税法学-学习指南

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一、判断题（对的括号里“√”、错的括号里“×”）

1、依据税法，代表国家行使税权的机关是税务机关。（）

2、国家的存在是税收赖以产生存在和发展的客观基础之一。（）

3、税法的作用之一表现为对纳税人和征税人的约束作用。（）

4、我国的税收是取之于民用之于民，所以是有偿的。（）

5、纳税环节是指在商品生产和流转过程中应当交纳税款的环节。（）

6、课税的客体即指应当征税的物品。（）

7、依据税法，固定业户应向其经营地主管税务机关申报纳税。（）

8、依据税法规定，纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，也

应在税收保全措施范围内。（）

9、我国实行的税收管辖权制度是属人和属地相结合的混合管辖权制度。。（）

10、无固定生产、经营场所的流动性小商贩，也应依法办理税务登记。（）

11、依法纳税是任何纳税人应尽的法定义务。（）

12、税法主体就是税法权利义务关系的承担者。（）

13、税法中所规定的违章处理，是指对于纳税人违反税法规定应当承担的法律

后果及处理措施。（）

14、税法是实体内容与征管程序相统一的法，因此税法包括了诉讼程序法的内

容。（）

15、税务登记是税务机关与纳税人间产生税收法律关系的基础。（）

16、纳税人在发票法定保管期限届满后可自行销毁。（）

17、依据我国税法，纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机

关有权核定其应纳税额。（）

18、个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。（）

19、零税率即为免税。（）

20、依据我国税法，我国企业所得税的税率为33%。（）

21、税法是权利义务不对等的法。（）

22、税收的横向公平要求经济条件或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额的

税收。（）

23、纳税人的发票或其他票据可自行销毁。（）

24、纳税人、扣缴义务人必须直接到税务机关办理纳税申报。（）

25、享受免税待遇的纳税人不必进行纳税申报。（）

26、燃气公司销售煤气代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。（）

二、填空题

1、依据我国税法对收入来源地确定的规定，对不动产所得或出租利得所得，

按______或______ 原则确定来源。

2、以纳税人的_______和 _______为标准，增值税的纳税人分为一般纳税人和

小规模纳税人。

3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可将税收分为______、_______

以及______。

4、税收的根据是______和______。

5、我国营业税的税目是按______ 设计的，共有______ 税目。

6、依据税法，年所得______ 的纳税义务人，应按规定自行申报纳税。

7、按照税收优惠方式的不同，可将税收优惠分为税额优惠、______、______ 和

时间优惠。

8、我国现行企业所得税法，将企业分为______ 企业和 ______ 企业。

9、税收分配关系表现为三种不同的分配关系，即______、______、______的

税收分配关系。

10、税收法律关系产生的基础和标志是_______。

11、征税主体的具体权力主要包括税务管理权______、______和______。

12、税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出10000元

以上罚款的，应当向当事人送达______。

13、我国增值税的征税范围为_______、 _______和 _______。

14、消费税具有两大作用，即______、 ______。

15、纳税人兼有不同营业税税目的应税收入，未分别核算不同税目的营业额、

转让额、销售额的，______ 适用税率。

16、根据《企业所得税法》的规定，企业收入总额，是指企业以 ______和 ______

从各种来源取得的收入。

17、我国税法按照_____ 标准和______ 标准，将个人所得税的纳税人分为居

民纳税人与非居民纳税人。

18、消费税的征税范围限于在中国境内_______、 _______和 _______。

19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应______ 适用

税率。

20、税收的形式特征表现为“税收三性”，即______、______、______。

21、税收法律关系主体，包括______和______。

22、税收管理体制的核心内容是划分_____和_____之间的税权权限。

23、税务人员进行税务检查时，应当出示_______和_______。

24、征税主体享有的根本权力为______，其根本义务则为______。

25、我国消费税的税率采取______和 ______两种形式。

26、非居民企业一般只就来源于______ 的所得纳税。

三、单项选择题

1、对于（）所得一次收入畸高的，可实行加成征收。

A. 工资、薪金

B. 劳务报酬

C. 财产转让

D. 股息、红利

2、依据税法，对于纳税人不按期申报，不据实申报的，均视为（）。

A. 漏税行为

B. 偷税行为

C. 抗税行为

D. 过失行为

3、依据税法，对于工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为（）

A. 5%～45%

B. 5%～35%

C. 5%～30%

D. 5%～20%

4、依据企业所得税法规定，企业所得税的税率为（）

A. 30%

B. 33%

C. 20%

D. 25%

5、依据我国税法，对于个人购买并居住超过（）年的普通住宅，销售时免

征营业税。

A. 10年

B. 5年

C. 3年

D. 1年

6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，

其企业所得税应按（）的税率计征。

A. 27%

B. 24%

C. 20%

D. 15%

7、金融机构从事外汇、有价证券、期货买卖业务的，应征（）

A. 增值税

B. 营业税

C. 消费税

D. 所得税

8、下列各项劳务中，不属于征收营业税的劳务为（）。

A. 装卸搬运

B. 修理修配

C. 航空运输

D. 报刊发行

9、以下各项中，属于征收消费税的项目是（）。

A. 粮食

B. 实木地板

C. 自来水

D. 白糖

10、对下列各项征收增值税时，除（）适用17%税率外，均适用13%税率。

A. 糖果

B. 食用植物油

C. 图书

D. 石油液化气