浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点

天津广播电视大学本科毕业论文

浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策

浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策

目录

一、集团企业资金管理存在的问题 -----------------------------------3

（一）?资金紧缺------------------------------------------------3

（二）?资金投放不集中------------------------------------------3

（三）调度乏力、管理松散---------------------------------------3

二、对集团企业资金管理存在问题的原因分析----------------------------4

（一）资金紧缺的原因分析-----------------------------------------4

（二）资金投放不集中的原因分析------------------------------------4 （三）集团资金管理乏力的原因分析----------------------------------5

三、加强集团企业资金管理的有效措施-----------------------------------6

（一）建立健全集团企业财务结算中心管理体系，强化集团内部集中结算管理---------------------------------------------------------------6

（二）加强集团投融资的统一管理-----------------------------------7

（三）加强集团资金的预算管理，合理安排和调度使用资金-------------7

参考文献-------------------------------------------------------------8

浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策摘要：随着经济的发展，企业集团在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。为了实现集团的整体战略目标，企业集团要加强对

资金的管理，提高资金使用效率。资金是联接企业集团核心企业与各二级企业成员单位之间的重要纽带之一，资金管理是企业财务管理的核心，对于企业集团具有十分重要的意义只有搞好资金管理，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高企业集团的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

关键词：企业集团；资金管理；资金管理模式；存在问题；对策研究

资金是企业集团的血脉，而资金管理贯穿于集团企业生产经营、成长发展、企业管理与财务管理的全过程。随着经济全球化趋势的不断加深，企业国际竞争的日益加剧，企业集团规模越来越大，经营领域也越来越宽泛，因此，作为世界经济舞台中不可或缺的重要角色的企业集团，其资金管理的地位越来越重要、问题越来越多、管理难度越来越大。目前，对企业集团资金管理的研究已经逐步开展，一些独创性的研究成果也已经被广泛运用。本文旨在通过对企业集团资金管理中存在的问题进行透视，深入分析产生问题的原因，最后提出笔者独到的看法。

?一、企业集团资金管理存在的问题

当前，部分企业集团资金管理地位突出，存在的问题多。笔者透视企业资金管理的现实，发现资金紧缺、投资不集中、多头筹资、调度乏力、管理松散等问题并存。具体表现是：

（一）资金紧缺

主要是结构性紧缺。表现在：1.流动资金中存货与应收账款占用过多；2.在建工程因工期过长占用资金多，并因物价上涨等多种原因造成工程不断超预算和概算。原因是贷款期限不合理，银行不愿提供过多的长期贷款，只好短期贷款长期使用，每年不断将短期贷款结转下年，以致资金压力大，总量吃紧。

（二）资金投放不集中

1.集团对内对外投资无序。

2.采购与付款有序性不足。

3.存在头开户，账户过多的现实。

（三）调度乏力、管理松散。

企业集团整体资金管理松散，集团资金管理缺乏平台和手段，对企业集团资金流量信息把握不够，存在资金管理的多重缺失。主要是：缺失有效的资金管理中心；缺失有序调剂企业集团资金的手段和机制；缺失集团资金管理制度；缺失集团资金配置与调度管理权利的安排。以致集团对企业资金监控无力、资金调度乏力，造成企业集团资金管理的散乱。

二、对企业集团资金管理存在问题的原因分析

（一）?资金紧缺的原因分析

1. 企业集团生产不适销对路是导致资金紧缺主要原因。如前所述，企业资金紧缺主要是结构性紧缺。结构性紧缺表现之一是存货与应收账款占用过多。改革开放以来，市场需求变化活跃，竞争十分激烈，但有些企业集团对市场缺乏针对性的科学预测、分析和可行性研究，不能及时生产适销对路的产品，致使企业产成品大量积压，流动资金成了死滞资金。尽管银行给企业贷款，帮助企业维持生产，但由于不少企业没有积极适应市场变化，合理调整产品结构，实际上等于变相地把银行新发放的贷款变为产品或商品积压在仓库里,使新投放的资金没有起到其流动的作用，形成了资金“贷一块、死一块”的恶性循环，缺乏根本解决资金紧缺手段和策略。

2.不少企业集团购销环节存在不正之风，采购与付款、销售和收款管理控制不力，信用管理松弛或缺失，应收账款乏力，造成烂账占用资金过多。随着改革开放的深入发展，我国企业集团或企业集团从生产型逐渐转向生产经营型，企业经营机制也从过去的产品由国家或上级包产包销的计划机制变为现在以销定产的市场机制。某些购销人员为了个人利

益，舍近求远，一味追求高回扣、让利多，不管材料、产品是否真正质高价低，更不考虑国家和集体的利益是否遭受损失，远距离购销，人为减缓了资金的周转速度。购销舍近求远采购的原因：当地购销货物吞回扣怕本单位知道；外省单位让利回扣高，好处多；借出差机会到外地旅游。正由于这些购销上的不正之风，造成企业生产的产品消耗高，质量低，库存积压，使资金长期沉淀，无法周转。有些企业不重视或没有信用管理，扩大信用销售，片面追求销售收入增长，事后又不加紧应收账款的管理和积极催收，以致烂账呆账占用资金过多，造成资金紧缺。

3.工程投资可行性研究不到位，忽视固定资金与流动资金、项目自有资金与负债资金、资金期间结构配置，加之为了工程的可批性和决策性通过常常故意不实呈报。在工程批准开工后，因工期过长而占用资金多，加之因物价上涨等多种原因造成工程不断超预算和概算。而贷款期限结构不合理，长期贷款短期使用，造成工程资金更加吃紧。在工程完工后，往往又留有大量的流动资金缺口，造成资金总量与资金结构双吃紧、企业资金压力过大过重。根本原因是企业投资可行研究流于形式，集团投资管理不到位。

（二）资金投放不集中的原因分析

1.主要是有限的财力没有集中投放与重大的项目、不能有计划集中进行重大技改，使有限的资金像撒胡椒面似地分散投出，以致资金投放效率不高。

2. 企业集团存在采购与付款提前，不按控制程序执行的现象。

3.据调查，某一集团旗下一家上市公司就拥有30个账户，该公司甚至将账户开到几百里之外的外省市。造成资金分散和不当占用。

（三）集团资金管理乏力的原因分析

1.资金管理的集团意识不强，缺乏集团一盘棋的资金管理观念。资金管理关键在于根据资金运行的特点，强调资金集中管理的低成本性和低风险性，集团作为一个整体，应当