国家税收-模拟题及答案

1?亚当斯密说：一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自

在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的(B)原则。

A.效率

B.公平

C.财政

D.确实

2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为(A ).

A.840元

B.800 元

C.560元

D.1000 元

3. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).

A.收购环节

B.销售环节

C.开采环节

D.转移使用环节

4. 对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产的租金收入，其税率为(D ).

A.1.2%

B.5%

C.10%

D.12%

5. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的(C)调整而得。

A.主营业务利润

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

6. 在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B ).

A.减免

B.税率

C.附加和加成

D.起征点

7. 以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是

(D).

A.企业所得税

B.个人所得税

C.车船使用税

D. 土地增值税

8. 税务机关最基本的权利是(C)。

A.税法解释权

B.税收保全权

C.征税权

D.估税权

9. ( D)是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

A.税基

B.税务支出

C.税收支出

D.税式支出

10. ( C)是对征税对象中的某些项目不予征税。

A.税收抵免

B.税收减免

C.税收豁免

D.税收优惠

11. 我国现行的车辆购置税的税率为(B)。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

12. 我国现行的烟叶税的纳税人为(D )。

A.农户

B.销售烟叶的人

C.收购烟叶的个人

D.收购烟叶的单位

二多项选择题(每小题2分,共20分)

1. 企业所得税纳税人的确认条件包括(BCE )。

A.在工商行政管理部门单独登记

B.在银行开设独立结算帐户

C.独立计算盈亏

D.独立

法人E.独立建立帐薄，编制财务会计报表

2. 我国现行资源税制所包含的税种主要有(ADCE ).

A.资源税

B.车船使用税

C.耕地占用税

D. 土地增值税

E.城镇土地使用税

3. 我国现行税率主要有(ACE ).

A.比例税率

B.差额税率

C.累进税率

D.累退税率

E.定额税率

4. 我国现行营业税的征收范围包括(ABE ).

A.建筑业

B.文化体育业

C.商品零售业

D.商品批发业

E.金融保险业

5. 根据我国增值税的有关规定，下列货物中使用13%税率的有(CD ).

A.报关出境货物

B.输往保税区的货物

C.宣传文教用品

D.人民生活必需品

E.小规模纳税人的货物

6. 目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有(AC )

A.4%

B.13%

C.6%

D.17%

E.12%

7. 在计算个人所得税时，下列各项中，不进行任何扣除，按收入全额征税的有(BD ).

A.出租房屋取得的租金收入

B.股票股息收入

C.股票转让收入

D.购买福利彩票中彩所

得E.个体工商户生产经营所得

8?个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有（AC）.

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.营业税E ?城建税

9. 与其他收入形式相比，税收具有（BCE ）的特征。

A.非对称性

B. 一般报偿性

C.确定性

D.法制性E强制性.

10. 阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括（ABCE ）o

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.社会正义原则

D.满足支出原则

E.税务管理原则

三判断题（每小题2分,共10分）

1. 税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（D）

2. 按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上洽50元，不含增值税）的卷烟，税率为40%（c

3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。（C）

4. 我国目前的营业税和消费税均为价内税。（D ）

5. 对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。（C）

四、简答题（每小题6分，共24分）

1. 税收的确定性是什么含义？请分析税收确定性对纳税人与国家的意义？

税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确，某税种的纳税人确认依据是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来，避免征税人员的

随意性。税收的确定性既能够保护纳税人，又能够让国家获得稳定的财政收入，是社会正义的体现。

2. 试述税收的调节手段职能。

.税收的的调节手段职能主要体现在三个方面。一是调节资源配置，政府通过税率、税收优

惠等手段可以将生产资源影响特定的产业、地区等；二调节收入的分配，包括调节个人之间、

地区之间、部门之间的收入分配，其中，最重要的是适当的调富济贫”。三是调节经济总量。这是凯恩斯学派的主张：在经济萧条（总需求不足）的情况下，减税；在经济过热（总需求严重大于总供给）的情况下，增税。

3. 我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品？

我国目前征税消费税是为了引导与调节消费，它是叠加”在增值税之上的。目前的征税对象

包括如下五大类：第一类，一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危

害的特殊消费品，包括烟、酒、鞭炮等；第二类，奢侈品，非生活必须品，包括贵重首饰、

化妆品等；第三类，高能耗及高档消费品；第四类，不可再生和替代的石油类消费品；第五类，

具有一定财政意义的消费品。

4. 试述纳税申报的方式。

4. 纳税申报的方式包括：直接申报，是指纳税人或扣缴义务人直接到税务机关的办公地点申报；邮寄申报，指通过邮寄纳税资料的方式申报；数据电文申报，指通过网络、电话语音等方

式申报；简易申报、简并征期，前者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报；后者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

五、计算题（共28分）

1. 设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售

额339万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元（不含增值税），已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为51万元，另外，商场购进一批

自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金（该商场为一般纳税人）。（10分）

1. 解：⑴销项税额=113 ÷1 + 13%）×3%+339÷（1 + 13%）×3%+160×17%=13+39+27.2=79.2（万元）

⑵进项税额为51万元，购进柜台支付给供货方的8500元税金按照当时的规定不能抵扣

(3) 应纳税额=79.2-51=28.2(万元)

答：该商场2006年5月份应缴纳的增值税金为28.2万元。

2?某青年作家2008年3月取得工资所得3300元(设扣除标准为1600元),投资获股息收入1850元(假设没有减免政策)。当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入为9000元和3500元(设扣除标准为800元),其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。计算该作家应缴纳多少个人所得税？ (6分)

2?解：⑴工资所得的应纳税额=3300-1600=1700(元)

应纳税额=500X5%+(1700-500)×10%=145(元)

(2) 股息收入的应纳税额=1850×20%=370(元)

(3) 稿酬收入是分两次获得的，应分别计算。

9000×(1-20%) X20%X (1-30%)=1008(元)

(3500-800) ×0%X (1-30%)=378(元)

(4) 省人民政府颁发的文学成果奖2000元，免税

应纳个人所得税额=145+370+1008+378=1903(元)

答：该青年作家当月应纳个人所得税额为1903元。

3?假设某企业2008年有关的财务资料如下：

(1) 实现利润(利润表中的利润总额)3 500 000元；

⑵2006年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满；

(3) 未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共10 000元，计入了营业外支出，

(4) 该企业坏帐准备金按税法规定，按应收帐款的余额的千分之五提取，应收帐款期末

余额为2 000 000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000元，原坏帐准备”科目无余额。

(5) 国库券利息收入3000元。

⑹收到股利收入5500元。

(7) 从联营企业(非经济特区)分回利润30 000元，分回利润已在当地缴纳所得税。

(8) 支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业2008年度的应缴纳企业所得税

(税率为25%) (12分)

3?解：(1)2006年的亏损50000元，尚未过期(有效期5年)，可以在税前扣除。

(2) 支付罚款和滞纳金10 000元按规定不应在税前扣除，但计入了营业外支出”科目，在得出利润总额”时已减除，所以，在计算应纳税所得额时应加上它。

(3) 税法规定可以提取的坏账准备金=2 000 000 ＞千分之5=10000元，而该企业会计核算提取的为15000元，多提的5000元应加回。

⑷国库券利息免税

(5) 收到的股利收入和联营企业的利润均是税后的，所以不应再纳企业所得税。

(6) 非公益性捐赠不能在税前扣除。

应纳税所得额=3500000-50000+10000+5000-5500-30000+4000=3433500(元)

应纳所得税额=3433500× 25%=858375(元)

答：该企业2008年度应纳所得税额为858375元。

1?税务机关最基本的权利是(A )

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税款追征权

2?—个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的(C)调整而得。

A.主营业务利润

B.营业利润

C.利润总额

D.营业净收入

3?我国企业所得税的征收方法是(D )。

A.按月计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

4?以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是(B).

A.个人所得税

B.消费税

C.车船使用税D ?契税

5?按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额(B)以内的部分，

准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.16%

6?在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除的是(B )。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁

方式租出的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地

7?我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的畸咼"是指(C ) o

A.—次收入达2万元以上

B. —次收入达5万元以上

C.一次所得的应纳税所得额超过2万元

D. 一次所得的应纳税所得额超过5万元

8. 按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为(B ) o

A.8-30 元/吨

B.0.3-5元/吨

C.2-30 元/吨

D.2-10 元/ 吨

9. 在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是(B ) o

A.增值税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.消费税

10. 我国目前的全部税种按照(D )不同可以分为中央税、地方税和共享税。

A.纳税人

B.课税对象

C.征税主体D税收归属

11. 现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策烫平”经济波动的幅度，这是(D )的主张。

A.新古典学派

B.货币学派

C.制度学派

D.凯恩斯学派

12. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务

机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款(B )的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之一

C.万分之0.5

D.万分之0.2

二多项选择题(每小题2分，共20分)

1. 税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检

查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应

当回避(BCE ) o

A.曾经的同学关系

B.直系血亲关系

C.近姻亲关系

D.曾经的战友关系

E.三代以内旁系亲属关系

2. 税务行政赔偿的方式包括(ABC ) o

A.支付赔偿金

B.返还财产

C.恢复原状

D.抵扣税金

E.代偿债务

3. 我国目前的价内税包括(BC ) o

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

E.企业所得税

4. 根据我国增值税的有关规定，下列货物中使用13%税率的有(ABDE ).

A.报纸

B.天然气

C.彩电

D.农药

E.音像制品

5. 下列税金中，应由房地产开发商在开发与销售各环节缴纳的有(ABDE ).

A.营业税

B.城镇土地使用税

C.房产税

D.印花税E .城建税

6. 凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理

纳税申报(ABCE) o

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C.取得

应税所得，没有扣缴义务人的 D.经常从本单位以外获得收入的 E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.

7. 我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（ABCD）

A.对特定资源征税

B.具有受益税的性质

C.具有级差税的特点

D.实行从量定额征收

E. 具有调节自然资源开采的作用

8. 印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证，包括（ACDE ）o

A.合同或具有或合同性质的凭证

B.发票

C.权利、许可证照

D.营业账薄

E.产权转移

证书

9?营业税的税目中，适用5%税率的有（BD ）

A.建筑业

B.金融保险业

C.文化体育业

D.服务业

E.邮电通讯业

10.消费税的下列税目中，适用10%税率的是（BD ）o

A.化妆品

B.高尔夫球及球具

C.高挡手表

D.游艇

E.实木地板

三判断题（每小题2分，共10分）

1. 从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。（D ）

2. 我国现行房产税的计税依据是房产的净值。（C ）

3. 纳税人包括自然人与法人两种类型。（C ）

4?简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。

（错）

5. 税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（C ）

四、简答题（每小题6分，共24分）

1. 试述税收的效率原则。

1. 税收的效率原则包括税收制度应该遵循管理的高效和不影响经济体系的高效。前者是指

应该通过适度简化税制、简化征纳制度等提高税务系统本身的效率，并给纳税人提供便利

；

后者是自税收的给纳税人带来的负担不能太重，不应影响纳税人创造财富的积极性，更不应

给纳税人造成额外的负担，总之，税收制度要支持经济体系顺畅高效运行。

2. 什么是税式支出？请举出5种其具体形式

2?税式支出是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。其具体形式包括：税收豁免、税收扣除、

优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、加速折旧和延期纳税。

3. 什么是税收保全措施？试述其实施程序。

3. 税收保全措施是在一定情况下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关财务的下列措施：①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产。其实施程序是：责令限期纳税在先，责成提供纳税担保居中，冻结存款或者扣押、查封财产在后。

4税务机关的税务检查权限有哪些？

4. 4.税务机关的税务检查权包括：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、存款账户核查权。

五、计算题（共28分）

1. 某商场2008年3月份销售化肥取得不含税销售收入80万元，销售农药取得含税销售收

入33.9万元，销售各种家电取得不含税销售收入260万元，销售日用小百货取得含税销售收

入117万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款234万元，货物已验收入库，另外，商场还购买了一批床单发给职工作福利，货款8万元，支付增值税1.36万元。请计算本月该

商场应缴纳的增值税。(8分)

1. 解：⑴当月销项税额

=80 ×3%+33.9 ÷1+13%) ×3%+260×17%+117+(1 + 17%) ×7%=10.4+3.9+44.2+17=75?5(万元)

(2) 当月进项税额=234÷(1+17%)×17%=34(万元)

购买职工福利产品的进项税不能抵扣

(3) 应纳增值税额=75.5-34=41.5(万元)

答：该商场当期应纳增值税41.5万元。

2. 假设张先生(中国居民)2008年度的收入情况如下：

(1) 1~12月份.每月应税工资收入(不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金)均为5000元。

(2) 2月份，转让一项专利技术使用权给A公司，成交价格12000元。

(3) 4月份，因检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元。

(4) 5月份，为B公司设计软件获得收入160000元。

⑸6月份，参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元。

(6) 6月份，获得省政府颁发的科技奖5000元。

(7) 7月份，因购房领取原提存的住房公积金30000元。

(8) 8月份，购买的国库券到期，获得利息3000元。

(9) 10月份，出版一本专著，获得稿酬20000元，领取前通过市教委向某农村小学捐赠10000元。

要求：根据上述资料，回答问题：

(1) 上述收入中，哪些应缴纳个人所得税？哪些不用缴纳？

(2) 计算应缴纳个人所得税的收入的应纳税额，并指出应由谁向税务部门支付？ (12分) 2. 解：(1)免征个人所得税的项目包括：检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元、省政府颁发的科技奖5000元、因购房领取原提存的住房公积金金30000元、国库券利息3000元、向某农村小学捐赠10000元在当次获得的收入20000元的应纳税所得额30%以内的部分免税。其余的项目应纳税。

(2)工资收入一月的应纳税所得额=5000 —1600=3400(元)

全年工资的应纳税额=(3400 ×15%-125) ×2=4620(元)

由发工资的单位扣缴。

转让专利技术使用权所得应遵循特许权使用费所得这个税目纳税。应纳税额

=12000 ×1-20%) ×0%=1920(元)

由张先生缴纳。

为B公司设计软件获得的收入应按照劳务所得税目计税。

应纳税所得额=160000×(1-20%)=128000(元)

应纳税额=20000 ×0%+(50000-20000) 3×%+(128000-50000) 4×%=4000+9000+31200=44200(元)由张先生缴纳。

参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元的应纳税额=600×20%=120(元)

由电视台扣缴。

捐赠扣除限额=20000×(1-20%) ×30%=4800

稿酬的应纳税额=[20000 ×(1-20%)-4800] ×0%X (1-30%)

=1568(元)

由出版社扣缴。

张先生全年的应纳税额=4620+1920+44200+120+1568=52428（元）

答：张先生全年的应纳税额为52428元。

3?假设某企业2008年1至12月份共预缴了企业所得税600万元，年终结算的有关账户的数

字为：产品销售收入9000万元，产品销售成本4500万元，产品销售费用为800万元，管理费用为700万元，其它业务收入50万元，其它业务支出30万元，营业外收入100万元，营业外支出90万元，坏帐损失20万元，增值税退税收入100万元，国债利息收入200万元，金融债券利息收入20万