税法学-学习指南
税法基础知识课件
税法基础知识课件第一章：税法概述一、税法的定义和作用税法是国家用法律规范纳税关系的专门法律体系。
其作用主要包括调节纳税义务人与国家之间的税收关系、调控经济发展、实现社会公平等。
二、税法的基本原则1. 法定原则：税法的设定和实施必须以法律为依据。
2. 等价原则：纳税人应按照税收法律规定的方式和税率，以合法的课税对象满足纳税义务。
3. 比例原则：税法规定的税额应与课税标准之间存在一定的比例关系。
4. 公平原则：税法应当符合社会公平正义的要求，合理分担税收负担。
第二章：税收的分类一、按征收主体划分1. 中央税：由中央政府征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。
2. 地方税：由地方政府征收的税收，如房产税、土地增值税等。
二、按征收对象划分1. 直接税：纳税人直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：由纳税人作为经营者向消费者转嫁的税收，如增值税、消费税等。
三、按税收来源划分1. 国内税：来源于经济活动在国内产生的税收，如增值税、企业所得税等。
2. 对外税：来源于经济活动与外国之间的税收，如关税、出口退税等。
第三章：税收的基本原则和制度一、税收的基本原则1. 性质一致原则：同一种税收在不同的征收主体之间应保持统一。
2. 简易和便利原则：税收征收应简明、便于纳税人操作。
3. 适度纳税原则：税收应根据纳税人的经济能力进行合理的征收。
4. 会计核算原则：纳税人应按照会计核算规定进行税款计算和申报抵扣。
二、税收的制度1. 税基核查制度：税务机关对纳税人的经济业务进行核查，确保纳税申报的真实性和合法性。
2. 税收征收制度：税务机关按法定程序对纳税人进行税款的征收与管理。
3. 税收优惠制度：根据国家政策对符合条件的纳税人给予减免、减税或免税等优惠政策。
4. 税收征管制度：就税收的征管活动进行规范和管理，包括税收登记、税款征收、纳税申报等。
第四章：税法的基本理论一、税收的收入理论：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共事业运行所需的资金支持。
《中国税制》课程学习指南
课程导学当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。
相信在今后的一段时间内，我们之间的友好交流与合作，无论是对您，还是对于我们，都是一种全新的体验，这种体验将伴随着我们一起成长。
为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。
一、教学内容逻辑框架图二、课程纲目与学习目标(一)税制导论1、学习目的掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。
2、基本内容（1）税收的概念（2）税法的地位及与其他法律的关系（3）我国税收的立法原则（4）我国税法的制定与实施（5）我国现行税制体系（6）我国税收管理体制3、重点、难点重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。
(二)增值税1、学习目的熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。
2、基本内容（1）征税范围及纳税义务人（2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（3）税率与征收率的确定（4）一般纳税人应纳税额的计算（5）小规模纳税人应纳税额的计算（6）电力产品应纳增值税的计算及管理（7）几种特殊经营行为的税务处理（8）进口货物征税（9）出口货物退（免）税（10）征收管理（11）增值税专用发票的使用及管理3、重点、难点重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。
(三)消费税1、学习目的熟悉消费税的定义，纳税义务人，征税范围，税目和税率；掌握消费税的计税依据和应纳税额的计算方法；熟悉消费税的征收管理。
2、基本内容（1）纳税义务人（2）征税范围（3）税目、税率（4）计税依据（5）应纳税额的计算（6）出口应税消费品退（免）税（7）征收管理3、重点、难点重点是计税依据和应纳税额的计算方法，出口货物应退消费税的计算方法；难点是应纳消费税额的计算。
如何有条理的学习《税法》
如何有条理的学习《税法》学习《税法》是一项艰巨的任务，需要系统性和条理性地进行。
下面是我给出的学习《税法》的条理性学习方法：第一步：明确学习目标在学习《税法》之前，首先明确学习的目标是什么。
例如，是为了应对考试，还是为了提升工作中的税务知识？明确学习目标可以帮助我们制定合适的学习策略和注意重点。
第二步：准备学习材料《税法》的学习材料有很多，可以从教材、学习指南、案例分析、法律文献等各个方面进行选择。
根据自己的学习目标和喜好，选择适合自己的学习材料。
第三步：了解基础知识在学习《税法》之前，了解相关的基础知识非常重要。
例如，了解税收的概念、税收的分类、税务管理法规等，这些基础知识可以为后续的学习奠定坚实的基础。
第四步：系统学习知识点学习《税法》时，可以将其分为不同的知识模块，按照模块进行学习。
例如，可以将税收法制、税收征管、税收征收等模块进行学习。
每个模块都可以按照以下步骤进行学习：1.阅读教材或相关资料，了解相关的法律条文和政策法规。
2.分析案例，通过案例来理解具体的法律应用和问题解决。
3.制作思维导图或笔记，将学习的内容整理成条理清晰的形式。
可以按照标准格式整理，也可以根据自己的理解进行整理。
4.做练习题，检验自己对于学习内容的掌握程度。
可以选择教材中的习题，也可以选择一些考试模拟题进行练习。
第五步：查漏补缺在学习过程中，可能会发现自己对一些知识点理解不深或者掌握不牢固。
这时，可以适时进行查漏补缺。
可以通过教材、参考书籍、法律法规等途径进行补充学习。
也可以寻求相关专业人士的帮助，解决自己的疑惑。
第六步：持续巩固和应用学习《税法》是一个持续的过程。
为了巩固所学知识，可以进行一些巩固性的复习。
可以定期回顾所学知识，解答一些相关问题，并尝试将所学知识应用到实际情境中。
最后，学习《税法》需要耐心和毅力。
《税法》是一门广泛而复杂的学科，需要持续的学习和实践才能真正掌握。
通过以上的条理性学习方法，相信可以更加高效地学习《税法》。
注册会计师税法要怎么学
注册会计师税法要怎么学一、学习方法1.税法，碎法，很形象。
税法是知识结构最零散的一科，难度并不大，但知识点容易混淆，遗忘率又高，利用零碎时间多重复，重复的次数多了，自然就刻在脑子里了。
这也意味着所有的科目都不能只学一遍，最起码要学2遍以上，各别不熟悉的知识点要学3遍以上。
2.税法做题是非常重要的，因为税率什么的好记但是应用的时候很容易弄忘一些小的点，踏入陷阱，但是如果你做题做多了，就会很容易识别这些陷阱，所以税法中做题肯定是最重要的方法。
3.另外可以自己总结一些易混淆的点，特别是不同的税种之间有一些很相似的地方，可以放在一起记忆同时又要注意区分。
税收优惠单独打印出来记忆。
建议看资料+课件和做题时间比为5：5左右。
4.考试的时候打字要快，思维要活。
二、教材是基础中的基础，切忌舍本逐末教材是基础中的基础，新老考生在复习时都要以课本为主，尤其要关注课本中变化的部分，一般来说，新增的知识点比较容易命题，因此要关注每年的教材变化。
有时教材内容与实际工作可能会有一定的差距，但考什么试，就要看什么书，你的目的是通过CPA《经济法》的考试。
在做题的时候也要及时回归课本，题目的命制一般都源自课本的知识点，题目是活的，但视察的知识点就是课本的那几处，以教材为基础，将知识点活学活用才干更好的应对考试。
三、全面复习，综合把握各税种之间的关系注会税法科目的考试涉及的知识点比较广，考试的内容非常的细致，在综合性的考题中往往会涉及到好几个税种。
增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税这几个大税种是必须搞定的，但不意味着小税种的复习可以就此放松，就题目来说，在综合型的题目中，小税种的计算会直接影响到计算结果，就知识来说，章节之间的联系，可以构建知识框架，有助于从总体上把握税法科目。
四、在理解的基础上强化记忆相关于会计科目来说，税法的理解难度就小很多。
在机考的形势下，关于理解记忆的难度在不断拉高。
考生们在全面复习的基础上，要在准确理解的基础上强化记忆。
《税法》学习指南
《税法课程学习指南》一、课程学习目标通过工作任务引领的项目活动，培养熟练计算应纳税额并准确申报纳税的能力。
通过按照各税种的规定进行计算、申报的训练，学完本课程时，能够达到直接上岗的目标。
在训练处理税收业务能力的同时，应培养有关税务会计、企业审计等相关知识，培养学生在工作环境中独立处理问题的能力，为将来从事企业高级财务管理打下初步基础。
本课程培养的实际操作能力分为三个层次，具体包括以下内容：1．熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。
2．熟悉掌握各税种手工报税表格填写要求，并熟悉各种报税软、硬件的使用方法，增强动手能力和操作的协调能力。
3．能独立并准确的完成企业从开办到注销过程中的税务登记、纳税申报等各项工作。
二、课程学习内容三、课程资源介绍为使大家更好地了利用这一平台学习，我们为您做如下介绍和指引，本课程学习平台包括基本资源和拓展资源。
基本资源指反映课程教学思想、教学内容、教学方法、教学过程的核心资源，包括课程介绍、教学大纲、教学日历、教案或演示文稿、重点难点指导、作业、参考资料目录和课程全程教学录像等反映教学活动必需的资源。
拓展资源是指反映课程特点，应用于各教学与学习环节，支持课程教学和学习过程，较为成熟的多样性、交互性辅助资源。
请您最好先按如下顺序对课程资源进行了解，然后再根据自己的实际有针对性地进行学习。
1．课程概要：这一文件包括课程介绍、教学大纲、教学日历、课程导学和评价指标。
它为你较为全面地介绍了税法课程的内容、特点、组织和实施的过程以及对学生的考核方式。
看完这个介绍，一定会激发起你学习本课的热情，同时让你对本课程的到来充满无限期待，并做好各种准备。
2. 基本资源：分为十六个教学模块，每个教学模块又分为若干个教学单元，例如模块二增值税办税业务就分为：征税范围一般规定、征税范围特殊规定、纳税人及税率、销项税的一般规定、销项税的特殊规定、可以抵扣的进项税、不得抵扣的进项税、增值税发票管理、使用和认证、一般纳税人税额的计算、小规模纳税人及按简易办法征收的税额计算、进口货物税额的计算、增值税手工申报、一般纳税人网上申报、出口退税额的计算14个教学单元。
《税法(Ⅱ)》科目学习指南
642016年第8期税务师考试2016年度税务师职业资格考试《税法（Ⅱ）》科目，主要考核税务师的职业胜任能力，考核内容以《税法（Ⅱ）》考试大纲和教材为限，考核难度与2015年度《税法（Ⅱ）》基本持平，考试的题型、题量和考试重点难点与2015年度基本相同。
一、《税法(Ⅱ)》的考试特点1.题型稳定《税法（Ⅱ）》试题多年来均采用单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题4类题型，2016年也不会变化。
各类题型的考试题目均为客观型命题，所有题目给出备选答案，由考生按照要求选出一个或多个最符合题意的正确答案。
2.考核全面《税法（Ⅱ）》试题考核面广，试题全面覆盖考试大纲规定的企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税等九个税种。
3.重点突出企业所得税、个人所得税和土地增值税是历年《税法（Ⅱ）》考试的三个重点税种，所占分值较大，考生应重点复习，熟练掌握。
4.综合性强所得税的计算题和综合分析题综合性较强，试题涉及业务多，税务处理难度偏大，考核内容跨越《税法（I）》和《税法（Ⅱ）》的多个章节，应纳税所得额的计算，以增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等其他税种的正确计算为前提。
着重考查考生的综合分析能力、实际操作能力及其熟练程度。
二、2016年《税法(Ⅱ)》应掌握的重点内容《税法（Ⅱ）》包括所得税、财产税和行为税。
考生应围绕每个税种的税制要素，在通读教材、全面掌握的基础上，适当关注如下内容。
1.企业所得税企业所得税是《税法（Ⅱ）》的重点，考生应在《税法（Ⅱ）》科目学习指南65熟练掌握居民纳税人企业应纳税额计算的基础上，进一步掌握非居民纳税人税额计算；在熟练掌握一般业务涉税处理的基础上，进一步掌握企业重组、房地产开发经营业务的涉税处理规定；在熟练掌握国内业务涉税处理的基础上，进一步掌握涉外业务的税收规定，如税额抵免、居民企业海外投资等。
精品课程《税法学》教案
精品课程《税法学》教案第一章税法学总论其他要素★教学重点:；掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；了解税收的产生过程及其职能作用；明确税收立法的原则、立法机关和程序，以及我国现行的税法体系。
★教学难点：掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；掌握速算扣除数的计算方法第一节税法学序论一、税法学研究的历史进程（一）西方学者对税法学的研究德国1919年颁布《德国税收通则》，税法开始从行政法中独立出来。
日本学者北野弘久的《税法学原论》是税法学理论的集大成之作。
（二）我国学者对税法学的研究20世纪80年代中期逐步重视税法学的研究和发展。
1985年北京大学刘隆亨教授编著的《国际税法》，1993年高尔森主编的《国际税法》2002年刘剑文主编的《税法学》（人民出版社），2004年刘剑文主编的《国际税法学》（第2版，北京大学出版社），2005年徐孟洲主编的《税法学》（普通高等教育“十五”规划教材）二、税法学的学科属性（一）税法学的基本性质1．税法学是研究税法现象及其规律的一门法学学科。
2．税法学是涉及多方面学科知识的一门边缘性学科。
3．税法学是理论密切联系实际的一门应用性学科。
（二）税法学的研究对象1.日本学者北野弘久在《税法学原论》中对租税的概念、税法学的出发点、基本研究方法等一系列基本问题，并主张结合判例进行研究，以拓展税法学研究对象的领域。
2. 我们认为，税法学的研究对象是税法这一特定社会现象及其产生、发展和变化的规律。
主要包括研究税收基础理论及税法地位、税法作用、税法原则、税法要素、税收立法和税收法律关系等理论，以及税收基本法、税收实体法和税收程序法等法律内容。
（三）税法学的基本特征1．研究内容的规范性。
2．专业基础的广泛性。
3．理论知识的实践性。
（四）税法学的学科体系1．税法学总论。
2．税收实体法研究。
3．税收程序法研究。
三、税法学与其他学科的关系（一）税法学与经济法学的关系（二）税法学与财政学的关系（三）税法学与税收学的关系（四）税法学与会计学的关系第二节税收基础理论一、税收的概念税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配取得财政收入的一种手段。
税法学习笔记
税法学习笔记第一篇：税法学习笔记税法学习笔记第八章房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税一、房产税1、从价计征的房产税包括支付土地的价款，发生土地开发成本的费用等。
特别是容税率低于0.5的土地面积按房产面积的2倍计算。
2、对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
3、计算方法。
全年应纳税额=应税房产原值X（1-扣除比例）X1.2%全年应纳税额=租金收入X12%（个人为4%）4、注意出题分年中出租按租金收入计算，没出租时按房屋余值计算出每个月的，然后再相加。
个人的房屋没租的不收房产税（个人的营业性质的房产要征）二、城镇土地使用税1、纳税人是指使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其它单位，个体工商房及个人也纳税人。
2、不包括农村集体所有的土地。
3、税率：有幅度的定额税率4、相差：最高最低相差50倍，同一地区最高与最低相差20倍。
5、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”规定，免征城镇土地使用税。
6、物流企业大宗商品仓储设施用地，减按适用税额的50%计征城镇土地用税。
7、盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。
8、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
9、国有土地使用权出让不交土地增值税，国有土地使用权转让交土地增值税。
两者都交契税。
10、土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的的转移。
11、契税的纳税时间为发生纳税义务之日起10日内。
即，气死（契10）12、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设单位和个人，就其实际占用的耕地征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
13、占用之前三年内属于上述范围的耕地或农用地，也视为耕地。
税法各章知识点总结
税法各章知识点总结第一章税法的基本概念和原则税法的基本概念和原则是税法的基础和核心，是我们学习和理解税法的出发点。
税法的基本概念包括税收、纳税人、纳税义务等，税法的基本原则包括平等原则、公平原则、合法原则、稳定原则等。
对这些基本概念和原则的理解是学习税法的第一步。
第二章税法的适用范围和对象税法适用的范围和对象是指税法规定的适用条件和纳税人的范围。
税法的适用范围包括税法的适用时间、地域、对象等方面的规定。
纳税人的范围包括自然人、法人、其他组织等。
对税法的适用范围和对象的了解有利于我们正确理解和遵守税法规定。
第三章税法的税种和征税方式税法的税种和征税方式是税法的重要内容，它涉及到具体的税种和税收的征收方式。
税种包括直接税和间接税等，征税方式包括比例税、定额税、进口税、出口税等。
了解各种税种和征税方式的特点和应用范围对我们正确征税和避税具有重要意义。
第四章税法的立法原则和程序税法的立法原则和程序是指立法关于税法的程序和制定的原则，包括税法的立法程序、监督程序、实施程序等。
税法的立法原则包括合法性原则、合理性原则、阳光性原则等。
了解税法的立法原则和程序是学习税法的基础和前提，有利于我们正确理解和适用税法规定。
第五章税法的纳税义务和征收关系税法的纳税义务和征收关系是指纳税人依法缴纳税款的义务和税收的征收方式。
纳税义务包括纳税的主体和客体、纳税的范围和条件等，税收的征收方式包括预收征收、限额征收、追加征收等。
了解纳税义务和征收关系有利于我们正确履行纳税义务和遵守税法规定。
第六章税法的税收管理和征收税法的税收管理和征收是指国家对税收征收过程中的管理和监督，包括税收的征收管理、税务部门的职责和权限、纳税人的义务和权利等。
了解税收管理和征收有利于我们正确履行纳税义务和维护自己的合法权益，也有利于国家加强税收管理和提高税收征收的效率。
第七章税法的税收征管制度税法的税收征管制度是指税收的征收、管理和监督体系，包括税收的组织结构、人员配置、法律法规、管理办法等。
税收学学习指导
3、了解车船税减免税及征收管理的规定。
第十章
行为目的课税
第一节行为目的课税概述
1、行为目的课税的概念
2、行为目的课税的特点
3、行为目的课税的产生和发展
了解行为目的税的概念，掌握行为目的税的特点。
第二节印花税
1、印花税概述
2、征税范围
3、纳税人
4、税率
5、应纳税额的计算
1、按税负能否转嫁分类
2、按计税依据分类
3、按税收与价格的关系分类
4、按税收收入的归属权分类
5、按税收征管范围分类
6、按课税对象分类
1．5
本章重点内容之一，但相对简单。通过税收分类，要注意掌握一些常见概念。
第五节税制体系
1、税制体系的概念
2、影响税制体系设置的主要因素
3、不同类型税收体系及其特点
4、我国现行税制体系
第二节房产税
1、房产税概述
2、纳税人
3、征税对象和征税范围
4、计税依据
5、税率
6、应纳税额的计算
7、减免税及申报缴纳
教材P295-300
1、熟悉房产税的税制基本要素；
2、掌握房产税计税依据及应纳税额的计算；
3、了解房产税减免税及征收管理的规定。
第三节契税
1、契税概述
2、征税范围
3、纳税人
4、税率
5、计税依据
6、税收优惠
7、征收管理
教材P316-326
1、熟悉印花税的税制基本要素；
2、掌握印花税计税依据及应纳税额的计算；
3、了解印花税的税收优惠及征收管理的规定。
第三节土地增值税
1、土地增值税概述
2、纳税人
税法教程知识点总结
税法教程知识点总结
一、税法概述
1. 税法的定义
2. 税法的分类
3. 税法的功能
二、税法的体系与框架
1. 税法的体系
2. 税法的框架
3. 税法的构成要素
三、税法基本原则
1. 合法性原则
2. 公平原则
3. 税法适用的平等原则
4. 税收保密原则
5. 税法合理原则
6. 税法的稳定性原则
四、税法的适用范围
1. 税法的适用对象
2. 税法的适用时间
3. 税法的适用地域
五、税法的解释权
1. 税法的解释方式
2. 税法的解释对象
3. 税法的解释效力
六、税法的适用
1. 税法的适用原则
2. 税法的适用条件
3. 税法的适用方式
七、税法的形式
1. 税法的形式要求
2. 税法的作用形式
3. 税法的变更形式
八、税法的效力
1. 税法的效力时间
2. 税法的效力地域
3. 税法的效力范围
九、税法的违法与处罚
1. 税法的违法形式
2. 税法的处罚方式
3. 税法的违法责任
十、税法的监督与管理
1. 税法的监督机构
2. 税法的监督方式
3. 税法的管理措施
十一、税法的改革与完善
1. 税法的改革方向
2. 税法的完善路径
3. 税法的改革任务
以上是关于税法教程的知识点总结，希望对大家学习税法有所帮助。
《企业纳税实务》课程学习指南
《企业纳税实务》课程学习指南第一单元企业纳税工作认知学习指南一、学习目的与要求本单元是学习企业纳税实务这门课程最基础的入门知识，通过学习促进理解和掌握：税收的性质、职能、作用；我国现行税制及构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳、企业纳税基本程序等知识，从而对企业纳税工作有一个基本的了解。
二、学习内容提示1、任务一的要点（1）税收的概念。
主要掌握税收是政府凭借政治权力进行的一种分配，具有无偿性，强制性的固定性的特征。
（2）税收的职能和作用。
在区分职能和作用两个既相联系又有区别的概念的基础上，对税收的三大职能和四个方面的作用，有一个大致的了解。
只有通过对具体税种的学习，才能较深刻地领会这些职能与作用。
（3）我国现行税制与分类。
要求对现行税制有一个全面的了解，以利于后面逐个学习税种及税务会计处理。
税收分类部分，共讲了六种常见的税种分类，其中按征税对象分类是最主要的方法，不仅要了解这些分类，还要知道各种分类的实际意义。
3、任务二的要点本任务讲述税法的各个要素。
税收实体法具体规定在什么情况下对什么征税、对谁征税、征多少、在什么时间地点缴纳，特殊情况怎么办等问题，这些问题都有相应的税收术语和专用名词，在以后各单元中常会碰到，都必须掌握。
其中较为重要的是，征税对象及其相关的术语，三种税率形式及其运用，减免税的实质及其形式等。
4、任务三的要点本任务内容的实务操作性较强，建议教与学中阅读并填制一些现行有关的表证。
违单元处理部分，则宜结合案例教与学。
（1）税务登记。
首先要正确理解税务登记的意义，对纳税人来说，进行税务登记意味着必须接受税务机关的监督管理，同时享受依法获得税务服务、领购发票、行政复议、减免税的权利；登记的主要内容一般包括开业登记、变更登记、停复业登记、注销登记、非正常户处理以及验证、换证等。
（2）纳税申报。
主要掌握申报方法、申报内容、申报期限及延期申报的规定，具体申报办法在后面各种税种介绍中都会讲到。
自考“税法”课程的学习要点和方法指导
自考“税法”课程的学习要点和方法指导一、《税法》课程的知识体系与重点章节安排全国高等教育自学考试（法律专业本科）的《税法》课程，是一门应用经济类课程。
其研究的主要内容是中国现行的主要税收法律制度。
这些税收法律制度是国家法律制度的重要组成部分，也是法律系学生必需要掌握的内容之一《税法》课程的内容由三部分组成，即税法的基础知识；中国现行税收法律制度和税收征收办理法。
第一部分主要讲解了税法的基础知识。
对于研修《税法》的学生来讲，这部分内容是学生准确理解税收法律条文的基础，没有这部分内容的铺垫，学生不单对我国税法缺乏一个整体、全面的认识，并且会对许多税法内容难以理解和记忆。
所以，学生对这部分内容决不成忽视。
也正因为此，历届考试题都会涉及这部分内容。
2004年4月份的考题中，30分的单项选择题中有关这部分内容的占6分；在10分的多项选择题中也占6分；在12分的简答题中占4分；而12分的论述题就出在这部分。
2004年7月份的考题中，40分的单项选择体中有关这部分的内容有4分；10分的多项选择题中有4分，而15分的简答题中有10分。
《税法》的第二部分是本课程的主要内容，这部分较为详细地介绍了我国现行的主要税收法律制度，包罗流转税、收益税、财产税、资源税、行为税等税收法律制度。
从政府组织税收收入的角度讲，这些税种的重点安排分三个层次：第一层次为增值税和企业所得税；第二个重点层次是营业税和消费税；第三个重点层次是外商投资企业和外国企业所得税和个人所得税。
从课程讲授和考题分之摆列看，其重点章节的层次安排与此基本相同。
增值税和企业所得税不单必然出现在选择题和案例分析题中，并且，间或会出现在简答题和论述题中，并且占的分值很大。
消费税和营业税在选择题中多有涉及，间或案例分析题也会涉及。
外商投资企业所得税的税收优惠（尤其是生产性外商投资企业的税收优惠和退税问题）和个人所得税也是重要的考察内容，这两个税种主要在计算题中出现。
《税法(I)》科目学习指南
摩托车、实木地板以及金银首饰七个税目消费税的具 章“国家税法”这一节内容，而将其单独作为第八章
体规定以及应纳税额计算。本章的难点有计税销售额 的内容。随着营改增的全面推进，删除了第四章“营
的确定，用外购和委托加工收回的已税消费品连续生 业税”的全部内容，为了帮助考生了解营改增前后政
产应税消费品时已纳消费税的抵扣，自产自用应税消 策的衔接，将营业税的主要内容作为第二章增值税的
费品应纳税额的计算，委托加工业务的确认和代收代 附录。删除了第六章“煤炭资源税从价计征”这一节，
缴消费税额的计算，进口应税消费品应纳税额计算等。 消费税纳税义务人和申报缴纳是次重点。消费税知识 点分布如图 1（见文尾图 1）。
一般而言，税法（I）考试要涵盖上述各章节的 内容，但并不是所有内容在考试时平分秋色，而是根 据各个税种在现实生活中的应用情况有所侧重。
60 2016年第8期
税务师考试 TA Examination
从章节看，第二章增值税、第三章消费税和第五 重点有计税依据的确定、适用税率烟叶税和第六章 规定。次重点是税收优惠和征收管理。烟叶税是今年
章节
第一章
第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
第八章
内容
重要知识点
税收法律关系、税收实
税法基本原理 体法和税收程序法、税
法运行
增值税
各个税种的税收制度
消费税
要素，包括：
附加税和烟叶税 1.纳税人和扣缴义务人
资源税
2.征收范围、税目
车辆购置税 关税
2.计税依据 3.税收优惠 4.应纳税额计算
税务师考试
《税法（I）》科目学习指南
《税法（I）》是全国税务师职业资格考试科目之一， 是考生进一步学习《税法 (II)》以及《涉税服务实务》 的基⊙础。理从考宁试角度看，备考《税法（I）》要注意以 下几个方面的问题。
税法知识入门
税法入门知识税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。
第二节 个人所得税的计算 本篇主要内容第一节 税收基础知识第四节 增值税的计算 第三节 企业所得税的计算 第五节 营业税的计算 第六节 消费税的计算 第七节 车船税的计算第八节 房产税、契税和印花税的计算 第九节 土地税的计算第十节 税收征管基础知识第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。
马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。
”“国家存在的经济体现就是捐税”。
恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。
”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。
”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。
二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。
其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。
商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。
财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。
行为税包括印花税。
三、每种税收的纳税人是谁？（1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税；（2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税；（3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税；（4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税；（5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税；（6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税；（7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税；（8）凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加；（9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税；（10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税；（11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税；（12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税；（13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税；（14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税；（15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税；（16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税；（17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。
国家税收-学习指南
国家税收-学习指南一、填空题1.税收的三性是指、、。
2.按照纳税对象的性质和特点，可将我国的现行税制分为、、、、。
3.税收制度的基本构成要素有、、。
4. 是税收征管工作的核心。
5.税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，向、和无偿征收货币或实物的一种特殊分配形式。
6.税率是对征收对象的。
7. 和是我国税收立法机关。
8.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了，，。
9.营业税，是对在我国境内、或的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
10.增值税是对在我国境内或者以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
11.城市维护建设税是对，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
12.关税是海关依法对征收的一种税。
13.资源税是对我国境内的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。
14.土地增值税是对，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
15.房产税是以房屋为征税对象，按照，向产权所有人征收的一种财产税。
16.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对的单位和个人征收的一种税。
17.耕地占用税是对的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
18.车辆购置税是以为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
19.车船税是以车船为征税对象，向征收的一种税。
20.印花税是以经济活动和经济交往中，为征税对象征收的一种税。
二、单项选择题1.我国1958年税制改革的主要内容是（）。
A．统一全国税政 B. 试行商品流通税C. 开征工商统一税D. 开征工商税2.某所得税采用20%的比例税率征税,并规定有800元的免征额。
某纳税人在纳税期内取得收入额为10000元，则其应纳税额为（）。
A．2000元 B．1500元 C. 1840元 D.700元3.下列税种中，与增值税实行交叉征收的税种是（）。
A．消费税 B.营业税 C 、所得税 D 、车船使用税4.下列各种计税价格中，属于增值税和消费税计税价格的应是（）。
税法实务指南
税法实务指南第一章：税法概述税法是指对纳税人征收和征管税收的法律法规的总称。
它是国家财政收入的重要来源，对于维护国家财政健康运行、促进经济发展起着不可替代的作用。
税法实务指南旨在帮助纳税人了解和应对税法相关事项，提高税法执行的准确性和合规性。
第二章：纳税人义务1. 纳税人的定义和类别纳税人是指按法律规定，根据自身取得的收入、拥有的财产或从事的经营、生产活动而应当向国家缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
根据纳税人的性质和特征，可以将其划分为个人纳税人、企业纳税人和特殊纳税人等多个类别。
2. 纳税义务的基本原则与内容纳税义务的基本原则包括合法原则、自主申报原则、自全面纳税原则、实名纳税原则、公平原则和便捷原则。
纳税义务的内容主要包括申报纳税、税款缴纳、资料保存和税务审查等方面。
3. 纳税申报与税款缴纳纳税人应按照税法规定，在规定的时间范围内自主申报应纳税款，并按时足额缴纳税款。
纳税人在进行申报和缴纳税款时，需要注意税收政策、税务计算方法和纳税申报表的填写要求。
4. 税务审查与风险防控税务审查是税务机关对纳税人遵守税法、履行纳税义务情况的检查和核实。
纳税人应主动配合税务机关的审查工作，并积极采取风险防控措施，避免因税务违法行为导致的处罚和风险。
第三章：税收管理1. 税收管理的基本原则与特点税收管理遵循的基本原则包括依法征税原则、公平原则、便民原则、高效原则和国际接轨原则。
税收管理具有权威性、强制性和公开透明等特点，旨在保障税法的公正执行。
2. 税收政策与制度税收政策是指国家为达到财政目标而制定的关于税收的方针、原则和措施。
税收制度是税收政策在具体税法规定和实施细则上的体现。
纳税人应了解和遵守税收政策和制度，确保自身纳税合规。
3. 税收征收与征管税收征收是指税务机关依法向纳税人征收税款的行为，主要包括税务登记、税收计算、退税和税务登录等环节。
税收征管则是指税务机关对纳税人纳税行为进行监督和管理的活动，包括税务稽查、税务咨询和税务培训等。
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税法学-学习指南一、判断题（对的括号里“√”、错的括号里“×”）1、依据税法，代表国家行使税权的机关是税务机关。
（）2、国家的存在是税收赖以产生存在和发展的客观基础之一。
（）3、税法的作用之一表现为对纳税人和征税人的约束作用。
（）4、我国的税收是取之于民用之于民，所以是有偿的。
（）5、纳税环节是指在商品生产和流转过程中应当交纳税款的环节。
（）6、课税的客体即指应当征税的物品。
（）7、依据税法，固定业户应向其经营地主管税务机关申报纳税。
（）8、依据税法规定，纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，也应在税收保全措施范围内。
（）9、我国实行的税收管辖权制度是属人和属地相结合的混合管辖权制度。
（）10、无固定生产、经营场所的流动性小商贩，也应依法办理税务登记。
（）11、依法纳税是任何纳税人应尽的法定义务。
（）12、税法主体就是税法权利义务关系的承担者。
（）13、税法中所规定的违章处理，是指对于纳税人违反税法规定应当承担的法律后果及处理措施。
（）14、税法是实体内容与征管程序相统一的法，因此税法包括了诉讼程序法的内容。
（）15、税务登记是税务机关与纳税人间产生税收法律关系的基础。
（）16、纳税人在发票法定保管期限届满后可自行销毁。
（）17、依据我国税法，纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）18、个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。
（）19、零税率即为免税。
（）20、依据我国税法，我国企业所得税的税率为33%。
（）21、税法是权利义务不对等的法。
（）22、税收的横向公平要求经济条件或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额的税收。
（）23、纳税人的发票或其他票据可自行销毁。
（）24、纳税人、扣缴义务人必须直接到税务机关办理纳税申报。
（）25、享受免税待遇的纳税人不必进行纳税申报。
（）26、燃气公司销售煤气代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。
（）二、填空题1、依据我国税法对收入来源地确定的规定，对不动产所得或出租利得所得，按______或______ 原则确定来源。
2、以纳税人的_______和 _______为标准，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可将税收分为______、_______以及______。
4、税收的根据是______和______。
5、我国营业税的税目是按______ 设计的，共有______ 税目。
6、依据税法，年所得______ 的纳税义务人，应按规定自行申报纳税。
7、按照税收优惠方式的不同，可将税收优惠分为税额优惠、______、______ 和时间优惠。
8、我国现行企业所得税法，将企业分为______ 企业和 ______ 企业。
9、税收分配关系表现为三种不同的分配关系，即______、______、______的税收分配关系。
10、税收法律关系产生的基础和标志是_______。
11、征税主体的具体权力主要包括税务管理权______、______和______。
12、税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的，应当向当事人送达______。
13、我国增值税的征税范围为_______、 _______和 _______。
14、消费税具有两大作用，即______、 ______。
15、纳税人兼有不同营业税税目的应税收入，未分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，______ 适用税率。
16、根据《企业所得税法》的规定，企业收入总额，是指企业以 ______和 ______从各种来源取得的收入。
17、我国税法按照_____ 标准和______ 标准，将个人所得税的纳税人分为居民纳税人与非居民纳税人。
18、消费税的征税范围限于在中国境内_______、 _______和 _______。
19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应______ 适用税率。
20、税收的形式特征表现为“税收三性”，即______、______、______。
21、税收法律关系主体，包括______和______。
22、税收管理体制的核心内容是划分_____和_____之间的税权权限。
23、税务人员进行税务检查时，应当出示_______和_______。
24、征税主体享有的根本权力为______，其根本义务则为______。
25、我国消费税的税率采取______和 ______两种形式。
26、非居民企业一般只就来源于______ 的所得纳税。
三、单项选择题1、对于（）所得一次收入畸高的，可实行加成征收。
A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 财产转让D. 股息、红利2、依据税法，对于纳税人不按期申报，不据实申报的，均视为（）。
A. 漏税行为B. 偷税行为C. 抗税行为D. 过失行为3、依据税法，对于工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为（）A. 5%～45%B. 5%～35%C. 5%～30%D. 5%～20%4、依据企业所得税法规定，企业所得税的税率为（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%5、依据我国税法，对于个人购买并居住超过（）年的普通住宅，销售时免征营业税。
A. 10年B. 5年C. 3年D. 1年6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，其企业所得税应按（）的税率计征。
A. 27%B. 24%C. 20%D. 15%7、金融机构从事外汇、有价证券、期货买卖业务的，应征（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 所得税8、下列各项劳务中，不属于征收营业税的劳务为（）。
A. 装卸搬运B. 修理修配C. 航空运输D. 报刊发行9、以下各项中，属于征收消费税的项目是（）。
A. 粮食B. 实木地板C. 自来水D. 白糖10、对下列各项征收增值税时，除（）适用17%税率外，均适用13%税率。
A. 糖果B. 食用植物油C. 图书D. 石油液化气11、对于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小型企业，适用的税款征收方式为（）。
A. 查验征收B. 查定征收C. 查帐征收D. 定期定额征收12、下列各项中，哪项不属于我国税法规定的纳税担保形式。
（）A. 纳税保证人B. 纳税书面保证C.纳税抵押D. 纳税质押13、下列各项中，不属于征收增值税的货物为（）A. 电力B. 气体C. 专有技术D. 热力14、下列行为中不应缴纳营业税的有（）A. 发生在境内的应税劳务B. 在境内组织旅客出境旅游C. 销售境内不动产D. 境内保险机构为出口货物提供的保险15、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）境内。
A. 生产地B. 使用地C. 销售地D. 起运地或所在地四、多项选择题1、下列各项中，应当征收营业税的项目为（）。
A. 装卸搬运B. 销售货物C. 航空运输D. 报刊发行2、下列各项中，属于消费税征收对象之列的是（）。
A. 木制地板B. 护肤护发品C. 汽车轮胎D. 高尔夫球具3、下列各项中，属于应当进行税务注销登记的有（）。
A. 纳税人破产B. 纳税人被依法吊销营业执照C. 纳税人住所变更D. 境外企业完成了在中国境内所提供的劳务4、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
A. 稿酬所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D. 利息、股息、红利所得5、我国增值税法中规定的增值税的税率为（）A. 17%B. 13%C. 6%D. 零税率6、依据税收最终归属不同，可以将税收划分为（）。
A. 直接税B. 间接税C. 普通税D. 目的税7、税收征管法属于我国税法体系中的（）。
A. 税法基本法B. 税法实体法C. 税收程序法D. 国内税法8、下列各项中，属于中央税的是（）A. 国内消费税B. 个人所得税C. 契税D. 关税9、下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。
A. 年终奖金所得B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产转让所得10、税收征收管理关系，主要包括（）。
A. 税务管理关系B. 税务检查关系C. 税款征收关系D. 税务稽查关系11、征税主体是国家授权的专门机关，一般为（）。
A. 税务机关B. 海关C. 物价部门D. 财政部门12、我国现行税率基本形式主要有（）。
A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 全额累进税率13、下列各项中，（）为税法构成要素最基本内容，是每个税法必然具有的要素。
A. 税法主体B. 税收优惠C. 课税客体D. 税率14、下列商品中适用从量定额税率征收消费税的商品有（）A. 汽油B. 柴油C. 小汽车D. 啤酒五、名词解释1、税法主体2、税权3、国际双重征税4、财产转让所得5、从价税6、纳税环节7、税收8、增值税9、纳税申报10、代收代缴义务人11、税法12、税率13、代扣代缴14、个人所得税15、课税客体六、简答题1、请回答税收的根据是什么？2、请回答税收法律关系的特征。
3、请回答我国税法规定的纳税担保适用情形。
4、简答我国税法的作用。
5、请回答税收保全措施与税收强制执行措施的异同。
6、简答税收法定原则的基本内容。
七、案例分析题1某外籍人员担任我国境内一家外商投资企业市场部经理，该企业每月支付其工资1万元。
该企业境外母公司每月另付其工资4000美元。
该外籍人员2005年度在我国境内履行职务实际工作8个月（244天），在境外工作4个月（121天）。
其在境外工作期间共取得境内企业和境外企业支付的工资折合人民币220万元。
回答：1、试分析该外籍人员的应税所得2、我国税法中，对于“居民”是如何规定的。
题2王洪斌等人自2000年7月至案发期间，私刻上海、合肥、无锡等地多家企业假公章、发票专用章30枚，为70多户企业虚开增值税专用发票，伪造各种面值的发票，让其老婆到火车站等地按面额2%的价格出售，同时由其弟承担发票的批发工作，涉案税款达147万元。
主犯王洪斌等人已移送检察院。
结合本案例：1、谈一谈发票违法行为的法律责任。
2、对本案当事人应如何处理。
题3某县国税稽查局在2002年12月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商户王某（定期定额征收业户），每月10日缴纳上月税款，打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2002年12月税款1200元的可能。
该稽查局于12月5日向王某下达了限12月31日缴纳12月份税款1200元的通知。
12月27日，该稽查局发现王某正在联系货车准备将其剩余的货物运走，于是当天以该稽查局的名义由稽查局长签发向王某下达了扣押文书，由税务人员李某带两名协税组长共三人将王某价值约2000元的水果扣押存放在借用的某机械厂仓库里。