据合法性原则，税收征收必须以国家法律为依据，任何行政机关或个人都不能随意增加、减免或免除纳税人应缴纳的税款。
合法性原则还要求税务机关在执行税收征收工作时必须依法行事，不能滥用权力或违反纳税人的合法权益。
二、公平原则公平是税收制度设计和实施过程中最核心的价值追求之一。
公平原则要求纳税人应按照其经济能力承担相应的税务义务，即富人应该比穷人缴纳更多的税款。
为了实现公平，在具体征收过程中可以采用渐进税率、差别对待等方式，以确保税收的分配公平性。
三、简化原则简化原则是税法实施中的重要原则之一。
税收制度应当尽量简化，减少纳税人和征税机关的行政成本，提高征收效率。
这意味着税法应该尽量避免繁琐的规定和程序，使纳税人能够便捷地履行纳税义务，并减少征税机关的工作负担。
四、稳定原则稳定原则要求税收制度在长期内保持相对稳定的状态，不频繁调整和修改。
稳定的税收制度可以给纳税人提供可预期性，使其能够更好地规划经济活动和财务状况。
稳定原则还可以减少政府的干预和不确定性，促进经济的健康发展。
五、透明原则透明原则要求征税机关应当向纳税人公开并解释有关税收政策、法规和程序等信息。
透明性可以增加纳税人对于征收过程的了解和信任，并避免出现信息不对称导致的不公平现象。
透明原则还可以促进税收征收的合规性，减少逃税和偷漏税的行为。
六、效率原则效率是税收制度设计和实施的重要考虑因素之一。
效率原则要求税法的实施应当尽量提高税收征缴的效率，即在给定的税收目标下，通过合理的税率和征收方式来最大程度地提高税收收入。
效率原则还要求纳税人在纳税过程中能够获得相应的纳税服务和便利。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
经济11班陈文杰101041056
论述税收原则
税收是国家经济收入的主要来源。
税收原则是政府在设计税制，实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣，考核税务行政管理状况的基本标准。
亚当·斯密发表的《国民财富的性质和原因的研究》中，提出平等，确实，便利，最小征收费用等四大课税原则。
从不同角度对斯密的税收原则予以补充，德国社会政策学派的代表人物瓦格纳提出四项税收原则：财政政策原则，国民经济原则，社会公正原则和税务行政原则，极大地丰富了税收原则理论。
1．税收应以公平为本。
（1）所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。
但国家处于政治，经济，国际交往等方面的考虑，给予某些
特殊的纳税人以免税照顾，并不违背这一原则；相反是对这一原则的灵活运用，
如对外交使节的税收辖免待遇几乎是一种国际惯例。
（2）所谓平等征税，通常
指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。
纳税能力相同的人同等纳
税是横向公平；纳税能力不同的人不同等纳税是纵向公平。
2．征税必须考虑效率的要求。
效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等；二是指征税对经济运转效率的影响，
宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调
节功能。
3．税收公平与效率的两难选择。
如果税收活动阻碍了经济发展，即使是公平的也是没有意义的。
其次，公平是效率的必要条件。
失去公平的税收也不会提高效
率。
税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引致社会矛盾，从
而使社会生产缺乏动力和活力。
由于公平与效率及二者关系贯穿于税收制度和税收政策的全过程，因此，现代经济学将税收原则归结为两类：公平类税收原则和效率类税收原则。
论述税负的转嫁与归宿
税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税负转嫁机制的特征有：一是税负转嫁是与价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转嫁引起的；二是税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；三是税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下，纳税人必然千方百计地将税负转移给他人，一维护和增加自身的利益。
1．前转方式。
指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
如果加价的额度等于税款，则商品售出后即实现了充分的转嫁。
如果加价的额度大于税款，则
不仅实现了税负转嫁，纳税人还可以得到额外的利润，称之为超额转嫁。
如果
加价的额度小于税款，则纳税人自身仍然要负担部分税收，称之为不完全转嫁。
2．后转方式。
指纳税人无法实现前转世，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，如对汽车销售商的课税，销售商如无法提高售价只好压低汽车进货价格，将税
款全部或部分地转给汽车制造者，则为后转。
后转往往是通过厂商和销售商以
谈判的方式解决。
3．其他转嫁方式。
往往是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，这种转嫁方式被称为混转或散转。
（一）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（二）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（三）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。
（四）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（五）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
我国的税负转嫁
（1）企业是市场经济下自主经营，自负盈亏的经济实体，在竞争中求生存和发展，有了自身的独立的经济利益，在物质利益驱动下，利用税负转嫁机制减轻税负以获得更大的利益的动机强化了。
（2）税负转嫁是以价格的自由浮动为基本条件的，而我国价格的市场化为税负转嫁提供了充分条件。
（3）我国税制以商品课税为主体，也为税负转嫁提供了更为广阔的空间。
只要存在税负转嫁现象，就会对社会生活产生广泛的影响，而且可能发挥不同的效应。
因此，对税负转嫁问题不能回避和忽视，应当正视并认真对待，自觉地加以掌握和运用，利用它的积极作用，限制或防止它的消极作用。
税负转嫁仔我国是由经济体制转换带来的新问题，也是我国税收理论和实践正在探索的一个新课题。
有关税负转嫁的政策性问题
1．税负转嫁的意义。
税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。
2．税负转嫁与制定税收政策及设计税收制度有密切关系。
假如原定的税收政策和税收制度是合理的，既有利于资源优化配置，又符合公平原则，但税负转嫁可能改变预定税负分配格局，抵消税收的经济调节作用或导致税负的不公平。
因此在制定税收政策和设计税收制度时，必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种，税率以及课征范围。
3．税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，应强化税收征管工作。
4．自然垄断行业的税负转嫁处于优势，应加强对这些行业的价格管理。
垄断分为自然垄断和认为垄断两大类。
由于自然垄断具有规模越大，效益越高的特征，在市场经济条件下，若国家不进行适当干预，自然垄断行业就会通过减产提价来获得超额利润。
5．提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间。
6．实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度。