税收筹划试题

税务筹划模拟试题(1)

一、单项选择题

1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ D ）

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

E、印花税

2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ E ）

A、税负前转

B、税负后转

C、税负消转

D、税收资本化

E、纳税人身份转换

3、以下不免增值税的项目是（A）。

A、用于集体福利的购进货物

B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具

D、国际组织无偿援助的进口物资

4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票

B、普通发票

C、专业发票

D、增值税发票

5、税法规定免征营业税和所得税的是（D）

A、社会福利生产单位

B、税务咨询业

C、中小学校办工厂

D、托儿所养育服务

6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A）的情况下缴纳营业税。

A、<50%

B、=50%

C、>50%

D、≥50%

7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元

B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税

C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税

D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元

8、哪项筹划不正确（C）

A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C）。

A、12

B、15

C、18

D、20

10、企业取得的（A）利息收入免征企业所得税。

A、国债

B、国家重点建设债券

C、金融债券

D、企业债券

11、按业务收入计算交际应酬费的行业有（B）。

A、工业制造业

B、建筑安装业

C、养殖业

D、种植业

12、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D）。

A、使租金支出费用极大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

13、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（A）。

A、再增加5万元

B、再减少5万元

C、增加0.25%

D、减少0.25%

14、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。

A、20%

B、24%

C、27%

D、30%

15、属于个人所得税免税项目的是（A）。

A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金

B、因严重自然灾害造成重大损失的

C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得

D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

16、属于法定减免税的是（A）。

A、进出口无商业价值的广告品和货样

B、加工贸易品

C、边境贸易进口物资

D、扶贫、慈善性捐赠物资

17、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D）。

A、14日

B、15日

C、3个月

D、6个月

18、普惠制是在（A）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

19、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（C）

A、不可扣除

B、单独列出可扣除

C、应当扣除

D、未单独列明的则不允许扣除

20、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（C）的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2%

B、8%

C、一倍

D、两倍

21、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（A）。

A、5倍

B、10倍

C、15倍

D、20倍

22、侵害财产权的赔偿标准正确的是（D）

A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金

B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金

C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金

D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

23、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

24、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（A）的税率。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

25、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C ）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

26、税收保全措施适用于（ A ）。