资产审计底稿模板-投资性房地产(含附属全套EXCEL表)
资产审计底稿模板-预付账款(含附属全套EXCEL表)
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
H3000
重分类 调整
本期 未审数
上期 审定数
本期审定数与上期审定数的比较
变动额
变目名称
预付账款
客户名称：
报表截止日: 科目：
列示 科目 主 表， 进行 账表 核 对， 分析 两期 波动 原 因， 复核 总体 合理 性。 （结 合审 计程 序）
本期 审定数
净资产 相关调整
说明/Notes:
-
期初账面数与
1、 期初审定数核
对情况
我们实施了XXX
序，见……,发
2、
现了XXX问题, 进行了如下调
整，调整分录
如下（可索
我们实施了XXX
序，见……,发
现了XXX问题,
根据重要性原
则，未予以调 3、 整（可索引）,
在执行审计程
序中，我们发
现存在XXX情
况,应予以关注 4、 （可索引）。
和上年相比增
5、
加/减少超过 30%主要原因系
………。
6、 其他
结论/Conclusion:
损益审计底稿模板-投资收益(含附属全套EXCEL表)
客户名称：编制人：
V3xxx
编制日期：
期间:复核人：
科目：复核日期：
目标
/Work
done:
审核科目发生额
、余额账务处理
是否正确。
过程
/Result:
取得投资时被投资
单位固定资产、无
形资产的公允价值
为基础计提的折旧
或摊销额，对当期
竞利润按公允价值
调整。
以及投资企业与被
投资企业未实现的
内部销售利润。
（内部交易损失不
抵销）
对首次执行日之前
已存在的股权投资
借方差额，在确定
投资收益时要扣除
按直线法摊销额
对被投资
单位净利
润的影响
被投资单
位名称：
被投资单
说明
/Notes:
结论
/Conclus ion:。
(精品)投资性房地产参考表格
项目：投资性房地 产披露表
财务报表截止日/ 期间：
（1）投资性房地产明细情况
项目
期初数
本期增加
采用成本模式进行
后续计量的投资性
房地产
采用公允价值模式
进行后续计量的投
资性房地产
减:投资性房地产
减值准备
合计
-
-
（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
项目
期初数
本期增加
原价
房屋、建筑物
土地使用权
日期：
：
期末数 -
本期减少
-
-
-
期末数
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
转回数
本期减少数 转销数
-
-
合计 -
2013.08
2013.08
期末数
-
合计
-
-
累计折旧和累计摊
销
房屋、建筑物
土地使用权
合计
-
-
投资性房地产减值
准备
房屋、建筑物
土地使用权
合计
-
-
投资性房地产账面
价值
房屋、建筑物
-
-
土地使用权
-
-
合计
-
-
（3）投资性房地
产减值准备
项目
期初数
本期计提数
房屋、建筑物
土地使用权
合
计
-
-
本期减少
索
引 号
4630-12
页次：
：
编
制 人
日期：
：
复
核 人
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
14 审计工作底稿编制指引投资性房地产
ZN002 ZN002 ZN002
ZN004 ZN004 ZN004
ZN005 ZN005 ZN006
ZN002
索引号：ZN000 财务报表截止日：2008-12-31 复核：JACK 日期：2009-1-22
财务报表认定 权利 计价
存在 完整性 和义务 和分摊
执行人
张三
√
张三
√
张三
√
张三
√
√
√
张三
9.确定投资性房地产后续计量模式的转换是否恰当：
（1）检查董事会等决议文件，确定后续计量模式改变的 适当性，会计处理的正确性，并提请被审计单位进行充 分披露。
N/A
ZN007 ZN007 ZN007 ZN007 ZN007 ZN008
N/A ZN008
N/A N/A N/A
索引号：ZN000 财务报表截止日：2008-12-31 复核：JACK 日期：2009-1-22
租赁合同等资料（底稿见 ZN002）。 审计结论：经审计，未发现重大异常情况（底稿见 ZN002）。
提示： 1、审计人员应认真核对相关会议决议、租赁合同等资料，确定其是否应作为投资性房
地产，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性 房地产应当能够单独计量和出售，一般包括（1）已出租的土地使用权；（2）持有并准备增 值后转让的土地使用权；（3）已出租的建筑物。
二、审计步骤，
第一步：取得企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料； 第二步：获取或编制投资性房地产明细表并复核； 第三步：将投资性房地产明细表与客户投资性房地产登记簿核对，并实地检查投资性房 地产； 第四步：检查投资性房地产增加的计价； 第五步：查验有关所有权证明文件，确定投资性房地产是否归客户所有，关注其抵押担 保等情况； 第六步：对投资性房地产后续计量选用成本计量模式的，确定投资性房地产累计摊销（折 旧）政策是否恰当，计算复核本期摊销（折旧）的计提是否正确； 第七步：检查投资性房地产是否发生减值准备 第八步：复核投资性房地产租金收入，检查其会计处理是否正确； 第九步：与其他相关科目核对，编制交叉索引； 第十步：与报表附注进行核对； 第十一步：其他需执行的程序。
2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版 资产类-2.短期投资
2.短期投资短期投资实质性程序被审计单位：索引号：ZA1项目：短期投资实质性程序表 截止日：编制：复核：日期：日期：一、需从实质性程序获取的保证程度报风险评估结果汇总表”.二、实质性程序被审计单位： 索引号：ZA1项目： 短期投资截止日：编制： 复核：日期： 日期：审计结论被审计单位： 索引号：ZA1项目： 短期投资 截止日：编制： 复核：日期： 日期：审计结论被审计单索引号：项目： 截止日：编制：复核：日期：日期：××公司：邮编：电话：传真：联系人：短期投资函证结果汇总表ZA6短期投资本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20 x2年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的证券投资等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至××会计师事务所。
询证函（适用于证券投资）回函地址：20×3年×月×日被审计单位索引号： ZA2项目： 截止日：编制：复核：日期：日期：注：1判断是，需要与现金盘点同事进行，审计人员不愿党的接触短期投资。
2.对放置的短期投资同时进行检查，以免短期投资被移置影响检查的正确性。
短期投资监盘表短期投资ⅹⅹ（公司）：20×3年×月×日询证函 索引号：ZA7本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20 x2年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的短期投资等事项。
以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20 x2年×月×日代本公司保管的短期投资进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
审计工作底稿标准模板
审计工作底稿标准模板审计工作底稿（模板）索引号：组号共4页被审计单位名称审计事项：离任经济责任审计审计期间：年月日至年月日被审计单位：* *单位根据《审计实施方案》、《党政机关办公用房建设标准》（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房过程管理实施细则》（以下简称“《实施细则》”）要求及领导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，重点抽查了* *单位*年*月至**年*月间办公用房整改情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。
1.办公用房整改不及时、不到位审计核查发现，自* *年*月开展办公用房清退工作以来，上级职能部门先后*次对* *单位办公用房清理腾退情况进行督促检查。
检查中发现，该单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。
上级职能部门专门向该单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
然而，审计人员发现该单位存在办公用房整改不及时、不到位的问题。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款的要求。
2.办理固定资产报销结算手续不规范审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，没有按要求在上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了复印件。
上述情况不符合《实施细则》第四十二条的要求。
3.办理固定资产登记入帐不及时审计人员发现，该单位存在办理固定资产登记入帐不及时的问题。
这与《实施细则》第四十七条第一款的规定不符。
经审计，以上问题需要该单位进一步整改。
审计核查发现，你单位在固定资产登记方面存在问题。
在*年*月至**年*月期间，你单位共购建了**件固定资产，其中有**件未及时入账，占比* * %。
有些固定资产的采购时间与入账时间相隔半年之久。
根据《实施细则》第四十七条规定，“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。
”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”。
房地产企业审计底稿
盘点现金
必查
＝库存金额 /现金日记 账金额
100%
1、现金盘点表Βιβλιοθήκη 2、查核期间内财务主管的盘点 表复印件 3、现金日记账异常页复印件
现金和备用金 清查保险柜 必查 ＝抽查个数 /保险柜总 数 100%
1、现金日记账 2、未入帐单据 3、现金保管清册 4、会计凭证
1、现金盘点表
抽查支付凭证
选查
按笔数计算
选查
=抽查的月 数/审计期 月数
账龄分析 其他应收款管 理
必查
检查全部欠 款余额
检查核决权限
选查
=抽查的金 额/审计期 借款总金额
1、查核方法：检查支票领用登记簿 2、注意事项： (1)是否按照银行及支票种类分别登 30%－50% 记 (2)检查登记的支票号是否连续，缺 号时有无作废支票查验 (3)是否存在跳号使用的情况 1、查核方法：要求印鉴保管人现场 在印鉴保管清册上进行盖章，同时查 核作废和制作的审批表。 2、注意事项： 100% 印鉴保管清册 (1)查核印鉴的保管是否按照要求保 管，特别注意支票印鉴是否分管； (2)是否存在多枚公章或者财务章的 情况。 1、查核方法：抽查支票、收据 2、注意事项： 1、空白票据 (1)检查空白的票据是否连号、完整 2、票据存根 (2)使用完毕的票据存根是否完整 30%－50% 3、作废的发票 (3)作废的票据联次是否完整、是否 4、票据领购登记簿 有作废字样 (4)是否存在非财务人员开具票据并 收款的情况 1、查核方法：查核账龄在1个月以上 账户的欠款原因 2、注意事项： (1)是否存在员工离职，但所欠款项 100% 未处理 1、账龄分析表 (2)是否存在同一员工多笔借支的情 2、其他应收款明细帐 况 3、会计凭证 (3)是否存在员工暂借款多于其3个 4、暂借款申请单 月工资的情况 1、查核方法：检查暂借款申请单。 2、注意事项： 20%－50% (1)是否存在未经核决的暂借款 (2)是否存在伪造字迹的情况
资产审计底稿模板-应收股利(含附属全套EXCEL表)
函证日期
回函日期
账面金额
回函 可确认金额
差异原因
备注
合计
函证情况汇总： 样末特征
样本户数
样本金额
样末特征
样本金额
回函确认金额
余额较大 账龄较长 交易频繁 关联方 样本合计 抽取样本占报表的比例
二、对误差的 分析
0 0 0 0 #REF! #REF!
1.已识别的误差 2.推断出的总体误差（扣除已识别的误差）
客户名称：
报表截止 日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
I1xxx
目标 /Workdone ：
通过发函，确认余额的真实 性。
过程 /Results :
编制函证控制表，对回函结 果进行检查。
对于未收回的函证，采用替 代程序进行检查。
询证函 编号
单位 名称
单位 地址
函证 方式
样本特征 币种
项目
说明 /Notes :
N1、
#VALUE!
-
异常交易
-
重大交易
-Hale Waihona Puke 其他-随机
- 企业期末户数及金额
替代确认金额
合计 占发函样本的比
例 争议未决金额 占发函样本的比
例
N2、
结论 /Conclusio n:
经我们审计，未发现重大 异常。
资产审计底稿模板-递延所得税资产、负债(含附属全套EXCEL表)
复核递延所 得税资产会 计处理是否 正确。
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
过程
项目
期末 未审数
①
递延所得税资产期末账面余额计算
账面价值 ②
计税基础 可抵扣差异
③
④
税率 ⑤
资产账面价值小于计税基础项目：
-
购入摊销年限小于税法规定的资产
提取资产减值
-
开办费摊销形成
-
交易性、可供出售金融资产价值变动-
投资性房地产公允价值变动-
权益法核算被投资单位损失
税前可弥补亏损
其他
负债账面价值大于计税基础项目：
-
因销售商品和提供售后服务确认的预计负债
-
其他
-
编制说明：
1、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限；
冲回资产减值
期末 未审数
①
账面价值 ②
递延所得税负债期末账面余额计算
计税基础 应纳税差异
③
④
税率 ⑤
-
交易性、可供出售金融资产价值变动+
投资性房地产公允价值变动+
-
权益法核算被投资单位收益
-
其他
-
负债账面价值小于计税基础项目：
-
编制说明： 1、应纳税差异④指应纳税暂时性差异，对资产的账面价值大于计税基础的为④ = ② - ③，对负债的账面价值小于计税基础的为④ 2、递延所得税费用⑧ = 当期递延所得税负债的增加（减：减少） - 当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产 损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。
会计事务所全套审计工作底稿模板 Z资产类 ZN投资性房地产
单位名称：取
被审计单位信息被审单位名称编制人：取底
稿信息编制人
编制日
期：取底
稿信息编
制日期
截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底
稿信息一级复
核人
复核日
期：取底
稿信息一
级复核日
单位名称：取
被审计单位信息被审单位名称编制人：取底
稿信息编制人
编制日
期：取底
稿信息编
制日期
截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底
稿信息一级复
核人
复核日
期：取底
稿信息一
级复核日
单位名称：取
被审计单位信息被审单位名称编制人：取底
稿信息编制人
编制日
期：取底
稿信息编
制日期
截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底
稿信息一级复
核人
复核日
期：取底
稿信息一
级复核日。
(完整word版)资产评估---工作底稿参考格式
附录工作底稿参考格式研究资料资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元存货--（）抽查盘点表索引号：C3-10-（资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元仓库保管：企业会计：评估人员：复核人：盘点日期：年月日产成品作业分析表1采用倒算法即根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金和适当数额的税后净利润（根据该产品市场销售情况）确定评估值。
表式如下：产成品作业分析表1 索引号：C3-10-9/2 资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元清查日期：年月日评估人员：复核人：产成品作业分析表2采用、顺算法即成本加适当利润，减所得税、适当数额的税后净利润（根据该产品市场销售情况）确定评估值。
表式如下：产成品作业分析表2 索引号：C3-10-9/3与产成品相关的销售费用、销售税金及附加、所得税、净利润折减率等参数的选取，则有产成品评估参数测算表，通过表的填写、计算可得出相关参数。
表式如下：产成品评估参数测算表索引号：C3-10-9/4 资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元清查日期：年月日评估人员：复核人：固定资产—房屋建筑物/构筑物评估步骤及复核表索引号：C5-房屋建筑物分类统计表（本表反映房屋建筑物的分类情况，为后续评估测算做准备工作）：房屋建筑物权属统计表（本表反映房屋建筑物的权属状况统计，总体了解评估对象的权属情况）：评估人员： 复核人：房屋建筑物清查评估明细表1（本表反映房屋建筑物的清查核实、现场勘察记录）：房屋建筑物清查评估明细表 1索引号：C5-1-1/2-1资产占有方：评估基准日： 年 月 日金额单位：元 页次：共 页第 页清查日期： 年 月 日 企业管理人员： 评估人员：复核人：房屋建筑物清查评估明细表2（本表反映房屋建筑物重置全价的测算过程）：房屋建筑物清查评估明细表2 索引号：C5-1-1/2-2资产占有方：评估基准日： 年 月 日金额单位：元页次：共 页 第 页 评估人员： 复核人：房屋建筑物清查评估明细表3（本表反映房屋建筑物成新率及评估净值的测算过程）：房屋建筑物清查评估明细表3 索引号：C5-1-1/2-3资产占有方：评估基准日： 年 月 日金额单位：页次：共 页房屋建筑物作业分析表--成本法现场调查表（本表为采用成本法评估重点、典型房屋建筑物所填写的工作底稿）：房屋建筑物作业分析表--成本法现场调查表评估人员：年月日复核人：年月日房屋建筑物作业分析表--成本法1：本表为采用成本法评估重点、典型房屋建筑物时，如用单位造价调整法所参考使用的工作底稿格式。
审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：E10|预提费用审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项0:财务报表截止日/日期J编制:复核•日期:日期J成情况表_^>被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期2编制：复核2日期：日期2审计程序完成情况表（三）编制： 复核二 日期：日期二被审计单位:项0:财务报表截止日/日观 索引号:业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计-，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年—月一日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计：乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方而发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制：（2）财务报表是否在所有重大方而公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（-）甲方的责任1.根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报：（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
资产审计底稿模板-应收票据(含附属全套EXCEL表)
过程/Result:
项目 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5 年以上 合计
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
按照企业坏帐准备计 提政策测算坏账准备 提取的正确性。
根据审定明细表的审 定结果，列示坏账准 备明细表，复核两期 坏账政策是否一致；
期末应收票据金额
个别计提
合并范围内关联方 不计提部分
扣除个别计提及关联 方不计提部分后的余
额
提取比例%（坏账 政策）
按比例计提坏账 准备Biblioteka 应提坏账准备合计--
-
说明/Notes:
结论/Conclusion:
H4xxx
客户计提坏账准备
差额
-
-