税收理论与实务复习题

《税收理论与实务》考核要求

第一部分使用教材及考试题型

1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。

2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）

3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。

第二部分重点内容

一、名词解释

1、税收

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

2、商品劳务税：是对商品流转额和非商品流转额（提供个人和企业消费的商品和劳务）课征的税种的统称，也称流转税。

3、收益税

4、财产税

5、纳税人

6、课税对象

7、税率

8、税目

9、增值税10、营业税

11、消费税12关税13、企业所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议

17、税务行政诉讼18、税务代理制度：

二、填空题

1、税收主要具有三个方面的特征，即（）、（）和（）。

2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（）、（）、（）和（）。

3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。

4、税收按其课税对象不同，一般可分为（）和（）两类，并构成一个国家的税收体系。

5、税率可以分为（）、（）（）。

6、增值税纳税人分为（）和（）两种。

7、城市维护建设税是以（）、（）和（）实际缴纳的税额为计税依据的。

8、税收征管的内容主要包括三个方面：（）、（）和（）。

8、（）是税收征管中心环节。

9、税务代理人可以接受（）、（）的委托，进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。

10、税收管辖权一般遵守两个原则，即（）、（）。

11、避免国际双重课税的基本方法通常包括（）、（）和（）三种。

三、单项选择题

1、下列行为中，应征收增值税的有( )。

A、某商店为厂家代销服装

B、某企业将外购的电视机用于职工福利

C、某企业将外购的钢材用于基建工程

D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费

2、下列选项中，不征收增值税的是( )。

A、货物期货

B、自产货物用于投资

C、自产货物无偿赠送他人

D、转让无形资产

3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用6％的征收率

6、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率缴税的企业是( )。

A、盐业公司销售工业盐

B、外贸公司出口一批服装

C、自来水公司销售自来水

D、模具厂销售模具

7、现行消费税的计税依据是( )。

A、含消费税不含增值税的销售额

B、含消费税且含增值税的销售额

C、不含消费税而含增值税的销售额

D、不含消费税也不含增值税的销售额

8、以销售额作为计税依据的是( )。

A、黄酒

B、柴油

C、汽油

D、酒精

9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( )。

A、使用该消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税

C、移送自用时缴纳消费税

D、销售最终消费品时缴纳消费税

10、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款( )的滞纳金。

A、万分之一

B、万分之三

C、万分之五

D、万分之七

11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

12、某企业进口一批货物，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完税价格是 ( )。

A、200万元

B、196.02万元

C、40万元

D、330万元

14、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是( )。

A、企业资产盈余收入

B、逾期未退包装物押金收入

C、确实无法偿付的应付款项

D、预收货款

15、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是( )。

A、已经申报确认收入的销售商品的成本

B、当期计算缴纳的消费税

C、经审核认定的坏账损失

D、违反环保法规的罚款损失

16、下列直接享受房产税优惠政策的项目是( )。

A、正在进行修理的房产 B．暂时空置的房产

C、企业办的医院

D、纳税单位与免税单位共同使用的房产

17、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是( )。