劳动经济学》第1章：企业税务管理导论
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1.2.1 企业税务管理的概念
企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事 务所实施的分析和研究、筹划和计划、监控和 处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理 的行为。
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企业税务管理的代表性观点
“无关论” “关系论” “技巧论” “筹划论” 以上对企业税务管理的认识都没有真正从“管
税务管理、企业营销的税务管理、企业筹资的 税务管理、企业技术开发的税务管理、商务合 同的税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬 福利的税务管理等。
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4 纳税实务管理 企业纳税实务包括税务登记、纳税申报、税款
缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、 税收抵免、延期纳税申报、非常损失报告等。 5 税务行政管理 一般包括税务证照保管、税务检查应对、税务 行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行 政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务公关、 税务咨询等。
理”的角度去看待企业税务问题，因此都有一 定的片面性和局限性。
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1.2.2 企业税务管理的必要性
首先，企业的纳税义务是由于企业涉税业务的 经营而产生的，换言之，企业经营的任何一个 环节只要涉及“税”，那么这个环节就有税务 管理的需要。从这个意义上说，企业税务管理 应当渗透到企业经营管理的各环节之中，而不 是独立于企业经营管理之外。 其次，企业税负是企业经营的外在成本，凡成 本都有管理和控制的必要。
性行为 企业税务管理是一种融合自身生产经营特点的
内部组织行为，它是通过依法规范自身业务流 程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等 来实现其管理目标的内部组织活动
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企业税务管理与征管部门税收管理的关系
联系：两者都要依据国家有关税收政策、法规 来进行，且企业税务管理从属于政府的税收管 理，即企业税务管理必须服从征收部门的管理， 接受征管部门的检查、指导和监控，企业税务 管理是政府税收管理的必要补充。
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1.1 引例——自身管理不同引发的税负 “跷跷板”
1.1.1 弱化自身管理必然加重税负 1.1.2 强化自身管理，靠“内功”减轻税负
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
1.1.1 弱化自身管理必然加重税负
五个案例分别从企业决策管理、营销管理、财 务管理等角度揭示了税务管理不善可能导致的 后果。
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1.1.2 强化自身管理，靠“内功”减轻税负
企业决策者或管理者如果节税意识比较强，在 企业各项涉税业务中随时随地都能注意依法科 学地设法降低自身税负，使其税负尽可能减轻， 不仅能有效避免企业因税务违规受罚，而且能 促进企业税务管理的素质和水平不断提高。
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1.2 企业税务管理的必要性和特点
1.2.1 企业税务管理的概念 1.2.2 企业税务管理的必要性 1.2.3 企业税务管理的特点
区别：两者在管理的对象、管理目的、管理职 能、管理手段和方法以及管理组织等方面都有 明显的区别。企业管理是政府税收征收管理的 延伸。
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1.3 企业税务管理的内容和作用
1.3.1 企业税务管理的内容 1.3.2 企业税务管理的作用
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1.3.1 企业税务管理的内容
统而言之，企业税务管理的内容主要有两个方 面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实 务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来 看，企业税务管理的内容大致可作如下划分。
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企业税务管理的作用有：
通过自身管理的强化，减轻企业税负，提高效 益；
通过强化企业税务管理减轻企业税负，进而增 强企业产品或服务的市场竞争力；
降低企业和个人的涉税风险； 通过强化自身的管理，以求最大限度地依法维
护自身的权益；
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1.4 企业税务管理的原则和依据
1.4.1 企业税务管理的原则 1.4.2 企业税务管理的依据
企业税务管理
王家贵 著
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第1章 企业税务管理导论
1.1 引例——自身管理不同引发的税负“跷跷板” 1.2 企业税务管理的必要性和特点 1.3 企业税务管理的内容和作用 1.4 企业税务管理的原则和依据 1.5 企业税务管理的方法 1.6 企业税务管理组织
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学习指引
何谓企业税务管理？企业税务管理的基本内容、 主要作用、基础流程和常用方法有哪些？企业税 务管理应遵循哪些原则？企业税务管理如何组织 和操作？……这一系列问题都是企业所有者或企 业经营者首先需要了解的基础性问题，也是企业 税务管理作为一门学科需要阐明的基本问题。为 此，本章从导论、方法、组织等方面分别阐述企 业税务管理的基本原理。
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1.3.2 企业税务管理的作用
企业税务管理的作用依附于企业税务管理的目 标。
从一般意义上讲，企业税务管理通常由四大基 本目标构成：一是减轻企业税负，提升效益。 二是降低税负成本，提成企业产品和服务的市 场竞争力。三是力争企业和个人涉税零风险。 四是依法维护自身权益。这四大基本目标体现 了企业税务管理的核心价值和基础作用。
1 税务信息管理 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、
传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。
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2 税务计划管理 包括企业节税筹划、企业重要经营活动或重大
项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、 企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分 析与控制等。
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3 涉税业务的税务管理 大致包括企业经营决策税务管理、企业投资的
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1.4.1 企业税务管理的原则
1 依法管理原则 2 事先筹划原则 3 全员参与原则 4 全过程管理原则 5 整体最优和整体协调原则
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1.4.2 企业税务管理的依据
国家明令颁布的税收法规和分税种的暂行条例； 与企业生产经营和权益保护有关的法规； 各级政府颁布的行政法规及政策条例等； 某些行业性标准（尤其是定价及收费标准）和国
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再次，企业要面对的“税”多种多样，其规定 也纷繁复杂且经常变动，而税法的罚则又非常 严厉，稍有不慎，就可能招致高额罚款。从这 个意义上说，税负成本是一种具有高风险和高 弹性的成本，所以从成本控制的对象看，税负 成本更需要管理和控制。
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1.2.3 企业税务管理的特点
企业税务管理是一种依法的自律性管理 企业税务管理是力求依法降低自身税负的自救
1.2.1 企业税务管理的概念
企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事 务所实施的分析和研究、筹划和计划、监控和 处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理 的行为。
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企业税务管理的代表性观点
“无关论” “关系论” “技巧论” “筹划论” 以上对企业税务管理的认识都没有真正从“管
税务管理、企业营销的税务管理、企业筹资的 税务管理、企业技术开发的税务管理、商务合 同的税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬 福利的税务管理等。
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4 纳税实务管理 企业纳税实务包括税务登记、纳税申报、税款
缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、 税收抵免、延期纳税申报、非常损失报告等。 5 税务行政管理 一般包括税务证照保管、税务检查应对、税务 行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行 政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务公关、 税务咨询等。
理”的角度去看待企业税务问题，因此都有一 定的片面性和局限性。
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1.2.2 企业税务管理的必要性
首先，企业的纳税义务是由于企业涉税业务的 经营而产生的，换言之，企业经营的任何一个 环节只要涉及“税”，那么这个环节就有税务 管理的需要。从这个意义上说，企业税务管理 应当渗透到企业经营管理的各环节之中，而不 是独立于企业经营管理之外。 其次，企业税负是企业经营的外在成本，凡成 本都有管理和控制的必要。
性行为 企业税务管理是一种融合自身生产经营特点的
内部组织行为，它是通过依法规范自身业务流 程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等 来实现其管理目标的内部组织活动
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企业税务管理与征管部门税收管理的关系
联系：两者都要依据国家有关税收政策、法规 来进行，且企业税务管理从属于政府的税收管 理，即企业税务管理必须服从征收部门的管理， 接受征管部门的检查、指导和监控，企业税务 管理是政府税收管理的必要补充。
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1.1 引例——自身管理不同引发的税负 “跷跷板”
1.1.1 弱化自身管理必然加重税负 1.1.2 强化自身管理，靠“内功”减轻税负
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
1.1.1 弱化自身管理必然加重税负
五个案例分别从企业决策管理、营销管理、财 务管理等角度揭示了税务管理不善可能导致的 后果。
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1.1.2 强化自身管理，靠“内功”减轻税负
企业决策者或管理者如果节税意识比较强，在 企业各项涉税业务中随时随地都能注意依法科 学地设法降低自身税负，使其税负尽可能减轻， 不仅能有效避免企业因税务违规受罚，而且能 促进企业税务管理的素质和水平不断提高。
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1.2 企业税务管理的必要性和特点
1.2.1 企业税务管理的概念 1.2.2 企业税务管理的必要性 1.2.3 企业税务管理的特点
区别：两者在管理的对象、管理目的、管理职 能、管理手段和方法以及管理组织等方面都有 明显的区别。企业管理是政府税收征收管理的 延伸。
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1.3 企业税务管理的内容和作用
1.3.1 企业税务管理的内容 1.3.2 企业税务管理的作用
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1.3.1 企业税务管理的内容
统而言之，企业税务管理的内容主要有两个方 面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实 务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来 看，企业税务管理的内容大致可作如下划分。
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企业税务管理的作用有：
通过自身管理的强化，减轻企业税负，提高效 益；
通过强化企业税务管理减轻企业税负，进而增 强企业产品或服务的市场竞争力；
降低企业和个人的涉税风险； 通过强化自身的管理，以求最大限度地依法维
护自身的权益；
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1.4 企业税务管理的原则和依据
1.4.1 企业税务管理的原则 1.4.2 企业税务管理的依据
企业税务管理
王家贵 著
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第1章 企业税务管理导论
1.1 引例——自身管理不同引发的税负“跷跷板” 1.2 企业税务管理的必要性和特点 1.3 企业税务管理的内容和作用 1.4 企业税务管理的原则和依据 1.5 企业税务管理的方法 1.6 企业税务管理组织
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学习指引
何谓企业税务管理？企业税务管理的基本内容、 主要作用、基础流程和常用方法有哪些？企业税 务管理应遵循哪些原则？企业税务管理如何组织 和操作？……这一系列问题都是企业所有者或企 业经营者首先需要了解的基础性问题，也是企业 税务管理作为一门学科需要阐明的基本问题。为 此，本章从导论、方法、组织等方面分别阐述企 业税务管理的基本原理。
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1.3.2 企业税务管理的作用
企业税务管理的作用依附于企业税务管理的目 标。
从一般意义上讲，企业税务管理通常由四大基 本目标构成：一是减轻企业税负，提升效益。 二是降低税负成本，提成企业产品和服务的市 场竞争力。三是力争企业和个人涉税零风险。 四是依法维护自身权益。这四大基本目标体现 了企业税务管理的核心价值和基础作用。
1 税务信息管理 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、
传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。
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2 税务计划管理 包括企业节税筹划、企业重要经营活动或重大
项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、 企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分 析与控制等。
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3 涉税业务的税务管理 大致包括企业经营决策税务管理、企业投资的
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1.4.1 企业税务管理的原则
1 依法管理原则 2 事先筹划原则 3 全员参与原则 4 全过程管理原则 5 整体最优和整体协调原则
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1.4.2 企业税务管理的依据
国家明令颁布的税收法规和分税种的暂行条例； 与企业生产经营和权益保护有关的法规； 各级政府颁布的行政法规及政策条例等； 某些行业性标准（尤其是定价及收费标准）和国
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再次，企业要面对的“税”多种多样，其规定 也纷繁复杂且经常变动，而税法的罚则又非常 严厉，稍有不慎，就可能招致高额罚款。从这 个意义上说，税负成本是一种具有高风险和高 弹性的成本，所以从成本控制的对象看，税负 成本更需要管理和控制。
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1.2.3 企业税务管理的特点
企业税务管理是一种依法的自律性管理 企业税务管理是力求依法降低自身税负的自救