企业递延所得税计算方法2017

企业递延所得税计算方法2017 所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法，其中涉及当期所得税及递延所得税的核算，与原准则的纳税影响会计法相比，发生了根本性改变。下面是yjbys 小编为大家带来的关于企业递延所得税计算方法的知识，欢迎阅读。

一、企业所得税一般核算原理

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：

第一，确定当期所得税。

第二，确定递延所得税。

第一步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

第二步，计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

第三步，也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

第四步，以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

第五步，将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。

第三，确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和(或之差)，即为利润表中的所得税费用。

二、企业所得税核算举例

【例】ABCGS2007 年度利润总额1000 万元，该GS 适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所

得税有关的情况如下：(1)一项设备原价为200 万元，累计折旧为50 万