财政与税收PPT教学课件
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《中国财政与税收》课件
税收改革
目的
税收改革的目的是优化税收制 度，提高税收征收效率和公平 性，推动经济发展和社会进步。
主要措施
税收改革的主要措施包括降低 税率、简化税收程序、完善税 收征管，以及加强税收执法。
改革方向
税收改革的方向是建立现代税 收制度，提高税收的透明度、 公平性和可持续性。
结语
通过本课件，您了解了中国财政与税收的重要概念、来源、制度、收入分配、发展情况、政策和改革，以及对 经济的影响。 希望您对中国的财政体系有更深入的理解，并能在实践中发挥财政的作用，促进经济的持续发展和社会的进步。
财政对国家发展具有重要意义，能够促进经济增长、促进社会公平和稳定， 并提供公共产品和服务。 Nhomakorabea国财政的来源
税收
税收是中国财政最主要的收 入来源，通过向个人和企业 征收税款来筹集资金。
政府财产收益
政府通过拥有和经营国有资 产以及参与经济活动获得财 产收益。
借款
在需要资金支持时，政府可 以通过借款融资来满足支出 需求。
税收制度
• 税种：包括消费税、所得税、企业所得税等不同类型的税收。 • 税率：税收征收的比例或金额。 • 税收征收：负责征收税款和管理税收的机构。
税收收入及分配
税收收入概况
税收收入是财政的重 要组成部分，用于支 持国家的运作和人民 的福利。
财政预算
财政预算是对税收收 入和支出进行规划和 管理的工具，确保财 政的稳定和可持续发 展。
财政收支结构
财政收支结构反映了 政府的财务状况和资 源分配情况。
税收分配
税收分配涉及将税收 收入按照一定的原则 和比例分配给不同的 领域和地区。
财政发展情况
1
政府债务
政府债务是财政发展的重要指标，反映了国家的借债和还债情况。
财税类ppt课件
税人税收权益的保护。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。
财政与税收教学讲义(PPT 124页)
10
（一）市场经济是以市场机制的作用为基础 来配置资源的
• 市场通过供给、需求、价格、竞争、风险等因素 及其相互作用，通过市场的交易来满足人们的需 求欲望。就微观经济主体的个人和家庭来讲，农 民、工人、国家公务人员、个体工商户和其他劳 动者依靠自己的诚实劳动或合法的经营取得货币 收入(工资、奖金、劳务收入、经营收入等)，并 用这些货币收人通过市场换回生活所需的商品或 劳务；
9
第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 政府和市场 一、财政现象和财政问题
• 【案例】中央电视台焦点访谈栏目1999年 11月10日报道,吉林省四平市政府为了扶持 本市的利税大户、重点企业--四平卷烟厂, 专门召开各县区负责人会议,在会上下达 了销售四平烟厂生产的吉牌香烟的指导任 务,这些任务由市分配到县,由县分配到镇, 再由镇分配到村,最后都摊派到人头上,烟 钱直接从工资里扣发,对无工资的农民则 动员他们掏钱买吉烟。四平市的"吉烟现 象",引起了我们对社会主义市场经济中政 府经济行为的规范必要性的思考。
• 政府采取宏观调控，以弥补市场的不足和限制市 场消极作用的发挥
• 政府可以通过财政资金的分配以区别于市场的方 式和目的来满足人们的需求，并对市场运行机制 进行调节，使经济社会处于一个相对均衡的状态 中。
• 我国每年新创造的国民收人大约有四分之一是由 财政资金分配的。
12
例如
• 我国目前规模宏大、科技领先、管理现代化的发 电站、煤矿、钢铁公司等基础产业、横跨江河的 大型桥梁，分布全国的铁路、公路网，城镇的给 水、排水、供气以及大型公共基础设施(立交桥、 高架路、公路交通)，农业的大型防洪排涝水工 程、排灌系统，长江三峡工程、小浪底工程、核 电站工程等等，主要是由国家财政资金资助兴建 的；国家的稳定和社会治安的维护(国防、公安、 检察、司法等)，是靠财政资金维持的；一个国 家的科、教、事、卫、体，也是靠财政拨款来维 持和发展的；城镇居民和农村劳动力都不同程度 地享受由财政支付的各种福利和补贴；同时，为 了保证国家各项职能的履行，企业、单位、个体 工商户等，都必须依法履行纳税义务，向政府缴 纳税金等等。
（一）市场经济是以市场机制的作用为基础 来配置资源的
• 市场通过供给、需求、价格、竞争、风险等因素 及其相互作用，通过市场的交易来满足人们的需 求欲望。就微观经济主体的个人和家庭来讲，农 民、工人、国家公务人员、个体工商户和其他劳 动者依靠自己的诚实劳动或合法的经营取得货币 收入(工资、奖金、劳务收入、经营收入等)，并 用这些货币收人通过市场换回生活所需的商品或 劳务；
9
第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 政府和市场 一、财政现象和财政问题
• 【案例】中央电视台焦点访谈栏目1999年 11月10日报道,吉林省四平市政府为了扶持 本市的利税大户、重点企业--四平卷烟厂, 专门召开各县区负责人会议,在会上下达 了销售四平烟厂生产的吉牌香烟的指导任 务,这些任务由市分配到县,由县分配到镇, 再由镇分配到村,最后都摊派到人头上,烟 钱直接从工资里扣发,对无工资的农民则 动员他们掏钱买吉烟。四平市的"吉烟现 象",引起了我们对社会主义市场经济中政 府经济行为的规范必要性的思考。
• 政府采取宏观调控，以弥补市场的不足和限制市 场消极作用的发挥
• 政府可以通过财政资金的分配以区别于市场的方 式和目的来满足人们的需求，并对市场运行机制 进行调节，使经济社会处于一个相对均衡的状态 中。
• 我国每年新创造的国民收人大约有四分之一是由 财政资金分配的。
12
例如
• 我国目前规模宏大、科技领先、管理现代化的发 电站、煤矿、钢铁公司等基础产业、横跨江河的 大型桥梁，分布全国的铁路、公路网，城镇的给 水、排水、供气以及大型公共基础设施(立交桥、 高架路、公路交通)，农业的大型防洪排涝水工 程、排灌系统，长江三峡工程、小浪底工程、核 电站工程等等，主要是由国家财政资金资助兴建 的；国家的稳定和社会治安的维护(国防、公安、 检察、司法等)，是靠财政资金维持的；一个国 家的科、教、事、卫、体，也是靠财政拨款来维 持和发展的；城镇居民和农村劳动力都不同程度 地享受由财政支付的各种福利和补贴；同时，为 了保证国家各项职能的履行，企业、单位、个体 工商户等，都必须依法履行纳税义务，向政府缴 纳税金等等。
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财政政策 对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和 紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量 基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下，实行的一种财政政策。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
财政与税收PPT课件
B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 C 它可以反映政府的政策 D 它是预算支出的财政资金
22
23
税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
22
23
税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
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1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
《财政与税收》课件
所有纳税人应当按照法律 规定平等缴纳税款。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施，如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免，如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段，税收作为财政收入 的主要来源，其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
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结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题 的作用。
参考答案：
（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济， 促进生产的发展。
（2）财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进 农村经济的发展；可以提高农民生活水平；可以促经农村科技、教 育等事业的发展；有利于农村稳定。
（1）税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 ①主体：国家 ②目的：为实现国家职能 ③依据：政治权力和税法 ④基本作用：取得财政收入
（2）税收的基本特征：
无偿性
强制性
固定性
三者缺一不可，统一于税法。
（3）严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为
34、税收的作用
C.体系：中央预算和各级地方预算构成了国家预算的体系。 D.内容：包括财政收入和支出。
④决算：上一年度财政收支的实际情况，即预算的执行结果。
（2）财政收入和支出
①财政收入：含义、来源、形式（税、利、债、费）。 ②财政支出：含义、作用、用途
（3）财政状况：收入和支出的对比关系
赤字、盈余、平衡
思考：财政盈余是不是越多越好？
三、考点概述
30、国民收入的分配
（1）国民收入的含义及意义： （2）增加国民收入的途径：
（3）国民收入的分配：
国家的收入 按主体划分 企业的积累
个人的收入
要求正确处理三 者之间的关系。
按最终用途分
积累基金 消费基金
二者的关系是对立统一（相互 促进、此消彼长）的。
（4）正确处理积累和消费之间相互关系的原则 ：
32、财政的作用
（1）财政的作用
经
（1）促进经济的发展；
科
（2）有力的促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；
行
国
（3）是巩固国家政权的物质保证；
债
社
（4）有利于促进人民生活水平的提高；
（5）有效的调节资源配置。
（2）影响财政收入的因素：
经济发展水平 （根本因素）
分配政策
33、税收的含义和基本特征
①在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应 当有所增长。
②积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。
31、财政收入和支出
（1）财政的含义：国家的收入和支出
①依据：政治权力 ②本质：社会产品的分配 ③实现：预算（含义、程序、体系、内容） A.含义：是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。 B.程序：财政部编制财政收支计划，全国人大予以审查批准。
5、税收与其他财政收入形式的关系。 6、税收与利润的区别：利润主要指国有企业上缴的利润。 7、税收与债务收入的区别： 8、税收与收费的区别： 9、我国几个主要税种的比较。建议从征收对象、纳税人、作用三 方面加以比较。
五、时事热点
财政的作 用
税收的作 用
加强和改善宏观调控，统筹城乡发展、建设社 会主义新农村；增加财政对农村的投资力度， 扩大公共财政覆盖农村的范围，强化政府对农 村的公共服务、加快农村社会事业的发展，加 强农村公共卫生和基本医疗服务体系建设
《财政税收和纳税人》易混易错知识点
1、国民收入与财政收入的比较。 2、预算与决算的区别： 3、关于财政政策和货币政策的区别： 4、几个认识的误区： 国民收入就是社会总产品（社会总产值）；
财政收入增加意味着国民收入的增加；
国民收入增加意味着财政收入增加；
存款利率下调会使居民储蓄的实际收益减少；
居民的存款储蓄越多越好。
题型
分析说明 单项、论述 单项 单项 问答 单项 单项 问答 单项 不定项 单项
我国税收的性 质和作用
依法纳税是公 民的基本义务
03辽宁
04全国文综 05江苏 06江苏、全国 03辽宁
单项
单项 单项 单项 单项
“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要 问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的 《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每 年降低一个百分点以上，5年内取消农业税。随后，北京市宣布 2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万。同时投入 15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
（1）税收是组织财政收入的基本形式 （2）税收是调节经济的重要杠杆 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段
35、依法纳税是公民的基本义务
（1）税收的三要素：纳税人、纳税对象、税率 （2）纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 （3）我国主要的税种 （4）树立“纳税人” 意识
行使纳税人的权利，履行依法纳税的义务。
年均增长速度 标准差
全社会固定资产投资的增长速度 19.8％
11.7％
社会消费品零售总额的增长速度 13.4％
7.3％
注：在这里，标准差反映了1978—2005年间的增长速度相对于年均 增长速度的波动幅度；标准差越大，表明1978—2005年间的增长速 度围绕着年均增长速度而上下波动的幅度越大。
“补低、扩中、调高”中的税收政策，产业结 构优化升级；社会主义新农村；个人所得税起 征点提高；消费税的调整；
依法纳税 《个人所得税法》要求完善自行申报制度 是公民的 基本义务
六、高考实例
高考考点
试题分布
国民收入的分 配 财政及其作用
税收及其基本 特征
03上海 06广东 02上海、全国文综 04上海 04北京 05北京 06广东、江苏 06四川 03辽宁 03上海 05广东
13《财政与税收》
经济的科学含义
在一定的生产资料所
经济是指 进行的生产、分配、交换、消费等活动
及在这些活动中结成的人与人之间的关系
市场经济 经济手段
市场缺陷
宏观调控
财税和金融
二、知识结构 财政
是什么 为什么
国民收入的分配 财ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的作用
怎么样 财政收入和支出
税收
是什么 税收的含义和基本特征 为什么 税收的作用 怎么样 依法纳税是公民基本义务
（06政治广东卷）39．阅读下面的材料，回答所提出的问题： 材料1：我国经济增长的基本情况
注：改革开放以前(1978年以前)的年均经济增长速度(用GDP的增长 率度量)为6.5％；改革开放以来(1978年以后)的年均经济增长速度为 9.4％。在这里，年均经济增长速度大体反映了相应时期内经济增长 的长期趋势或正常水平。 材料2：1978—2005年全社会固定资产投资与社会消费品零售的 基本情况
参考答案：
（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济， 促进生产的发展。
（2）财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进 农村经济的发展；可以提高农民生活水平；可以促经农村科技、教 育等事业的发展；有利于农村稳定。
（1）税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 ①主体：国家 ②目的：为实现国家职能 ③依据：政治权力和税法 ④基本作用：取得财政收入
（2）税收的基本特征：
无偿性
强制性
固定性
三者缺一不可，统一于税法。
（3）严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为
34、税收的作用
C.体系：中央预算和各级地方预算构成了国家预算的体系。 D.内容：包括财政收入和支出。
④决算：上一年度财政收支的实际情况，即预算的执行结果。
（2）财政收入和支出
①财政收入：含义、来源、形式（税、利、债、费）。 ②财政支出：含义、作用、用途
（3）财政状况：收入和支出的对比关系
赤字、盈余、平衡
思考：财政盈余是不是越多越好？
三、考点概述
30、国民收入的分配
（1）国民收入的含义及意义： （2）增加国民收入的途径：
（3）国民收入的分配：
国家的收入 按主体划分 企业的积累
个人的收入
要求正确处理三 者之间的关系。
按最终用途分
积累基金 消费基金
二者的关系是对立统一（相互 促进、此消彼长）的。
（4）正确处理积累和消费之间相互关系的原则 ：
32、财政的作用
（1）财政的作用
经
（1）促进经济的发展；
科
（2）有力的促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；
行
国
（3）是巩固国家政权的物质保证；
债
社
（4）有利于促进人民生活水平的提高；
（5）有效的调节资源配置。
（2）影响财政收入的因素：
经济发展水平 （根本因素）
分配政策
33、税收的含义和基本特征
①在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应 当有所增长。
②积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。
31、财政收入和支出
（1）财政的含义：国家的收入和支出
①依据：政治权力 ②本质：社会产品的分配 ③实现：预算（含义、程序、体系、内容） A.含义：是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。 B.程序：财政部编制财政收支计划，全国人大予以审查批准。
5、税收与其他财政收入形式的关系。 6、税收与利润的区别：利润主要指国有企业上缴的利润。 7、税收与债务收入的区别： 8、税收与收费的区别： 9、我国几个主要税种的比较。建议从征收对象、纳税人、作用三 方面加以比较。
五、时事热点
财政的作 用
税收的作 用
加强和改善宏观调控，统筹城乡发展、建设社 会主义新农村；增加财政对农村的投资力度， 扩大公共财政覆盖农村的范围，强化政府对农 村的公共服务、加快农村社会事业的发展，加 强农村公共卫生和基本医疗服务体系建设
《财政税收和纳税人》易混易错知识点
1、国民收入与财政收入的比较。 2、预算与决算的区别： 3、关于财政政策和货币政策的区别： 4、几个认识的误区： 国民收入就是社会总产品（社会总产值）；
财政收入增加意味着国民收入的增加；
国民收入增加意味着财政收入增加；
存款利率下调会使居民储蓄的实际收益减少；
居民的存款储蓄越多越好。
题型
分析说明 单项、论述 单项 单项 问答 单项 单项 问答 单项 不定项 单项
我国税收的性 质和作用
依法纳税是公 民的基本义务
03辽宁
04全国文综 05江苏 06江苏、全国 03辽宁
单项
单项 单项 单项 单项
“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要 问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的 《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每 年降低一个百分点以上，5年内取消农业税。随后，北京市宣布 2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万。同时投入 15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
（1）税收是组织财政收入的基本形式 （2）税收是调节经济的重要杠杆 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段
35、依法纳税是公民的基本义务
（1）税收的三要素：纳税人、纳税对象、税率 （2）纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 （3）我国主要的税种 （4）树立“纳税人” 意识
行使纳税人的权利，履行依法纳税的义务。
年均增长速度 标准差
全社会固定资产投资的增长速度 19.8％
11.7％
社会消费品零售总额的增长速度 13.4％
7.3％
注：在这里，标准差反映了1978—2005年间的增长速度相对于年均 增长速度的波动幅度；标准差越大，表明1978—2005年间的增长速 度围绕着年均增长速度而上下波动的幅度越大。
“补低、扩中、调高”中的税收政策，产业结 构优化升级；社会主义新农村；个人所得税起 征点提高；消费税的调整；
依法纳税 《个人所得税法》要求完善自行申报制度 是公民的 基本义务
六、高考实例
高考考点
试题分布
国民收入的分 配 财政及其作用
税收及其基本 特征
03上海 06广东 02上海、全国文综 04上海 04北京 05北京 06广东、江苏 06四川 03辽宁 03上海 05广东
13《财政与税收》
经济的科学含义
在一定的生产资料所
经济是指 进行的生产、分配、交换、消费等活动
及在这些活动中结成的人与人之间的关系
市场经济 经济手段
市场缺陷
宏观调控
财税和金融
二、知识结构 财政
是什么 为什么
国民收入的分配 财ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的作用
怎么样 财政收入和支出
税收
是什么 税收的含义和基本特征 为什么 税收的作用 怎么样 依法纳税是公民基本义务
（06政治广东卷）39．阅读下面的材料，回答所提出的问题： 材料1：我国经济增长的基本情况
注：改革开放以前(1978年以前)的年均经济增长速度(用GDP的增长 率度量)为6.5％；改革开放以来(1978年以后)的年均经济增长速度为 9.4％。在这里，年均经济增长速度大体反映了相应时期内经济增长 的长期趋势或正常水平。 材料2：1978—2005年全社会固定资产投资与社会消费品零售的 基本情况