采购业务控制案例:ppt

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采购与付款控制课件.ppt

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《企业内部控制具体规范—采购与付款》
采购与付款内部控制具体规范共五章,二十条。
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案例一
A公司的材料采购需经授权批准后方可进行。采购部根据经批准 的请购单发出订货单。货物运达后,验收部门根据订货单的要求 验收货物,并编制一式多联的验收单,验收单未作连续编号。仓 库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加 以保管。采购部门根据验收单编制付款凭单,月末把验收单一联 和付款凭单交会计部作记账用。会计部审核付款凭单后,支付采 购款项。该公司授权会计部的经理保管和签署支票,经理将其授 权给会计人员李四负责,并由李四保管支票印章。李四根据已经 过审核批准的付款凭单,确定支票受款人名称金额等与凭单内容 一致后签署支票,李四签署支票后未对付款凭单作任何处理。
要求。
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案例二
以下是某企业采购与付款内部控制制度的部分措施, 请分析以下措施有何不妥之处:
为简化程序,请购单只需由采购部门审批即可。 小额的采购业务可以提出口头请购申请,采购部门负
责人口头审批同意。
采购的存货必须要经过仓库管理人员验收,并出具验 收入库单,一般的物品可交由请购部门直接使用,无 需验收。
人简化审批手续,必须在及后的发票上签字确认。
采购的存货必须要经过仓库管理人员验收,并出具验收 入库单;日常使用的一般的物品可交由请购部门自己验 收后直接使用。
对于单笔金额在100万元以上的采购业务应由需求部门提 出申请,经领导集体审批后由行政部牵头采购部具体负 责采购,财务部办理付款;对于单笔金额在1000元以下 的采购业务,由需求部门直接办理采购和付款业务。
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采购与付款的主要业务程序和关键控制点
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第四节 采购与付款内部控制的监督检查

采购与付款业务控制案例分析

采购与付款业务控制案例分析

05 总结与展望
CHAPTER
总结
采购与付款业务控制是企业内部控制的重 要组成部分,对于确保企业资产安全、财 务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
采购与付款业务控制需要从制度建设、流程 优化、监督检查等方面入手,建立完善的内 部控制体系,提高企业的风险防范能力。
本文通过对多个采购与付款业务控制 案例的分析,总结了企业内部控制在 采购与付购与付款业务内 部控制体系,明确各岗位职责和权限 ,确保业务操作的规范性和准确性。
加强员工培训和教育
通过定期培训、宣传教育等方式,提 高员工对采购与付款业务内部控制的 认识和重视程度,增强员工的合规意 识。
加强供应商管理,降低采购风险
严格供应商筛选和评估
企业应对供应商进行全面评估,包括供应商的资质、产品质量、价格、交货期 等方面,确保供应商符合企业的采购要求。
供应商选择
通过市场调查、供应商评 估等方式选择合适的供应 商。
合同签订
与供应商签订采购合同, 明确采购物品、数量、价 格、交货期等条款。
采购与付款业务流程
订单下达
根据采购合同,向供应 商下达采购订单。
到货验收
对采购物品进行验收, 确保物品符合合同要求

发票核对
核对供应商提供的发票 与采购合同的一致性。
采购与付款业务控制案例分析
汇报人:文小库
2024-01-23
目录
CONTENTS
• 采购与付款业务概述 • 案例分析:某公司的采购与付款业务控制 • 采购与付款业务控制策略 • 案例启示 • 总结与展望
01 采购与付款业务概述
CHAPTER
采购与付款业务的重要性
保障企业生产运营
风险管理

采购业务的内部控制案例

采购业务的内部控制案例

采购业务的内部控制案例国际酒店采购内控案例2007年10月1日,国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。

这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店,该酒店装潢豪华、设施一流。

最让人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰,和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯,使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。

这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成,是公司王副总经理亲自组织货源,最终从瑞士某珠宝公司高价购买的,货款总价高达150万美元。

开业当天,来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口,称羡不已。

尤其是经过媒体报道,更成为当天的头条新闻,国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样,一举成名,当天客房入住率就达到了80%以上。

王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬,一连几天,王总的脸上都洋溢着快乐而满足的笑容。

然而,好景不长。

两个月后,这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。

首先是失去了原来的光泽,变得灰蒙蒙的,即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。

其次,部分连接的金属灯杆出现了锈斑,还有一些灯珠破裂甚至脱落。

人们看到这破了相的水晶灯,议论纷纷,这就是破费百万美元买来的高档水晶灯吗?鉴于情况严重,公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释,并停止了他的一切职务。

这个时候,王副总经理是再也笑不出来了。

事件真相很快就水落石出,原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的,而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。

王副总经理在交易过程中贪污受贿,中饱私囊。

虽然出事之后,王副总经理不无例外地得到了法律的严惩,然而国际酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失,更为严重的是酒店名誉蒙受重创,成为同行的笑柄。

这对于一个新开业的公司而言,不啻是个致命的打击。

那么,国际酒店怎么会发生这样的悲剧,在以后的企业经营中又如何防范呢?【案例分析】这个案例其实并不复杂,却很有代表性。

采购业务的内部控制案例

采购业务的内部控制案例

采购业务的内部控制案例国际酒店采购内控案例2007年10月1日,国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。

这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店,该酒店装潢豪华、设施一流。

最让人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰,和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯,使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。

这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成,是公司王副总经理亲自组织货源,最终从瑞士某珠宝公司高价购买的,货款总价高达150万美元。

开业当天,来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口,称羡不已。

尤其是经过媒体报道,更成为当天的头条新闻,国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样,一举成名,当天客房入住率就达到了80%以上。

王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬,一连几天,王总的脸上都洋溢着快乐而满足的笑容。

然而,好景不长。

两个月后,这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。

首先是失去了原来的光泽,变得灰蒙蒙的,即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。

其次,部分连接的金属灯杆出现了锈斑,还有一些灯珠破裂甚至脱落。

人们看到这破了相的水晶灯,议论纷纷,这就是破费百万美元买来的高档水晶灯吗?鉴于情况严重,公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释,并停止了他的一切职务。

这个时候,王副总经理是再也笑不出来了。

事件真相很快就水落石出,原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的,而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。

王副总经理在交易过程中贪污受贿,中饱私囊。

虽然出事之后,王副总经理不无例外地得到了法律的严惩,然而国际酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失,更为严重的是酒店名誉蒙受重创,成为同行的笑柄。

这对于一个新开业的公司而言,不啻是个致命的打击。

那么,国际酒店怎么会发生这样的悲剧,在以后的企业经营中又如何防范呢?【案例分析】这个案例其实并不复杂,却很有代表性。

供应链管理及采购管理案例(ppt 102页)

供应链管理及采购管理案例(ppt 102页)

供应商 供应商 仓库
工厂 仓库
生产 车间
分销 仓库
客户 仓库
商店 消费者
供应商
供应商 仓库
工厂 仓库
生产 车间
分销 仓库
客户 仓库
商店 消费者
供应商
供应商 仓库
工厂 仓库
生产 车间
物流/服务流信息流
.... .
分销
客户
仓库
仓库
定单/资金流信息流
商店 消费者
1.1.2 供应链的特点:
复杂性:供应链由多个、多行业甚至多国家的 企业组成,其结构模式远比单个企业的结构模 式更为复杂;
.... .
1.4.4 作为企业操作层(一)
供应链管理涉及供应、生产计划、物流 以及需求四个主要领域,其基本的内容 包括产品工程、产品技术保证、采购、 生产控制、库存控制、仓储管理、分销 管理,而辅助的内容主要包括客户服务、 制造、设计工程、会计核算、人力资源、 市场营销。
.... .
作为企业操作层(二)
.... .
1.7 供应链管理的目标
持续不断的提高企业在市场中的领先地位 不断对供应链中的资源及各种活动进行集成 根据市场需求的扩大,不断满足客户的价值 根据市场的不断变化,缩短流通时间 根据市场的不确定性,缩短供应和需求的距离 尽量消除各种消耗,使供应链中库存下降 提高供应链所有活动的运作效率,降低供应链
案例
中国石化是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、销售网络比较完备 的境内外上市股份制企业,是中国最大的石油产品生产商和供应商。作为 一个大型生产企业,中国石化在管理中面临着许多挑战:
在中国石化,进口原油加工量超过全年总加工量的50%,原油的 品种多,来源广,如何针对中国石化的特点优化选择进口原油?

采购管理:采购模式幻灯片PPT

采购管理:采购模式幻灯片PPT
第二讲 采购模式
一、采购方式概述 二、集中采购和分散采购 三、联合采购 四、价格决定的采购方式 五、即时制采购
第一节 集中采购和分散采购
集中采构
集中采购的含义 是指企业在核心管理层建立专门的采购机构,
统一组织企业所需物品的采购进货业务。
实施集中采购的优势 有利于获得采购规模效应 与供给商关系稳定 集中采购责任重大 可以降低采购本钱
注意:用户不允许供给商代表向其他 企业下订单。
复习思考题
1、库存生产、按订单生产、按订单设计生 产各自有什么特点,对采购有什么要求。 2、集中采购方式与分散采购方式的适用条 件? 3、实施JIT采购的主要策略有哪些?
讨论题:
以铁路为例,铁道部有假设干个铁路局,一个铁路局有假设干个分局,一个铁路 分局又有假设干个站段,那么铁路基建、生产、维修用料到底应该集中采购还是分 散采购,应集中到什么程度?是集中由铁道部采购、路局采购还是集中到铁路分局 采购?为什么? 在铁路物资采购和物资供给方面,你是否还有其他好的建议?
在BOSE公司,供给商就设在厂内。 供给商设在厂内实际上以采购人员有 很大帮助,因为有更多的人员从事这 项工作。 供给商代表一般一周在用户的生产经 营场所工作40个小时,通常是在采购 部门工作
用户在方案和采购系统中使用这种供 给商“驻厂〞的方法,供给商代表直 接使用用户的MRP系统进展订单处理, 向自己的企业下订单。
集中采购所适用的采购主体
什么样的货物适合集中采购?
分散采购
分散采购的含义 是由企业下属各单位实施的满足自身生
产经营需要的采购。 分散采购的优劣势比较
分散采购适用的采购主体
什么样的货物适合分散采购?
三、联合采购
实施联合采购的必要性

第二章采购管理案例分析

第二章采购管理案例分析

是这么培养的。灵迪奥公司的业务员将这种理念运用得炉火
纯青。想发火,人家态度好得不得了,都让你张不开嘴,灵
迪奥公司的服务就是好。
第二章采购管理案例分析
讨论
v 1.作为采购方,您更喜欢哪一家? v 2.这三种类型的供应商的管理策略各自有哪
些? v 3.供应商拒绝免费打样怎么办?
第二章采购管理案例分析
服务质量的5个评价指标
装的设备要求要按照客户的要求增减,不同地区操作工身高的差异,要求改变控
刀。这位新经理观察了一段时间,他发现供应商也
已经习惯了利达伟公司的这一系列的采购过程,长
此以往,他们各自总结了一套对付的办法,例如:有
些供应商先把价格抬高,一次一次地过五关斩六将,
最后还给总经理留一刀砍一砍,有的供应商干脆绕
过采购员及主管,直接找总经理谈。呀路玛道每天
要接待十几二十个供应商,审批几百张订单。
开会责问。最终,往往是一场无果的会议。
第二章采购管理案例分析
v
在与高层讨论呆料的问题时,更为艰难,没有原因,更拿不出结果。
如何处理这些呆料,没有领导出面签字,总是要再讨论讨论,放一放,
寄希望于寻找到能接手这些呆料的客户,或者放到下一年再处理。年复
一年,呆料越来越多。而旭际集团的整体库存周转率无论如何也不能继
v (一)有形性 v 有形性是指服务被感知的部分,如提供
服务用的各种设施等。由于服务的本质是一 种行为过程,而不是某种实物形态,因而具 有不可感知的特征。因此,客户正是借助这 些有形的、可见的部分来把握服务的实质。 有形部分提供了有关服务质量本身的线索, 同时也直接影响到客户对服务质量的感知。
v
第二章采购管理案例分析
都还非常漂亮,如销售额、利润、增长率等主要数据,都能让投资者满

企业采购业务的内部控制

企业采购业务的内部控制
• 其二,交易发生后,奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯 的任何品质鉴定资料,国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必 要的查验手续。
• 主要原因是:交易都是由王副总经理一人操纵的,从签订合同到验收 入库再到支付货款都是由他一个人说了算,而他之所以会这样做,正 是因为收受了奥尔公司的巨额好处费。
第三,采购业务的主要控制
须增加34%。
采购的一般流程(一)
采购ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一般流程(二)
第二,采购业务的主要风险和问题
采购业务的主要风险——请购阶段(一)
• 在请购阶段,采购计划安排不合理,市场变化预测不准确 ,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪 费。
• 问题的表现是: –第一,请购不科学不合理。请购不应采购的货品、请 购货品超量、请购人混淆不清; –第二,请购的相关审批程序不规范、不正确或者缺失 ,可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为 。
内控指引对采购业务的要求
• 1.要求企业的采购业务尽量集中,避免多头采购或分散采 购;。
• 2.要求企业建立采购申请制度,确定归口管理部门,明确 相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
• 3.要求企业建立科学的供应商评估和准入制度,并根据确 定的供应商、采购方式、采购价格等情况签订采购合同, 明确双方权利、义务和违约责任。
采购业务的主要风险——账务处理阶段(四)
❖ 采购业务账务处理不当可能会导致财务失真、资产流失等 后果。
❖ 问题主要表现是: ❖ 应付账款的编制可能依据虚拟的交易 ❖ 应付账款所记载的会计科目及交易事项不实 ❖ 应付账款未予入账 ❖ 已进仓的货单未记账
• 可能导致的后果: –未发生的采购业务被记账 –退货和折让的记录不实 –账户余额不正确,报表错误 –监守自盗

采购管理实务课件(PPT45页).ppt

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2.采购管理的目标
◆保障供应的连续性 ◆降低存货费用 ◆减少采购成本 ◆确保产品质量 ◆发展有竞争力的供应商
采购管理实务
3.采购管理的内容
采购的5R原则:
适时(Right time) 适质(Right quality) 适量(Right quantity) 适价(Right price) 适地(Right place)
采购管理实务
技能点4 如何开展采购管理活动
采购管理作业
◆建立采购管理组织 ◆采购需求分析 ◆资源市场分析 ◆制定采购计划 ◆采购计划实施 ◆采购评估 ◆采购监控 ◆采购基础工作
采购管理实务
案例分析
惠普公司在50对个制造单位的采购上,运用信息技术,惠普公司 重建其采购流程,总公司与各制造商单位使用一个共同的采购软件系统, 各部门依然是自己订货,但必需使用标准采购系统。
采购管理实务
企业以本币向国内供应商采 购所需物资的一种行为。
☆国内采购、国外采购(采购范围)
技术、服务、 工程发包
☆有形采购、无形采购(输出形态)
采购管理实务
技能点2 如何进行采购业务活动
采购业务流程
◆ 第一步, 需求的确定与采购计划的制订 ◆ 第二步,供应源搜寻与分析 ◆ 第三步,定价 ◆ 第四步,拟定并发出订单 ◆ 第五步,订单跟踪和跟催析 ◆ 第六步,验货和收货 ◆ 第七步,开票和支付货款 ◆ 第八步,记录维护
采购管理实务
2.当代采购管理的特点
◆集约化 ◆规范化 ◆信息化 ◆统一的知识体系
采购管理实务
重要知识1-3
牛鞭效应(长鞭效应)
采购管理实务
技能点6 如何了解我国物流采购的发展
采购管 15 10
采购管理实务

采购流程课件讲解PPT课件.ppt

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4、采购核准
采购订单:受法律约束的文件;包括数量、规格、质量要求、价格、交货日期、交货方式、交货地点等重要信息;订单副本提交给供应商及公司各部门(收货、会计、仓存、物流等) 总括订单:开放式的、有效期为一年、包括所有重复采购的产品或产品系列订单,其减少了每次采购所需产品时下订单的程序;是改善采购流程效率的有效方法; 物料采购的核发:买方通过物料审核来订购总括订单中得产品,采购部将采购订单复印件或电子件分别发送给供应商、会计部、收货部和运输部
■编制良好的工作描述可以产生以下效果: ①高效的内部规划和交流; ②高质量的邀标和具有竞争力的提议; ③模糊性的最小化; ④对工作人员所需做的工作的清晰描述; ⑤明确指出将要使用的度量标准; ⑥满意的顾客。
请购流程
图2.3(P28)
2、评估潜在的供应商
1.对重复性订购,大部分情况下采购部门可能已经与某个供应商就某种确定的产品签订了合同,商议好交货、定价、交易质量等,供应商已经被记录到系统; 2.如果请购的产品需要大量资金,又无现成的供应商,采购部门就需要对潜在供应商进行评估: (1)询价:采购部门向潜在供应商发送需求方案说明书,要求他们为采购报价或投标;供应商提供产品单位成本、净总量、支付条件等完成报价表; (2)规格或计划:当所需产品非常复杂,采购部门提供详细计划、样品或技术制图等对供应商进行协助; (3)评估供应商:对于新产品潜在采购源,特别是具有复杂特性的产品,需要进行完备调查以确保采购部评估的都是合格供应商(评估指标有哪些?)
5、生产支持物品: 用于包装和运输最终产品的物料;直接支持企业生产活动;如:托盘、货箱、包装纸等 6、服务: 随着采购服务费用增高,要求以较低成本采购优质服务;如:草坪修理、除雪、数据录入、咨询、餐厅等 7、资本设备: 购买超过一年的资产;采购频率低;采购成本高;极易受到整体经济环境影响;如:生产机器、新工厂设施 8、运输与第三方采购: 物流服务、进向物料管理

采购业务内部控制案例

采购业务内部控制案例

采购业务内部控制案例
嘿,朋友们!今天我要给你们讲一个超有意思的采购业务内部控制案例。

就拿我朋友小李所在的公司来说吧,他们公司之前采购那块可真是乱套了!小李告诉我呀,有一次采购部门居然花了大价钱买了一批质量不咋地的原材料,这不是坑公司嘛!这就好比你去买个西瓜,花了高价结果回来切开是个半生不熟的,多气人呀!
后来呢,公司老大发火了,这可不行啊,得改!于是,他们开始建立严格的内部控制制度。

采购人员不能再随心所欲地买买买啦!他们得货比三家,看看哪家的东西又好又便宜,就像我们逛街买衣服,总得多挑挑吧!而且呀,每一笔采购都得有详细的记录,这就像是给每一笔钱都上了个“身份证”。

还有哦,财务部门也参与进来了,这可太重要啦!他们就像守门员,严格审查每一笔支出,不合规矩的坚决不让过!比如说,要是采购申请上写得不清不楚,财务就会问个底朝天,“你这买的啥呀?为啥这么贵呀?”
经过一系列的整改,嘿,你猜怎么着,公司的采购成本降低了不少呢!而且产品质量也上去了,客户也更满意了。

这不就是皆大欢喜嘛!
我觉得呀,采购业务内部控制真的太重要了,就像给公司的钱袋子上了一把锁,能保证每一分钱都花得值当!大家想想,如果每个公司都能重视起来,那得省多少钱呀,企业不就能发展得更好嘛!你们说是不是这个理儿?。

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然而,好景不长。两个月后,这些高规格高价值的水晶灯饰就 出了状况。首先是失去了原来的光泽,变得灰蒙蒙的,即使用 清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。其次,部分连接的金属灯杆 出现了锈斑,还有一些灯珠破裂甚至脱落。人们看到这破了相 的水晶灯,议论纷纷,这就是破费百万美元买来的高档水晶灯 吗?鉴于情况严重,公司领导责令王副总经理限期内对此事做 出合理解释,并停止了他的一切职务。这个时候,王副总经理 是再也笑不出来了。 事件真相很快就水落石出,原来这盏价 值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的, 而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。王副总 经理在交易过程中贪污受贿,中饱私囊。虽然出事之后,王副 总经理不无例外地得到了法律的严惩,然而国际酒店不仅因此 遭受了数千万元的巨额损失,更为严重的是酒店名誉蒙受重创, 成为同行的笑柄。这对于一个新开业的公司而言,不啻是个致 命的打击。 那么,国际酒店怎么会发生这样的悲剧,在以后的企业经营中 又如何防范呢?


最后,还必须做好货款支付控制。发票价格、运费、税费 等必须与合同符合无误,凭证齐全后才可办理结算、支付 货款,如有部分退货,则注意要从原发票中扣除后再办理 结算;除了向不能转账支付和不足转账金额的单位、个人 支付现金外,货款一般应办理转账。货款支付前应由企业 授权人签字,支票签章时应仔细审核有关票据;在购货发 票以外增加的费用如装卸、搬运以及在途损耗等,支付前 必须经会计部门进行审核,有关部门进行耗损原因分析, 以确定其合法性和合理性;付款凭证要连续编号,付款业 务及时准确记录;与供货商定期联系,了解未付款情况, 追查耽误原因。 本案例中,价格高昂的赝品水晶灯能堂而皇之地挂在豪华 的酒店大厅中,没有技术证明资料,没有必要的查验手续, 就慷慨大方地将支票签了,钱付了,这是无意的疏忽还是 当事人有意的回避和遮掩?不管实情如何,都反映了该公 司整个材料采购环节内部控制中存在着巨大漏洞以至让不 法分子有利可图,有机可乘。善良的人们啊,在市场经济 的洪流中要提高警惕,让这些幕后的黑手不再得逞!



【案例分析】 这个案例其实并不复杂,却很有代表性。 国际酒店在未经过公开招标的情况下,即与南方奥尔公司 签订了价值为150万美元的代购合同。依照合同规定,南 方奥尔公司必须提供瑞士某著名珠宝公司出产的水晶灯, 并由奥尔公司向国际酒店出具该公司的验证证明书,其中 200万元人民币为支付给奥尔公司的代理费。然而,交易 发生后,奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯的任何 品质鉴定资料,国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必要 的查验手续。 经查实,这笔交易都是由王副总经理一人操纵的,从签订 合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算,而 他之所以会这样做,正是因为收受了奥尔公司的巨额好处 费。 这样简单的过程和手法,却真实地发生了,甚至可以说这 样一笔交易,毁了整个企业,这里面的教训是深刻和发人 深省的。一笔采购业务,特别是金额较大的业务通常涉及 采购计划的编制、物资的请购、订货或采购、验收入库、 货款结算等。因此,应当针对各个具体环节的活动,建立 完整的采购程序、方法和规范,并严格依照执行。只有这 样,才能防止错弊,保证企业经营活动的正常进行。
采购业务控制案例


国际酒店采购内控案例 2007年10月1日,国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式 对外营业了。这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店, 该酒店不仅拥有装潢豪华、设施一流的套房和标准客房,下 设的老宁波餐厅更是特色经营传统宁波菜和海派家常菜肴, 为中外客商提供各式专业和体贴的服务。由于集团公司资金 雄厚实力强大,因此在开业当天,不仅社会各界知名人士到 场剪彩庆祝,更吸引了大批新闻媒体竞相采访报道。一时之 间,国际酒店门前是人头攒动,星光熠熠。 最让国际人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇 星际一般的灯光装饰,和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶 灯,使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。这些天花板上装饰 所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成,是公司 王副总经理亲自组织货源,最终从瑞士某珠宝公司高价购买 的,货款总价高达150万美元。这样的超级豪华水晶灯饰不仅 是在全国罕见,即使是国外,也只有在少数几家五星级酒店 里能见到。开业当天,来往宾客无不对这个豪华的水晶天花 板灯饰赞不绝口,称羡不已。尤其是经过媒体报道,更成为 当天的头条新闻,国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样, 一举成名,当天客房入住率就达到了80%以上。 王副总经理 也因此受到了公司领导的高度赞扬,一连几天,王总的脸上 都洋溢着快乐而满足的笑容。



ห้องสมุดไป่ตู้
根据这个案例涉及的环节应做如下控制: 首先,要做到职务分离,采取集体措施。诸如采购申请必 须由生产、销售部门提出,具体采购业务由采购部门完成, 而货物的验收又应该由其他部门进行。在本案例中,采购 大权由王副总经理一人独揽,反映出该公司控制环节中权 责不明;货物的采购人不能同时担任货物的验收工作,以 防止采购人员收受客户贿赂,进而防止购买伪劣材料影响 企业生产乃至整体利益;付款审批人和付款执行人不能同 时办理寻求代理商和索价业务。付款的审批通常经过验货 或验单后执行(预付款除外),以保证货物的价格、质量、 规格等符合标准。 其次,要做好入库验收控制。应根据购货单及合同规定的 质量、规格、数量以及有关质量鉴定书等技术资料核查收 到的货物,只有两者相符时才予以接受;对于所有已收到 的货物,应定期完整填写收货报告,将货物编号并登记明 细账簿,对验收中所出现的问题要及时向有关部门反映; 货物入库和移交时,经办人之间应有明确的职责分工,要 对所有可能接触货物的途径加以控制,以防调换、损坏和 失窃。本案例中王副总经理同时主管验货,那么验货查假 自然只是走走过场了。
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