国际内审师知识点：管理内部审计职能
内审师辅导：企业内部审计服务职能的探讨-国际内审师.doc
一、内部审计服务职能的涵义在日常工作中，往往存在这样的事实，当谈及内部审计的职能时，强调审计监督多，而对其服务职能涉及较少。
甚至有人认为，审计就是查出企业的违规、违纪和作弊行为，这是对内部审计的片面理解。
就内部审计的服务职能，笔者认为应从以下几个方面去理解。
首先，内部审计应为领导决策、宏观管理服务。
一个企业每年度的审计计划和具体审计项目的实施，都要围绕本单位的工作重心、群众反映强烈和领导最关心的问题开展工作。
完成审计项目后，不仅要及时、准确、客观地提出审计出来的问题，更重要的是要提出具有可行性的审计意见和建议，为领导解决问题提供决策依据，以利于及时采取措施，纠正已经产生或可能产生的问题，改善和加强管理。
例如，审计部门通过对局外部项目进行审计，发现外部项目资金管理比较混乱，现金坐收坐支现象严重，于是提出了加强外部项目资金管理，完善资金管理等审计建议。
局领导根据审计部门提出的建议及有关部门的调研，责成财务部门建立了网上银行制度，并在外闯市场单位工作量集中的区域设立了财务结算处，要求局所属单位的货币资金全部纳入结算处统一管理，统一调配使用，从而提高了资金使用效率，加速了资金周转，缓解了局资金紧张的局面。
其次，应为被审单位加强管理、提高经济效益服务。
内部审计要本着“一审、二帮、三促进”的原则开展审计工作，把为被审单位服务的思想贯穿于审计全过程，实行边审计、边帮教、边落实。
不仅要发现问题，更重要的是帮助分析查找问题产生的原因，提出切实可行的改进措施并督促落实整改，以规范财务行为，提高经济效益。
比如：审计过程中发现局属单位经济业务的会计核算不规范，修复、自制、加工形成的产成品上千万元，均未通过“产成品”科目核算，而采取材料领用时直接计入车间成本，成品销售和自用时仅作销售收入，造成产品销售收入无相应销售成本相配比，同时，未销售的产成品游离于账外，致使资产账面价值与实际价值不符。
审计人员根据上述会计核算中存在的弊端，建议该单位将自制、加工形成的各类成品物资纳入“产成品”核算，实现销售时列相应收入，同时结转产品销售成本，以真实反映其经营业绩和资产的实际价值。
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限内部审计是指为组织提供独立和客观的评估、咨询和改进服务的一种管理活动。
内部审计部门在组织内部独立运作，通过评估和改进风险管理、控制和治理过程，为组织的持续发展提供保障。
内部审计部门的职责和权限主要包括以下几个方面：1. 评估风险管理和控制系统：内部审计部门负责评估组织的风险管理和控制系统的有效性和适当性。
他们分析和评估组织的风险管理策略和控制措施，确定是否存在潜在的风险和不足，并提出改进措施。
2. 审计内部控制体系：内部审计部门负责审计组织的内部控制体系，确保其有效性和合规性。
他们检查和评估内部控制的设计和实施情况，发现存在的弱点和问题，并提供改进建议。
3. 检查遵守法规和政策：内部审计部门负责检查组织是否遵守法规、政策和规定。
他们评估组织的合规性，确保其行为符合法律法规和道德规范，并推动合规文化的建立。
4. 评估业务流程和运营效率：内部审计部门负责评估组织的业务流程和运营效率。
他们分析和评估业务流程的优化潜力，寻找改进的机会，并提供改进建议，以提高组织的效率和竞争力。
5. 提供咨询和建议：内部审计部门不仅仅是评估和审计的执行者，还要提供咨询和建议。
他们为组织的管理层提供专业的意见和建议，帮助他们改进风险管理、控制和治理过程，提高组织的绩效和效益。
内部审计部门的权限主要包括以下几个方面：1. 访问组织的信息和文件：内部审计部门有权访问组织的信息和文件，包括财务记录、运营数据、员工档案等。
他们可以获取必要的信息和资料，以评估和审计组织的风险管理、控制和治理过程。
2. 进行调查和审计工作：内部审计部门有权进行调查和审计工作。
他们可以对组织的风险管理、控制和治理过程进行评估和审计，发现存在的问题和缺陷，并提供改进措施和建议。
3. 撰写审计报告：内部审计部门有权撰写审计报告，将评估和审计的结果以书面形式向管理层报告。
他们可以对发现的问题和风险进行详细描述，并提出改进措施和建议。
4. 推动改进和落实：内部审计部门有权推动改进和落实。
国际内审师明确内部审计的宗旨权力和职责国际内审师.doc
２０10年国际内审师：明确内部审计的宗旨、权力和职责—国际内审师明确内部审计的宗旨、权力和职责内部审计是一种、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营.它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
由于有效的内部审计活动可做到对组织文化、运营、风险轮廓的深入了解，因此其对管理层、董事会（或与其相当的机构）和审计委员会而言有巨大价值。
内部审计师的客观性、技能与知识能够在组织的内部控制、风险管理、治理流程方面为组织增加价值.类似的,有效的内部宣计活动能够对其他利益相关方提供保证，如监管机构、员工、提供方、股.为完整实现内部审计活动的价值，内部审计师需要强制性规定，以明确他们的权力，并支持他们的性与客观性。
由于内部审计活动是在**种不同的文化环境以及不同目标、规模与结构的组织内由内部或外部人员进行的，并且不同国家有不同的法律和习惯,这些差异对不同环境下的内部审计实务都会产生影响.为此，国际内部审计师协会（以下简称IIＡ）于1９99年通过了内部审计专业实务框架（PPF）,用以说明内部审计实务的基本原则以及评价内部审计工作所依据的标准、指导内部审计活动的开展,并为促进不同的、具有增值性的内部审计活动提供一个框架，从而帮助组织改善经营与工作。
作为内部审计领域的专业准则,该框架并非强制性地要求经理和董事如何运用内部审计职能,其作用在于让外部人员认同内部审计师所履行的审计工作是专业性的，即当一项内部审计工作遵守了该框架时,才能被外部认同为专业性的内部审计工作；而当内部审计师受制于管理层施加的限制,而无法遵守该标准时,那么不论是内部审计师还是其上级就不能说其在履行专业性的审计工作。
内部审计专业实务框架包括三类指南。
第一类指南的核心部分是《内部审计职业道德规范》(以下简称《职业道德规范》)和《内部审计专业实务标准》(以下简称《标准》),这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础。
国际内部审计师
国际内部审计师国际内部审计师是一种专业角色，负责对企业的内部控制体系进行审计和评估，以确保企业运作的合法性、合规性和效率性。
国际内部审计师在全球范围内开展工作，为企业提供有关内部控制和风险管理方面的建议和指导。
本篇文章将从国际内部审计师的定义和职责、必备的知识和技能、以及成为一名优秀国际内部审计师的要素等方面进行探讨。
国际内部审计师的定义和职责国际内部审计师是一种专业角色，主要负责对企业的内部控制和风险管理等方面进行审计和评估。
他们通过收集和分析相关数据、进行调查和检查，评估企业的运营过程和控制措施是否合规、有效和适宜。
国际内部审计师的职责包括但不限于以下几个方面：1. 内部控制评估：国际内部审计师需要评估企业的内部控制体系，包括财务报告、风险管理、合规性和运营过程等方面。
他们会检查企业的流程和程序，了解是否存在潜在的风险和漏洞。
2. 风险管理：国际内部审计师需要帮助企业识别和评估风险，并提供相应的建议和解决方案。
他们会进行风险评估，制定应对策略，并监督和跟踪风险管理的执行情况。
3. 财务审计：国际内部审计师还需要对企业的财务报表进行审计，确保其准确性和可信度。
他们通过审查财务记录和交易，评估是否存在潜在的错误或违规行为，并提出相应的改进建议。
4. 内部审计报告：国际内部审计师会撰写内部审计报告，详细记录审计过程和发现的问题。
这些报告将向企业管理层和董事会提供重要的信息和建议，以促进内部控制的改进和发展。
必备的知识和技能要成为一名优秀的国际内部审计师，需要具备一定的知识和技能。
以下是一些必备的知识和技能：1. 会计和财务知识：国际内部审计师需要具备扎实的会计和财务知识，包括财务报表分析、成本管理、预算编制和财务控制等方面。
这些知识可以帮助他们理解企业的财务状况和运营情况，并识别潜在的风险和问题。
2. 内部控制和风险管理知识：国际内部审计师需要了解内部控制和风险管理的相关理论和实践。
他们需要掌握相关法规和规范，如《内部控制综合框架》和《风险管理指南》等。
国际内审师《内审计作用》基础讲义：第一章
国际内审师《内审计作用》基础讲义：第一章（3）-三个要素：（1）督导（监督）：是持续进行的过程，从计划开始直到审计任务结束。
对审计工作最佳的控制就是对所有审计工作进行监督性的复核。
内部审计主管负责提供适当的审计督导。
目的是产生一致的高质量的审计。
（2）内部复核：内部审计部门人员定期、正式的内部复核，服从于内部审计主管要求，不服从于董事会要求，也不服从于内部审计人员，执行管理层的要求。
（3）外部复核：同业复核，显著特点是客观性，能够提供独立评价。
实现预期目标：完成一系列目标。
证明审计质量的前后一致质量要建立在审计工作的各个阶段，包括计划、实施、报告、后续跟进。
出具报告前，还要进行最终的质量核查。
质量核查包括两类测试：对支持有关成果的证据的独立验证；成果复核。
（g）事后审计质量检查事后审计质量复核向高层管理者提供内部审计部门遵循职业标准及相关政策和程序的独立评估。
审计小组是否具备完成审计任务的资格？每位审计人员是否满足执业要求？工作底稿是否指出了有关独立性受损的未解决的问题？内部审计与全面质量管理一个有效的质量控制体系不仅要能确保开展工作的质量，还要确定所完成的审计工作，以及客户和利害关系人对有关结果的看法。
这可以通过客户和利益相关者调查，建议追踪和报告系统，以及审计师绩效评价和报酬体系等方法完成。
背景：什么是全面质量管理？全面质量管理的含义。
全面质量管理（简称TQC）是20世纪60年代初美国的菲根鲍姆首先提出来的。
所谓全面质量管理，就是运用系统的观点和方法，把企业各部门、各环节的质量管理活动都纳入统一的质量管理系统，形成一个完整的质量管理体系。
全面质量管理的基本原理与其他概念的基本差别在于，它强调为了取得真正的经济效益，管理必须始于识别顾客的质量要求，终于顾客对他手中的产品感到满意。
全面质量管理就是为了实现这一目标而指导人、机器、信息的协调活动。
质量管理经历了三个阶段：第一个阶段：20世纪初到40年代，属于质量的事后检查阶段。
2017年国际内审师(CIA)考试精华知识点整理
2017年国际内审师(CIA)考试精华知识点整理前言重要词汇解析内部审计定义内部审计是一种独立, 客观的确认和询问活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
通过应用系统的, 规范的方法，评价并改善风险管理, 限制和治理过程的效果，扶植组织实现其目标。
职业道德规范IIA的《职业道德规范》是指及内部审计职业及实务相关的原则，以及内部审计师应有的行为规范。
适用对象包括供应内部审计服务的个人和机构。
国际内部审计专业实务标准简称《标准》，指内部审计标准委员会发布的专业公告，阐述开展各类内部审计活动及评估内部审计业绩的要求。
内部审计章程是确定内部审计活动宗旨, 权力和职责的正式书面文件，它确定了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触及业务实施相关的记录, 人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
内部审计师 vs. 首席审计执行官内部审计师指协会会员, IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内供应内部审计服务的人。
首席审计执行官指依据内部审计章程以及“内部审计定义”, 《职业道德规范》和《标准》有效地开展内部审计活动的高级职位人员。
董事会 vs. 审计委员会 vs. 管理层董事会是最高层次的治理机构，负责指导和监督组织的经营活动和管理状况。
典型的董事会由若干独立董事组成。
审计委员会是由非执行董事组成的专业委员会，是董事会的特地机构。
管理层是指对经营活动的执行负有管理责任的人员或组织。
独立性及客观性组织上的独立性：只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的状况下才能够有效实现。
个人的客观性：内部审计师必需有公正, 不偏不倚的看法，避开任何利益冲突。
第一部分Topic A 内部审计的战略角色管理内部审计职能《标准》2000 –内部审计活动的管理“首席审计执行官必需有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值”·内部审计部门的工作结果达到内部审计章程所包含的目的和责任；·内部审计活动遵循“内部审计定义”和《标准》；·内部审计人员遵循《职业道德规范》和《标准》。
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限主要包括以下几个方面：1. 评估风险管理：内部审计部门负责评估组织的风险管理过程，并提出改进意见。
他们评估组织面临的风险，检查内部控制措施的有效性，并提出减轻风险的建议。
2. 评估运营效率和效果：内部审计部门负责评估组织的运营效率和效果，包括各个业务部门的绩效和资源利用情况。
他们会对业务流程进行审查，了解是否存在浪费、低效或不当使用资源的情况，并提出改进建议。
3. 确保合规性：内部审计部门负责确保组织遵守适用的法律、法规、政策和规程。
他们会审查组织的业务活动，确保符合相关规定，并提出合规性的建议。
4. 提供咨询和建议：内部审计部门可以向管理层提供咨询和建议，帮助改进业务流程、加强内部控制和提高运营效率。
他们可以提供专业知识和经验，帮助管理层解决问题和优化业务。
内部审计的权限主要包括以下几个方面：1. 获取信息：内部审计部门有权获取组织内部各个部门的信息和文件，包括财务报告、业务流程文件和员工档案等。
他们可以要求员工提供必要的信息，并进行调查和审核。
2. 访问场所：内部审计部门有权进入组织内的各个场所，包括办公室、工厂、仓库等。
他们可以检查和观察业务活动，了解实际运营情况。
3. 进行面谈：内部审计部门有权与组织内的员工、管理层和其他相关方进行面谈。
他们可以询问问题、了解情况，并收集相关信息。
4. 提出建议：内部审计部门有权向管理层提出改进建议，并要求采取相应措施。
他们可以就发现的问题提出解决方案，提供专业意见与判断。
需要注意的是，内部审计并不具备执行权力，他们的职责是提供独立和客观的评估，帮助组织改进运营和管理。
内部审计的权力应该得到组织的支持和承认，但也需要与其他业务部门进行协调和合作。
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限主要包括以下几个方面：
1. 评估风险管理和内部控制体系：内部审计部门负责评估组织的风险管理和内部控制体系的有效性，并提出改进建议。
2. 审计财务报表：内部审计部门负责对组织的财务报表进行审计，确保其准确性和可靠性，以便管理层和外部利益相关者可以信任报表的信息。
3. 检查合规性：内部审计部门负责确保组织的活动符合适用的法规、政策、标准和程序，帮助预防和探测潜在的合规问题。
4. 识别和预防欺诈：内部审计部门负责识别和预防内部和外部的欺诈行为，帮助组织减少财务和声誉方面的风险。
5. 提供咨询服务：内部审计部门可以为组织的管理层提供咨询服务，帮助解决业务操作和管理方面的问题，并提供改进建议。
内部审计在履行职责时应保持独立性和客观性，不受其他部门或个人的影响。
他们应该有权访问组织的所有信息和记录，并与组织内的各个部门和层级进行沟通和合作。
此外，内部审计部门还应具备适当的授权权力，包括有权要求文件、记录和信息，以便完成审核任务，并具备向组织高层报告发现和建议的权力。
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限
包括：
1. 审计职责：内部审计的主要职责是对组织内部的风险和控制措施进行评估和审计，确保组织的运营和管理活动符合规定的法律法规、内部政策和程序，并使组织能够达到其目标和目标。
2. 风险评估：内部审计负责评估组织面临的各种风险，并确保适当的控制措施被实施以减轻风险带来的损失。
3. 控制评估：内部审计负责评估组织的内部控制体系，包括制定和执行的政策、程序和工作流程，以确保其有效性和有效性。
4. 资源管理：内部审计负责评估组织的资源管理，包括财务、人力、物资和信息等方面的管理，以确保资源的有效利用和保护。
5. 法律合规：内部审计负责评估组织的法律合规性，包括对组织是否遵守相关法律法规、合同和监管要求的评估。
6. 报告和建议：内部审计将其评估和审计结果以及相关建议和改进建议报告给组织的管理层和审计委员会，以促进组织的改进和进一步发展。
内部审计的权限包括：
1. 访问权：内部审计拥有访问组织内部所有相关信息和数据的权利，以便进行审计工作。
2. 采样权：内部审计有权采样测试组织内部控制的有效性和适用性。
3. 报告权：内部审计有权向管理层和审计委员会提出评估和审计结果的报告，并提出建议和改进建议。
4. 调查权：内部审计有权调查组织内部的不当行为、欺诈和不合规活动，并采取适当的措施进行纠正和追究责任。
需要注意的是，内部审计职责和权限的具体范围可能因组织的规模、行业和监管要求而有所不同，应根据具体情况进行调整和确定。
内部审计主要职责(三篇)
内部审计主要职责内部审计是一项独立、客观、全面的评估和改善组织风险管理、控制和治理过程的职能。
内部审计的主要职责包括以下几个方面。
首先，内部审计的主要责任是评估组织的风险管理体系和内部控制体系的有效性。
内部审计师通过对组织的业务流程、运营活动和风险管理措施的审查，评估组织是否有适当的风险识别和评估机制，并确定是否存在潜在的内部控制不足或风险漏洞。
通过评估风险管理体系和内部控制体系的效果，内部审计师能够提供有关改善控制和管理过程的建议。
其次，内部审计的职责还包括发现和预防内部欺诈和不道德行为。
内部审计师负责对组织的财务报告和交易记录进行审查，以发现潜在的欺诈行为或违反内部控制和道德准则的情况。
他们还负责建立监控机制，预防和识别潜在的欺诈手段和不道德行为，确保组织的资源得到合理使用。
第三，内部审计的职责还包括提供管理层和董事会的所有者的独立意见。
内部审计师作为组织内部的专业咨询机构，通过对运营和决策过程的分析和评估，提供独立而客观的建议和意见，帮助管理层和董事会了解组织的运作状况和存在的风险，推动组织的长期发展和改进。
此外，内部审计的职责还包括执行合规和监管要求。
内部审计师负责确保组织的运营符合法律法规和行业标准的要求，并制定和执行符合合规和监管要求的审计计划。
他们还负责与外部监管机构的沟通和合作，提供必要的信息和文件，并确保组织按照规定进行报告和披露。
最后，内部审计的职责还包括促进组织内部控制和管理的不断改进。
内部审计师通过与管理层和业务部门的沟通和合作，提供有关内部控制和管理的建议和意见，推动组织的改进和提高。
他们还负责监督和跟踪组织改进计划的实施情况，确保改进措施能够真正产生预期的效果。
总之，内部审计的主要职责包括评估风险管理和内部控制的有效性、发现和预防内部欺诈和不道德行为、提供独立意见、执行合规和监管要求以及促进组织内部控制和管理的不断改进。
通过充分发挥这些职责，内部审计能够为组织提供有价值的意见和建议，提高组织的风险管理和内部控制能力，促进组织的持续发展和增加价值。
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国际内审师知识点：管理内部审计职能
国际内审师知识点：管理内部审计职能
2016年际内审师考试很快就要到了，基础知识点大家一定要熟记，下面yjbys店铺为大家整理了《内部审计基础》部分的知识点，关于管理内部审计职能的问题，欢迎大家阅读参考，更多内容请关注应届毕业生网!
1.1 管理内部审计职能
a)内部审计章程
b)内部审计计划
c)政策和程序
d)人事管理和开发
e)外部审计师
f)质量保障
g)事后审计质量检查
管理内部审计职能(如何管理内部审计部门，如何开展内部审计工作)
内部审计主管应遵循IIA属性标准。
审计执行主管要能够有效管理内部审计部门，使审计工作能实现经高层管理者批准并得到董事会认可的总体目标和职责，既有效率又有效果地使用各种资源，遵循《内部专业实务标准》。
高层管理者和董事会：管理者指的是管理层，董事会指的是所有者。
有时候对于高级管理层和CEO不加以区别，是因为CEO往往是董事会成员。
所以报告董事会也就等于报告高级管理层。
这里涉及到内部审计开展工作的目的要求，那么我们首先来了解一下到底什么是内部审计。
这也是内部审计实务框架的组成部分。
内部审计的定义和发展
内部审计职业自50多年前在《内部审计职责说明》作出第一个定义以来情况不断发生变化，在这期间内审人员的工作从评价管理控制的有效性，扩展到帮助组织改进管理，增加价值，实现目标。
这种变
化使内部审计职业有必要重新研究其基本假设。
反映环境和情况的变化。
1947-2001年内部审计定义的演变
1947年定义：“内部审计是建立在审查财务、会计和其它经营活动基础上的独立评价活动。
它为管理提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。
”
这个定义提出以后，由于那时内部审计人员水平较低，为管理服务能力不强，内审人员的地位也比较低，只能向低层管理人员报告，因而内审职能的扩展还得有一个过程。
1957年：“内部审计是建立在审查财务、会计和经营活动基础上的独立评价活动。
它为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制。
”(管理控制，体现了审计的监督作用)
1971年：“内部审计是建立在审查经营活动基础上的独立评价活动，并为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制”。
(财务审计向经营审计发展)
1978年：“内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务”。
(为组织服务，不是某一管理部门) 1990年：“内部审计工作是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价。
1993年：本次定义除了确认上次定义之外，明确指出：“内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们的职责”。
从而解决了为组织服务是为谁服务的'问题。
2001年
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。
其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。
它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
这个定义同93年定义相比，删去了“组织内部”和“评价活动”这两个词。
这是因为“组织内部”一词暗示着内部审计工作只局限于组织内部，不利于外部借助内审工作，也不利于内部审计借助外部的
帮助。
取销它预示内部审计未来有一个更为广阔的活动空间，而不是要表示内部审计将成为外部审计，也不意味着组织内部的管理活动和决策将委托外部人员来完成。
组织内部的事是不能假手外部的人员来完成的。
安然事件就是一个很典型的例子，我们在后面还会有所讲解。
与此相关取消了“评价活动”一词。
“独立评价活动”一词从1947年第一次定义以来坚持了53年。
因为这个词指的是对组织内部活动进行审查和评价，同样是将内审活动局限在组织内部，它没有反映出内审在组织中日益增加的作用和影响范围的逐步扩大。
因而在新定义中用“咨询”一词来取代。
新定义由6组概念组成：
1.独立性和客观性。
2.保证性和咨询性。
3.增加价值。
4.系统化和规范化的方法。
5.评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。
6.组织目标。
新定义既有继承性，又有新的发展。
这些概念都体现在CIA考试要求掌握的知识点中，后面会详细讲解。
(a)内部审计章程目的、权限、责任
内部审计章程是内部审计部门的基本政策
确立审计部门地位
章程树立了内部审计部门在整个组织架构中的地位，内部审计部门是独立于其他部门进行工作的。
内部审计章程描述了内部审计主管向CEO报告这一组织地位，但是也可以直接向董事会报告。
这些都是行政上的负责，职能上向审计委员会负责。
[习题1]
1.刚刚成立的内部审计部门正在草拟审计章程，下面______项很好地描述了应当体现在审计章程中的适当的组织地位。
A.内部审计主管应当向CEO报告，但有权接触董事长
B.内部审计主管应该是董事会下属审计委员会成员
C.内部审计主管应当是向首席财务官报告的助理官员
D.内部审计主管应当向行政副总裁报告
『正确答案』A
『答案解析』内部审计主管应该向组织中具有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围。
内部审计活动报告的级别越高，就越有可能确保理想的独立性。
从职能来看，内部审计主管应该向审计委员会、董事会或其他有关的监管部门报告，从行政管理角度来看，则应该向CEO报告。
选择B不正确，将内部审计主管放在经营控制地位会损害其客观性。
选择C和D不正确，都限制了内部审计活动的影响和独立性。