2021年任期经济责任审计工作底稿

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经济责任审计工作底稿

经济责任审计工作底稿
（适用省厅统一组织的经济责任审计及自然资源资产离任审计项目）
索引号：第页（共页）
项目名称
审计事项
（按照审计实施方案确定的事项名称填写）
审计人员签名Βιβλιοθήκη 2名）编制口期审计过程：
（说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的,应当在上述内容表述完毕后,注明“其中,**审计证据附在**号底稿后”）
责任审计组组长审核意见：
（审核意见种类包括：1.予以认可;2.责成采取进一步审计措施,获取适当、充分的审计证据;3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论）
审核人员签名
审核日期
［说明：初核人员、审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经初核人员、审核人员认可并签字后，附于本底稿后。］
审计认定的事实摘要及审计结论：
（审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论,应说明得出结论所依据的规定和标准）
项目审计组组长初核意见：
（审核意见种类包括：1予以认可;2.责成采取进一步审计措施,获取适当、充分的审计证据;3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论）
初核人员签名
初核日期

经济责任审计工作底稿

经济责任审计工作底稿1. 引言经济责任审计是对组织或个人在经济活动中承担的责任进行审计，以评估其是否合规、遵守法规和职责以及是否有效地管理经济资源。

本文档旨在介绍经济责任审计工作底稿的编写要点和规范。

2. 底稿的定义和目的底稿是指经济责任审计工作过程中所制定的记录和备份文档，其主要目的是记录和展示审计工作的过程、方法和结果，方便后续审计工作的跟进和追溯。

3. 底稿的编写要点3.1 详细记录审计过程底稿应详细记录审计师的工作过程，包括所采用的审计方法和程序、审计发现和结论等。

这有助于审计师和其他审计人员了解审计工作的具体进展和结果。

3.2 保持客观和中立底稿应客观和中立地记录事实，避免主观判断和个人意见的加入。

审计师应基于证据和数据进行分析和判断，并将结果准确地反映在底稿中。

3.3 统一格式和命名规范底稿应遵循统一的格式和命名规范，以确保审计工作的规范性和一致性。

例如，可以使用编号、日期和标题等字段来标识和分类底稿。

3.4 确保底稿的完整性和可读性底稿应完整地记录审计工作的全部过程和结果，并确保内容的清晰和易读。

可以使用标题、段落和编号等方式来组织和分隔底稿内容，提高可读性。

4. 底稿的组成部分4.1 审计目标和范围底稿的第一部分应包括审计的目标和范围的描述。

审计目标是指审计人员对经济责任的期望结果，审计范围是指审计人员对经济责任审计的具体内容和对象的范围。

4.2 审计方法和程序底稿的第二部分应详细描述审计的方法和程序，包括数据采集方法、分析方法和验证方法等。

审计人员需要根据实际情况选择合适的方法和程序，并记录在底稿中。

4.3 审计发现和结论底稿的第三部分应记录审计过程中的发现和结论。

审计人员需要将发现和结论准确地记录在底稿中，并提供相应的证据和数据支持。

4.4 底稿的附件和备份材料底稿的最后部分应包括附件和备份材料，以支持底稿中的发现和结论。

附件和备份材料可以是相关文件、报告和数据表格等，应与底稿一起存档和备份。

经济责任审计专用工作底稿模版-(已链接排版直接打印)

目1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿(1) 固定资产审核表(2) 固定资产抽查表(3) 银行存款余额调节表(4) 库存现金盘点核对表(5) 审计核实材料(6) (往来款)审核表(7) 余额测试表录17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿(1) 领导干部经济责任审计评价总表(2) 履行经济管理职责情况表(3) 经济责任指标实现情况表(4) 收入实现情况表(5) 支出发生情况表(6) 资产管理情况表(7) 经济合同、协议管理情况表(8) 经办的债权债务情况表(9) 内部控制制度制定与执行情况表(10) 其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书(1) 审计报告征求意见书(2) 审计报告征求意见表(3) 审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图审计立项了解基本情况审计工作计划审计工作方案审计通知书获职审计资料被审计单位承诺评审内控制度出具审计报告相关审计工作2、经济责任审计委托书编号：广州XX集团有限公司文件委托审计通知书XX审字［］第号广州XX有限公司：经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对______________ （单位、部门）___________ （处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托单位（盖章）负责人（签章）年月曰3、审计立项书编号:广州XX有限公司审计立项书审字［］第号4、被审计单位基本情况表编号:被审计单位基本情况表负责人：填表人：填表日期:5、任期内单位重大事项决策情况表编号:任期内单位重大事项决策情况表被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

2021年经济责任审计工作方案

2021年经济责任审计工作方案为了确保国家财政资金的安全有效使用，2021年经济责任审计工作方案已经出台。

本文将对该方案进行简要分析和解读。

首先，2021年经济责任审计工作方案的主要目标是强化对各级政府部门、国有企事业单位和涉及财政资金使用的监管和审计。

在审计工作中，要着重对重大项目、关键领域和重要节假日、突发事件、重大政策实施等进行重点监测和审核。

其次，方案中规定了审计重点和重点工作内容，主要包括对各级财政收支情况的审计、对各类基金的专项审计、特别是在疫情期间，要加大对医疗卫生和财政支出的审计力度。

同时，还将对国有企事业单位的预算编制执行情况、项目建设和改革发展等进行审计，以强化对公共资源的管理和保障。

第三，方案中要求审计机构要进一步加强整合资源，发挥团队合作作用，充分利用信息化手段、建立大数据分析平台和建立审计工作协同机制，提高工作效率和准确度。

此外，还要充分发挥对审计对象
的警醒作用，做好风险预警和报告，加强审计整改和跟踪审计工作，推动审计改革和创新。

总之，2021年经济责任审计工作方案的出台体现了财政资金管理的重要性，方案的实施不仅能够保障财政资金的安全有效使用，还能够提高财政资源的管理和保障效率，为全面建设经济强国和实现可持续发展目标提供有力保障。

希望有关部门能够认真贯彻执行方案，将审计工作做到位、做到质，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出贡献。

任期经济责任审计工作底稿

附件一：经济责任审计委托书附件十二：记账凭证检查表编号：记账凭证检查表检查人: 日期: 复核人: 日期: 附件十三：内部控制测试表编号：内部控制测试表测试人：日期：附件十四：实质性测试审计工作底稿编号：固定资产审核表编制人员：复核人员：____年__月__日附件十五：审计工作底稿汇总表编号：汇总人：日期：复核人：日期：附件十六：非独立核算部门领导干部审计简易测试程序工作底稿高校处级领导干部经济责任审计评价总表审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日履行经济管理职责情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日经济责任指标实现情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日预算收入实现情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日预算支出实现情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日部门物资管理情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日经济合同、协议管理情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日经办的债权债务情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日内部经济控制制度制定与执行情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日其他需要说明情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日附件十七：审计报告审计报告关于对×××同志在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告（委托机构）：根据×[××××]×号委托书，我们自××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行了（就地、送达或其他方式）审计，（被审计单位配合与协助情况）。

村(社区)干部任期和离任经济责任审计工作总结(1)

村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作总结(1)— 2—村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作总结为确保市2021年全市的村“两委”换届选举工作，切实维护农村集体经济组织和农民合法权利，明确村级干部任职期间的经济责任，客观、公正地评价村级干部任期内的业绩。

根据《委组织部、民政局、农业农村局关于认真做好村（社区）干部任期及离任经济责任审计工作的通知》（组通〔2021〕36号）文件精神，以及《市关于开展村（社区）干部任期和离任经济责任审计的方案》（组通〔2021〕44号）的要求，我市于2021年11月9日全面完成了所有村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作，现将工作开展情况报告如下：一、审计工作开展情况（一）审计对象。

全市应纳入的审计对象为71个村民委会和15个社区居民委员会，共86个被审计单位。

实际审计了86个村（居）委会和村级“两委”班子中行使财务审批权、参与经济活动决策的村（社区）干部456人，审计面达100。

（二）审计人员和资金投入保障情况。

由于全市的脱贫攻坚任务艰巨，特别是2021年9月以来全市上下都在全力以赴的开展“下沉作战”，为确保按时按质的完成村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作，经报请市委政府同意，此次审计工作以聘请有资质的第三方具体负责。

通过相关程序，由会计师事务所实施审计工作。

审计工作方式为以乡（镇）为单位集中审计，审计组根据各乡（镇）财政所、村集体财务代理中心及各村（社区）提供的相关资料，对各村（社区）的干部任职及离任期间经济责任的履行情况进行全面、客观和公正的评价并发表审计意见。

第三方共投入审计工作人员10人，市级投入审计工作经费30万元（包含第三方服务费用、工作经费）。

二、审计结果总体情况由于此次审计时间紧、任务重，审计结果只反映对各被审计单位和各乡（镇）财政所、农经站提供材料的审计情况。

（一）农村经济责任目标完成情况。

1、农民人均纯收入指标的增长情况。

20年，全市农民人均纯收入为5858元，同比增加664元、增长12.78；20年，农民人均纯收入为6115元，同比增加257元、增长4.39；20年，农民人均纯收入为6613元，同比20年增加498元、增长8.14；20年，农民人均纯收入为7201元，同比增加588元、增长8.89。

任期经济责任的审计工作底稿模板

.附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）负责人（签章）年月日页脚.页脚.附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证页脚.附件三：审计立项书编号：书立项审计页脚.页脚.附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

页脚.页脚.附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）页脚.人人班级填表日期：负责人：填表人：页脚.（二）独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（独立核算单位使用）页脚.职工人数人人正式工：其中：人填表日期：填表人：负责人：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表页脚.附件七：审计工作方案编号：案方工审计作页脚.计划工作时间准备阶段：实施阶段：报告阶段：编制日期编制人：页脚.附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

2021经济责任审计报告范文

一、任期经济责任审计报告范文关于对街道党工委书记某同志任期经济责任的审计报告按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济责任审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于2006年10月9日至10月19日对街道党工委书记某同志的任期经济责任进行了审计。

审计工作得到某同志和街道领导及有关同志的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：一、基本情况街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有16个编制，实有16人，其中行政编12个、工勤编1个，事业编3个。

退休8人，提前离岗2人；内设3个科室。

某同志任该街道党工委书记并主管财务工作。

本次审计的时间范围为2003年11月至2006年8月，资产和债权、债务的变化情况系用2003年年末数字与2006年8月末的数字相比较。

二、审计结果（一）主要经济指标 1、经费收支情况 2003年至2006年8月，收入合计2747120。

00元，其中财政拨款2540986。

00元，其他收入206134。

00元。

同期支出合计 2661428。

00元。

收支相抵后，结余85692。

00元。

2、资产负债情况 2003年债权306702。

00元，债务138438。

00元。

2006年8月债权307095。

00元，比前期增加393元，增长0原创网站。

13；债务126041。

00元，比前期减少12397。

00元，下降9;2003年帐面无固定资产，2006年8月为85692。

00元（不包括未入帐的办公楼）。

3、主要工作完成情况 2003年以来，该街道每年的招商引资任务均为500万元，连年超额完成任务，其中2003年超额50,2004年超额12,2005年超额33。

三年来投资19。

2万元，对街道所辖的46条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路8条，水泥路3条，红砖路35条，彻底解决了辖区“行路难”的问题。

并且通过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。

经济责任审计工作底稿标准格式00766

完工或离职经济责任审计工作底稿1、经济责任审计立项书编号：XXX有限公司审计立项书审字[ ]第号审计项目被审计单位或人立项依据审计的主要内容：审计部长：年月日董事长批示：签字：年月日2、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表被审计单位名称单位地址电话传真投资额项目开工日期项目经理部门设置及负责人部门负责人联系电话项目经营概况职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人：填表人：填表日期：3、经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计组负责人审批意见编制人：编制日期：4、审计工作方案编号：XX有限公司审计工作方案审字[ ]第号关于对××(项目)同志进行经济责任审计的工作方案审计项目被审计单位审计年度审计方式审计依据《XX有限公司内部审计制度》《XXX有限公司内部审计工作规范》审计目的内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段驻地取证审计报告阶段征求意见审计组组长主审成员审批总会计师董事长编制人：编制日期5、审计通知书编号：XX有限公司审计通知书审字[ ]第号关于对×××项目(同志)进行经济责任审计的通知（被审计单位名称）：根据本公司规定，经董事长批准，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在×××项目任项目经理期间的经济责任进行就地审计。

请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料，并请通知×××同志于××日之前向审计组提交述职报告。

任期经济责任审计方案范本(四篇)

任期经济责任审计方案范本____年任期经济责任审计方案一、背景____年是我国的一个重要年份，也是新一届政府的执政之年。

在这一年，经济发展面临着一系列的挑战和机遇，需要政府精细化管理和有效的经济责任监督。

因此，为了确保政府任期内的经济责任得到有效履行，制定____年任期经济责任审计方案是非常必要的。

二、目的本方案的目的是对政府在____年任期内的经济责任履行情况进行全面梳理和评估，为政府下一届任期的经济决策提供参考和借鉴。

三、内容1. 经济责任范围：- 经济增长：评估政府制定的经济增长目标的实现情况；- 财政收入：评估政府财政收入目标的实现情况；- 财政支出：评估政府财政支出目标的实现情况；- 金融监管：评估政府金融监管政策的实施情况；- 对外贸易：评估政府对外贸易政策的效果。

2. 统一指标体系：- 经济增长：国内生产总值（GDP）增长率；- 财政收入：财政收入总额；- 财政支出：财政支出总额；- 金融监管：金融市场稳定度指标；- 对外贸易：进出口总额。

3. 审计方法：- 数据审计：对相关数据进行审计，确保数据准确性和可靠性；- 案例审计：选取具有代表性的经济案例进行审计，评估政策的实际效果；- 现场调查：对相关企业和机构进行现场调查，了解实际情况。

4. 审计程序：- 制定审计计划：明确审计范围、内容和方法，并确定审计时间表；- 数据收集：收集相关的经济数据和政策文件；- 数据核实：核实数据准确性和可靠性；- 案例分析：选取代表性案例进行分析；- 审计报告：编制审计报告，总结审计结果和问题，并提出建议。

5. 审计重点：- 重点关注经济增长目标的实现情况，评估政府的宏观调控能力；- 重点关注财政收入和支出目标的实现情况，评估政府财政管理水平和财政政策效果；- 重点关注金融监管政策的实施情况，评估政府金融监管能力；- 重点关注对外贸易政策的效果，评估政府对外贸易政策的准确性和适应性。

五、时间安排本审计方案的实施时间为____年全年，具体时间安排如下：- 制定审计计划：____年1月；- 数据收集和准备：____年2月-____年5月；- 数据核实和案例分析：____年6月-____年9月；- 审计报告编制：____年10月-____年12月。

经济责任审计报告的主要内容

经济责任审计分析一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告一经济责任审计的主要内容1.财务收支状况真实性审计;根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规,通过必要的审计程序,了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定,会计信息是否真实、完整,账实、账账、账表是否相符,判断企业会计核算的合理性,检查企业经营管理存在的有关问题;2.任职期间资产质量的审计;国有企业普遍存在新官不理旧账的情况,因此必须划分清楚前后任资产质量状况,查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况;重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况,特别是任职期间新产生的不良资产情况,审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况,分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分;对于企业在清产核资中未披露的损失除政策性原因允许企业暂不处理的损失外,一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失;3.任职期间经营成果审计;经营成果是经济责任审计的重要内容,经营成果不实在国有企业中非常普遍;因此,要在财务收支审计与资产质量审计的基础上,审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性,同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标;如果企业存在经营成果不实问题,应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整,并做出调整后新的会计报表,确认任期企业实际业绩利润,企业任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额＋任期消化以前潜亏－任期新增不良资产扣除因客观因素新增不良资产;4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计;应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规,以及所产生的结果等;这是新的经济责任审计强调的重点之一,注重对企业的绩效审计;5.任职期间企业经营合法合规性审计;主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定,如有无公款私存,坐收坐支,私设“小金库”,资金账外循环；是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种；违规对外拆借、出借账户；违规对外出借资金等;二经济责任审计业务报告经济责任审计需要三个正式报告,即中介机构企业出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告,财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告,经济责任审计报告为最终结论性审计报告;1.财务审计报告;财务审计报告的内容一般包括：1审计任务的说明,即执行审计的依据、被审计企业名称、被审计企业负责人姓名、审计范围、内容、方式和时间,采用的主要审计方法,延伸或追溯审查重要事项,以及对被审计企业及负责人配合与协助情况的评价等;2被审计负责人及企业基本情况：企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模、财务隶属关系或资产监管关系、核算管理体制、财务收支状况等；被审计企业负责人姓名、职务、任职时间等基本内容;3被审计企业的基本财务状况;主要包括：审计前后企业基本财务数据的变化及原因,任期内各年企业的财务状况、资产质量、收入效益、成本费用等主要财务指标的变化情况及原因等;4企业负责人的主要业绩;企业负责人在任职期间,在发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制,以及提高企业市场竞争力和持续发展能力方面等成绩;5截至任期末,审计发现企业存在的主要问题;包括企业的问题和负责人的问题两方面;对于审计中发现的主要问题要进行分类整理,并明确发现问题的事实,产生问题的原因,所违反有关法律法规的具体内容,存在问题所造成的影响或后果等;6审计建议;对审计发现的有关问题,审计组应当在职权范围内提出审计处理意见和审计建议;7需要在审财务计报告中反映的其他情况;2.绩效评价报告;绩效评价组结合前期了解掌握的企业有关情况,利用财务审计组审定的企业财务数据对企业实施绩效评价后形成的关于企业财务绩效状况的阶段性工作报告;绩效评价报告是企业经济责任审计项目组内部的分析报告,依据国有资本金效绩评价规则及企业绩效评价操作实施细则和财政部发布的当年行业标准值、优秀值,重点明确企业负责人任职期间,企业在财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力等四个方面财务指标和评价得分的变化情况,并对照行业评价标准值说明变化的主要原因,得出企业在该任期的财务评价结论;此外,还需要聘请社会专家,专门召开专家民主评议会,对企业负责人任期内的企业发展战略规划、经营决策机制、内部风险控制、人力资源建设等方面的分析评议,并形成专家咨询评议报告;3.经济责任审计报告;在财务审计报告、绩效评价报告的基础上,撰写最终的经济责任审计报告;主要内容包括：1基本情况;企业及企业负责人的基本情况;2财务绩效分析;主要包括：审计后企业基本财务数据的变化及原因、企业在任期内的基本财务状况等;3企业负责人的主要业绩,如在明确企业战略目标及发展方向方面、改革改制方面、基础管理方面、市场开拓方面、保值增值方面等所做的工作;4任期企业存在的主要问题;将审计出的问题进行归纳总结,并按照问题的重要性,分问题排列;5审计结论;根据审计中发现的问题与业绩,结合企业的发展战略,运用定量评价和定性评价相结合的方法,对被审计负责人任职期间的业绩与责任进行综合客观的评价,并明确其应当承担的经济责任;经济责任审计报告中涉及的相关内容应在财务审计报告和绩效评价报告中有证据支撑,需观点明确、内容清晰,业绩要讲透,问题要讲准,责任要讲清;二、经济责任审计与常规财务审计的区别经济责任审计相对于以会计报表为对象的常规财务审计而言,可以归为专项审计范畴,与常规财务审计相比,存在以下一些区别：1.目标不同;常规财务审计是对会计报表编制的公允性、合规性进行审计,关注被审计单位会计报表所反映企业财务状况、经营成果的真实性;经济责任审计则依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价,强调关注事件的成因、效果和责任问题;2.内容不同;常规财务审计内容为会计报表及与其有关的资料,是一种数据公允性的审计;而经济责任审计内容更广泛,包括财务基础审计、企业绩效评价和经济责任评价,其中每一项都规定了具体的工作内容和要求,会计师事务所不仅要出具财务审计报告,企业绩效评价和经济责任评价也需要会计师事务所协助完成;3.审计范围不同;在审计主体范围上,常规财务审计一般将被审计单位全部纳入审计范围,根据重要性可以采取审计或审阅方式;而经济责任审计中,财务审计范围应遵循重要性原则并充分考虑审计风险,一般纳入经济责任审计的资产量应不低于被审计企业资产总额的70％,纳入审计范围的子企业户数应不低于企业总户数的50％;同时又有特殊规定,对资产或效益占有重要位置的子企业、由企业负责人兼职的子企业、任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业、任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业务类金融子企业及内部资金结算中心等,均要求纳入经济责任审计范围;而且在时间范围上,经济责任审计一般会是若干年,长于常规财务审计;4.审计程序不同;常规财务审计执行中国注册会计师执业准则;经济责任审计除常规程序外,委托人还规定了专门程序,如审计进点见面会规定了参加的人员及见面会内容,企业前后任负责人必须到场,这在常规审计中是没有的程序;又如审前调查,时间长、要求高,此外审计过程中的问卷调查、访谈等程序,也都有严格的规定;5.审计方法不同;常规财务审计主要围绕复核被审计单位的会计报表而采取检查、函证、盘点、分析性复核等方法;经济责任审计则需要账内审计与账外审计相结合,充分利用中介机构审计报告、企业内部审计资料、上级及外部检查结果等,避免重复审计,强调查明原因、分清责任、理清问题、取得证据;审计过程中,需要采取一些特殊的审计方法,如设立意见箱,收集群众意见；向有关单位、个人调查,充分听取企业董事会、监事会、纪检监察、工会和职工反映的情况和意见;对于实施访谈工作,中央企业经济责任审计访谈工作规范也明确了访谈范围、内容、方式等;6.重点不同;常规财务审训是一种对会计报表进行全面审计;经济责任审计则需要突出重点,对重点环节、重点事项、重点问题进行充分关注;如因对外担保而承担连带责任事项,若账务处理上已经将损失计入了营业外支出或预计负债,审计结果可以不需要对此发表保留意见,但经济责任审计需要查明深层次原因,是否经过了一定的程序、责任的归属、内部控制是否存在缺陷等;7.工作结果不同;常规财务审计报告是一种标准、简式审计报告,若被审计单位对审计提出的调整事项进行了调整,则在审计报告中不需再反映;经济责任审计报告是一种长式、详式审计报告,对前任负责人在任期内的工作情况需要在审计报告中体现,并根据任期内的工作情况对负责人进行评价;在会计报表编制上,由于经济责任审计一般涉及到多期,尤其是执行新会计制度和清产核资,财务报表编制相当复杂,如清产核资损失如何还原、报表编制基础、合并范围发生变化等问题,中央企业经济责任审计有关问题解答国资委评价函2005209号对经济责任审计会计报表编制进行了规范;8.要求不同;经济责任审计与常规财务审计相比,由于要对企业负责人进行全面的评价,涉及的审计工作包括财务与非财务信息,对参审人员的素质要求很高;三、中介机构在经济责任审计中的一些问题国资委对中介机构的执业资质作出了相应规定,要求中介机构资质条件应与企业规模相适应、具备较完善的审计执业质量控制制度、拥有经济责任审计工作经验的专业人员、三年内未承担同一企业年度财务决算审计业务、近三年未有违法违规不良记录等;从目前中介机构在经济责任审计中出现的问题看,下列方面容易出现偏差：1.服务对象存在偏差;经济责任审计经常会遇到企业利益与国家利益的冲突,中介机构在处理冲突时往往按以前常规审计一样,站在企业利益角度考虑问题;实际上,由于中介机构是受国资委委托,所以应站在国资委的立场开展审计工作;2.审计目标不明确;有的中介机构没有充分认识到经济责任审计与一般财务审计的区别,对经济责任审计的目标、范围不明确,导致审计难度较大,工作缺乏条理性;3.审计重点存在偏差;在审计过程中,有的中介机构在财务核算和会计差错的纠正上花费了大量的时间,实际上这仅仅是经济责任审计的部分内容,对经济责任审计而言并非很重要;因为企业负责人任职期间工作远不仅仅是会计核算与财务管理,财务管理与会计核算差最多说明企业负责人对会计工作不重视而已;又如,委托理财从会计处理上检查核算正确,但审计时更要深层次挖掘对该类高风险投资的决策程序是否符合规定、为何要进行投资等,这不仅仅是一个会计问题,更是一个负责人任期内重大经营活动及决策问题,需要在审计时进行关注并收集证据;4.审计方法上存在问题;部分中介机构完全采取常规审计的方法来开展经济责任审计,没有考虑到经济责任审计的特殊性,如需要更多的调查、访谈等特殊方法;5.审计人员素质不能适应经济责任审计的需要;发现问题是经济责任审计最重要的目的,而发现问题需要具有经验的审计人员;但有的中介机构审计人员尚不能完全适应工作需要;6.没有与国资委进行充分地汇报沟通,使工作结果与要求存在很大差距;由于有的中介机构工作重点存在偏差,其工作结果必然和委托方的要求有差距;在进行实施阶段审计时,由于把大量时间花在了会计报表的核对上,审计工作基本结束时向企业、国资委报送征求意见材料时,反映的问题主要是会计核算、财务管理上的事情,发现不符合经济责任审计的要求,但这时工作时间已经过去了,造成十分被动的局面;7.不注意工作程序及取证;在审计过程中,有的企业存在提供资料不及时、不全面,中介机构在没有充分证据的情况下予以确认,不符合审计工作要求;对重要事项,必须获取充分的证据,还需要向委托方进行专门汇报;8.不重视审计工作方案的制定;在审前调查阶段,有的中介机构进行了深入细致的认真调查,调查结束后制定的审计工作方案重点突出,符合企业实际情况;但有较多中介机构在审前调查阶段,在工作方法及重视程度上存在问题,并未实际进行调查,只是将有关材料拼凑、粘贴,按照常规审计思路制定审计工作方案,流于形式;9.审计工作结果存在偏差;部分中介机构出具的财务审计报告仅反映企业及负责人存在的问题,而忽视了负责人的工作业绩,工作结果有失偏颇,没有客观公正地评价企业负责人任期内的经济责任,甚至出现拒绝在审计报告征求意见稿上签字的现象;10.审计工作质量有待提高;很多中介机构在审计工作底稿、工作程序、人员素质等方面尚无成熟的操作经验和模式,一定程度上影也影响了审计工作质量;一、任期经济责任审计报告的特点任期经济责任审计与其它审计项目相比,由于审计客体和审计目标的变化,其报告的特点也各不相同;1、审计报告的作用;任期经济责任的客体是“单位领导人”,其作用是为干部管理部门的考核、任用干部提供依据,主要报送干部部门;其它审计项目的客体是“被审单位”,报告的作用在于为经营管理部门加强经济管理,提高经济效益服务;2、审计报告的内容;任期经济责任审计目标,从经济事项的真实、合法、效益性转移到“单位领导人”的经济责任上;这一点必然导致审计报告内容的核心从反映“财政、财务收支的真实、合法和效益”转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情况作出综合的反映;二、任期经济责任审计报告的内容根据辞海解答,经济是指社会物质生产和再生产的活动;责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事;因此,任期经济责任,是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况应当负有的责任,包括主管责任和直接责任;主要包括以下内容：一财务责任企业各项财务收支活动是否合规、真实,财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效；1、否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金,保持合理的资金结构；2、无对投资项目进行可行性研究,合理确定企业的投资方向和投资规模,有效配置资金；3、否加强日常资金管理,降低经营成本,提高资金使用率;特别是企业的债权、债务是否清楚,有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营管理不善而造成的重大经济损失问题;4、收益分配上,能否处理好各种经济关系,注重收益分配和维护生产发展潜力的协调,有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为；5、无完善的经济责任制,对财务的约束是否科学有效;6、有资产的保值增值情况,任期内各种财务指标是否完成,包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等;二、会计责任是否依据有关法律、法规和有关规定,加强会计基础工作,严格执行会计制度,做到会计工作依法有序；1、否根据本单位的业务需要,设置会计机构和配备必要的会计人员,会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定；2、计人员的职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效；3、计核算体系和方法是否安全、真实、可靠,有无化公为私、公款私存和私设“小金库”,有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表,有无设置账外账等问题;三管理责任1、企业各项内部控制制度的健全有效性；2、各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制;四经营责任1、企业的生产经营方针是否与全公司保持一致；2、是否树立为用户服务的思想；3、经营目标责任是否分解落实,有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度;五社会责任1、企业员工的招募录用、技术培训、职务轮换和提升、工薪水平的提高、职工福利、劳动保护、企业环境等；2、对文化、教育、体育及慈善事业的捐赠,为军人、失业者、残疾人提供就业机会情况等；3、降低能源消耗、处理“三废”以及对社会综合环境治理提供的服务；4、企业安全生产,提供产品的安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情况;六财经法纪责任1、任期内企业资产、负债、损益的合法真实性,以及各种税费、国有资产收益、电缆的收缴情况,有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况；2、任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得,擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为；3、任职期间,在对外交往中,有无不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿,或内外勾结,牟取私利;三、任期经济责任审计报告的结构任期经济责任审计报告应由以下几部分组成：1、开头部分;包括题目、编号和主送人或主送机关；2、简序部分;简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施情况;3、基本情况介绍;主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例,单位在本行业中所处地位如实力排名等,核算管理体制以及其它需要说明的情况;4、审计情况部分;包括企业领导人任职期间单位经营管理情况,各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况；5、综合评价部分;要概括评价被审计人员任职期间的主要业绩,指出问题并确认或解除被审计者的经济责任;应严格按照国家有关规定,对审计范围的经济责任情况,注重数据,作出真实、客观、公正的评价,以肯定成绩,分析原因,促进管理,提高效益；6、对存在问题的处理意见和建议;一是一般性违纪违规、管理不善、损失浪费、国有资产流失、决策失误、经济效益不佳等问题,应针对审计中发现的问题提出处理意见和建议,以促进被审计单位严肃财经法纪,加强经营管理,提高经济效益;二是因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法的问题,应建议移交司法机关处理；7、结尾部分;包括落款、日期、抄报抄送单位等;四、撰写任期经济责任审计报告应把握的原则1、客观公正,实事求是的原则;界定单位领导人任期内的经济责任,应尽量使用量化指标和对比的方式来说明企业的经济营运状况,用写实的手法来反映企业的对外投资、偿债能力等方面的情况,切忌在无审计依据的情况下随意评价;2、责任相结合的原则;应客观分清玩忽职守与工作失误、前任与现任、上级与下级的责任;同时要注意企业所处的经营环境,实事求是地剖析企业盈亏的主、客观原因,考虑国家宏观经济政策对企业经营的影响;3、慎性原则;4、由于任期经济责任审计评价理论体系尚未建立,审计人员应审慎考虑作出客观公正评价的风险性和可操作性,措辞应当谨慎、恰当;关键字：任期经济责任审计、内部审计、国有企业领导人、联合审计组、经济责任审计报告任期经济责任审计在企业内部审计中占有重要的位置,但它时间跨度长、范围广、难度大、任务重,需多个部门密切合作;那么,内部审计如何结合本部门、本单位的实际情况,搞好国有企业领导人任期经济责任审计,督促企业加强经营管理,提高经济效益,并为有关部门考核使用干部提供依据呢笔者结合本单位近些年来的工作实践谈几点看法：一、事前周密安排,简化审计程序。

任期经济责任审计方案范本(二篇)

任期经济责任审计方案范本厂医院任期经济责任审计实施方案一、审计依据：根据常烟规字[___]号《___对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。

二、审计目的通过审计，（范本）评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。

三、审计期间和审计范围___同志___年___月至___年___月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况四、审计风险评估本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。

在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。

五、审计组成人员和审计分工由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。

审计组负责人为___、何___、___，审计组成员为___、___、___。

___、___负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。

___负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。

___负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。

主要负责检查主要内容中的第1、3、___项以及起草审计报告，整理审计档案。

___、___主要负责审计主要内容中第2、4、___项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。

六、审计时间至___月___日七、审计内容与重点：（一）对医院概况的了解调查和经营管理情况1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。

2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大医疗、安全事故，是否有误诊的情况。

3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。

国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案

M公司总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任,评价其工作业绩,对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价;四、审计内容和重点一贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动公司可持续发展情况负责人：小兵甲查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署,并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署,推动公司持续、健康发展;二遵守有关法律法规和财经纪律情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度,有无违反中央八项规定精神的情况;三公司发展战略的制定和执行情况及其效果负责人：小兵甲审核公司有无明确的经营发展战略,有无进行战略分解并落地执行;重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料,并结合公司实际经营情况进行分析核实;四任期内生产经营指标的完成情况负责人：小兵甲收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况,核实并形成表格;审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况;通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比,分析差异;五任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果负责人：小兵甲重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价,有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象;抽查资产包管理资料,不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批;六公司财务状况和经营成果,主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性负责人：小兵甲核实债权债务是否真实,有无定期进行对账,有无长期挂账和利用往来账户低估收入,有无高估应收、应付款,有无呆、坏账等问题;必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增减变化情况;获取大额资产购置明细,抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理;抽样审核资产含无形资产购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理;审核企业损益的真实性、合法性及增减变化;一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题;二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支,有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确,是否与收入配比;三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等;七任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况负责人：小兵甲主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性,各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产;通过任期内国有资产的增减变化剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素,确认国有资产保值增值情况,分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题;审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰;八公司治理结构的健全和运转情况负责人：小兵甲通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法,审核公司法人治理结构是否完善,股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约,有效发挥各自的作用;九公司内部控制制度的制定和执行情况,对下属单位的监管情况负责人：小兵甲一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务;重点核查资金管理、项目管理等业务流程;二要审核企业监督制约机制的作用发挥,查实企业关键岗位设置是否符合要求,是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗位分离;三要审核企业内控制度的执行效果,可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行;十履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度;查阅2015-2017年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等,通过其他项的审计后综合评价;十一对以往审计中发现问题的整改情况负责人：小兵甲核查对本年及以前年度内、外部审计机构,有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况;十二其他需要审计的内容负责人：小兵甲五、重要风险的识别及应对一内控风险负责人：小兵乙管理层可能会在经营目标的压力下,人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上;内控风险为重要审计风险之一;为应对整体层面内控风险,我们将在以下方面进行测试：1.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险;项目组主要关注管理层业绩的激励/压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险;包括：A．总账的会计记录和调整B．收入的确认C．非经常性交易D．会计估计E．公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随意选择,1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的共3个客户、1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年新增的共3个供应商;执行政府公开工商信息查询, 查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配;3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试：摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回”的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录；期后调整分录,会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账;二受托资产管理不细致风险负责人：小兵乙公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险;我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险：1.控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程,查看相关合同、发票、收款单,重点关注是否有相关审批流程;2.实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况;细节测试：抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性;六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据;运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序；运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试;一重要性水平计算做重要性水平计算基准;应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1.78%;注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报,因为根据历史经验,M公司的内部控制情况较好,预期审计意见及建议较固定;所以选择25％的扣减百分比比较合理;注释3：根据往年的审计经验,审计中均未发现重大错报的情况,M公司的内部控制较好,因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%;二控制测试及细节测试样本量计算1.控制测试样本量计算控制测试的样本量,需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定;控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一;一般风险领域,需要执行中等程度测试;注释2.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;2.细节测试样本量计算细节测试的样本量,需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定;细节测试最小样本量确认请参考表二;质性程序;这些实质性程序经常包括非代表性抽样;注释2.表示样本量已达到最大数量;注释3.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;注释4.倍数处于两个层级之间的时候,我们一般选择使用插值法确定样本量;七、工作步骤与时间安排1.审计准备阶段2018年8月15日-8月22日：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料;2.审计实施阶段2018年8月22日-8月29日：审计实施阶段主要工作包括：召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见;主要分两阶段：一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅有关内部控制制度和相关资料,并进行初步测试;二是针对第一步审查中发现的情况和问题,到被审计单位进行进一步询证,取得相关审计证据;3.审计报告阶段2018年8月29日-8月31日：编制审计报告并征求意见,修改定稿;4.审计档案归档阶段2018年8月31日-10月31日：整理审计档案,执行归档程序;5.项目里程碑事件清单八、审计组成员分工团长丙审计组长：负责全面审计把关,指导审计人员现场审计;小兵乙主审、小兵甲：负责收集审计证据,编制复核审计工作底稿,出具报告初稿,修改审计报告;。

经济责任审计工作底稿范文

在经济责任审计的工作底稿中包括哪些内容要及时将这些材料传递给相关审计小组，进行访谈。

访谈过程中可能会发现审计线索或找到审计的突破点，也可就一些审计发现事项听取企业员工的看法。

第六，包括审计重点、审计程序和方法、审计注意事项，随着干部制度改革的不断深入。

把握操作要点在具体审计实施过程中。

做好相关准备工作首先，要有针对性地制定一个审计工作方案。

第三；三是经济责任审计是对原企业负责人的审计。

一般来说，可供选择的审计方法除了年报审计常用的方法外，尚有、增强审计人员的动手能力，事先复核可以在现场及时补充证据或进一步查证，有利于审计工作的顺利开展，防止被审计方产生抵触情绪。

可要求被审计方按审计组提供的格式范本作出承诺，也可根据具体情况就格式范本中没有作出承诺的事项向被审计方提出承诺要求。

第五，不必在审计外勤结束后一次进行。

相关热词，防止造成时间的延误和审计资源的浪费，审计需查证的问题往往比较敏感，必要时可由企业现任负责人在书面沟通函上进行批示，明确配合部门和时限，以打消配合部门和当事人的顾虑，事务所内部建立一套经济责任审计工作制度体系是必不可少的，要针对小组发现的审计事项及时提供法律法规支持。

经济责任审计涉及的法律法规较多，经济事项的合法合规性需要用相关法律法规条文来界定，采用书面沟通方式方便联络人开展工作、保证审计质量，参照现行审计准则。

一是可以取得当事人的重视，明确相互责任及事项配合时间要求；二是企业一般会明确一个审计联络人，会计师事务所均处在边开展、边探索的过程中。

为了统一内部执业标准、程序到位，必须把握几项操作要点，那么，如何优化领导干部任期经济责任审计工作程序，要注意沟通方式。

沟通过程中尽量使用书面沟通方式：首先、报表附注、财务情况说明书、重要报表项目的明细信息。

同时，要不定期拜访原任和现任企业负责人，这是经济责任审计中一个必须要履行的程序。

多和他们沟通可以充分取得原任和现任企业负责人的支持，取得他们对审计组工作的理解和重视，尽量由项目负责人先进行复核，要理清审计思路、提高经济责任审计质量、有效提升经济责任审计的效果，已成为当务之急。

校长任期经济责任审计述职报告

校长任期经济责任审计述职报告校长任期经济责任审计述职报告1根据教育局安排，我于2021年2月至2021年7月担任大东沟小学校长职务，任期三年半。

三年半中，我在县教育局和鸣鹿学区的正确领导下，带领全校教师坚持以邓小平理论及“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，以办群众满意的教育为宗旨，坚持走安全立校、质量强校之路，团结一心，埋头苦干，不断地强化管理，优化队伍，推动了大东沟小学教育质量持续向前发展；同时，努力加强自身廉政建设，严格执行经费支出和财务管理制度，不断提高经费使用效益，保证了学校各项工作落实到位，使学校面貌发生了显著的变化。

现在学校校园布局合理，环境整洁优美，教育教学设备设施比较齐全。

20xx、2021年度教学质量在学区统考中名列前茅。

现就任职期间履行经济责任的情况汇报如下：一、个人廉政方面三年半中，我自始至终，严格要求自己，始终坚持财务公开化。

三年半中，我不断健全学校的财务管理制度，根据教育局和学区财务制度规范学校各种支出，大额开支由全体教师会讨论决定。

学校每学期的经费支出都利用教师会进行公开说明，并进行公示。

二、学校经费运转和基本建设方面1、精心使用学校经费，确保学校正常运转。

2021年2月，我接任校长后，由于学校面貌成就，通过与全体教师协商，投入1.86万元对学校全部教室和教室宿舍进行了粉刷，对全部学生桌椅油漆刷新。

由于校门口路面泥泞，投入0.8万元用混凝土硬化校门道路36米，解决了师生出入校门难的问题。

20xx、2021年逐步有序投入3.9万元对校园全部用红砖进行了硬化，修建了花园，移栽了松树和花草，校园环境显著改变。

学生“营养改善计划”实施时，一次性投资2.2万元改造了学生食堂，购置了食堂全部灶具，冰柜、消毒柜等设备，保证了学生营养餐安全，卫生，高质量供应。

因为学校教师办公条件有限，学校出资1.4万元购置了办公电脑、桌椅及相关设施，极大改善了办公条件。

在大东沟小学任职三年半，我始终精心安排使用学校经费，把事情分出个轻重缓急，努力做到每一分钱都花在刀刃上，促使学校各项工作快速健康发展。