内部控制与风险管理教学大纲2014
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
《企业内部控制和风险管理》讲义资料
会计舞弊的骨牌效应
科尔尼公司公布了2002年度全球跨国直接投资信心指 数（FDI），这次调查显示：中国首次超过美国成为最 有吸引力的外国直接投资目的国。 ► 第二是美国，第三是英国，第四是德国。德国作为世 界第三大经济体只吸收了320亿美金，而中国却吸收了 470亿美金！ ► 去年对美国的外国直接投资下降了59％，总数为1240 亿美金，对中国的投资则上升了15％，达到了470亿美 金
基于风险管理的企业内部控制及设计
讲座大纲
第一部分：内控的内涵和新形势 第二部分：内部控制的风险框架 第三部分：内部控制的局限性及改进 第四部分： 企业内部控制责任体系
1 内控新形势和发展——美国公司欺诈舞弊
世通：美国第二大长途电 话 公 司 -- 世 界 通 信 (WorldCom)6 月 25 日承认， 自己在过去五个季度中， 先后共虚报了 38 亿美元的 利润。这一丑闻有可能成 为美国历史上最大一起公 司财务欺诈案。虚报赢利 的丑闻暴光后，世界通信 已将首席财政官沙里文解 雇。美国众议院财政委员 会 7 月 8 日在华盛顿举行世 界通信公司财务丑闻听证 会。
►
受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采 用的准则就管理层关于内部控制的评估进行鉴证并提交报告。此类鉴证约定并 不构成单独的约定主体；
SEC在提交的法案相关的报告中这样解释此条的立法目的：“委员会不希望审计 师（对内部控制报告的）评估形成单独一份约定或者因此而导致审计费用的增 加。” 指导SEC进一步要求上市公司披露其是否为高级财务官员制定职业操守规范以及 该规范的内容； 指导SEC修改其以8-K表格进行即时披露的相关规则， 从而要求上市公司对任何 职业操守规范的修改或废止事项立即进行披露。
《内部控制与风险管理》
《内部控制与风险管理》
【课程介绍】
在企业的经营活动中，建立完善的内部控制和风险管理机制，不仅是实现经营目标的重要保障，而且是提升核心竞争力的重要举措。
本课程通过对内部控制和风险管理最佳实践的分享，在深入浅出的讲解中将助您快速了解企业内部控制和风险管理的框架体系，掌握内部控制在企业中的具体应用以及风险应对措施，使您在今后的实践工作中深受裨益。
【课程大纲】
模块一内部控制概述
1. 现代内部控制的起源与发展
2. 内部控制的概念和目标
3. 内部控制的分类
4. 内控控制的原则和要素
5. 内部控制的七大控制措施
模块二内部控制在企业中的应用
1. 如何建立良好的控制环境
2. 企业各项经营活动的控制
3. 内部控制手段的应用
模块三内部控制的建立与评价
1. 内部控制建立的总体思路
2. 内部控制的评价
3. 对内部控制局限性的考虑
模块四企业经营中的风险
1. 什么是风险？
2. 企业经营需要关注哪些风险？模块五企业的风险评估与风险管理
1. 如何进行的风险评估
2. 企业风险管理体系
3. 常用的风险应对措施
4. 风险管理的技术与方法。
《内部控制》课程教学大纲
《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。
课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。
通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。
二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。
2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。
3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。
4、能够设计和实施有效的内部控制体系。
三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。
2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。
3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。
4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。
五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。
2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。
六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。
2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。
八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。
2、《内部会计控制规范》。
3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。
4、《审计理论与方法》。
5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。
九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。
企业内部控制课程大纲.doc
《企业内部控制规范与风险管理》课程大纲一、课程收益本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制与风险管理，并将战略层面的风险管控与具体的经营环节中的控制活动结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。
本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制与风险管理理论、实施方法和实施技能。
二、教学大纲及内容（一）企业内部控制规范1 •我国以前制定的有关内部控制的法律法规2.建立企业内部控制的必要性3.借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制一整体框架到企业风险管理一整合框架的演进。
内部控制一整体框与风险管理一整合框架的比较4・我国企业内部控制规范体系案例：从内部控制看雷曼兄弟的破产（二）企业内部控制与风险管理1.内部控制的定义内部控制帮助企业实现的5个基本目标5个基本目标预防和控制的风险，如何防范这些风险?我国企业内部控制存在的主要问题分析2.优化内部环境内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制公司治理结构中的其他重要制度安排公司治理结构与内部控制主体的关系案例：美的集团公司治理结构与内部组织机构设置案例：公司治理结构的缺陷对美国世界通讯公司的影响案例：宁波中建内部审计机构发挥的作用案例：《中国联通反舞弊暂行规定》综合案例（一）:法国兴业银行事件的启示3・风险评估风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
企业有哪些内部风险因素和外部风险因素？企业风险识别的方法有哪些?企业如何进行风险分析？案例：根据目标设定来识别相关风险案例：某企业运用事故树分析法识别商品销售风险案例：两种投资方案的风险衡量综合案例（二）:联想集团新产品开发风险管理方案企业风险应对策略有哪些？风险应对策略一般包括：风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。
4.控制措施控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
《内部控制与风险管理》大纲
《内部控制与风险管理》大纲内部操纵概论第一节内部操纵的产生和进展一、国外内部操纵的进展历程p3-13（一）内部牵制时期一样来讲，内部牵制的执行大致可分为以下四类：一是实物牵制。
例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。
非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。
二是机械牵制。
例如，保险柜的大门若非按正确程序操作就打不开。
三是体制牵制。
采纳双重操纵预防错误和舞弊的发生。
四是簿记牵制。
定期将明细账与总账进行核对。
在现代内部操纵理论中，内部牵制仍占有重要地位，成为有关组织机构操纵和职务分离操纵的基础。
内部牵制是基于以下两个差不多设想：（1）两个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是专门小的；（2）两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
（二）内部操纵时期（三）治理操纵和会计操纵时期（四）内部操纵结构时期（五）内部操纵整体框架时期进入２０世纪９０年代后，人们对会计操纵的研究进入了一个全新的时期。
它认为内部操纵整体架构要紧由操纵环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
同以往的内部操纵理论及研究成果相比，COSO报告提出了许多新的、有价值的观点。
体现在：p71、明确制定与实施内部操纵的“责任”。
2、指明内部操纵应与经营治理相结合。
3、指明内部操纵是一个循环往复的过程。
4、强调思想、观念更新的重要性。
5、要求治理层关注企业各层次的风险。
6、指明内部操纵的分类及目标。
7、指出内部操纵只能做到“合理”保证。
8、强调要考虑成本与效益原则。
（六）内部操纵整体框架——风险治理时期企业风险治理包括八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的治理过程之中。
1、内部环境2、目标制定3、事项识不4、风险评估5、风险反应6、操纵活动7、信息和沟通8、监控有关于内部操纵框架而言，新的COSO报告新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，即“风险组合观”、“战略目标”、“风险偏好”和“风险容忍度”的概念以及“目标制定”、“事项识不”和“风险反应”要素。
内部控制与风险管理教案
重
点
难
点
1.教学重点
企业文化建设的风险关注点、企业文化的建设要点、社会责任内部控制制度设计的方法
2.教学难点
企业文化的建设和评估，通过知名企业的企业文化，如海尔，运用案例加以分析，使学生形象地了解企业文化。
教
学
方
法
1.以多媒体为主展示课程主要内容。
2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？
3.全面风险管理框架的八要素指的是什么？
4.请说说《企业风险管理——整合框架》与《内部控制整合框架》的联系？
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（二）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解我国内部控制法规发展的三个阶段
3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.
思
考
题
1.发展战略对企业有什么重大意义？
2.影响企业发展战略的因素有哪些？
2013——2014学年第二学期
内部控制与风险管理
教案
会计学院审计系
2014年2月
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（一）
课时
2
教
学
目
的
及
要
《内部控制和风险管理》 课程大纲
《内部控制与风险管理》教学大纲（适用于线上线下混合式教学课堂）一、基本信息课程名称内部控制与风险管理课程编号B0800280英文名称Internal Control and Risk Management课程类型专业选修课总学时32教师线下现场教学16学生线上自主学习16学分2先修课程适用对象会计学、财务管理学等专业开课学院会计学院课程负责人课程简介（200字左右）《内部控制与风险管理》是会计学和财务管理学专业开设的一门专业选修课，通过线上线下混合式课堂进行教学。
课程以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制与风险管理的最新动态和发展趋势。
课程旨在完善和提高学生在企业内部控制和全面风险管理方面的知识结构、业务能力和理论水平。
通过课堂讲授、情景分析和案例研讨等，使学员系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法、实践技能和分析能力。
二、教学目标及任务通过本课程的学习，应当使学生系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法，培养学生为企业设计和分析符合现代经济环境要求的企业内部控制和风险管理体系的能力。
因此，要求学生不仅要理解相关的基本理论，而且要能较为熟练地对企业的内控和风险管理做出分析和评价，设计出较为完备的制度体系。
本课程主要内容包括内部控制和风险管理的产生和发展、内部控制和风险管理的基本框架、内部控制和风险管理的应用等核心内容。
具体而言主要教学任务包括：1.掌握内部控制与风险管理的概念及特征、产生与发展、认识误区和固有局限，对该学科的整体状况有基本的了解；2.掌握内部控制与风险管理的基本框架，包括目标、要素和实施原则等；3.掌握内部控制与风险管理各要素的主要内容，实施关键点等；4.掌握资产业务、购销业务、投融资业务、担保、工程、财务报告等业务的主要风险点、关键控制点、控制流程等；5.了解内部控制与风险管理的新发展和前沿动态，帮助学生理论联系实际，掌握具体内控与风险管理应用思路并能进行案例分析。
《内部控制与风险管理》—教学计划及章节知识点
《内部控制与风险管理》教学计划适用课程：内部控制、风险管理或其他类似课程适用专业：会计学、财务管理、审计、资产评估、金融学、保险学、财政学、企业管理等财经类专业适用对象：以上专业的本科生、学术研究生与专业研究生以及政府、企事业单位的培训人员目录第一部分教材概述一、教材性质二、教材特色三、学习目标四、前置课程五、学时、学分六、教学主要内容七、课堂讲授及作业布置八、部分阅读文献第二部分学时分配表第三部分各章主要知识点第1章内部控制与风险管理的发展历程第2章内部控制与风险管理的框架第3章我国内部控制与风险管理的规范与指引第4章内部环境第5章风险识别第6章风险分析第7章风险应对第8章控制活动第9章信息与沟通第10章内部监督第一部分教材概述一、教材性质本书是内部控制与风险管理的入门教材，适合开设相同或类似课程的所有专业的本科生学习，包括会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等专业，同时也可作为这些专业的研究生以及MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业硕士学习内部控制与风险管理的参考教材。
也可以作为政府部门与企事业单位开展内部控制与风险管理培训的教材。
二、教材特色本书的特色在于以风险为主线。
在结构上，本书强调内部控制是以风险为导向的控制，通过风险识别、风险分析与风险应对三章篇幅对风险管理详加阐述。
在内容上，本书追求“新”，力求反映国内外有关内部控制与风险管理的最新进展。
同时，在形式上，本书追求“简”，在篇幅上简洁精炼，却囊括大量的实际案例、章末思考题与案例分析题。
三、学习目标使学生能比较全面系统地掌握风险管理的基本理论、基本知识和基本方法，认识风险管理过程，了解常见的企业风险，包括战略风险、财务风险、经营风险等。
四、前置课程初步掌握管理学、经济学、财务管理等基本知识。
五、学时、学分54小时或36小时的课内学习，2-3学分。
六、教学主要内容可以按照教材设计的章节完成教学任务，共包括10章内容，分别是内部控制与风险管理的发展历程、内部控制与风险管理的框架、我国内部控制与风险管理的规范与指引、内部环境、风险识别、风险分析、风险应对、控制活动、信息与沟通、内部监督。
《内部控制与风险管理》课件—01内部控制与风险管理概述
第一节 内部控制理论沿革
内部控制五要素
要素
控制环境
风险评估 控制活动 信息与沟通
监督
含义
构成一个整体的氛围，是影响内部人员控制其他要素的基础， 包括员工的诚信性和道德观；员工的胜任能力；董事会或审计 委员会提供的关注和指导；管理哲学和经营方式；组织机构； 授予权力和责任的方式；人力资源政策和实施
变及发展 • 理解内部控制及风险管理的协调关系
从内部牵制到全面风险管理
全面风险管 理框架
内部控制 整体框架
ERM框架
内部评价 内部审计
内部控制 结构完善
内部牵制
实物牵制簿 记牵制
建立内控数据 准确一致内控 可靠性
控制环境会 计系统控制 程序
COSO框架
控制环境风险 评估控制活动 信息与沟通监 控
内部环境目标 设置事件识别 风险评估控制 活动信息与沟 通监控
被动地将风险管理作为成本中 主动积极的将风险管理作为价值中
心
心
与企业战略联系不紧，目的是 紧密联系企业战略，目标是寻求风
转移或避免风险
险优化措施
方法 注意焦点
事后反应时的风险管理法，即 事前风险防范，始终风险预警和及
先检查和预防经营风险，然后 时处理，事后风险评估、评估、备
采取应对措施
案及其他相应措施
二、内部控制与风险管理的衔接
（四 ）“从上到下”控制基础和“从下到上” 风险基础的执行模式的融合
• 过去，一提到内部控制，人们往往认为是 管理者制定出相应的规章制度约束员工的， 但在风险管理框架下的内部控制既体现内 部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部 控制从下到上参与设计、反馈意见以及 “倒逼”机制，即从上到下控制基础和从 下到上风险基础的执行模式的融合
内部控制与风险管理ppt课件
精选PPT课件
5
一、内部控制的概念
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、 财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自 行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于 其他各类经济组织和行政事业单位中。
精选PPT课件
6
二、内部控制的要素
（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序 预算的编制和审定 预算指标的下达及相关责任人或部门的落实 预算执行的授权 预算执行过程的监控 预算差异的分析与调整 预算业绩的考核
精选PPT课件
22
（五）实物保全控制
限制接近 定期盘点 记录保护 财产保险 财产记录监控
精选PPT课件
23
（六）职工素质控制
精选PPT课件
17
一、内部控制的类型
（一）组织规划控制 （二）授权批准控制 （三）文件记录控制 （四）全面预算控制 （五）实物保全控制 （六）职工素质控制 （七）风险防范控制 （八）内部报告控制 （九）电算化控制 （十）内部审计控制
按关键控制 点的不同
精选PPT课件
18
（一）组织规划控制
法人的治理结构；管理部门设置及其关系
• 重大突破：一是强调风险评估在内部控制中的重
要作用；二是强调信息与沟通是强化内部控制的
重要途径；三是强调对内部控制系统本身的监控
是内部控制发挥作用的关键环节。
精选PPT课件
35
第二部分 新的企业内部控制体系
精选PPT课件
36
新的企业内部控制法规已经建立
我国有些企业的内部控制建设还比较到位， 但总体上，我国企业的内控还比较薄弱。
内部控制与风险管理大纲
内部控制与风险管理大纲一、引言内部控制与风险管理是企业管理和运营中至关重要的一部分。
通过建立有效的内部控制体系和风险管理框架，企业能够降低风险，提高运营效率，确保财务信息的准确性和可靠性。
本文将介绍内部控制与风险管理的基本概念，以及它们在企业中的重要性。
二、内部控制的概念与原则内部控制是指企业为达到经营目标，采取的对组织、人员、系统与流程进行有效管理的一种手段。
其目的是确保业务操作的合规性、财务信息的准确性和可靠性，以及资产的保护。
内部控制的核心原则包括：1. 营造良好的内部控制环境：包括建立健全的组织结构、明确责任分工、培养高素质的员工等。
2. 制定与执行适当的控制措施：包括制度、政策、程序等，确保各项业务活动按照既定规则进行。
3. 进行持续的监督与评价：包括内部审计、风险评估等，及时发现问题并采取相应措施加以解决。
三、风险管理的概念与方法风险管理是企业管理中的一项重要任务，旨在识别、评估与应对各种可能对企业目标达成造成损失的风险。
其核心方法包括：1. 风险识别与评估：通过对企业内外部环境的分析，识别可能对企业目标造成威胁及其潜在影响程度。
2. 风险控制与应对：制定相应的风险控制策略，并采取适当的措施对风险进行应对，如风险转移、风险规避、风险减轻等。
3. 风险监测与回顾：建立风险监测机制，持续对风险进行跟踪与评估，并定期进行风险回顾，总结经验教训，完善风险管理体系。
四、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理密切相关，两者互为补充。
内部控制提供了保障风险管理有效性的基础，而风险管理则为内部控制提供了具体的应对策略。
有效的内部控制体系能够帮助企业识别、评估和管理风险，而风险管理的过程中也需要依赖和建立在有效的内部控制之上。
五、内部控制与风险管理在企业中的重要性1. 保护企业资产：有效的内部控制体系和风险管理框架能够保护企业资产免受损失，确保经营活动的正常进行。
2. 提高财务信息的准确性和可靠性：内部控制能够确保财务信息的准确性和可靠性，促进企业的规范经营和财务报告的透明度。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1-10章+案例 内部控制概述-信息系统的内部控制和风险管理
教案格式（以简略表格为基础）《风险控制与风险管理》教学大纲第1章教学安排：5课时【教学重点】一、内部控制的产生二、内部控制发展各阶段三、内部控制的概念、目标和指导原则四、COSO框架和SOX法案五、中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》【主要解决问题】主要解决内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段；各阶段的内部控制思想内容；建立和实施内部控制的基本原则；COSO《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》的主要内容；SOX法案出台背景；我国《企业内部控制基本规范》的内部控制目标。
【课堂教学主要任务】首先，结合工业革命的历史背景，分析典型的麦克森-罗宾斯案件，引入现代内部控制的产生。
按照时间先后顺序，评述各阶段内部控制理论及实务的发展。
引导学生身临其境地了解内部控制产生与发展各阶段的过程。
其次，站在理论高度、以平实的语言讲解内部控制的概念、目标和指导原则。
帮助学生了解“部分控制论”和“全部控制论”、“牵制论”和“组织方法论”、“三目的论”和“四目的论”等观点，结合不同时期的历史背景阐述内部控制目标的变化，参照我国会计法介绍内部控制建立、实施和设计的基本原则。
最后，结合COSO框架的基本要素、美国SOX法案的出台背景，介绍当今盛行的内部控制与风险管理框架。
对比中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，加深学生对内部控制作用的理解。
【学生互动】可以通过小组讨论形式鼓励学生探讨内部控制产生的原因、SOX法案出台是否具有必然性、我国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》与国际内部控制法案的异同、近年出现的“獐子岛事件”，帮助学生树立对内部控制的基本认识。
【课前预习材料】《扇贝“跑路”骗局终,獐子岛造假幕后》【建议课时分配】前两节建议各分配1课时，第三节和第四节由于内容较宽泛，建议在最后增加1课时进行案例讨论和比较分析，以增强学生对整个章节的理解。
案例介绍和小组讨论的时间建议分配在15分钟左右，分享观点分配10分钟时间，余下时间由教师讲解。
企业内部控制与风险管理串讲大纲
《企业内部控制与风险管理》大纲教材从企业内部控制和企业风险管理两大部分对于如何提升和优化企业管理并以最低成本和最小风险获取最大收益进行了讲解。
其中，内部控制部分讲解了企业界对于内部控制越来越重视的背景，重点分析COSO报告、SOX法案、公司治理、内部审计、内部控制框架及实施、评价等内容；风险管理部分则从风险识别、风险分析、风险衡量、风险评价、风险管理以及风险管理决策的全流程对于企业进行系统的风险管理进行了讲解，有利于企业建立风险管理体系并应用风险管理技术。
本书内容实用性较强，要求读者学会分析使用。
在通读全书的基础上，将知识点归为三类记忆层级，分别是重点、掌握、了解。
第一部分企业内部控制第一章内部控制概述【本章主要内容】本章主要介绍内部控制的概念、目标；内部控制的手段与层次；以及我国企业内部控制现状。
【考试重点】一、内部控制概念掌握考生应掌握COSO委员会提出的内部控制概念。
即内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与管理的过程相结合。
P5本书则认为内部控制概念定义如下：企业内部控制是企业为了保证其经营战略目标的实现，而对其战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排，这些制度需要企业的董事会成员、管理层和其他员工去实施，实施这些制度的目的是为了合理地保证：（1）经营的效果性和效率性；（2）财务报告的可信性；（3）对有关的法律和规章制度的遵循性。
p6二、内部控制要素重点内部控制要素具体包括:P5（1）控制环境(control environment)。
任何企业的核心是企业中的人及其活动。
人的活动在环境中进行，人的品性包括操守、价值观和能力等，它们既是构成环境的重要要素之一，又与环境相互影响、相互作用。
环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。
内部控制与风险管理教学大纲2014
《内部控制与风险管理》教学大纲课程号：1050036 2014年2月10日一、开设院（部）会计学院二、教学对象会计及审计专业二年级学生三、教学目的通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。
四、教学要求通过本课程的教学，学生应达到以下要求：第一，系统了解和掌握内部控制与风险管理的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；第二，掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；第三，通过对各类企业实际内部控制与风险管理案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。
五、教学课时及其分配总学时：36学时考核形式——考查；试卷结构——试题分为五大类型：名词解释、填空、判断、简答、案例分析；题量——90分钟；分值分配——名词解释（20分）、填空（15分）、判断（15分）、简答（30分）、案例分析（20分）七、教材方红星、池国华.内部控制.大连：东北财经大学出版社，2014年第2版八、主要参考书目1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4、企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.5、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.九、讲授提纲：附后《内部控制与风险管理》讲课提纲第一章总论（4学时）[学习目的和要求]了解：了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程。
理解：内部控制的概念、构成要素、内部控制的局限性。
掌握：掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段以及每一阶段的特点，掌握我国企业内部控制规范框架体系。
风险管理与内控制度建设教学大纲
风险管理与内控制度建设教学大纲风险是指在将来可能对企业的财务绩效、经营策略、目标之达成造成影响的不确定因素。
相对地，风险管理得宜，也会为企业带来成长机会及高额报酬。
企业风险管理是企业不可或缺的管理活动，其目的是把可以避免的风险减至最低。
现代管理学理论告知我们：企业在面对经营风险时，必需考虑损失的程度及潜在成长的契机，适时的透过风险管理的活动将损失降至最低，并增加企业实现营运目标的可能性。
抱负的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，即优先处理最可能发生并给企业造成最大损失的事情，延后处理风险较低的事情。
在进行风险管理之前，企业面临的困扰就是：怎样投入可担当的成本，规避企业的现存风险和潜在风险，从而创造出更大的商机。
企业之高阶主管都渐渐体会到有效的风险管控是企业永续生存力的必备条件，是否整合资源、完善风险管控机制，攸关企业的竞争力。
而其关键当然是组织内专业风险管理人才的培育，以及建立如大纲所推荐的一整套企业风险管理制度。
其次，一个企业要想生存、发展，就必需制定正确的战略。
而战略的实施又是一个要不断地应对、化解所遇到的各种风险的过程。
今日的管理层已不能满意于粗线条回答如“我们能否达到今年的目标？”的问题，而是会问“我们有多少把握能够达到战略目标？98％，还是95％？假如是98%，那么余下2%的可能性中又隐含着什么状况？这些状况对我们公司有什么样的影响？我们应当怎样应对这些状况？”回答这些问题的最好方式也是企业风险管理。
大纲内容：一、风险与风险管理1、风险的概念与计量2、风险三要素及其相互关系3、风险的属性，以交通事故为例说明风险的属性4、风险的分类5、企业风险的涵义6、企业风险管理（ERM）的涵义7、企业风险管理的目标8、企业风险管理的原则9、企业风险管理的内容10、企业风险管理的过程二、如何进行企业风险管理？（一）企业风险管理规划1、企业风险管理规划的涵义以及案例2、企业风险管理规划的依据3、企业风险管理规划的程序4、企业风险管理规划的技术和工具5、企业风险管理规划的成果（二）企业风险识别1、企业风险识别的定义、特点以及案例2、风险识别的原则3、企业风险识别的程序4、企业风险识别的方法（1）检查表法（2）文件审核法（3）风险分解结构图法（4）事故树分析法（5）因果图分析法（6）系统图分析法（7）关联图分析法（8）SWOT分析法和道斯矩阵（9）数据库法（10）头脑风暴法（11）德尔菲法（12）名义群体法（13）面谈法（14）情景分析法（15）其他方法，如财务报表分析法、内部交流法、案例分析法、咨询法、现场调查法等5、企业风险识别的成果（三）企业风险分析与风险评价1、企业风险分析与评估的概念、作用2、企业风险的定性分析（1）企业风险定性分析的定义与作用（2）企业风险定性分析与评估的方法a.问卷调查法b.风险图法c.风险指标法d.概率和影响矩阵（3）企业风险定性分析的程序（4）企业风险定性的成果（5）案例：如何进行企业风险定性分析2、企业风险的定量分析（1）企业风险定量分析的定义（2）企业风险定量分析与评估的原则（3）企业风险定量分析的程序（4）企业风险定量分析的方法a.调查打分法及其案例b.敏感性分析法及其案例c.概率分析法及其案例d.期望值法及其案例e.决策树法及其案例f.蒙特卡洛法及其案例g.计划评审法（PERT）及其案例h.情景分析法及其案例i.风险系数法及其案例j.模糊数学法k.层次分析法（AHP）及其案例（5）风险定量分析的成果（四）企业风险应对1、企业风险应对的涵义与依据2、企业风险应对的程序3、企业应对风险的策略（五）企业风险监控与风险预警1、企业风险监控体系构成2、企业风险监控的原理3、企业风险监控的依据4、企业风险监控的主要内容5、企业风险监控的程序6、案例：一个企业风险监控程序7、企业风险监控的方法8、企业风险预警9、企业风险监控的主要工具和技术10、企业风险监控的成果（六）企业风险管理组织1、企业风险管理组织的职能2、企业风险管理组织的构成3、对风险管理组织的要求三、企业风险决策1、风险态度与效用理论（1）风险态度（2）效用曲线的确定及其案例（3）效用曲线的详细应用2、风险态度与决策准则（1）多属性效用决策（2）风险决策的原则和要素（3）企业风险决策四、企业风险预防体系—企业内掌握度1、建立企业内掌握度的步骤与方法（1）设计内掌握度的关键要素a.关键绩效区b.战略掌握点c.选择测评绩效的方法（2）建立企业内部掌握的5步流程（3）详细实施的16个步骤案例：2、案例：一个详细的企业内掌握度体系是如何建立的及其主要内容3、建立企业内掌握度的主要困难及其对策。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《内部控制与风险管理》教学大纲
课程号：1050036 2014年2月10日
一、开设院（部）
会计学院
二、教学对象
会计及审计专业二年级学生
三、教学目的
通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。
四、教学要求
通过本课程的教学，学生应达到以下要求：
第一，系统了解和掌握内部控制与风险管理的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；
第二，掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；
第三，通过对各类企业实际内部控制与风险管理案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。
五、教学课时及其分配
总学时：36学时
六、考核
考核形式——考查；
试卷结构——试题分为五大类型：名词解释、填空、判断、简答、案例分析；
题量——90分钟；
分值分配——名词解释（20分）、填空（15分）、判断（15分）、简答（30分）、案例分析（20分）
七、教材
方红星、池国华.内部控制.大连：东北财经大学出版社，2014年第2版
八、主要参考书目
1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4、企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.
5、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
九、讲授提纲：附后
《内部控制与风险管理》讲课提纲
第一章总论（4学时）
[学习目的和要求]
了解：了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程。
理解：内部控制的概念、构成要素、内部控制的局限性。
掌握：掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段以及每一阶段的特点，掌握我国企业内部控制规范框架体系。
[本章主要内容]
第一节内部控制的历史演进
一、内部牵制阶段
二、内部控制系统阶段
三、内部控制结构阶段
四、内部控制整合框架阶段
五、企业风险管理整合框架阶段
第二节内部控制的现实意义
第三节我国内部控制法规的发展
一、我国内部控制法规的起步阶段
二、分部门制定内部控制相关法规的阶段
三、各部门联合制定和完善内部控制相关法规的阶段
第四节我国企业内部控制规范的框架体系
一、企业内部控制基本规范
二、企业内部控制应用指引
三、企业内部控制评价指引
四、企业内部控制审计指引
第二章内部控制的基本理论（4学时）
[学习目的和要求]
1.了解：内部控制定义的变迁
2.理解：内部控制的局限性
3.掌握：内部控制的定义、目标、原则、要素
[本章主要内容]
第一节内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
第二节内部控制目标
一、合规目标
二、资产安全目标
三、报告目标
四、经营目标
五、战略目标
六、内部控制目标之间的关系
第三节内部控制的原则
一、全面性原则
二、重要性原则
三、制衡性原则
四、适应性原则
五、成本效益原则
第四节内部控制的要素
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动
四、信息与沟通
五、内部监督
六、内部控制五要素之间的关系
第五节内部控制的局限性
一、越权操作
二、合谋串通
三、成本限制
第三章内部环境（6课时）
[学习目的和要求]
1.了解：内部环境的作用、企业社会责任的意义、企业文化的意义
2.理解：内部控制与内部环境的关系、治理结构的主要风险
3.掌握：内部环境的构成要素、组织架构的设计原则、人力资源管理的主要风险
[本章主要内容]
第一节内部环境概述
一、内部环境的构成要素
二、内部控制与内部环境的关系
第二节组织架构
一、组织架构的定义
二、组织架构的设计
三、组织架构的运行
第三节发展战略
一、发展战略概述
二、发展战略的制定
三、发展战略的实施
第四节人力资源
一、人力资源制度概述
二、人力资源控制制度设计
第五节社会责任
一、社会责任制度概述
二、社会责任内部控制制度设计
第六节企业文化
一、企业文化概述
二、企业文化建设的要点
第七节诚信和道德价值观
一、诚信和道德价值观概述
二、影响诚信和道德价值观的因素
第四章风险评估（8课时）
[学习目的和要求]
1.了解：风险的概念及其特点，风险评估的基本要求
2.理解：风险评估的步骤、战略目标设定的原则、步骤和方法
3.掌握：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的具体方法
[本章主要内容]
第一节目标设定
一、目标设定的含义
二、战略目标的设定
三、业务层面目标的设定
四、目标设定与风险偏好、风险承受度
第二节风险识别
一、风险识别的概念和内容
二、风险识别的过程
三、风险识别的方法
第三节风险分析
一、风险分析的定义和内容
二、风险分析的方法
第四节风险应对
一、风险应对的概念
二、风险应对策略
三、选择风险应对策略
第五章控制活动（6课时）
[学习目的和要求]
1.了解：控制活动的基本要求，控制活动的要素
2.理解：控制活动七个要素的基本内容、运营分析控制的主要指标、绩效考评控制以及财产保护控制的方法
3.掌握：企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、预算控制的流程
[本章主要内容]
第一节不相容职务分离控制
一、不相容职务分离控制的定义
二、不相容职务分离的内容
第二节授权审批控制
一、授权审批控制的定义
二、授权控制
三、审批控制
四、“三重一大”制度
第三节会计系统控制
一、会计系统控制的定义
二、会计系统控制的方法
二、会计系统控制的内容
第四节财产保护控制
一、财产保护控制的定义
二、财产保护控制的措施
第五节预算控制
一、全面预算和预算控制
二、全面预算的作用
三、全面预算的实施主体
四、全面预算的流程
第六节运营分析控制
一、运营分析控制的定义
二、运营分析控制的流程
三、运营分析控制的方法
第七节绩效考评控制
一、绩效考评控制的定义
二、绩效考评系统的内容
三、绩效考评的三种模式
第八节合同控制
一、合同控制的定义
二、合同控制的意义
三、合同业务的一般流程
四、合同控制的措施
第六章信息与沟通（4课时）
[学习目的和要求]
1.了解：信息、沟通的含义及其在内部控制中的作用，内、外部沟通的要点
2.理解：信息系统控制标准，内部信息传递的基本流程与原则
3.掌握：内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施，各种信息系统开发方式的主要风险点及其控制措施，信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施，沟通的渠道与方式
[本章主要内容]
第一节内部信息传递
一、内部信息传递的定义
二、信息的内涵
三、内部信息传递基本流程
四、内部信息传递的总体要求
五、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施
第二节信息系统
一、信息系统的定义
二、信息系统的生命周期
三、信息系统的开发方式
四、信息技术过程控制体系
五、信息系统开发的主要风险点及其控制措施
六、信息系统运营与维护的主要风险点及其控制措施
第三节沟通
一、沟通的内涵
二、内部沟通方式
三、外部沟通方式
第七章内部监督（2课时）
[学习目的和要求]
1.了解：内部监督的意义和内部监督的基本要求
2.理解：内部监督体系的构成及其各机构的职责
3.掌握：内部监督的监督程序和监督方法
[本章主要内容]
第一节内部监督的机构及职责
一、内部监督的定义
二、内部监督的意义
三、内部监督体系的构成及其各机构的职责
四、内部监督的基本要求
第二节内部监督的程序
一、建立健全内部监督制度
二、制定内部控制缺陷标准
三、实施监督
四、记录和报告内部控制缺陷
五、内部控制缺陷整改
第三节内部监督的方法
一、日常监督
二、专项监督。