增值税专用发票抵扣流程

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增值税抵扣操作指南

增值税抵扣操作指南一、影响增值税抵扣的基本要素增值税抵扣是指纳税人在购买应税货物、接受应税劳务或者进口应税货物时，可以抵扣其销售商品、提供劳务等环节中已经纳税的增值税款项。

为了正确操作增值税抵扣，以下是一些影响增值税抵扣的基本要素。

1. 合规登记首先，在享受增值税抵扣的权益之前，纳税人必须合规登记，并办理增值税一般纳税人资格认定。

只有一般纳税人身份的企业才有资格进行增值税抵扣操作。

2. 发票要求在进行增值税抵扣前，企业必须确保所购买的货物或劳务的发票满足相关要求。

发票必须是增值税专用发票，并满足发票的开票资料、开票金额、税额等方面的规定。

3. 抵扣比例根据我国的增值税法规定，纳税人可以按照一定比例抵扣购买商品、接受劳务等环节中已经纳税的增值税款项。

不同行业和不同的项目可能存在不同的抵扣比例，企业在进行增值税抵扣时应根据实际情况确定抵扣比例。

4. 抵扣时限增值税抵扣存在一定的时限规定，一般来说，纳税人应当在购买货物、接受劳务的发生月份下一个纳税申报期限内进行抵扣操作。

如果错过了抵扣时限，企业将无法享受到相应的抵扣权益。

二、增值税抵扣操作流程以下是企业进行增值税抵扣的操作流程，企业可以按照以下步骤进行操作，确保抵扣的准确性和合规性。

1. 资格确认企业需要首先确保自己是一般纳税人，并获得增值税一般纳税人资格认定证书。

如未获得该证书，企业需要与当地税务机关联系，按照相关要求进行申请。

2. 收集发票企业在购买货物、接受劳务或进口货物时，需要积极收集符合要求的增值税专用发票。

发票必须包含有效的开票资料、开票金额、税额等信息，确保发票的真实性和合规性。

3. 核对信息企业在收集到发票后，应仔细核对发票上的信息是否与实际购买的货物或劳务相符。

如发现有错误或者遗漏，应及时与发票开具方联系，进行更正。

4. 入账登记企业需要将购买货物、接受劳务的发票信息进行入账登记，确保发票信息的准确性和系统化管理。

入账登记的信息应包括发票号码、开票日期、开票金额以及税额等。

增值税抵免流程梳理

增值税抵免流程梳理在企业的财务管理中，增值税抵免是一项重要的业务，它直接关系到企业的税负和资金流动。

下面，我们就来详细梳理一下增值税抵免的流程。

首先，我们要明白什么是增值税抵免。

简单来说，增值税抵免就是企业在缴纳增值税时，可以用符合规定的进项税额抵扣销项税额，从而减少应纳税额。

要进行增值税抵免，第一步是取得合法的增值税专用发票。

这是抵免的重要凭证。

企业在购进货物、接受劳务或者服务时，要向供应商索取增值税专用发票。

发票上必须包含准确的购货方信息、售货方信息、货物或服务的名称、数量、金额、税率和税额等内容。

取得发票后，需要对发票进行认证。

现在大多数地区都采用了网上认证的方式，企业可以通过增值税发票综合服务平台进行操作。

在认证时，要仔细核对发票的信息，确保准确无误。

如果发现发票有误，应及时与供应商联系，进行退票或重开。

认证通过的发票，就可以进入抵免环节了。

在计算应纳税额时，用当期的销项税额减去当期认证通过的进项税额，得到的就是当期应纳税额。

销项税额是企业销售货物、提供劳务或者服务时，按照销售额和适用税率计算得出的税额。

而进项税额则是企业购进货物、接受劳务或者服务时支付的税额。

需要注意的是，并不是所有的进项税额都可以抵扣。

比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额就不能抵扣。

在实际操作中，还需要对增值税进行申报。

企业要按照税务机关规定的时间和格式，填写增值税纳税申报表，将本期的销项税额、进项税额、应纳税额等信息如实申报。

申报完成后，根据计算出的应纳税额，按时缴纳税款。

如果应纳税额为负数，也就是进项税额大于销项税额，形成了留抵税额，可以结转下期继续抵扣。

此外，还有一些特殊情况需要特别注意。

比如，企业发生退货、折让等情况时，要及时开具红字发票，冲减相应的销项税额或进项税额。

如果企业的经营业务发生变化，导致原本可以抵扣的进项税额不再符合抵扣条件，也要及时做进项税额转出处理。

海关增值税抵扣流程

海关增值税抵扣流程海关增值税抵扣是指纳税人在购进货物、劳务和应税服务时支付的增值税，可以在缴纳出口货物、劳务和应税服务增值税时，按照规定进行抵扣。

海关增值税抵扣流程是指纳税人进行增值税抵扣时需要经过的一系列程序和步骤。

下面将详细介绍海关增值税抵扣的流程。

首先，纳税人需在购进货物、劳务和应税服务时向供应商索取增值税专用发票。

增值税专用发票是纳税人进行增值税抵扣的重要凭证，必须按规定的格式和内容开具。

纳税人在购进货物、劳务和应税服务后，应及时向供应商索取增值税专用发票，并核实发票的真实性和合法性。

其次，纳税人在取得增值税专用发票后，需按照规定将发票信息填写在增值税专用发票或者电子发票系统中。

填写发票信息时，需准确无误地将发票的发票代码、发票号码、购方单位名称、购方单位纳税人识别号、货物或劳务名称、规格型号、数量、金额、税率等信息填写清楚。

接下来，纳税人需在纳税申报时将取得的增值税专用发票信息报送至税务机关。

纳税人在进行纳税申报时，需要将取得的增值税专用发票信息按照规定的格式和要求填写在纳税申报表中，并在规定的时间内报送至税务机关。

最后，税务机关对纳税人报送的增值税专用发票信息进行审核核对后，确认纳税人的增值税抵扣金额。

税务机关在核对纳税人报送的增值税专用发票信息后，会对纳税人的增值税抵扣金额进行确认，并在规定的时间内将确认的增值税抵扣金额退还给纳税人。

综上所述，海关增值税抵扣流程包括向供应商索取增值税专用发票、填写发票信息、纳税申报和税务机关审核确认等步骤。

纳税人在进行海关增值税抵扣时，需严格按照规定的流程和要求进行操作，确保增值税抵扣的合规性和准确性。

同时，税务机关也会对纳税人进行增值税抵扣的信息进行监管和审核，以确保增值税抵扣的合法性和规范性。

虚开增值税专用发票是如何抵扣税款的？

虚开增值税专用发票是如何抵扣税款的？虚开增值税专用发票是如何抵扣税款的？首先，增值税的抵扣链条是通过增值税专用发票来维系，增值税专用发票链条断了，那增值税的抵扣链条也就断了。

其次，按照相关规定，不论是否开票，只要做销售出库，就需要缴纳17%的销项税。

最后，只有增值税专用发票才能抵扣税款。

（海关缴款书、营改增之前的运费发票，废旧物资发票、农产品收购凭证也都可以抵扣税款，不在本次讨论范围）以商贸企业为例：A公司采购100件货物，每件不含税单价10元，进项税为10*100*17%=170元。

销售100件货物，每件不含税售价15元，销项税为15*100*17%=255元。

根据相关规定，不论是否开票，只要做销售出库，就需要缴纳17%的销项税。

所以A公司当月应交增值税：销项税255-进项税170=85元。

但是，在销售货物时，有的客户不需要发票，有的客户只要普通发票，有的客户需要增值税专用发票。

继续以A公司为例，销售的100件货物里面，有5件开专用发票，25件开普通发票，70件不开发票。

问题出在这些不开票的销售收入上面。

实际客户不需要发票，如果A公司将此业务发票开给能抵扣进项税但是与A公司没有真实业务往来的单位B 公司，对实际购货客户没有任何影响，A公司不会因此多交税。

但是形成了货物与发票分离的局面，从而构成虚开发票行为。

下游B公司为了拿到此发票，会向A公司支付一定的对价，俗称“税点”。

这样A公司产生了一笔额外的收入。

B公司购入发票后，虚增了成本和进项税，虚增成本导致利润减少，偷逃所得税。

虚增进项税导致应交增值税减少，偷逃增值税。

各位需要注意的是为他人虚开；为自己虚开；让他人为自己虚开；介绍他人虚开都属于虚开增值税发票行为。

《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

工程施工开票抵扣

工程施工开票抵扣是指企业在进行税务申报时，将其在购进商品、接受服务、支付税金等过程中所取得的发票或者其他凭证，用于抵扣其应纳税额的一种税收优惠政策。

在我国，工程施工开票抵扣是税务管理中的一项重要制度，对于减轻企业税负、促进企业发展具有重要的作用。

工程施工开票抵扣的适用范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣。

增值税专用发票是企业进行商品和劳务交易的重要凭证，也是企业进行税务申报和税款缴纳的重要依据。

根据我国税法规定，企业可以将取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，用于抵扣其应纳的增值税税额。

二、普通发票抵扣。

普通发票是指除增值税专用发票以外的发票，包括商品销售发票、服务费用发票等。

企业可以将取得的普通发票上注明的税额，用于抵扣其应纳的消费税、营业税等税额。

三、其他凭证抵扣。

除增值税专用发票和普通发票外，企业还可以将其他符合规定的凭证，如财政部门监制的非税收入凭证、海关出具的进出口货物证明等，用于抵扣其应纳税额。

工程施工开票抵扣的流程主要包括以下几个步骤：一、取得合法发票。

企业进行商品和劳务交易时，应当向对方索取合法的发票或者其他凭证。

合法发票应当符合国家税务部门的规定，包括发票的种类、格式、编号等。

二、审核发票真实性和合法性。

企业应当对取得的发票进行审核，确认发票的真实性和合法性。

审核内容包括发票的种类、格式、编号是否合法，开票方是否具有税务登记证等。

三、进行税务申报。

企业应当在规定的期限内，将取得的合法发票或者其他凭证，向税务部门进行申报。

申报内容应包括发票的种类、金额、税额等。

四、抵扣税款。

税务部门对企业申报的发票或者其他凭证进行审核后，将符合条件的发票税额，用于抵扣企业应纳税额。

工程施工开票抵扣的注意事项主要包括以下几个方面：一、企业应当合法取得发票，不得购买虚假发票或者其他非法凭证。

二、企业应当合法使用发票，不得将发票用于非法用途。

三、企业应当及时进行税务申报，不得逾期申报或者不申报。

抄税报税发票认证抵扣税务申报流程

认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-
→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡
状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工
作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项
报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣
联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当
月抵扣
非正常抄税的处理指引
一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
在本公司站的"最新通知] windows开票系统相关手工报表格式"下载。
上纳税申报流程
上申报是指每月初在上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、
会计报表申报、个人所得税申报。上申报有专门的上申报系统，而且有公司特定的U KEY。
抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;

增值税发票处理的具体流程

一、增值税专用发票的开具增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。

纳税单位经过税务机关的认证，取得增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。

防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实务发票、打印机组成。

系统安装完毕后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等。

这些信息与同时购买的纸质发票一致。

购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。

有了发票，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关取得的实物发票号码核对一致。

发票打印出来后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位。

如果发票有错。

则需要作废。

此时，在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。

有时可能由于销货退回、折让和折扣等原因，需要开具红字发票，开票系统提供了这一功能。

这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。

但需要注意的是，开具之前，一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折让与折扣证明单。

二、增值税进项发票的认证增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。

纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证。

认证的目的是确认增值税发票的真伪。

只有通过认证的发票才能抵扣。

认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅。

由税务工作人员将发票信息扫入系统。

由系统自动核对，确认发票的真伪。

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税的征收方式介绍增值税的计税方法和征收流程

增值税的征收方式介绍增值税的计税方法和征收流程增值税是指一种按照货物和劳务的增值额进行计税的税种，它是一种间接税，通过在产品或服务的不同阶段征收税款来实现。

增值税的征收方式有两种：一般纳税人和小规模纳税人。

本文将介绍增值税的计税方法和征收流程。

一、一般纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法一般纳税人是指具备一定经济实力和纳税能力的企业或个人，需要按规定时间周期向地方税务局报送增值税纳税申报表。

一般纳税人的计税方法主要有两种：进项税额与销项税额抵扣法和差额计税法。

(1) 进项税额与销项税额抵扣法：一般纳税人按照增值税专用发票核算进项税额和销项税额，将进项税额与销项税额进行抵扣，仅向国家支付差额部分。

(2) 差额计税法：企业按照规定税率对销售额进行计税，减去销售额中的扣除项目后，得到应纳税额。

2. 征收流程一般纳税人的增值税征收流程如下：(1) 登记纳税人资格：企业或个人需向地方税务局提出注册申请，并提供相关资料办理登记手续。

(2) 开具发票和整理账务：一般纳税人在销售产品或提供服务时，需要开具增值税专用发票，并按规定记录相关账务。

(3) 申报纳税：一般纳税人按照规定的时间周期，通过电子税务局或纸质报税表的方式向地方税务局申报增值税。

(4) 缴纳税款：根据申报结果，一般纳税人需按时缴纳增值税，可以选择通过电子银行或纸质方式进行缴款。

(5) 审核核定：地方税务局会对纳税申报进行核查，核定纳税人应纳税款是否合规。

(6) 发放税务凭证：核定无误后，地方税务局会发放税务凭证，以作为纳税人缴税的依据。

二、小规模纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法小规模纳税人是指纳税人销售额未超过国家规定的一定范围的企业或个体户，可以选择采用简易计税方法或小规模纳税人增值税核算表计税。

(1) 简易计税方法：小规模纳税人可以按照固定比例征收税款，不需要核算实际发生的销售额和进项税额。

(2) 小规模纳税人增值税核算表计税：小规模纳税人按照销项税额减免率计算销售额，核算进项税额后，得到应纳税额。

增值税专用发票的抵扣操作流程

增值税专用发票的抵扣操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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小规模专票抵扣流程

1.取得专用增值税发票。

首先，小规模纳税人需要向相关财税机关
申请并取得专用增值税发票。

在申请时，应明确告知开票人是否需要使用专用增值税发票。

2.发票认证。

取得发票后，需在发票认证系统上进行认证处理。

这
一步骤包括核对发票信息与纳税人的申报信息，确保发票的真实性和有效性，以便用于税务抵扣。

认证时需注意发票的代码、号码、开票日期、购方名称、购方纳税人识别号等关键信息。

3.入账处理。

认证完成后，将发票金额录入会计账簿，进行入账处
理。

入账时要根据发票类型和金额进行分类处理，并与银行流水等凭证进行核对。

同时，应对录入的凭证进行审核，以确保账簿的准确性。

4.进货处理。

将发票相关信息填写进货清单，进行进货处理。

在填
写清单时，需核对每张发票与对应的进货明细，并根据进货明细填写进项税额计算表，计算出增值税进项税额。

5.销售处理。

对销售情况进行处理，包括按照销售金额和税率计算
销项税额，并在销售清单和销售明细表中填写相关信息。

销售明细表中应包含每笔销售明细和对应的销售发票，以便税务机关监督和核查。

6.勾选抵扣。

通过增值税发票综合服务平台，选择发票日期并查询，
勾选需要抵扣的小规模3%专票，并提交完成抵扣操作。

会计实务：增值税专用发票抵扣规定

增值税专用发票抵扣规定增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。

(一)纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣规定1、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣的一般规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。

《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]017号)2、商业企业取得捐赠和分配的货物增值税专用发票抵扣规定：对商业企业接受投资，捐赠和分配的货物，申报抵扣进项税额时，应提供有关投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料。

纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位，提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)3、商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易取得增值税专用发票抵扣规定：对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。

《关于增值税若干征管问题的通知》(国税发[1996]155号)4、纳税人商品交易所通过期货交易购进货物抵扣规定对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物，其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款，对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2002]45号)5、纳税人取得税务机关代开增值税专用发票抵扣的规定：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，所以增值税一般纳税人取得的税务机关用防伪税控系统代开的增值税专用发票，并通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》。

增值税专用发票的使用流程

增值税专用发票的使用流程1. 什么是增值税专用发票？增值税专用发票是一种由税务机关统一印制并发放的用于纳税人在购销货物或者提供劳务过程中开具的发票。

增值税专用发票是一种税务凭证，具备法律效力，可以作为纳税人申报、缴纳增值税、扣抵抵消、抵扣或退税的依据。

2. 增值税专用发票的使用流程2.1. 购票环节1.纳税人在购买货物或者接受劳务后，应向销货单位或者服务提供者索取增值税专用发票。

2.销货单位或者服务提供者应向纳税人开具增值税专用发票。

开票内容应准确、清晰，并符合税法规定。

2.2. 寄送环节1.销货单位或者服务提供者应及时将开具好的增值税专用发票寄送给纳税人。

2.纳税人接收到增值税专用发票后，应核对发票的内容是否与实际购销货物或者提供劳务相符。

2.3. 使用环节1.纳税人在使用增值税专用发票时，应仔细填写发票的抬头、购方单位名称、购方单位纳税人识别号等相关信息。

填写时应保持字迹清晰、不得涂改。

2.纳税人应根据实际情况选择正确的增值税税率进行填写，并对开票金额进行正确核对。

3.发票上的商品或劳务名称应准确对应实际购销货物或者提供劳务的内容。

4.在填写增值税专用发票时，纳税人应根据税法规定，按照发票使用的目的进行填写，如未按规定填开则可能导致发票无效或发票用途无法实现。

2.4. 发票保存环节1.纳税人在使用增值税专用发票后，应将发票按规定分类保存，确保发票的完整性和真实性。

2.发票保存期限为5年，纳税人应妥善保存好发票，便于税务机关的核查。

2.5. 发票的作废与报废1.当发票填写错误或者已过期、销货单位或者服务提供者已经注销时，纳税人可以向销货单位或者服务提供者申请发票作废。

2.发票报废需要经过税务机关的审核并获得批准。

3. 增值税专用发票的注意事项•纳税人在开具、填写增值税专用发票时应认真核对发票的内容，确保发票的准确性。

•发票填写时，应防止发生字迹模糊、涂改等情况，以免影响发票的合法性和实用性。

•纳税人应及时妥善保存好发票，并按照规定的时间进行报送和归档。

增值税专用发票使用手册

增值税专用发票使用手册一、增值税专用发票的基本概念增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

二、增值税专用发票的领用1、一般纳税人资格认定企业首先需要满足一般纳税人的条件，并完成资格认定。

这通常包括企业的规模、财务核算健全程度等方面的要求。

2、发票领用申请具备一般纳税人资格后，企业可以向主管税务机关提出增值税专用发票领用申请。

需要提供相关的资料，如营业执照、税务登记证、财务报表等。

3、发票核定与发放税务机关会根据企业的经营情况，核定发票的种类、数量和开票限额，并发放增值税专用发票。

三、增值税专用发票的开具1、开票设备企业需要配备专用的开票设备，如税控盘或金税盘，并安装相应的开票软件。

2、开票信息开具增值税专用发票时，需要准确填写购货方和销货方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。

同时，要详细填写商品或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。

3、开票时间应当按照增值税纳税义务发生时间开具发票。

4、注意事项发票内容必须真实、准确、完整，不得涂改；发票号码和代码要与实际使用的一致；加盖发票专用章，且章印要清晰完整。

四、增值税专用发票的保管1、安全存放增值税专用发票应存放在安全、干燥、防火、防盗的地方，防止发票丢失、损毁或被盗用。

2、定期盘点企业应定期对库存的增值税专用发票进行盘点，确保发票数量与记录相符。

3、作废发票处理对于作废的增值税专用发票，要全联次保存，并注明“作废”字样。

五、增值税专用发票的认证抵扣1、认证期限购货方取得增值税专用发票后，应在规定的期限内进行认证抵扣。

目前，增值税专用发票的认证期限为 360 天。

2、认证方式可以通过网上认证、自助办税终端认证或前往税务机关认证等方式进行。

增值税专用发票的认证

一、增值税专用发票的认证增值税专用发票的认证1、登录增值税发票选择确认平台勾选确认；（1）勾选认证实施范围目前可以适用取消增值税发票认证政策，可以采用勾选认证的纳税人包括：2015年度纳税人信用等级在B以上的增值税一般纳税人以及营改增试点被新纳入的增值税一般纳税人。

（2）勾选认证操作方法上述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），扫描认证可以不用再进行，而是通过增值税发票税控开票软件登录各地增值税发票查询平台，可对用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息进行查询和选择。

2、扫描认证：纳税人在本单位扫描通过网络将认证信息传递给主管税务机关（网上认证）或直接到纳税服务大厅窗口交由大厅人员扫描认证；3、手工认证：在扫描无法认证的情况下，通过手工录入发票信息进行认证；4、自助认证：由纳税人携带增值税专用发票抵扣联，在纳税服务大厅自助机器上认证。

二、增值税专用发票认证期限是多久增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。

一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣.增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

由此可见，企业拿到增值税专用发票后，可以到税务所柜台认证、也可以远程在电脑上完成，还可以进行勾选认证。

这些都是增值税专用发票认证的方式.其中勾选认证对于节约认证时间、提高认证效率、节省企业成本最有效，也是目前企业应用的最多的一个。

增值税专用发票认证有效期是180天，千万不要错过。

三、增值税专用发票认证抵扣流程1、在取得增值税进项专用发票后，应在180天内认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，你进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，你所在的国税局会给你一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

增值税抵扣流程

增值税抵扣流程增值税抵扣是企业在购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产时支付的增值税，可以抵扣企业销售商品、提供劳务、服务取得的增值税。

下面是增值税抵扣的流程。

第一步：积极办理纳税登记企业首先要按照规定办理纳税登记手续，领取居民身份证、法人营业执照等相关材料，然后在规定的时间内向税务局提出纳税登记申请，办理纳税人识别号的领取。

第二步：保管好增值税发票企业在购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产时要保存好增值税发票。

购买货物的发票要注意购买方名称、购买方税号、销售方名称等信息的准确性，确保发票的合法性和真实性。

第三步：向税务局申请抵扣企业需要按照一定的时间要求，将购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产的增值税发票，结合抵扣申报表一并提交给税务局，申请增值税抵扣。

第四步：税务局审核税务局对企业提交的增值税发票和抵扣申报表进行审核，核对发票上的信息是否真实、合法，以及申报表是否准确。

如果发票信息有误或申报表填写不正确，税务局会要求企业补正并重新提交。

第五步：抵扣确认与扣缴税款税务局核对无误后，会将确认的抵扣额通过电子税务局的方式告知企业，企业可以通过电子税务局查询增值税抵扣的金额。

企业可以在后续纳税时进行相应扣除，减少应纳税额。

第六步：抵扣缺失发票对于由于各种原因丢失的发票，企业可以在特定时间内向税务局申请重新领取发票副本。

在申请过程中，企业需要提供相关材料，如购销合同、收发票单等。

第七步：定期报送增值税抵扣情况根据规定，企业需要定期向税务局报送增值税抵扣情况的申报表，详细列明该期间内的增值税抵扣金额，加以明细。

同时，企业还需要将相关的增值税发票和申报表递交给税务局进行备案。

增值税抵扣流程主要包括纳税登记、保管增值税发票、申请抵扣、税务局审核、抵扣确认与扣缴税款、抵扣缺失发票以及定期报送增值税抵扣情况等环节。

企业需要按照规定的时间和流程操作，确保增值税抵扣的合法性和准确性。

北京增值税发票抵扣流程

北京增值税发票抵扣流程《北京增值税发票抵扣流程：一场有点绕但又有迹可循的“财税之旅”在北京，增值税发票抵扣这事儿，就像是在走一个有点复杂但又非常重要的迷宫。

首先呢，得确保你拿到的是一张合格的增值税专用发票。

这发票就像是一张特殊的“优惠券”，但比优惠券可要严肃多了。

你要是拿到一张缺胳膊少腿的发票，比如说少了个章，或者字迹模糊不清的，那就麻烦大了。

就像你拿着一张缺角的优惠券去商场，人家肯定是不认的。

而且要确认发票上的信息是准确无误的，购买方和销售方的名称啊、纳税人识别号啊之类的，一个字都不能差，这就好像相亲的时候名字和长相对不上，那可不成。

然后呢，你得在规定的时间内进行认证。

这就有点像赶班车，错过了时间可就得再等下一班啦，一般来说就是360天的期限。

认证的方式现在有多种选择，可以在网上操作，就像网购一样方便，当然前提是你得熟悉那些操作界面，别点错了选项。

要是在认证过程中碰到问题，那感觉就像是网络游戏里突然卡住了，超级着急。

认证通过以后，才到了真正的抵扣环节。

这个时候，要在纳税申报的时候把可抵扣的进项税额填写到正确的位置。

这又像是在做一道严谨的数学题，每个数字都必须填对才行。

我自己经历这个流程的时候，一开始真的是一头雾水。

感觉像是走进了一个满是指示牌但又看不太懂指示牌含义的地方。

不过呢，随着慢慢研究，发现只要一步一步按照要求来做，也没有那么难。

而且你要是不小心出了差错，别慌，还可以进行修正申报，但可不能总是犯错，毕竟这关乎到企业的钱袋子。

还有一点特别逗，我觉得这个增值税发票抵扣流程有点像玩组合游戏。

比如说你可能有多张发票，要合理地组合起来进行抵扣才能达到最优的减税效果。

就好像搭积木一样，要考虑怎么搭才最稳当，还能搭得最高。

总的来说，北京的增值税发票抵扣流程虽然有点繁琐，但只要用心钻研、认真对待，就能顺利完成。

它就像是企业在税务海洋里航行必须要掌握的一套驾驶技术，虽然不容易，但掌握之后就能让企业这条船行驶得更稳，更省成本啦。

增值税发票认证流程

增值税发票认证流程点击360浏览器输入网址http://fpdk. bei jing. chinatax. gov. cn登陆增值税发票综合服务平台第一次使用请点击登陆按钮下方的“首次访问请下载驱动程序和应用客户端”下载必要控件，并根据下载的“基础驱动及应用客户端安装手册”进行控件安装(若在办税服务厅自助体验区操作可跳过此步)输入证书口令点击登陆按钮，进入发票综合服务平台(若无法打开页面，请将浏览器切换至360急速模式)1.发票勾选进入综合服务平台，确认税款所属期无误后，点击上方“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选" 选择开票日期，点击“查询”，点击之后，系统带出该段时间内该企业接收到的所有增值税专用发票，在需要勾选认证的发票前打小，点击“提交”完成勾选2.查询已勾选发票在勾选状态一栏选择“已勾选”点击“查询"系统会带出全部已勾选发票3.抵扣勾选统计(若纳税人的发票认证是在自助机进行，请从此步开始操作)在完成当前税款所属期的发票勾选之后点击上方“抵扣勾选”-”抵扣勾选统计”，点击“申请统计”系统跳出提示“已申请统计查询，请稍后查询统计表”，等待一段时间之后(该步骤系统加载时间较长，请耐心等待2 3分钟)点击“查询统计”，系统会带出该企业当前属期的发票统计表。

确认无误后，点击“确认签名”完成当前属期的发票勾选认证，请以此数据进行申报抵扣。

若还需要继续勾选，点击“撤销统计”继续勾选认证，全部认证完成后重复上述操作完成确认签名。

提示:*若纳税人勾选或在自助机进行扫描认证之后当月申报期内未进行统计确认，申报时也未抵扣的，可以在之后月份的申报期内撤销勾选，并重新在当月勾选认证确认统计并申报抵扣。

*若系统提示“网络连接超时”请重复之前的操作并耐心等待。

发票抵扣凭证管理办法

发票抵扣凭证管理办法一、前言为了规范企业的发票抵扣凭证管理流程，保证纳税人按照法律法规正确执行开票和抵扣程序，促进税收稳定增长和经济发展，制定了以下发票抵扣凭证管理办法。

二、发票抵扣凭证的种类在税务部门规定的有效期内，纳税人应当将来自供应商的增值税专用发票、机动车销售发票作为可抵扣凭证。

三、发票抵扣凭证的要求1.发票抵扣凭证必须按照《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国税务总局关于发票管理的规定》的相关规定开具。

2.增值税专用发票及其副联、机动车销售统一发票及其副联必须加盖供应商的专用章或者税控设备发行的“防伪章”。

3.发票应当保证真实、准确、完整、规范、清晰。

四、发票抵扣凭证管理流程1.供应商将发票交付给纳税人后，在税控设备上进行发票上传。

2.纳税人应当将审核通过的发票及其副联进行分类保存。

3.纳税人应当每月按照国家规定的申报期限，将抵扣资料汇总填制纳税申报表。

4.纳税人在填报申报表时，应当确认发票号码、发票机关等内容是否正确，同时填报可抵扣进项税额和已作废的发票号码等信息。

5.纳税人在确认了申报表各项内容准确无误后，及时通过税务局网站完成纳税申报，并及时缴纳相应的税款。

6.纳税人应当保存相关的发票抵扣凭证及其它管帐记录备查，至少应保存5年以上。

五、发票抵扣凭证管理的注意事项1.纳税人在申报增值税的过程中应当各种凭证齐全，以便税务机关进行监管、验票等工作。

2.纳税人应当密切关注税收相关政策的变化及时作出相应的调整。

3.纳税人如果发现发票内容有误，应当及时向税务机关申请补开发票。

4.税务机关应当通过日常税收监管、检查、审计等方式，强化税收管理和执法力度，发现问题及时拍照取证，严肃查处违法行为。

5.纳税人应当加强自身风险意识，落实企业内部控制和风险防范措施，避免抵扣税额超出法定范围，造成税收漏洞。

六、结语发票抵扣凭证管理对于企业的财务管理和税务合规具有非常重要的作用。

纳税人应当严格遵守相关规定，管理好自己的财税信息，以积极配合税务机关开展工作，维护社会的公正和稳定税收秩序。

专票留抵税额报税操作流程

一、背景增值税专用发票（以下简称“专票”）是我国税收管理中的重要工具，企业在购销业务中，取得专票后可以进行进项税额的抵扣。

在生产经营过程中，企业可能会出现进项税额大于销项税额的情况，此时，企业可以将多余的进项税额留抵至下一纳税期进行抵扣，这种留抵税额称为“专票留抵税额”。

为保障企业合法权益，提高税收征管效率，国家税务总局制定了专票留抵税额报税操作流程。

以下是具体操作步骤：二、操作流程1. 收集相关资料企业在进行专票留抵税额报税前，需收集以下资料：（1）增值税专用发票及复印件；（2）增值税纳税申报表；（3）税务登记证及复印件；（4）其他相关证明材料。

2. 登录电子税务局企业登录当地电子税务局，进行专票留抵税额报税操作。

3. 选择申报类型在电子税务局首页，选择“申报纳税”栏目，然后点击“增值税申报”选项，进入增值税申报界面。

4. 选择申报期限根据企业实际情况，选择合适的申报期限。

申报期限分为按月申报、按季申报和按年申报。

5. 填写申报信息根据以下步骤填写申报信息：（1）填写纳税人识别号、纳税人名称、纳税人类型、申报日期等基本信息；（2）选择申报类型，如增值税一般纳税人、小规模纳税人等；（3）填写增值税纳税申报表，包括主表、附表等；（4）填写专票留抵税额申报表，包括以下内容：①专票留抵税额计算表；②本期可抵扣进项税额；③本期应纳税额；④本期实际应纳税额；⑤本期应补（退）税额。

6. 提交申报填写完毕后，点击“提交申报”按钮，将申报信息提交至税务机关。

7. 税务机关审核税务机关在收到企业申报信息后，将对申报信息进行审核。

审核通过后，企业可进行税款缴纳。

8. 缴纳税款企业根据税务机关审核通过的税款金额，到银行或通过电子支付方式进行税款缴纳。

9. 税务机关开具完税证明税务机关在收到企业缴纳的税款后，开具完税证明。

10. 保存相关资料企业将申报表、完税证明等相关资料妥善保存，以备后续查验。

三、注意事项1. 专票留抵税额申报需在规定期限内完成，逾期申报将影响企业正常生产经营。