第9章代理业务的核算
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
证券公司开户行收到清算款项，会计分录如下：
借：上存辖内备付金
贷：同业存放款项——xx证券公司户
9.3 代理发行业务的核算
9.3.1 代理开放式基金
1）开立基金账户
收取手续费的会计分录为：
借：库存现金
贷：手续费及佣金收入
2）基金发行的核算
借：证券买卖往来——往账
3）基金发行期结束的核算
借：投资基金存放款项——xx基金管理公司结算 户
贷：证券买卖往来——往账
分中心接到总中心传送的认购未成交资金清退 的有关数据，系统自动对资金开户网点的账务进行 处理。会计分录为：
借：证券买卖往来——来账
贷：吸收存款——活期储蓄存款——xx持卡
人Βιβλιοθήκη Baidu
或贷：吸收存款——储蓄存款——xx持卡人
9.1 代理收付款业务的核算
9.1.1 代理收付款业务
代理收付款业务是指银行利用其人力、网点、结算 系统等优势条件，接受公司客户的委托代为办理指 定款项的收付事宜的中间业务。银行开办的代收款 业务主要有代收税费、代收代缴罚款、代理行政事 业性收费、代收水费、代收电费、代收固定电话费、 代收移功电话费、代收网络费、代收体育彩票款、 代收学校学杂费、代收物业管理费等；代付款业务 主要有代发工资、代发养老金、代发失业保险金、 代发奖金、代发助学贷款学生生活费等。
9.1.2 财政代收代缴业务 1）代收网点的业务处理 代收行政事业性收费或罚款时， 借：库存现金 或：吸收存款——活期存款——xx存款人户 或：吸收存款——活期储蓄存款——xx存款人户 贷：其他应付款一--待划转行政事业性收费或罚
款
上划行政事业性收费或罚款时
借：其他应付款一一待划转行政事业性收费 或罚款
贷：吸收存款——活期储蓄存款——甲1000元
——乙1000元
——丙1000元
……
代办网点：
借：上存辖内备付金
100 000元
贷：吸收存款——活期储蓄存款——甲1000元
——乙1000元
——丙1000元
……
3.批量代收电费
(1)代理网点
借：吸收存款——活期储蓄存款——xx活期存款户
借：待清算过渡垫款——银证通待清算应收款账户 贷：辖内存放备付金
若个人投资者当日证券交易资金差额为借方(卖出证 券所得资金小于买入证券所付资 金加上手续费、印 花税等费用之和)，个人投资者储蓄账户开户网点会 计分录如下：
借：吸收存款一一活期储蓄存款——xx存款人 户
贷：上存辖内备付金
贷：投资基金存放款项——xx基金管理公司结算户（或认购专户）
如基金管理公司的资金清算日，迟于总行与分行的资金清算日，则会计分录
为：
借：证券买卖往来——往账
贷：其他应付款——xx基金认购款
与基金管理公司清算时的会计分录为：
借：其他应付款——xx基金认购款
贷：投资基金存放款项——xx基金管理公司结算户
9.2.2银证通业务 （1）主办网点与个人投资者之间的资金清算 若个人投资者当日证券交易资金差额为贷方(卖出证券所得
资金大于买入证券所付资金加上手续费、印花税等费用之 和)，个人投资者储蓄账户开户网点会计分录如下： 借：上存辖内备付金
贷：吸收存款一一活期储蓄存款——xx存款人户 网点管辖行会计分录如下：
证券公司开户行收到清算款项，会计分录如下：
借：同业存放款项——xx证券公司户
贷：上存辖内备付金
若证券公司当日证券交易资金差额为借方(卖出证券 所得资金小于买入证券所付资金 加上于续费、印花 税等费用之和)，会计分录如下：
借：其他应付款项——银证通待清算应付款项账户 贷：辖内存放备付金
或：吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户
贷：上存辖内备付金
(2)归集网点
借：上存辖内备付金
贷：吸收存款——活期存款——代理单位存
款户
9.2 代理证券转账业务的核算
9.2.1 第三方存管业务 1）从证券方转入银行 代理网点， 借：上存辖内备付金 贷：吸收存款一一活期储蓄存款——xx存款人户 主办网点， 借：证券保证金 贷：上存辖内备付金 2）从银行转入证券方 代理网点 借：吸收存款一-活期储蓄——xx存款人户 贷：上存辖内备付金 主办网点 借：上存辖内备付金 或：吸收存款-一活期储蓄一-xx存款人户 贷：证券保证金
网点管辖行会计分录如下：
借：辖内存放备付金
贷：其他应付款——银证通待清算应付款项
账户
（2）主办网点与证券公司开户行的资金清算
若证券公司当日证券交易结算资金差额为贷方(卖出 证券所得资金大于买入证券所付 资金加上于续费、 印花税等费用之和) ，会计分录如下：
借：辖内存放备付金
贷：待清算过渡垫款——银证通待清算应收款账 户
贷：存放系统内款项 或：辖内往来
2）主办网点的业务处理
收取上划的行政事业性收费或罚款时
借：存放系统内款项
或：辖内往来
贷：待结算财政款项——xx户
上缴国库的处理
借：待结算财政款项——xx户
贷：存放中央银行款项
或：xx科目
9.1.3批量代理收付业务 1.代收移动电话话费业务 1）代理网点 借：库存现金
第9章 代理业务的核算
9.1 代理收付款业务的核算 9.2 代理证券转账业务的核算 9.3 代理发行业务的核算 9.4 代保管业务的核算 9.5 委托贷款业务的核算
学习本章，我们会认知银行代理业务的基 本概念和种类，理解代理业务的流程，能够 对代理收付款业务、代理证券转账业务、代 理发行业务、代保管业务、委托贷款业务进 行账务处
贷：上存辖内备付金
2）归集网点 借：上存辖内备付金
贷：吸收存款——活期存款——单位活期存款 户
2.代发工资业务
开户网点：
借：吸收存款——活期存款一一某公司 100 000元
贷：其他应付款——代发工资户 100 000元
借：其他应付款——代发工资户 100 000元
基金管理公司公告基金募集失败后，将清退的认购资金本息
借：上存辖内备付金
贷：同业存放款项——xx证券公司户
9.3 代理发行业务的核算
9.3.1 代理开放式基金
1）开立基金账户
收取手续费的会计分录为：
借：库存现金
贷：手续费及佣金收入
2）基金发行的核算
借：证券买卖往来——往账
3）基金发行期结束的核算
借：投资基金存放款项——xx基金管理公司结算 户
贷：证券买卖往来——往账
分中心接到总中心传送的认购未成交资金清退 的有关数据，系统自动对资金开户网点的账务进行 处理。会计分录为：
借：证券买卖往来——来账
贷：吸收存款——活期储蓄存款——xx持卡
人Βιβλιοθήκη Baidu
或贷：吸收存款——储蓄存款——xx持卡人
9.1 代理收付款业务的核算
9.1.1 代理收付款业务
代理收付款业务是指银行利用其人力、网点、结算 系统等优势条件，接受公司客户的委托代为办理指 定款项的收付事宜的中间业务。银行开办的代收款 业务主要有代收税费、代收代缴罚款、代理行政事 业性收费、代收水费、代收电费、代收固定电话费、 代收移功电话费、代收网络费、代收体育彩票款、 代收学校学杂费、代收物业管理费等；代付款业务 主要有代发工资、代发养老金、代发失业保险金、 代发奖金、代发助学贷款学生生活费等。
9.1.2 财政代收代缴业务 1）代收网点的业务处理 代收行政事业性收费或罚款时， 借：库存现金 或：吸收存款——活期存款——xx存款人户 或：吸收存款——活期储蓄存款——xx存款人户 贷：其他应付款一--待划转行政事业性收费或罚
款
上划行政事业性收费或罚款时
借：其他应付款一一待划转行政事业性收费 或罚款
贷：吸收存款——活期储蓄存款——甲1000元
——乙1000元
——丙1000元
……
代办网点：
借：上存辖内备付金
100 000元
贷：吸收存款——活期储蓄存款——甲1000元
——乙1000元
——丙1000元
……
3.批量代收电费
(1)代理网点
借：吸收存款——活期储蓄存款——xx活期存款户
借：待清算过渡垫款——银证通待清算应收款账户 贷：辖内存放备付金
若个人投资者当日证券交易资金差额为借方(卖出证 券所得资金小于买入证券所付资 金加上手续费、印 花税等费用之和)，个人投资者储蓄账户开户网点会 计分录如下：
借：吸收存款一一活期储蓄存款——xx存款人 户
贷：上存辖内备付金
贷：投资基金存放款项——xx基金管理公司结算户（或认购专户）
如基金管理公司的资金清算日，迟于总行与分行的资金清算日，则会计分录
为：
借：证券买卖往来——往账
贷：其他应付款——xx基金认购款
与基金管理公司清算时的会计分录为：
借：其他应付款——xx基金认购款
贷：投资基金存放款项——xx基金管理公司结算户
9.2.2银证通业务 （1）主办网点与个人投资者之间的资金清算 若个人投资者当日证券交易资金差额为贷方(卖出证券所得
资金大于买入证券所付资金加上手续费、印花税等费用之 和)，个人投资者储蓄账户开户网点会计分录如下： 借：上存辖内备付金
贷：吸收存款一一活期储蓄存款——xx存款人户 网点管辖行会计分录如下：
证券公司开户行收到清算款项，会计分录如下：
借：同业存放款项——xx证券公司户
贷：上存辖内备付金
若证券公司当日证券交易资金差额为借方(卖出证券 所得资金小于买入证券所付资金 加上于续费、印花 税等费用之和)，会计分录如下：
借：其他应付款项——银证通待清算应付款项账户 贷：辖内存放备付金
或：吸收存款——活期存款——xx单位活期存款户
贷：上存辖内备付金
(2)归集网点
借：上存辖内备付金
贷：吸收存款——活期存款——代理单位存
款户
9.2 代理证券转账业务的核算
9.2.1 第三方存管业务 1）从证券方转入银行 代理网点， 借：上存辖内备付金 贷：吸收存款一一活期储蓄存款——xx存款人户 主办网点， 借：证券保证金 贷：上存辖内备付金 2）从银行转入证券方 代理网点 借：吸收存款一-活期储蓄——xx存款人户 贷：上存辖内备付金 主办网点 借：上存辖内备付金 或：吸收存款-一活期储蓄一-xx存款人户 贷：证券保证金
网点管辖行会计分录如下：
借：辖内存放备付金
贷：其他应付款——银证通待清算应付款项
账户
（2）主办网点与证券公司开户行的资金清算
若证券公司当日证券交易结算资金差额为贷方(卖出 证券所得资金大于买入证券所付 资金加上于续费、 印花税等费用之和) ，会计分录如下：
借：辖内存放备付金
贷：待清算过渡垫款——银证通待清算应收款账 户
贷：存放系统内款项 或：辖内往来
2）主办网点的业务处理
收取上划的行政事业性收费或罚款时
借：存放系统内款项
或：辖内往来
贷：待结算财政款项——xx户
上缴国库的处理
借：待结算财政款项——xx户
贷：存放中央银行款项
或：xx科目
9.1.3批量代理收付业务 1.代收移动电话话费业务 1）代理网点 借：库存现金
第9章 代理业务的核算
9.1 代理收付款业务的核算 9.2 代理证券转账业务的核算 9.3 代理发行业务的核算 9.4 代保管业务的核算 9.5 委托贷款业务的核算
学习本章，我们会认知银行代理业务的基 本概念和种类，理解代理业务的流程，能够 对代理收付款业务、代理证券转账业务、代 理发行业务、代保管业务、委托贷款业务进 行账务处
贷：上存辖内备付金
2）归集网点 借：上存辖内备付金
贷：吸收存款——活期存款——单位活期存款 户
2.代发工资业务
开户网点：
借：吸收存款——活期存款一一某公司 100 000元
贷：其他应付款——代发工资户 100 000元
借：其他应付款——代发工资户 100 000元
基金管理公司公告基金募集失败后，将清退的认购资金本息