第12章全面预算

PPT文档演模板
第12பைடு நூலகம்全面预算
（四）预算考核机构
人力资源部门进行考核，避免“两张皮” 现象。
制定配套的的绩效考核管理制度。
PPT文档演模板
第12章全面预算
四、全面预算管理体系
（1）依据年度经营计划确定年度预算 （2）将预算指标分解至下一级责任中心 （3）各责任中心利用统一的模板编制年度 预算。 （4）预算管理部初步审核，达成一致。 （5）上报至上一级责任中心
162500 75000 50000 12500
195000 60000 15000 15000
150000 1500000 75000 75000 100000 165000
第12章全面预算
项目
预算数
销售量
10000
销售收入
500000
减：变动成本
直接材料
130000
直接人工
60000
变动制造费用
第12章全面预算
4.专项审核
（1）对费用类查看上一年年底有没有报销 票据是否特别多。
（2）对变动费用可以用平均单价×人数。
5.综合审核
PPT文档演模板
第12章全面预算
二、全面预算编制的作业流程 见书上
PPT文档演模板
第12章全面预算
内容
1.2016年销售计划按月按产 品明细 2.2016年生产计划按月按产 品明细 3.2016年薪酬增长及人力增 加计划 4.固定资产增加计划
负责预算日常事务。发布预算宣传册、 组织动员会、发放预算模板、部门预算 初审、预算执行报告、相关培训和解释 工作。
PPT文档演模板
第12章全面预算
（二）预算执行机构
以企业组织机构为基础进行划分。
包括分公司、子公司、各级部门（销售部、采购部、 人力部）。
PPT文档演模板
第12章全面预算
（三）预算监控 1.预算监控机构 （1）预算执行机构的第一责任人 （2）财务部
预算数 12500 625000
162500 75000 50000 12500
150000 75000 100000
第12章全面预算
（二）弹性预算 也叫动态预算，是在充分考虑业务量水平的
变动的情况下编制的预算。 主要包括列表法，公式法。
A公司2014年度弹性预算表 （列表法）
PPT文档演模板
第12章全面预算
PPT文档演模板
第12章全面预算
第二节 全面预算编制的方法
一、全面预算编制的组织程序 编制一张预算开展详细的时间及任务分工表
PPT文档演模板
第12章全面预算
预算进程
1.预备会议 2.动员大会 3.表上作业 （1）自上而下 （2）自下而上 （3）上下结合
自上而下和自下而上分别容易产生哪些问 题？
PPT文档演模板
PPT文档演模板
第12章全面预算
项目 销售量（单价50元） 销售收入 减：变动成本 直接材料 直接人工 变动制造费用 变动销售管理费用 减：固定费用 固定制造费用 固定销售管理费用 利润
PPT文档演模板
实际数 10000 500000
153000 57000 36000 10000
156000 75000 13000
第12章全面预算
PPT文档演模板
2020/11/25
第12章全面预算
教学要求： 了解全面预算体系的基本内容 掌握主要业务预算的编制
PPT文档演模板
第12章全面预算
•第一节 全面预算概述
一、全面预算的含义
预算与企业战略相配合，以重点控制指标为预算 起点，具体、系统地对供应、生产、销售各个环节 进行预算。
•三 、
全面预算的组织
体系
•（一）预算管理机构
•1.董事会下设预算管理委员会
•成员包括：总经理（CEO）、财务总监（CFO）， 人力资源总监等各部门领导。
•负责预算的统一规划、部署、平衡各方利益。
•注意不是财务部。
PPT文档演模板
第12章全面预算
2.预算管理部
一般由财务部负责，在各部门设置预 算员。
PPT文档演模板
第12章全面预算
2.预算控制 （1）事后控制 分利润中心或成本中心编制预算与实际比较报表。 报表不要求大而全，结合实际情况。 例如：费用开支明细表（分科目、个人）
PPT文档演模板
第12章全面预算
（2）事中控制 费用的单笔提醒（可使用、已使用） 针对突击花钱现象，要求按进度开支 以邮件的形式向其他部门领导提醒
可以事先 准备
10/15/2015 各部 门
基于销售/ 生产计划
10/20/2015 财务
可能经过
部
几轮调整
第12章全面预算
三、全面预算编制的假设
（1）最低现金持有量假设。 短期周转所需资金得预测出来
（2）信用政策假设 赊销比率，收账政策假设，
赊购比率、付款政策
（3）最低存货量、借款利率 （4）通货膨胀率、薪资增长计划
项目
预算数
销售量
10000
销售收入
500000
减：变动成本
直接材料
130000
直接人工
60000
变动制造费用
40000
变动销售管理费用 10000
减：固定费用
固定制造费用
150000
固定销售管理费用 75000
利润
35000
PPT文档演模板
预算数 12500 625000
预算数 15000 750000
5.原材料价格预测
6.部门费用计划
7.2016年各报表预算递交管 理层
PPT文档演模板
时间
部门 是否 附注 完成
9/15/2015 销售 是 部
9/25/2015 生产 部
基于销售 计划
10/1/2015 人事 部
基于生产 计划
10/10/2015 各部 门
基于销售 生产计划
10/10/2015 采购 部
40000
变动销售管理费用 10000
减：固定费用
固定制造费用
150000
固定销售管理费用 75000
利润
35000
PPT文档演模板
PPT文档演模板
第12章全面预算
四、全面预算编制的方法
（一）固定预算 （二）弹性预算 （三）概率预算 （四）零基预算 （五）滚动预算
PPT文档演模板
第12章全面预算
（一）固定预算 也叫静态预算，是以预算期内正常的、可实 现的业务量水平为唯一基础进行编制。 只反映一个业务量水平下的预算值。
例：A公司2014年度固定预算业绩报告
并以此作为计划实施、费用控制与绩效评价的依 据和标准。
PPT文档演模板
第12章全面预算
二、全面预算的内容体系
•全面预算内容体系
•经营预算
•销售收入预算 •生产预 算
•期间费用预算
PPT文档演模板
•财务预 算
•投资预算
•现金预算
•预计资产负债表 •利润表
•现金流量表
•固定资产、 无形资产投
资预算
第12章全面预算