“五步法”全面预算和全面降本增效
企业降本 5步工作法 活动名称和活动主题
活动名称：《降本增效，创造更多价值》活动主题：企业降本 5步工作法在当今市场竞争激烈的环境中，企业如何有效降本增效，成为了所有企业管理者不得不面对的难题。
在这样的大背景下，我们不得不认识到企业的发展和管理需要更具前瞻性和创新性，特别是在成本管理方面。
我们举办了一个主题为《降本增效，创造更多价值》的活动，旨在探讨企业降本的5步工作法。
我们需要认识到企业降本的紧迫性和重要性。
降本并非仅仅是为了在短期内获得一些成本上的盈利，更多地是为了企业长期的可持续发展和竞争力的提升。
我们需要树立“降本”意识，将其作为企业发展的重要战略。
企业降本的5步工作法需要我们首先审视企业的内部管理和运营环境，找出存在的问题和症结所在。
不管是生产成本还是管理成本，都需要我们深入挖掘，找出其中的浪费和不必要的支出。
只有从源头上找到问题所在，才能够有针对性地进行降本工作。
第三步，我们需要根据降本工作的实际情况，制定具体可行的降本方案。
这需要我们全面了解企业的运作模式和流程，找到具体可行的改进措施。
这其中可能包括技术升级、设备改造、生产流程优化等多方面的措施，需要我们根据实际情况综合考虑。
接下来的一步，是推行和实施降本方案。
这需要全员参与，需要组织各部门协同合作，需要落实到具体操作和生产中。
只有各个方面的配合和努力，才能够真正做到全面降本。
我们需要对降本工作进行及时、有效的跟踪和评估。
这是为了保证降本工作不仅仅是一时的行动，更是为了形成良好的管理机制和运营模式，以便企业能够长期受益和发展。
只有不断地进行反思和完善，才能够确保企业降本的效果能够持续并最终为企业带来更多的价值。
在我看来，企业降本并不仅仅是为了追求短期的效益，更重要的是为了企业的长期发展和可持续竞争力。
只有通过不懈的努力和创新，才能够使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
我们希望通过本次活动，得以与各位共享关于企业降本的5步工作法，帮助更多的企业管理者认识到降本的重要性，并真正实践到企业的管理中。
班组业余活动总结
班组业余活动总结----山东海化热电公司电气车间保试班电气车间保试班，拥有高级技师、技师、助理工程师、高级工等16人，是一支技术密集型团队，承载着全厂两千多台套电气设备的继电保护、二次控制的检修维护、技术改造和高压试验工作。
2013年，为了尽快适应电力系统发展的要求，尽快提升全体员工的综合素质，完成公司下达的安全生产指标，保试班结合班组的专业特性和人员素质，借鉴先进的管理经验，调整了班组的管理模式，各项工作更加精细化、系统化。
一．加强班组建设，激发创新意识，打造特色文化作为一个技术密集型的生产检修班组，他们深知班组是企业的基石，直接关系到企业的生存与发展。
始终把搞好班组建设作为工作的重点，以安全生产为根基，建立健全各项规章制度，致力于提升员工的综合素质。
随着班组建设的推进，班长杨爱军充分认识到班组长是企业自上而下执行的关键环节，是承上启下的重要纽带。
作为军人出身的他，深深懂得管理和以身作则的重要性，为了创建一个新型的团队，杨爱军看到了自身素质的重要性，只有把自己打造成懂技术、会管理、业务精的全方位人才，才能打造一个全方位团队。
为了尽快提升自身素质，他在不断丰富自己管理经验的同时，在班组实施“三步走”的办法（学习先进的管理经验，师夷长技以制夷；走上信息化平台，加强自己的管理水平；走进员工，利用民主生活会和实施“我当一天班组长”的形式，让员工参与班组的管理）。
“三步走”的实施，不但提升了杨爱军班长自身的管理水平和自身素质，更拉近了他与员工的亲和力。
通过学习，他将先进的管理经验与本班组的管理融会贯通，和班组成员一起打造出了彰显保试班特色的创新文化。
（一）加强班组基础建设工作，提升班组自主管理能力。
电气车间保试班根据总公司、集团和热电公司的标准和相关要求，结合本班组的特色，在原有八大员岗位职责和质量健康安全环保制度、班前班后会制度、班组缺陷管理制度等十大制度的基础上增加了“三抓一促进”工作机制，对35KV电网改造系统和锅炉高压变频改造系统的资料和原资料重新归档整理。
_四环五步_全面预算管理的实践与应用
为提高企业经营管理水平，临沂矿业集团自2008年以来开始推行全面预算管理。
田庄煤矿作为临沂矿业集团下属的主力矿井，按照集团公司统一安排，把全面预算管理作为提高经营管理水平的重要环节，全力予以推进。
但由于煤炭企业受地质条件影响较大，在推行初期困难重重。
为此，田庄煤矿预算管理人员在探讨符合煤炭企业实际、行之有效的全面预算管理方法方面进行了大胆的探索和实践。
全面预算管理的基本内涵及在煤炭企业推行中遇到的主要问题预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。
企业可以通过预算来控制开支，并预测企业的现金流量与利润，有助于监控战略目标的实施进度。
全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来一段时间的财务状况和经营成果。
田庄煤矿的生产特点是薄煤层开采，点多面广，生产条件相对复杂，给全面预算的推行造成了很大困难。
但是，从实践来看，在煤炭企业推行全面预算管理最大的困难在于“观念转变难”。
在国有企业的传统观念下，员工对资源配置和资源效率的认知比较弱，习惯于直线职能制下的条块分割和权利分配。
而全面预算管理是以市场效率为前提，优化配置企业所拥有和控制的资源，来满足企业实现利益最大化的基本要求。
所以，两种观念之间必然发生强烈的冲突。
如果传统的观念不改变，则参与全面预算管理的员工必然会在预算目标、预算执行、预算调整、预算考核等诸多领域产生重大分歧，造成推进困难，落实困难，更谈不上收到实效。
为最大限度提高企业的成本控制能力和生产经营工作的计划性，田庄煤矿自2009年8月份开始，通过论证、调研、试行和改进，逐步建立健全了一套基于煤炭企业特点的全面预算管理方法，概括为“四环五步”全面预算管理法，能够实现对经营管理全过程的精确控制和管理，对促进企业管理水平的提高起到了积极的促进作用。
如何在企业中应用好全面预算管理
如何在企业中应用好全面预算管理摘要：本文旨在深入探讨全面预算管理在企业中的应用。
全面预算管理是一种高效的财务管理方法，它具有应对竞争和风险、促进企业发展的重要作用。
论文首先介绍了全面预算管理的定义及其历史渊源；其次，分析了全面预算管理在企业中的重要性；最后，探讨了全面预算管理在企业中的具体应用。
本文旨在为企业在实践中应用全面预算管理提供一定的参考和指导。
关键词：全面预算管理；企业；财务管理正文：一、全面预算管理的定义及历史渊源全面预算管理是一种管理方法，它通过制定全面的预算计划，与企业战略协同，确定财务目标，为企业的业务运营提供全面的财务支持。
全面预算管理源于20世纪30年代的美国，起初是应用于国家财政管理领域。
60年代，它开始被引入企业财务管理领域。
自此之后，全面预算管理迅速在企业财务管理领域中得到广泛应用。
目前，全面预算管理已成为企业财务管理的基础之一。
二、全面预算管理在企业中的重要性全面预算管理在企业中具有非常重要的作用。
主要表现在以下三个方面：1. 帮助企业应对竞争和风险全面预算管理通过对企业内部和外部环境的分析，确定企业的经营目标和财务目标，从而使企业能够优化资源配置，提高效率，应对竞争和风险。
2. 促进企业发展全面预算管理是企业制定发展战略的重要组成部分，它有助于构建企业长远发展的规划和衡量绩效的标准，同时规范企业财务管理，提高财务透明度和效率，促进企业长远发展。
3. 优化企业管理水平全面预算管理要求企业建立科学的财务组织架构和工作流程，加强内部控制，提高管理层面的决策和财务管理水平，从而使企业能够更加高效地运作。
三、全面预算管理在企业中的具体应用全面预算管理具有以下几个方面的应用：1. 制定全面预算计划企业应该根据自己的经营特点，结合市场形势制定全面的预算计划，包括经营预算、财务预算、资本预算等方面，实现资源的合理配置和管理。
2. 协同企业战略全面预算管理需要与企业战略相协调，在明确财务目标前提下，制定相应的预算计划，以实现企业的长期目标。
管理会计案例--长江电工的全面预算“五步法”
重庆长江电工工业集团有限公司（以下简称长江电工）是国家特品产品的定点企业，其产品主要有特品、汽车零部件、金属材料、高强度螺栓、紧固器材五大系列共60余个品种。
近年来，随着内外部运营环境的一系列变化，长江电工各项管理工作的复杂性和不确定性日益提升，企业管理不再拘泥于传统模式，事前对经营活动进行科学规划预测、事中对运营过程进行有效控制、事后对运营效果进行合理评价显得越发重要。
在此背景下，长江电工以实现企业价值增值为目标，以推进管理会计工具运用为切入点，用了三年时间分五大步骤逐步建立起业务与财务交汇融合，有利于落实战略、前瞻规划、过程控制、评价标杆等的全面预算管理体系，有效提升了企业管控决策质量。
一、长江电工全面预算管理的整体框架长江电工的全面预算管理体系是建立在业务运营系统上的规划控制体系，其源头是业务计划，基础是业务预算，薪酬预算和资本预算是其重要支撑，最终以财务预算的形式将特定周期的运营过程预先反映出来。
企业通过业务计划提前规划各职能单位将要做什么事；通过编制业务预算、薪酬预算和资本预算明确特定作业所需要的资源支撑；在预算委员会牵头组织“三上三下”的沟通和审核过程中完成对作业活动的效果评估及资源配置方案；最后通过监控各项预算的执行实现对运营过程的及时管理控制。
二、长江电工建立全面预算管理体系的“五步法”实践在开展全面预算管理实践过程中，长江电工立足实际，注重建立长效机制，充分考虑管理革新与企业的接受程度，兼顾新旧管理模式间的平稳过渡，探索出由易到难、循序渐进的“五步法”。
（一）第一步：从无到有，做实费用预算第一步的主要目标是导入工具，以费用预算编制作为预算工具的导入点，达到“树意识、立规矩、控费用”的目的，为深入推行成本项目预算打下基础。
1.设立预算管理委员会。
设立全面预算管理委员会，作为预算管理的最高权力机构，由董事长任委员会主任、总经理及总会计师任副主任，其他副职公司领导任委员会成员。
预算管理委员会下设预算管理办公室，由财务部负责人任主任，战略、市场、人力、生产、质量、组干等业务部门负责人为办公室成员，各单位指定一名兼职预算员负责本部门责任预算的编制与分析，从人员组成机制上保证业务部门的参与。
《“五步法”制定年度经营计划和全面预算》精简版
“五步法”制定年度经营计划和全面预算引言制定年度经营计划和全面预算是企业管理的重要环节，能够为企业提供明确的发展方向和目标，帮助企业实现可持续发展。
本文介绍了一种简洁有效的“五步法”来制定年度经营计划和全面预算，旨在帮助企业提高管理效率，实现更好的业绩。
第一步：制定战略目标制定年度经营计划和全面预算之前，企业需要明确战略目标。
战略目标应该与企业的使命、愿景和价值观相一致，具有可操作性和实施性。
在确定战略目标时，应考虑市场环境、竞争对手以及企业自身的能力和资源等因素。
第二步：分析市场和竞争环境了解市场和竞争环境是制定年度经营计划和全面预算的基础。
通过对市场规模、增长率、竞争对手、消费者需求等方面的分析，企业可以更好地把握市场机会和挑战，为经营计划的制定提供依据。
第三步：制定绩效指标和年度计划在制定年度经营计划和全面预算时，企业需要确定关键绩效指标和年度计划。
绩效指标应该与战略目标相匹配，具有指导性和可观测性。
年度计划应包括销售目标、市场份额、产品开发、成本控制等方面的内容，以实现战略目标为导向。
第四步：编制预算和资源分配制定年度经营计划和全面预算需要进行资源分配和预算编制。
资源分配应基于绩效指标和年度计划，合理配置各项资源，确保企业能够按计划实施。
预算编制应考虑各个部门和项目的需求，确保预算的合理性和可实施性。
第五步：执行和监控制定年度经营计划和全面预算只是第一步，企业还需要进行执行和监控。
执行过程中，要及时跟进计划的执行情况，及时调整和优化措施，确保实现预期的业绩。
监控过程中，要对关键绩效指标进行监测和评估，及时发现问题并采取措施解决。
通过“五步法”制定年度经营计划和全面预算，企业能够更好地把握市场机会，实现战略目标，提高管理效率和业绩。
制定经营计划和预算只是一部分，更重要的是执行和监控的过程。
只有通过不断的跟进和调整，才能达到预期的目标，并为企业的发展奠定坚实的基础。
美的开展全面预算管理的9大内容与6个步骤
美的开展全面预算管理的9大内容与6个步骤全面预算管理是企业管理者为了实现企业目标和战略而制定的一种全面的预算规划方法。
通过全面预算管理，企业可以有效地进行资源的规划和分配，提高资源利用率，实现企业的可持续发展。
全面预算管理涉及到很多内容和步骤，下面我们将详细介绍。
一、全面预算管理的9大内容：1.制定企业战略目标和规划：企业在进行全面预算管理时，首先需要确定企业的战略目标和规划。
只有明确企业的长期发展目标，才能有效地进行预算规划。
2.制定财务预算：财务预算是企业全面预算管理的核心部分，包括资金预算、成本预算、收入预算等，对企业财务状况进行全面的规划和控制。
3.制定销售预算：销售预算是企业销售部门的预算计划，包括销售目标、销售额、销售成本等内容，为销售部门提供方向和目标。
4.制定生产预算：生产预算是企业生产部门的预算计划，主要包括生产成本、生产效率、生产计划等内容，保证生产过程的高效运转。
5.制定采购预算：采购预算是企业采购部门的预算计划，包括采购成本、采购数量、采购周期等内容，确保企业原材料供应的顺畅。
6.制定人力资源预算：人力资源预算是企业人力资源部门的预算计划，包括人员招聘、培训、福利等内容，保证企业有足够的人力资源支持发展。
7.制定市场营销预算：市场营销预算是企业市场部门的预算计划，包括广告费用、促销费用、市场调研费用等内容，确保企业市场推广活动的顺利开展。
8.制定研发预算：研发预算是企业研发部门的预算计划，包括研发费用、研发周期、研发成果等内容，为企业技术创新提供支持。
9.制定资本预算：资本预算是企业资本部门的预算计划，包括资本投资、资产规划、资金利用等内容，确保企业资本的高效利用。
二、全面预算管理的6个步骤：1.制定预算政策：企业在制定全面预算管理计划时，首先需要确定预算政策，包括预算编制标准、预算审核程序、预算执行监控等内容，明确预算管理的责任和权限。
2.制定预算计划：企业在确定预算政策后，需要进行预算计划的编制，包括制定财务预算、销售预算、生产预算等内容，确保各部门的预算计划相互配合，实现整体协调。
某房地产企业五步法全面预算管理-2018
⑥ 2018年度部门财务预算
目标达成策略 表
目标
具体行动措施
行动计划 责 任 人/部门
完成时间
资源预算 业绩成果
目标1
目标2
重点工作计划
表
工作 模块
工作 计划
责任人
协助人/ 部门
完成 时间
工作 成果
资源 需求
备注
1、……
模块1
2、……
……
1、……
模块2
2、……
……
……
可附： 专项计划
3、公司目标分解
单个部门直接承担 多个部门分解承担 多个部门共同承担 注意分解过程中指标的变化 财务指标可以转化为业务指标
4、财务目标走向平衡目标体 系
股东 客户 员工 运营
做大 做精 做久 做实
第三步：行动计划制定
第1步
战略
第2步
目标
第3步
计划
第4步
预算
第5步
绩效
执行控制
1、业财融合，自下而上做计划做预算
/
月度计划+月度资
年 度
金预算编制
年
年
月 度 预 算 执 行
对接绩效+责任书 签字仪式
度
度
预
预
算
算
批
定
准
稿
建立四层预算组织：保障全面预算管理的有序开 展
一级：决策机构
预算管理委员会
二级：专职机构
预算审计机构
预算管理办公室
预算考核机构
三级：责任网络 四级：信息网络
投资中心
利润中心
成本中心
费用中心
预算员
3、什么是全面预算管理
（新）全面预算管理的五大步骤
（新）全面预算管理的五大步骤全面预算管理的五大步骤导读：预算管理中预算编制工作非常重要，一定要做到数出有据，并在预算过程坚持上下沟通，不做拍脑袋、拍桌子、拍胸脯的“三拍”预算。
全面预算管理，预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、使各部门跳一跳能完成的预算，是全面预算管理的基础，如何做到这一点，本文认为有以下五个过程。
一、收集预算所需的各项信息全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的，规划未来有一个鲜明的特点就是高度的不确定性，为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。
未来经营业务与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的，历史可能不会重复它的事实，但历史会不断重复它的规律，收集数据，分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素，理出得和失，找出规律和改善办法，做得好的方面我们继续发扬，不当之处也得找出原因和提出改进办法，只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣，更好地挖掘企业各资源潜能，使企业投入产出最大化。
正因如此企业在预算编制之前，应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。
预算编制前需要收集的信息很多，主要包括生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息，也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息。
来自于企业内部的信息收集起来相对简单，可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。
在企业日常生产经营管理之中，各个部门都要向企业管理部门上报各种报表，企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以降低预算编制过程中的信息收集工作量。
降本增效及全面预算推动方案
二
降本增效推动原则
1、参考集团总部2017年降本增效工作相关要求，结合山西建 龙实际，按“课题—专案”两个层级推动实施； 2、以强化责任分解、完善检讨机制、提高降本增效课题组的 谋划能力与主导作用为指导思想； 3、降本增效确定的目标同2017年全面预算进行有效的衔接,能 纳入预算的降本增效必保值需100%纳入2017年预算中。
降本增效课题分解原则
分解依据
根据课题承接的内容，参照会计科 目及生产经营过程中的关键性环节 进行专案分解，要体现专案分解的 全面性、系统性，计划措施有效、 分工明确、责任到人，确保课题目 标落地。
分解责任
搭建降本增效推动工作组 织机构，课题组组长由公 司主管副总经理担任，专 案组组长由一级主管或专 业人员担任。
二
降本增效课题确定
结合集团2017年课题设定情况，公司确定降本增效课题10个，具体如下：
序号
1 2 3 4 5
6
7 8 9
10
课题名称
降低铁水成本 提高吨钢毛利 提高设备绩效 提高能源绩效 降低财务费用
降低物流费用
降低管理费用 定员优化
优化资产结构 利用国家政策 争取政府补贴
牵头人 （课题组组长）
刘西峰 刘西峰 夏佳铨 刘西峰 李洪俊 刘西峰 张宝东 李洪俊 龙治风 李洪俊
龙治风
牵头单位
技术中心 技术中心 工程设备处 能源中心 财企处 安全生产处（内部物流） 物流公司（外部物流） 财企处 人事行政处 财企处
人事行政处
二
降本增效课题指标确定原则
1、新投入产线参照公司内部、集团子公司或同行业相似产线并结合实际进行基准值设定。 2、费用类课题由于新产线的投入影响，基准值在2016年7-9月基础上并结合新产线的投 入情况进行设定。
降本增效在企业预算管理中的实现路径
降本增效在企业预算管理中的实现路径降本增效是企业预算管理的重要目标之一。
通过合理配置资源，控制成本，提高效率和生产力，可以实现降本增效的目标。
以下是在企业预算管理中实现降本增效的实现路径。
第一，制定明确的预算目标。
在制定预算时，企业需要明确降低成本和提高效率的具体目标。
降低人力成本、减少运营费用、提高销售收入等。
预算目标要与企业的战略目标相一致，具体而明确。
第二，分析成本结构。
企业需要了解各项成本的构成和比重，找出成本管控的重点和瓶颈。
通过成本结构分析，可以确定降本的具体方向和重点。
建立科学的预算管理体系。
企业需要建立起科学的预算管理体系。
包括预算编制、预算执行、预算考核和预算调整等环节。
预算管理体系要有明确的权限和责任，各部门和岗位要有相应的预算管理制度和绩效考核机制。
第四，加强成本控制和费用管控。
企业要将成本控制和费用管控作为重要工作，结合实际情况制定相应的控制措施。
降低固定成本、控制变动成本、优化采购成本、加强设备维护等。
要通过科学的管理方法和技术手段，提高效率和生产力。
第五，优化资源配置。
企业要对各项资源进行合理配置，确保资源的有效利用和最大化价值。
优化人力资源配置，提高员工的工作效率和能力；合理配置生产能力，避免生产过剩或生产不足；优化资金运作，降低资金成本等。
第六，激励激活员工。
员工是企业的重要资源，要通过激励措施激活员工的积极性和创造力。
建立绩效考核制度，与预算目标相衔接，激励员工在降本增效方面做出贡献；提供培训和发展机会，提高员工的能力和素质。
第七，建立预算调整机制。
企业要根据实际情况和市场环境变化，及时调整预算。
当成本上升或者销售收入下降时，可以通过调整预算来适应变化。
预算调整要与企业战略目标相一致，注重长期和短期的平衡。
第八，加强监督和控制。
预算管理需要进行有效的监督和控制，防止预算超支和资源的浪费。
企业可以通过建立内部控制机制、制定预算执行制度、加强内部审计等方式来加强监督和控制。
如何做好全面预算和财务分析
如何做好全面预算和财务分析一、全面预算的概念全面预算是进行企业经营管理的核心之一，是一种对企业财务状况进行评估的方法。
它是指在全面了解企业财务状况的基础上，依据企业经营目标和战略规划，预测和规划企业的财务收支、经营成果和财务状况的一种计划，能够有效地控制企业的财务状况和运营效率。
二、全面预算的步骤1、使用历史数据进行预测首先，在全面预算之前，需要了解企业的历史数据。
历史数据可以提供很多重要信息，如经验、趋势和变化趋势。
通过历史数据，我们可以对未来的收入和支出进行预测和规划，以确保企业的财务稳定。
2、确定企业目标和战略规划在全面预算之前，必须明确企业的目标和战略规划。
这将有助于更好地了解企业的经营方向和预期成果。
在这种情况下，企业可以通过制定预算来实现目标和战略。
3、制定全面预算在确定了企业的目标和战略规划后，企业可以开始制定全面预算。
全面预算需要包含企业的所有收入和支出，包括生产和销售成本、销售额、人力资源成本、不断增长的成本、资本开支和维护成本等。
通过制定全面预算，企业可以最大限度地利用其稀缺资源。
4、分析和检查全面预算通过分析和检查预算，可以发现和修正预算的问题。
每年，企业需要针对实际的情况重新评估预算，以确定预算是否成功实现了企业的目标和战略规划。
在评估预算时，应根据预算与实际的差距，制定行动方案。
三、财务分析的概念财务分析是指对财务信息进行系统、客观的审视和比较，以加深对企业财务状况的理解和掌握。
财务分析是企业管理的基本要素之一，通常意味着统计和分析财务数据以揭示企业的财务健康状况，从而为严谨的决策提供依据。
四、财务分析的步骤1、收集企业的财务数据首先，需要收集企业的财务数据。
财务数据包括资产、负债和所有者权益、收入、费用等。
2、进行财务比率分析其次，需要进行比率分析。
财务比率是揭示企业财务状况的重要指标。
通过计算各类财务比率，可以得出有关企业财务健康状况的重要信息，如企业的偿债能力、盈利能力和资产管理情况等。
“五步法”全面预算和全面降本增效
1、预算周期的选择
预算周期
预算作用
涵盖范围
预算特点
年度预算
年度目标规划 年度资金平衡
指导年度投资和新产品 开发 作为年度考核依据
经营预算
年度资本预算（详细编制） 宏观控制
年度新产品开发预算（详 细编制）
关注结果（目标）
资金预算
年度考核
财务预算
（季度预 算）
短期预测 指导控制经营活动 作为季度考核依据
衡量集团的管理能力 是前三类指标的基础保障
做大 做精 做久 做实
做强
四维度目标要平衡 也可按“股东、客户、员工、运营”的平 衡计分卡四维度定年度目标 也可能存在不可量的指标 首先定一级指标，不宜太多 一级目标选择考虑：一般性、公司特点、 年度战略导向。
2、公司目标预测
经营预测：销量、收入、产能 财务预测：成本、费用、利润 预测参照：宏观趋势+微观潜力+标杆对比 量本利分析与预测机制
6、计划和预算的审核
形式的审核
目标的审核
计划的审核
是否按照统一要求的 格式
业务事项是否清楚， 或是否提供了支持性 附件
相关人员的签字是否 齐全
审核各责任中心是 否突破了各自分解的 预算目标
审核汇总后的预算 数是否达到公司总的 预算目标
要求目标层层分解
计划的目标性和针 对性
计划事项的要素完 整性、具体操作性
某集团预算编制表格示例 某中小企业预算编制表格示例
3、 全 面 预 算 之 间 的 总 体 逻 辑 关 系
管理短板分析
外部市场分析
内部基础数据分析
战略规划
销售预算
研发预算
管
理 预
生产预算
降本增效在企业预算管理中的实现路径
降本增效在企业预算管理中的实现路径降本增效是企业预算管理中的一个重要目标，可以通过以下几个方面的实现路径来达到。
1.成本分析和优化：企业可以通过对成本的分析，找出存在的浪费和不必要的成本，并进行合理的减少和优化。
通过对制造成本、管理成本、销售成本等进行精细化的管理，实现降本增效的目标。
企业可以采取多种方式来进行成本分析和优化，如成本分类、成本分布、成本驱动等方法，确定优化的方向和重点，采取相应的措施。
2.提高资源利用率：企业在预算管理中要关注资源的利用效率，通过合理规划和使用资源，提高资源的利用率，减少浪费。
这包括人力资源、物力资源、财力资源等各种资源的合理配置和使用。
企业可以通过控制和优化产能利用率、提高员工劳动效率、优化物资采购和仓储管理等方式来提高资源利用率。
3.有效控制和管理成本：在预算管理中，企业应该加强对成本的控制和管理，确保各项成本的控制在预算范围内，并且能够高效地实现企业的目标。
企业可以通过制定合理的控制指标和控制措施，建立相应的预算执行机制和绩效评价体系，加强对成本的监控和分析，实时了解成本动态，并及时采取措施进行调整和优化。
4.加强供应链管理：供应链管理是企业预算管理中非常重要的一环，通过加强对供应链的管理，可以实现供应链整体成本的降低和效率的提高。
企业可以通过与供应商的合作，实现供应链的协同管理，优化供应链的各个环节，减少库存和运输成本，提高物流效率，降低整体成本。
5.提高技术水平和创新能力：技术水平和创新能力是企业降本增效的重要保障。
企业可以通过不断提高自身的技术水平和创新能力，推动技术创新和管理创新，实现成本的降低和效益的提高。
可以通过引入新技术、改造工艺设备、提高自动化水平等方式来提高生产效率和降低生产成本。
降本增效是企业预算管理中一个重要的目标，需要企业加强成本分析和优化、提高资源利用率、有效控制和管理成本、加强供应链管理，同时提高技术水平和创新能力等方面的努力和实施，才能实现降本增效的目标。
探讨企业全面预算管理流程及成本控制
探讨企业全面预算管理流程及成本控制作者：王蓉来源：《今日财富》2020年第02期当今社会，随着经济的飞速发展，市场竞争越来越激烈，各个企业想要立足于市场并实现长久发展，就必须建立完整的企业全面预算管理流程和成本控制系统，这样在充分有效地利用企业各类资源的同时也为企业降低成本，同时有利于提升企业的整体实力。
本文主要探讨企业全面预算管理流程与成本控制以及企业实现全面预算管理和成本控制需要采取的主要措施。
一、企业全面预算管理的主要流程合理有效的企业全面预算管理有助于提高企业各个工作环节的工作效率，有助于增强企业的预算管理力度，有助于提升企业的整体综合实力，增强企业的市场竞争能力。
通常情况下，企业全面预算管理的流程包括以下几个方面。
（一）预算编制预算编制是企业全面预算管理流程中的重要环节，影响着企业全面预算管理工作的开展和管理质量。
想要合理完成预算编制工作，需要注意以下几个方面：1.以企业经营管理过程中的收入定支出，收入支出保持平衡为原则。
2.根据企业自身经营情况和发展战略规划科学合理地进行预算编制工作。
3.对于预算编制工作，除了要求企业财务部门参加之外，企业的管理层以及其它各个部门的主管人员也应该参与到企业预算管理的预算编制工作中，这样有利于保障预算编制工作全面的开展，有利于提升企业各个项目收支预算的编制质量，更有助于实现企业全面预算管理。
4.预算管理部门接收预算编制工作后确定好下一个年度的预算目标，再根据企业的实际管理和预算执行情况对预算目标进行量化和拆分，将具体预算目标分配到各个部门，而各个部门再根据自身的情况进行预算编制，然后到预算管理部门进行申请审批，同时，财务管理部门要对预算进行整合编制，再到预算管理委员会进行审批，然后，管理委员会根据企业实际资金收支情况，在确保企业各项预算指标平衡的情况下完成编制企业预算报表，并要求所有部门严格执行。
（二）预算执行与监督要求企业各个部门严格按照编制审批之后的预算报表进行收支预算，不可进行随意调整。
电力企业成本管控“五步法”
电力企业成本管控“五步法”杨梅;华伟【摘要】企业成本管控是企业保持可持续发展的永恒主题,华北石油管理局水电厂通过树立成本效益的观念,运用理念培养法、预算调控法、重点控制法、两优降本法、信息跟踪法的控制方法,实现挖潜降耗,开源节流,最终实现企业效益最大化的目标.【期刊名称】《河北企业》【年(卷),期】2016(000)006【总页数】2页(P37-38)【关键词】电力;成本管控;五步法【作者】杨梅;华伟【作者单位】华北石油管理局水电厂;华北石油管理局水电厂【正文语种】中文【中图分类】F407.6近年来人工成本、折旧费、材料费等成本费用大幅攀升，而电力市场供电需求的格局已然形成并固定，基本保持在一定规模，增长速度不大。
当前，在用电需求趋势下降和成本费用刚性增长之间的矛盾日渐突出的情况下，要完成电力企业的各项经营指标压力极大。
为此电力企业如何从挖潜降耗着手，积极利用各种有效手段加强经营管控，制定措施，追求成本费用最小化，就成为刻不容缓的研究课题，成本管控的“五步法”也就在管理实践中被总结提炼出来。
成本管控的“五步法”其核心就是：运用全面预算管理、特色管理、激励与约束等方法和手段来控制和降低目标成本，使成本和效益组合最优化。
1.理念培养法。
理念的培养是让企业的广大员工把成本管控工作发展成为日常行为习惯，充分调动其主动性、积极性和创造性，使全员树立成本竞争观、成本效益观意识，实现提升经营管理水平，提高效率效益。
可以运用多种形式和手段，以形势任务教育为契机，采取宣传栏、网络专题、课题培训等形式，让全体职工明白面临的经营形势，切实把自身的经济利益和职业发展与企业的生存紧密联系在一起，积极主动地参与成本管理和控制当中，每个人都能从本岗位出发、从本职工作入手，扎扎实实地强化成本控制。
2.预算调控法。
按照预算方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时反映和监督预算的执行情况，提高财务管控能力和整体运营效率，同时提高风险控制和绩效控制能力。
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第四步：公司年度经营计划和预算整合
1、公司《年度经营计划和预算》要素
① 2015年度主要目标完成预测与问题总结 ② 2016年度主要经营环境分析 ③ 2016年度主要战略/经营和管理导向 ④ 2016年度各项预算目标 ⑤ 2016年度增收降本主要经营/管理策略 ⑥ 2016年度经营计划 ⑦ 2016年度投资计划 ⑧ 2016年度重点管理计划 ⑨ 2016年度专项工作计划 ⑩ 2016年度财务预算 11 主要资源支持请求
M1
1.00 0.96 0.92 0.88 0.84 0.80
4、公司目标分解
单个部门直接承担 多个部门分解承担 多个部门共同承担 几大核心部门的目标体系示例
3、部门目标确定
部门目标三个来源：纵向分解、横向关联、自身 部门职责 总体结构：业务任务类+成本利润类+管理水平类 各部门目标体系参考
第三步：部门年度计划和预算制定
第一步：年度战略研讨
1、中长期规划：战略分析与战略定位
公司使命和愿景
战略分析与定位
公司总体战略
战略目标与分解
业务竞争战略
战略检讨与调整
职能战略
战略执行与落地
战略分析工具1：宏观环境的PEST分析
战略分析工具2：行业环境的五力竞争分析
战略分析工具3：利用SWOT分析制定公司战略 战略分析工具4：三层面分析进行产业战略布局 战略分析工具5：产业组合与投资战略分析
2、公司年度预算汇总平衡
① 业务预算汇总 ② 资本预算汇总 ③ 成本费用预算汇总 ④ 专项预算汇总 ⑤ 预算利润表 ⑥ 预算资产负债表 ⑦ 预算资金收支平衡表 ⑧ 主要预算指标汇总表
三级财务预算表格(不同规模企业预算表格模式不一样）
表格级次 一级主表
主要作用
表格内容
反映最终的预算结果， 也称财务预算
•预算资产负债表 •预算利润表 •预算资金收支平衡表 •主要预算指标表
二级汇总表 三级基础表
分类反映集团的预算结 果，是对各责任部门预 算进行的分类汇总
各责任单位进行预算编 制的最基础表格
•经营类预算汇总 •资本类预算汇总 •资金类预算汇总
根据部门业务特性设计
编制主体 预算办公室 财务部
预算办公室 财务部 各责任单位
5、预算管理的不同层级
初级水平：以成本费用控制为主要功能 中级水平：以经营预测、资源配置和风险控制为主要功能 高级水平：以支撑目标达成和战略落地为主要功能
Ⅱ、全面预算编制“五步法”
总体思路：依据四个导向、构建四大体系、做好五层衔接、实现四项目标
四个导向
战略导向 目标导向 绩效导向 风险导向
四大体系
衡量集团的管理能力 是前三类指标的基础保障
做大 做精 做久 做实
做强
四维度目标要平衡 也可按“股东、客户、员工、运营”的平 衡计分卡四维度定年度目标 也可能存在不可量的指标 首先定一级指标，不宜太多 一级目标选择考虑：一般性、公司特点、 年度战略导向。
2、公司目标预测
经营预测：销量、收入、产能 财务预测：成本、费用、利润 预测参照：宏观趋势+微观潜力+标杆对比 量本利分析与预测机制
年度目标 做大目标 做精目标 做久目标 做实目标
第二步：年度目标确定
1、公司目标体系
发展规模类指标 盈利能力类指标 可持续发展类指标 运营管理类指标
衡量集团的成长能力 衡量集团的行业地位
衡量集团的当前盈利能力 为保障生存和未来发展提供现金流
衡量集团的可持续发展能力 为未来发展创造盈利能力 衡量企业核心竞争力的重要指标
1、预算周期的选择
预算周期
预算作用
涵盖范围
预算特点
年度预算
年度目标规划 年度资金平衡
指导年度投资和新产品 开发 作为年度考核依据
经营预算
年度资本预算（详细编制） 宏观控制
年度新产品开发预算（详 细编制）
关注结果（目标）
资金预算
年度考核
财务预算
（季度预 算）
短期预测 指导控制经营活动 作为季度考核依据
经营预算
中观控制 关注过程和结果 季度考核
月度预算
（短期预测） 指导控制经营活动 月度资金平衡
ห้องสมุดไป่ตู้
经营/管理计划 资金预算
微观控制 关注过程和结果 月度考核
（周计划） 控制付款
周资金计划
微观控制 关注过程
2、年度预算正式编制前的“六清”
① 方向清：已召开了年度战略研讨会 ② 目标清：已测算和确定了年度目标（公司/部门） ③ 政策清：已明确了相关预算编制政策和假设 ④ 分工清：已明确了各责任中心定位和预算编制内容分工 ⑤ 格式清：已设计好相关预算编制模板和编制说明 ⑥ 要求清：已明确了相关预算编制要求（时间等）
全员参与是指从企 业高层领导、子分 公司负责人、各部 门、各岗位都应参 与预算管理。
4、全面预算管理的作用
战略目标落地——细化战略，落地保障 经济活动预测——经济预测，行动推演 经营过程受控——目标导向，过程控制 管理方式精细——量化经营，精细管理 资源平衡配置——资源配置，控制风险 绩效管理依据——对接绩效，战略落地 成本费用约束——成本目标，费用约束
成本费用预算编制注意事项：
分常规类费用和项目类费用 常规类费用根据性态分固定类费用和变动类费用 固定类费用按照增量法编制 变动类费用按照弹性预算法编制，分析确定变动的 规律和标准（费用标准或费率） 项目类费用按照零基预算发编制 从管理责任上分清归口管理和部门责任 总体费用控制和单项费用控制 注意年度费用目标控制与月度费用分解之间的关系， 月度费用预算要尽量结合月度计划编制
若选择“自下而上”方式定年度目标：
适宜缺乏数据积累、信息不对称等情况 测算和提报目标的下属部门要提供测算依据 进行质询和讨论，促进信息对称 逐年积累数据，逐步走向“自上而下”方式
目标选报机制示例：鼓励报准、鼓励报高、鼓励高完成
实际
年度KPI系数表（6
档，M1为最低档） M6
M5
M4
M3
M2
M1
M6
执行控制
年度预算编制的具体过程
目标测算
部门目标
战
略 研
目标确定
子公司目标
讨
目标分解
集团目标
年
年
度
度
预
预
算
算
编
编
制
制
大
启
纲
动
部门计划 + 部门预算 子公司计划 + 子公司预算
集团计划 + 集团预算
年
度 预 算 对 话 会
年
度 预 算 定 稿
明确预算编制政策 明确预算编制分工 明确预算编制模板 明确预算编制要求
年度目标体系 计划预算体系 过程监控体系 绩效管理体系
五层衔接
衔接1
衔接2
战略
目标
计划
衔接3
衔接4
衔接5
预算
绩效
薪酬
过程监控
四项目标
战略目标落地 经营过程受控 管理方式精细 财务风险降低
年度预算编制的“五步法”总体思维
第1步
战略研讨
第2步
年度目标
第3步
部门 计划预算
第4步
公司 计划预算
第5步
对接绩效
固定成本费用的划分
适用于变动成本费用预算的编制
适用于影响因素简单和以前年度基本合 理的预算指标编制
适用于以前年度可能存在不合理或潜力 比较大的预算指标编制 适用专项成本费用的预算编制 适用于预算指标比较容易测算确定，或 变化有规律的预算项目
变动成本费用的划分，对于某些选择性固定 成本费用预算也可也考虑用这种方法编制 合理使用增量法，可以减少预算编制的工作 量，但应详细说明增减变动原因 使用周期不宜过短，否则会增加工作量
/
年 度
月 度 预 算 执 行
月度计划+月度资
金预算编制
年
度
预
算
批
对接绩效+责任书
准
签字仪式
建立四层预算组织：保障全面预算管理的有序开展
一级：决策机构
预算管理委员会
二级：专职机构
预算审计机构
预算管理办公室
预算考核机构
三级：责任网络 四级：信息网络
投资中心
利润中心
成本中心
费用中心
预算员
预算员
预算员
预算员
5、部门预算内容
① 销售部门预算 ② 生产部门预算 ③ 采购部门预算 ④ 研发部门预算 ⑤ 投资部门预算 ⑥ HR部门预算 ⑦ 其他管理部门预算 ⑧ 财务部门预算
预算编制方法
方法
固定预算 弹性预算 增量预算 零基预算
定期预算 滚动预算
确定预算 概率预算
适用范围
适用于固定成本费用预算的编制
应用说明
计划之间的关联性
年度计划的分解安 排
预算的审核
有消耗标准的按公司 标准进行审核
没有标准的常规资源 消耗结合历史数据审核。
专项资源消耗结合计 划方案审核
其他非财务资源也可 结合工作标准和计划进 行审核
总体资源消耗不超过 年度目标
审核之后进行资源平 衡
7、建议召开预算对话会
促进各业务单元/部门负责人认真系统思考明年工作； 促进各业务单元/部门负责人高度重视预算工作； 促进高层领导和下属部门之间、各部门之间的信息对称、 预算沟通和预算合作。 预算对话会程序
某集团预算编制表格示例 某中小企业预算编制表格示例
3、 全 面 预 算 之 间 的 总 体 逻 辑 关 系
管理短板分析
外部市场分析
内部基础数据分析
战略规划
销售预算
研发预算
管