第九章 所得税会计

第九章所得税会计

一单项选择题

1 股份公司向个人支付股票股利时，应作以下会计分录（）

A 借：利润分配贷：银行存款

B 借：管理费用贷;股本

C 借：利润分配贷：应缴税费——代扣个人所得税

D 借：利润分配贷：股本

2股份公司向个人支付现金股利时，其代扣代缴的个人所得税，应作以下会计分录（）

A 借：利润分配贷：股本

B 借：应付股利贷：应交税费——代扣代扣代缴个人所得税

库存现金

C 借：利润分配贷：应缴税费——代扣代扣代缴个人所得税

库存现金

D 借：应付股利贷：应缴税费——代扣代扣代缴个人所得税

二多项选择题

1 企业采用纳税影响会计法时，应设置（）账户。

A 所得税费用

B 应缴税费——应交所得税

C 递延所得税负债

D 递延所得税资产

2 企业选择应付税款法时，应设置（）账户。

A 所得税费用

B 应缴税费——应交所得税

C 递延税款

D 递延所得税资产

3 企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费，其代扣代缴的个人所得税税款应计入（）

A 管理费用

B 无形资产

C 财务费用

D 销售费用

三业务题

1 资料：宏远公司于上年12月底购入1台机器设备，成本为525 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，积水时可采用年数总和法计提，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定公司每年税前会计利润为500万元，无其他纳税调整事项。

要求：请根据上述材料，计算宏远公司第一年至第六年的资产计税基础、账面价值、递延所得税资产余额与发生额、应交得税、所得税费用，填表并进行相关账务处理。

2资料：蓝天公司当年度利润表中利润总额为3000万元，该公司使用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算有关情况如下：

（1）当年秋月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为十年，净残

值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，税法规定使用年限和净残值与会计规定相同。

（2）向相关企业捐赠现金500万元，假定按照税法规定，企业相向关联方的捐赠不允许税前扣除。

（3）当年发生研究开发支持1250万元，其中750万元资本化计入无形资产成本，税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150%加计扣除。假定开发的无形资产与期末达到预计使用状态。

（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。

（5）期末对所持有的存货计提75万元的存货跌价准备

要求：请根据上书资料，计算该公司当年的应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债，并进行相关的会计处理。

3 资料：宏达公司第一年12月31日投资20万元购入一台设备，预计使用年限为54年，期

末无残值，采用双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧。设备投产后每年税前会计利润为500万元，无其他纳税调整事项。宏大公司第四年前适用所得税税率为33%第四年开始适用所得税率25%。

要求：请根据上书资料，计算宏达公司第一年至第六年的资产计税基础、账面价值、递延所得税资产余额和发生额、应交所得税费用，填表并进行相关的会计处理。