增值税留抵抵欠

增值税留抵抵欠

一、功能描述

根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发［2004］112号）的规定，允许增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税。

二、操作实务

申报征收岗按【征收监控】—【申报征收】—【征收】—【欠税处理票】—【增值税留抵抵欠】的顺序进入功能模块。

（一）录入纳税人识别号系统自动带出纳税人名称，点击［查询］按钮，系统自动带出纳税人留抵余额。

（二）选择留抵数据，点击［确认抵缴］按钮，系统自动带出纳税人呆账、欠税和待缴信息。

（三）系统自动计算抵缴前可抵税额、本次抵缴总额和抵缴后可抵余额。

（四）确定数据后，点击［保存］按钮，留抵抵缴成功。