税务会计课程标准

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《税务会计学》教学大纲(第9版)

《税务会计学》教学大纲【教学目的】税务会计是现代企业会计的重要分支，通过本课程，应了解税务会计的基本理论，熟悉主要税种的相关税法规定与动态，掌握各税种的涉税会计处理和税务处理，特别是企业所得税、增值税、消费税、出口退税、关税与资源税的会计处理。

【教学内容】第1章税务会计概论第1节税务会计概述一、税务会计的产生二、税务会计的概念三、税务会计模式四、税务会计的特点五、税务会计与财务会计的联系与区别第2节税务会计对象与目标一、税务会计的对象二、税务会计的任务三、税务会计目标第3节税务会计基本前提一、纳税会计主体二、持续经营三、货币时间价值四、纳税会计期间五、年度会计核算第4节税务会计原则一、税法导向原则二、以财务会计核算为基础原则三、应计制原则与实现制原则四、历史（实际）成本计价原则五、相关性原则六、配比原则七、确定性原则八、合理性原则九、划分营业收益与资本收益原则十、税款支付能力原则十一、筹划性原则第5节税务会计要素一、计税依据二、应税收入三、扣除费用四、应税所得（亏损）五、应纳税额六、税务会计等式第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序一、税务会计计量属性二、税务会计处理程序三、税务会计记录方法四、涉税会计信息本章重点：税务会计对象税务会计目标税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素税务会计等式税务会计计量属性本章难点：税务会计模式税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素第2章纳税基础第1节税收概述一、税收的产生二、税收的特征三、税收的作用第2节税收实体法及其构成要素一、纳税权利义务人二、纳税对象三、税目四、税率五、纳税环节六、纳税申报期限七、税额计算八、税负调整第3节税收征纳制度一、税务登记制度二、会计管理制度三、发票管理制度四、纳税申报制度五、税款缴纳制度第4节纳税人的权利与义务一、纳税人的权利二、纳税人的义务三、纳税人权益保护本章重点：税收的特征纳税权利义务人纳税对象税目税率税额计算税负调整本章难点：税务登记制度会计管理制度发票管理制度纳税人的权利纳税人的义务第3章增值税会计第1节增值税税制要素一、增值税的基本含义二、增值税的纳税人三、增值税的纳税范围四、增值税的税率、征收率五、增值税的纳税期限与纳税地点六、增值税的优惠政策七、增值税专用发票的管理第2节增值税的确认计量与申报一、增值税纳税义务的确认二、增值税销项税额的计算三、增值税进项税额的计算四、增值税应纳税额的计算五、增值税的申报与缴纳第3节增值税进项税额及其转出的会计处理一、增值税会计账表的设置二、增值税进项税额的会计处理三、增值税进项税额转出的会计处理四、增值税进项税额转入的会计处理第4节增值税销项税额的会计处理一、现销方式销售货物销项税额的会计处理二、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理四、包装物销售及没收押金销项税额的会计处理五、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理六、视同销售销项税额的会计处理七、转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理八、增值税简易计税方法的会计处理第5节增值税结转及缴纳的会计处理一、缴纳增值税的会计处理二、减免增值税的会计处理三、增值税纳税调整的会计处理四、房地产企业增值税的会计处理本章重点：增值税的类型增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人增值税纳税范围的一般规定增值税的视同销售行为混合销售行为营改增试点范围营改增税率增值税税率增值税征收率增值税扣除率增值税销售额的确认计量含税销售额的换算销项税额及其计算准予抵扣的进项税额的确认不得抵扣进项税额的确认一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购建固定资产进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理用于免税项目的进项税额转出的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理增值税进项税额转入的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物销售销项税额的会计处理包装物租金销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理上缴增值税的会计处理本章难点：增值税的视同销售行为混合销售行为一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理房地产企业增值税的会计处理第4章消费税会计第1节消费税税制要素一、消费税的纳税人与纳税范围二、消费税的税目与税率三、消费税的纳税环节四、消费税的纳税期限与纳税地点第2节消费税的确认计量与申报一、消费税纳税义务的确认二、销售额的确认三、销售数量的确认四、消费税从价定率的计算五、消费税从量定额的计算六、消费税复合计税的计算七、消费税的纳税申报第3节消费税的会计处理一、消费税会计账户的设置二、应税消费品销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、委托加工应税消费品的会计处理五、进口应税消费品的会计处理六、金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理本章重点：消费税的纳税人消费税的纳税范围消费税的纳税环节消费税纳税义务的确认企业自产应税消费品销售应纳消费税额的计算企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算委托加工应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算销售应税消费品的会计处理应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理本章难点：企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理第5章关税会计第1节关税税制要素一、关税的概念与特点二、关税的纳税人与纳税范围三、关税税则、税目和税率四、关税的优惠政策第2节关税的确认计量与申报一、关税完税价格的确认二、关税的计算公式三、进出口货物从价计征关税的计算四、关税的缴纳及退补第3节关税的会计处理一、自营进口业务关税的会计处理二、自营出口业务关税的会计处理三、代理进出口业务关税的会计处理本章重点：关税的纳税人关税的纳税范围进口货物关税的计算出口货物关税的计算自营进口业务关税的会计处理自营出口业务关税的会计处理代理进出口业务关税的会计处理本章难点：进口货物关税完税价格的确认进口货物关税的计算代理进出口业务关税的会计处理第6章出口货物免退税会计第1节出口货物免退税概述一、出口货物免退税的原则和范围二、出口货物免退税的方法三、出口货物的退税率四、出口货物劳务免退税的管理第2节出口货物免退税的确认计量与申报一、出口货物免退增值税、消费税的确认、计量与申报二、出口货物免抵退增值税的确认、计量与申报三、企业进料加工复出口免抵退增值税的计算第3节出口货物免退税的会计处理一、外贸企业出口货物免退增值税的会计处理二、生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理三、出口货物应退消费税的会计处理四、出口货物补缴免抵退税的会计处理本章重点：出口货物免退增值税的方法出口货物免退消费税的方法生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法外贸企业出口货物免退增值税的会计处理生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理本章难点：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法企业进料加工复出口免抵退增值税的计算生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理第7章资源税会计第1节资源税税制要素一、资源税的纳税人与纳税范围二、资源税的税目与税率三、资源税的纳税期限与纳税地点四、资源税的优惠政策第2节资源税的确认计量与申报一、资源税纳税义务的确认二、应纳资源税的计算三、资源税的纳税申报第3节资源税的会计处理一、资源税会计账户的设置二、资源税的会计处理本章重点：资源税的纳税范围资源税纳税义务的确认应纳资源税的计算资源税的会计处理本章难点：应纳资源税的计算资源税的会计处理第8章企业所得税会计第1节企业所得税税制要素一、企业所得税的纳税人二、企业所得税的扣缴义务人三、企业所得税的征税对象四、企业所得税的税率五、企业所得税中的收入六、纳税地点和纳税年度七、企业所得税的税收优惠第2节企业所得税的确认计量一、应税收入的确认计量二、免税收入的确认计量三、企业所得税的税前扣除四、资产的所得税处理五、应纳税额的计算第3节企业所得税的纳税申报一、企业所得税的查账征收二、企业所得税的核定征收三、企业所得税纳税申报表的填制第4节企业所得税的会计处理一、企业所得税会计账簿设置和处理规则二、减免企业所得税的会计处理三、抵免企业所得税的会计处理四、预缴企业所得税的会计处理五、弥补亏损的所得税会计处理六、所得税纳税调整的会计处理七、企业所得税的汇算清缴八、企业清算的所得税会计处理九、预提所得税代扣代缴的会计处理第5节财务会计中的所得税会计基础一、所得税会计处理规范概述二、企业所得税会计的理论基础三、基于收入费用观的所得税会计差异四、基于资产负债观的所得税会计差异第6节财务会计中的所得税会计处理方法一、所得税会计账户的设置二、应付税款法的会计处理三、纳税影响会计法四、利润表债务法的会计处理五、资产负债表债务法的会计处理本章重点：企业所得税的纳税人居民企业的所得税征税对象非居民企业的所得税征税对象企业所得税免税收入加速折旧加计扣除减计收入抵扣税额税收抵免企业所得税视同销售收入的确认计量企业所得税准予扣除具体项目的确认企业所得税不得扣除项目企业亏损的确认和弥补固定资产的折旧年限居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税额的计算在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得额和应纳税额的计算境外所得税抵免资产的计税基础负债的计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异暂时性差异的产生资产负债表债务法的会计处理本章难点：居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算境外所得税抵免资产负债表债务法的会计处理企业所得税纳税申报表的填制第9章个人所得税会计第1节个人所得税税制要素一、个人所得税的纳税人和纳税范围二、个人所得税的应税项目三、个人所得税的税率四、个人所得税的纳税期限五、个人所得税的减免第2节个人所得税的确认计量一、个人所得税的计税依据二、个人所得税应纳税额的计算三、非法人企业个人所得税的计算第3节代扣代缴个人所得税的会计处理一、代扣代缴个人所得税二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理第4节非法人企业个人所得税的会计处理一、账户设置二、本年应税所得的会计处理三、弥补亏损的会计处理四、留存利润的会计处理五、缴纳个人所得税的会计处理六、合伙企业代扣代缴个人所得税的会计处理第5节个人所得税的纳税申报一、个人所得税的计征办法和纳税申报二、扣缴个人所得税的纳税申报三、个人所得税生产经营所得和减免税事项的纳税申报本章重点：个人所得税的纳税人和纳税范围个人所得税的税率个人所得税的计税依据个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算本章难点：个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算第10章其他税会计第1节土地增值税会计一、土地增值税的税制要素二、土地增值税的计算与申报三、土地增值税的会计处理第2节耕地占用税会计一、耕地占用税的特点及其征收意义二、耕地占用税的纳税人三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象四、耕地占用税的计税依据和税率五、耕地占用税的减免六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限七、耕地占用税的计算八、耕地占用税的会计处理第3节城镇土地使用税会计一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的会计处理第4节房产税会计一、房产税概述二、房产税的计算和缴纳三、房产税的会计处理第5节车船税会计一、车船税概述二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算三、车船税的会计处理第6节城市维护建设税会计一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的会计处理第7节印花税会计一、印花税概述二、印花税的计算三、贴花和免税四、印花税的会计处理第8节契税会计一、契税概述二、契税的计算三、契税的会计处理第9节车辆购置税会计一、车辆购置税概述二、车辆购置税的会计处理本章重点：土地增值税转让收入的确认土地增值税扣除项目金额的确认土地增值额与应纳土地增值税的计算土地增值税的会计处理城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理本章难点：土地增值额与应纳土地增值税的计算【重点章节】第1章：第2节、第3节、第4节、第5节第2章：第2节第3章：第2节、第3节、第4节第4章：第2节、第3节第5章：第2节、第3节第6章：第2节、第3节第8章：第2节、第3节第9章：第1节、第2节、第4节、第5节、第6节第10章：第1节、第2节、第3节、第4节第11章：第1节、第6节【课时分配】。

会计专业《《税务会计》课程标准》

课程标准课程名称： ?税务会计? 适用专业：会计编制单位：会计教研室修订时间： 2021年9月1日?税务会计?课程标准第一局部课程概述职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。

社职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。

社会经济开展全球化和市场竞争的日趋剧烈，给企业带来了更多的商机，但同时也对企业会计人员提出了更高的要求，单纯的会计核算已无法实现财务会计的目标，会计实务中越来越需要大量具有丰富税务第四局部课程实施建议一、教学条件在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。

运用现代教育技术手段，所有班级使用多媒体教室进行上课，有的重点案例采取录像播放方式，以增强感染力，并要制作有利于学生学习与训练的助学课件，最终建立系统性、立体化的多媒体课件体系。

这样既可以丰富课程内容，又可以让学生增强感观认识，同时可以让学生在作小组案例汇报时借助多媒体，实二、师资要求专任专业课教师〔含专业根底课教师〕应具有相关专业的职业技术水平及技术能力，具备课程教学设计能力、组织能力、语言沟通表达能力；实践指导教师必须具备一年以上的实际工作经历和相应的职业资格；具有基于行动导向的教学设计能力；掌握先进的教学方法和具备驾驭课堂的能力；具有良好的职业道德、遵纪守法意识和责任心。

三、教学方法建议在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。

可以采用工程教学法、比拟教学法、案例教学法、问题教学法、讨论教学法等教学方法对企业经济业务进行分析、讨论，突出学生主体，并侧重于学生的实际操作技能的培养和提高。

《税收实务》课程标准

《税务会计》课程标准一、办税岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。

报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。

税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。

税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。

发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。

纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。

二、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。

其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。

三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

(一) 基本知识教学目标1．了解我国现行税制概况。

2．理解主要税种的含义及征税范围。

3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

5．了解相关法规规定及有关金融知识。

(二) 职业能力培养目标1．会办理企业税务登记、发票领购工作。

2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

(三) 思想素质教育目标1．具有团队精神和协作精神；2．具有依法节税的意识；3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

《税务会计》课程标准

《税务会计》课程标准【课程名称】税务会计【课程类别】专业核心课程【适用专业】会计一、课程定位《税收会计》是会计专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是会计执业资格、初级会计师等会计职业资格考试的必考内容。

本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合的课程。

二、课程目标（一）总目标《税收会计》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。

力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。

（二）具体目标1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。

2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。

3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。

4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。

5．能准确计算企业当期应纳税额。

6．会填写相关税种的纳税申报表。

7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。

8．培养学生依法纳税的公民意识三、课程设计思路。

新编税务会计第三版课程设计

新编税务会计第三版课程设计一、课程背景税务会计是会计学的重要组成部分，是会计学与税法学的有机结合体。

在日常生活、经济活动和经营管理等方面都有广泛的应用。

税务会计在税收营收管理、纳税申报以及税务审计等方面有着重要的作用。

《新编税务会计》作为一本高质量的教材，深入浅出地介绍了税务会计的理论知识和实际操作，是本科会计类专业的必修教材。

为了能更好地让学生掌握税务会计的知识与技能，本门课程将以《新编税务会计第三版》为教材，讲解税务会计管理的相关内容。

二、课程目标1.掌握税务会计基础知识与理论2.熟悉税务会计处理流程与实践操作3.深入了解税务会计在税收管理、纳税申报和税务审计中的作用4.能够运用税务会计知识解决现实生活中的实际问题5.培养学生的税务意识和纳税法律意识三、课程大纲第一章税务会计概述1.1 税务会计的基本概念和作用1.2 税务会计管理的特征和内容1.3 税务会计的发展历程和趋势第二章税务会计政策2.1 税务会计法律法规2.2 税务会计监管体系2.3 税务会计政策的实施与改革第三章纳税申报与管理3.1 纳税申报的基本程序和要素3.2 税务机关的纳税管理3.3 纳税信用管理第四章税务审计4.1 税务审计的基本程序和方法4.2 税务审计的程序规定和制度4.3 税务审计的技术和实务第五章税收筹划5.1 税收筹划的基本概念和作用5.2 税收筹划的分类和设计5.3 税收筹划的实务和技巧四、课程考核1.课堂参与（10%）2.作业完成（30%）3.期中考试（30%）4.期末考试（30%）五、教学方法本课程将采取多种教学方法，包括讲授、案例分析、作业解析、课堂讨论等。

学生将通过课上的理论学习和案例分析、课下作业和阅读等多种方式，掌握税务会计理论与实践知识，培养学生的税务意识和纳税法律意识。

六、参考文献1.《新编税务会计（第三版）》2.顾国平等. 税务审计, 北京: 中国经济出版社. 2007.3.刘峰等. 税务会计概论, 北京: 中央财经大学出版社. 2010.。

《税务会计》-课程教学大纲

《税务会计》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16127702课程名称：税务会计英文名称：Tax accounting课程类别：专业课学时：32学分：2适用对象: 税收学、注册税务师考核方式：考试先修课程：税法、基础会计、财务会计二、课程简介《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。

本课程完整、系统地阐述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要素，纳税人的权利和义务，税收体系；分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理制度；分税种全面阐述各税的会计处理方法；简述税务会计的错帐调整以及各税种的纳税检查的意义和基本方法。

Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting. This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting, the difference between management accounting, tax accounting and financial accounting, the basic tax procedures, the elements of tax system, the rights and obligations of taxpayers, and the conception of tax system. It introduces the tax laws and regulations of our country, the tax agency system, the tax accounting methods, and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation.三、课程性质与教学目的本课程的教学目的是，通过本课程的学习掌握我国现行税收法规制度的各项规定并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税收法规。

税务会计课程标准

《纳税申报与税务会计》第一部分：课程教育目标一、教学对象高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。

课程的性质和任务《纳税申报与税务会计》是高职会计专业的主干专业课，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。

本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。

二、学生能力培养要求1.基础知识要求通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。

2.素质要求根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。

会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。

3.实践操作要求教学中，通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳，有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。

第二部分：教学内容基本要求第一章概论教学目的与要求：通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。

教学重点：税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。

教学难点：税制构成要素和现行税收的分类。

广东理工职业学院税务会计实务课程标准.pdf

广东理工职业学院《税务会计实务》课程标准2012年9月修订一、课程基本信息课程名称（课程代码）：税务会计实务（23001223）课程性质：专业必修课课程类型：理论＋实践课适用专业：会计电算化、财务管理学分：3总学时：54（理论学时数：36，实践学时数：18）考核方式：考试二、课程定位《税务会计实务》是融税法和会计于一体的交叉综合课程，是高职会计电算化、财务管理专业的一门专业必修课，属职业核心能力课程。

随着市场经济发展、税制不断完善以及会计制度、会计准则的建立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计从业人员纳税会计处理能力要求越来越高，高职会计电算化、财务管理专业开设税务会计实务课程，符合高职会计专业人才培养的目标要求。

本课程的作用是：以能力为本，按照工学结合的原则，通过对企业纳税会计实务的学习和实训、实习，使学生具备企业税务登记、税额计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能，达到会计电算化、财务管理专业领域相关职业岗位（群）对纳税会计、纳税筹划的任职要求。

本课程前修课程为会计基础、中级会计实务，在基本掌握企业一般经济业务的会计处理方法后，通过本课程集中学习训练企业涉税经济业务的会计处理，后续课程为职业拓展能力课程如《纳税筹划》、《税务代理实务》以及技术资格考试培训课程，为获取助理会计师资格和以后向注册税务师发展打下基础。

三、课程目标(一) 知识目标1．了解我国现行税制概况。

2．理解主要税种的含义及征税范围。

3．掌握主要税种应纳税额的计算方法。

4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

5．熟悉会计准则（会计制度）、财务通则等相关法规规定及有关金融知识。

(二) 职业技能目标1．会办理企业税务登记、发票领购工作。

2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

3．能正确计算企业主要税种的应纳税额并进行相关的会计处理。

4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

5．会进行相关数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

税务会计教学大纲

税务会计教学大纲一、课程简介1.1 课程背景1.2 课程目的1.3 课程重要性二、教学目标2.1 知识目标2.2 技能目标2.3 情感目标三、教学内容3.1 基本会计知识3.1.1 会计基本概念3.1.2 会计核算方法3.1.3 会计凭证与账簿3.1.4 会计报表及其分析3.2 税收基础知识3.2.1 税收法律法规3.2.2 税种分类及特点 3.2.3 纳税人与纳税义务3.3 税务会计制度3.3.1 税务会计原则3.3.2 税务会计核算方法 3.3.3 税务会计报表3.4 税收筹划与优化3.4.1 税务筹划基本原则 3.4.2 税务优惠政策3.4.3 税务风险管理四、教学方法4.1 讲授法4.1.1 理论知识讲解4.1.2 案例分析与讨论 4.1.3 实践操作演示4.2 案例教学4.2.1 实际税务问题分析4.2.2 税务会计处理方法演示 4.2.3 学生参与案例讨论4.3 实践操作4.3.1 税务软件操作指导4.3.2 实际税务报表填报演练4.3.3 考察企业财务状况分析五、考核方式5.1 平时表现评价5.1.1 出勤情况与参与度5.1.2 课堂讨论表现5.2 作业与实践评价5.2.1 个人作业完成情况5.2.2 实践操作报告评价5.3 期末综合评价5.3.1 知识掌握程度5.3.2 解决问题能力5.3.3 分析与判断能力六、教学资源6.1 教材6.1.1 税务会计教材6.1.2 会计法规相关教材6.1.3 财务软件操作手册6.2 电子资源6.2.1 网络课件与案例分析6.2.2 税务软件下载与使用指南6.3 实践资源6.3.1 实际企业会计报表6.3.2 税务部门政策文件七、教学进度安排7.1 第一周：基本会计知识7.2 第二周：税收基础知识7.3 第三周：税务会计制度7.4 第四周：税收筹划与优化7.5 第五周：案例教学7.6 第六周：实践操作演示7.7 第七周：复习与考核八、教学评价与反馈8.1 课程评价8.1.1 学生对课程的评价8.1.2 教师对学生的评价8.2 教学反馈与改进8.2.1 学生反馈意见整理8.2.2 教师总结与改进计划九、参考文献9.1 主要参考教材9.2 相关学术论文及研究报告9.3 网络资源推荐以上是《税务会计教学大纲》的内容，通过布局清晰、层次分明的结构，确保了教学大纲的完整性和可读性。

《税务会计与纳税筹划》课程标准

《税务会计与纳税筹划》课程标准课程名称：纳税筹划课程代码：15A1N020课程类别：技术技能课程群课程性质：必修课程学分： 3.0 课程学时：48适用专业：会计学开课学期：第七学期一、学习领域定位1. 地位与性质《税务会计纳税筹划》是会计学专业的一门职业核心课程。

纳税筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

在纳税人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益，因而科学地分析和总结税务筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。

本课程以增强就业为主要方向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的，并且以企业所纳税种为主线，根据高等院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。

在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，培养学生分析问题、解决问题的实际能力，以及对理论知识的深化，培养具有掌握税务筹划的分析方法和相关技巧，并能对企业的实际业务做出合理的税务筹划方案能力的人才。

2.对应的典型工作任务描述根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，熟悉税务优惠政策并正确进行税务登记与纳税申报；领购和填开发票；企业根据自身经营的规模、方式等特点，进行增值税纳税人身份和购货对象的选择；娱乐业分类经营决策；变转让无形资产为对外投资决策；企业所得税税前扣除项目的筹划；财务部门全年一次性奖金的发放安排等。

3. 与前修与后续课程的关系该课程在本专业前修课程为《税法》、《会计基础》、《中级财务会计》等。

本着理论与实践融会贯通的原则，注意引入行业标准，按照税种分模块组织教学，并将实际案例引入课堂，鼓励学生积极思考，使学生在校期间就能接近社会企业、满足企业需求。

本课程定位明确，是基于工作过程培养会计专业技能的一门主干课程，同时也为后续学习《财务成本管理》、《高级财务会计》等专业技能提升的课程打下坚实的基础。

税务会计教程课程设计

税务会计教程课程设计一、引言随着经济的发展和国际贸易的日益频繁，税务会计已成为企业财务管理中至关重要的一个领域。

此类知识不仅仅是会计学生所必须掌握的，对于从事财务管理、企业管理的人员来说，也是必须学会的一种技能。

由此，为了更好地培养学生具有从事税务会计工作所需的能力和实践经验，本文将探讨税务会计教材的设计和教学方法。

二、课程设置2.1 课程名称本课程的名称为“税务会计”。

2.2 课程目标1.帮助学生掌握税务会计的基础知识和实践技能。

2.了解税法对企业的税务规定及影响。

3.培养学生的从实际工作出发，分析和解决问题的能力。

2.3 课程大纲序号内容学时1 税务会计概述 12 企业所得税法规定 33 企业会计核算与税务核算 6序号内容学时4 增值税法规定 65 财务报表解读与税务申报86 税务稽查与税务争议解决 4三、教学方法3.1 教材教材主要选用国内外权威出版社出版的税务会计教材，如《税法与会计实务》、《税务会计原理》、《税收会计》等，结合国家有关法规和最新政策，让学生在了解理论的基础上更好地理解并掌握实践技能。

3.2 教学过程1.讲授基础知识。

主要教授税务会计的基础知识，并帮助学生建立概念框架，以便更好地理解后续内容。

2.分析案例。

通过案例分析，让学生更好地形成解决实际问题的能力，并将理论知识与实际生产相结合。

3.考察与评估。

通过课堂作业、期末试卷等形式，对学生进行考察与评估，以确保学生对所学的内容有一个深刻的理解。

3.3 教学手段1.讲授与互动式教学相结合。

不仅有老师的讲解，也充分发挥学生讨论和参与的作用，使学生能够积极进入课堂氛围。

2.让学生独立自学。

鼓励学生独立学习，通过自学能力来掌握更多的知识。

3.课外实践。

让学生通过实践参与到真实的财务工作中，了解税务会计的实际应用。

四、教学评估4.1 评估方法1.课堂测验。

每学完一个章节后，进行课堂测验，以检验学生对基本知识的掌握情况。

2.作业评分。

每学期布置若干次作业，对学生提交的作业进行评分，反馈学生的实际掌握程度。

税务会计教学大纲

《税务会计》课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：××××课程名称：税务会计学时：32学时课程类别：专业课课程性质：必修课先行课程：财务会计、税法适用专业：会计电算化责任单位：经济管理系二、课程性质、目的与任务课程性质：考试课程目的：本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业的一门专业课。

通过这门课程的学习，使学生掌握税务会计的相关知识，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。

课程任务：上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。

课程结束时，学生应掌握税务会计的概念、对象、目标、税务会计与财务会计的联系与区别、各个税种的核算原理。

三、课程的内容及要求、教学重点与难点第一章税务会计概论1、主要教学内容及要求1）了解税收、税收制度、税务会计的概念；2）掌握税收制度的构成要素；3）熟悉企业纳税的基本程序。

2、知识点与能力点要求1）知识点：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。

2）能力点：理解税务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。

3、教学的重点与难点：本章内容为税务会计概述，让学生对相关内容做到了解和理解就可以了，没有重、难点之分。

第二章增值税的会计核算1、主要教学内容及要求1）掌握增值税的基本内容；2）掌握增值税会计处理和报告的基本方法。

2、知识点与能力点要求1）知识点：了解增值税的基本特点和内容，掌握增值税的计算原理，深刻领会增值税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及其会计处理的不同，增值税税法与会计准则、制度的差异，掌握增值税核算方法的要点。

3、教学的重点与难点1）教学重点：增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、税款结转、税款缴纳的会计处理。

2）教学难点：视同销售的会计处理，出口退税的会计处理。

第三章消费税的会计核算1、主要教学内容及要求1）掌握消费税的基本内容；2）掌握消费税会计处理和报告的基本方法。

税务会计课程标准(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】《t税务会计》课程标准课程代码：适用专业：会计课程性质：核心课课程类型：理论+实践学时：64学时学分：41．前言1．1课程的性质本课程是高职高专会计专业的专业核心领域课程。

是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位的能力要求而设置，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应有能力而设置的一门专业课程。

比较全面系统地讲述修企业税务会计的基本理率、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要的一门会计专业课，是继《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》基础上设置。

1．2设计思路本课程在学习领域课程体系中的地位和作用本课程是高等职业院校面向会计专业、审计专业、投资理财专业等企业理财人员、会计核算人员、税务筹划人员等相关岗位群的一门专业核心课程。

围绕项目导向、任务驱动来选择和组织学习领域的教学内容。

2．课程目标通过对互联网金融课程的学习，使学生具备以下专业能力、社会能力和方法能力。

课程目标具体分解为：能力目标：完成本课程的学习，培养学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的碚养，规范课程教学的基本要求，注意课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。

素质目标：遵守职业道德、独立工作能力、交流沟通能力、灵活应变能力、方法能力、知识转化、逻辑思维能力、制订计划能力、创新实践能力。

3．课程内容和要求税务会计课程共有7个工作项目，各工作项目的工作任务如下：4．课程实施和建议4.1 课程的重点、难点及解决办法1）重点：各税种的应纳税额的计算与会计核算2）难点：各税种的应纳税额的计算与会计核算：是通过多种渠道加强与相关企业的沟通与合作，与企业合作建立校外实训基地，为学生实训提供条件；多种教学方法灵活运用，再配以课外作业等形式激发学生的学习动力，增强学生的学习兴趣，提高教学效果；不断完善现有的校内实训基地，为学生提供模拟企业操作经营的软件环境，增强学生的动手操作能力以及对企业更深层次的认识能力；建设和完善课程的网络资源，为学生的学习提供多种渠道的便利条件；加强任课教师实践能力的培养，增强其教学能力等。

税务会计第四版课程设计

税务会计第四版课程设计一、课程背景《税务会计》是财经专业重点课程之一，也是管理会计和财会类专业必修课程，其主要内容是贯穿企业会计核算、税务规划和税务筹划等诸多领域的税务管理知识。

本课程以税务管理为主线，强调了税务会计与企业财务管理的紧密关系，通过使学生了解财务管理的主要内容和方法，让学生认识到企业财务管理的重要作用，同时使学生掌握税务会计的结构和核算方法，培养学生分析、解决企业税务管理问题的能力。

二、课程教学目标2.1 课程目标通过本门课程的学习，希望学生能够全面了解税务会计知识，认识到税务会计与企业财务管理的紧密关系，掌握税务会计的基本概念、原则、方法，学习税务管理的理论和实际操作，提高学生的实践能力和解决问题的能力。

2.2 课程要求1.具备财务会计和管理会计基础知识。

2.掌握财务报表、财务核算和成本核算等知识。

3.学习税务相关法规和政策，在税务实务方面有基本的应用能力。

4.具备独立思考和分析解决问题的能力，能够结合实际情况，准确地解决企业税务问题。

2.3 教学内容本门课程共分为9个章节，主要包括：1.会计核算基础知识2.财务报表基础知识3.成本会计基础知识4.税法基础知识5.纳税申报流程和规则6.税务筹划理论和实务7.企业税务管理问题解析8.税收政策和优惠政策9.实务案例分析三、教学方法本门课程采用讲授、案例分析、小组讨论等多种教学方法，其中重点是培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。

学生需要进行基础课后习题练习、考试和实际操作，锻炼自己分析和解决问题的能力。

同时，要求学生在学习过程中积极参加课堂讨论、小组讨论和课程总结。

四、教学评价本门课程的评价主要分为两个方面：知识考核和实际操作能力综合考核。

4.1 知识考核在课程学习过程中，将定期组织考试，检查学生对该门课程的知识掌握情况。

考试形式为期末考试和平时考试，期末考试占总成绩的60%，平时考试占总成绩的40%。

4.2 实际操作能力综合考核为了考察学生的实际操作能力，每个学生需要完成一份实际操作报告。