浅议营业税改增值税存在问题及解决办法
浅谈营业税改增值税后问题
浅谈营业税改增值税后问题近年来，我国正在逐步开展建筑行业营业税改增值税，并在全国很多城市开设了营业税增改试点，通过试点开展可以明确建筑企业内部工程预算、工程造价、财务管理等存在的问题，并提出优化企业内部营业税改增值的措施，推动建筑企业健康稳定发展。
一、建筑行业在营业税改方面存在的不足1.建筑行业特点突出，增值税实施有难度建筑行业与其他行业相比有很大差别，主要体现在：企业内部没有完整的组织制度和稳定长期的发展模式，内部人员流动性较大；建筑项目地区差异显著，项目分散程度大；建筑施工往往受周围环境影响大，不稳定因素多；受施工区域的影响，信息管理有难度。
通过以上的特点可以知道，建筑行业总体不稳定因素较多，因此，实施增值税改征，在营销税方面与其他行业有一定差异。
此外，目前营业税缴纳方式是建筑项目单位向建筑所处的地区税务部门缴纳，建筑项目部门并不是缴纳税费的单位，因此，为建筑企业开展增值税进项和预算带来了困难。
2.材料的来源方式多，导致进项有难度鉴于建筑行业自身的特点，建筑施工材料来源途径较多，也为建筑行业增值税改增带来一定影响。
一般，建筑行业材料来源主要有：一些建筑企业施工项目的材料是由建设单位提供；还有一些建筑企业因为施工地点较为闭塞，混凝土、砂石等施工材料是向当地个体工商户购买，很多材料购买后不能提供票据，还存在一些票据抵充现象，还有一些材料半成品是由建筑企业内部自行加工而成，也没有相关的票据。
很多建筑企业内财务票据来源不清晰，导致管理存在一定难度，如果建筑企业存有分包的下属单位，那么，财务管理的难度就又会增加。
一般，建筑企业材料的来源如下图所示：建筑企业材料来源方式示意图3.械设备的购入方式多样，进税抵扣有难度很多大型施工设备的购入是由建筑单位统一购入的，在将设备下发给各个地方建筑企业的同时，采取内部结算方式；还有一些建筑企业会从当地设备租赁公司租赁机械设备；一些资金较为充足的建筑企业经建筑单位授权后自己购入。
税务工作人员如何应对营业税改为增值税
税务工作人员如何应对营业税改为增值税随着我国税制改革的不断深化，营业税改为增值税已成为一项重要的改革举措。
对于税务工作人员来说，准确理解和应对这一改革是至关重要的。
本文将从税务工作人员的角度出发，探讨税务工作人员如何应对营业税改为增值税的相关事项。
一、了解政策背景税务工作人员首先要对营业税改为增值税的政策背景有清晰的了解。
对于改革的目的、意义、范围和时间节点等方面的信息，税务工作人员应具备全面的了解，以便能够更好地引导纳税人进行申报和缴税工作。
二、加强学习培训为了应对税制改革带来的新情况、新问题，税务工作人员需要通过积极的学习培训，不断提升自身的业务水平和能力。
可以通过参加相关的培训课程、研讨会等方式，学习增值税相关的政策法规、操作流程和案例分析等，以便更好地指导纳税人。
三、优化税务服务税务工作人员在接待纳税人时，应以友好、耐心的态度进行服务。
在解答纳税人的疑问时，要清晰、准确地告知纳税人营业税改为增值税的具体内容和操作流程。
同时，为了方便纳税人的申报和缴税工作，税务工作人员可以通过建立咨询热线、开展网上申报等方式，提供更加便捷高效的服务。
四、加强风险防控税务工作人员在税制改革过程中，应密切关注纳税人的申报情况，并及时进行核对和比对。
对于发现的异常情况，要及时与纳税人进行沟通，以避免潜在的违法行为发生。
同时，税务工作人员还要加强对涉及增值税的行业的风险防控，及时更新企业纳税信息，加强对重点行业的巡查和监控，确保税收的合法性和稳定性。
五、积极宣传政策税务工作人员应积极参与税制改革政策的宣传工作，以帮助广大纳税人更好地了解营业税改为增值税的具体情况和影响。
可以通过举办讲座、发放宣传材料等方式，向纳税人普及相关政策，解答疑问，提高纳税人的知晓率和自觉性，为税制改革的顺利进行提供支持。
在税务工作人员应对营业税改为增值税的过程中，应注意遵守相关法规和纪律要求，确保工作的公正、公平和透明。
准确把握政策变化，灵活应对，为纳税人提供详细准确的指导和服务，提高纳税人的满意度和便利度。
税务工作人员如何应对营业税改为增值税
税务工作人员如何应对营业税改为增值税近年来，为了推动经济发展，我国不断进行税制改革。
其中，营业税改为增值税是一项重要的改革措施。
这一改革对于税务工作人员来说，无疑是一项巨大的挑战。
在这篇文章中，我将探讨税务工作人员如何应对营业税改为增值税，以应对这一挑战。
首先，税务工作人员需要深入了解增值税的相关政策和法规。
增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
税务工作人员需要了解增值税的基本原理、税率、纳税人范围等方面的内容，以便能够正确地指导纳税人申报纳税和处理税务事务。
其次，税务工作人员需要加强与纳税人的沟通与合作。
营业税改为增值税后，纳税人的纳税义务和纳税申报方式都发生了变化。
税务工作人员应主动与纳税人进行沟通，解答他们的疑问，帮助他们正确理解和履行纳税义务。
同时，税务工作人员还应与纳税人建立良好的合作关系，及时了解他们的经营情况，提供必要的税务咨询和指导。
第三，税务工作人员需要加强自身能力的提升。
税制改革是一个不断演进的过程，税务工作人员需要不断学习和更新自己的知识，以适应税制改革的要求。
他们应该关注相关政策的发布和变化，参加培训和学习，提高自己的专业水平和能力。
只有不断提升自身能力，才能更好地应对税制改革带来的挑战。
此外，税务工作人员还应注重规范纳税行为。
增值税的征收和管理是一个相对复杂的过程，容易出现误解和纳税不规范的情况。
税务工作人员应加强对纳税人的监督和指导，确保他们的纳税行为符合法律法规的要求。
同时，税务工作人员自身也要做到廉洁自律，严守纪律和职业道德，以树立良好的税务形象。
最后，税务工作人员还应积极参与税制改革的研究和探索。
税制改革是一个复杂而系统的工程，需要各方面的智慧和经验。
税务工作人员作为税制改革的执行者和参与者，应积极参与相关研究和探索，提出合理化建议，为税制改革的顺利进行贡献自己的力量。
总之，税务工作人员在营业税改为增值税后面临着许多挑战，但也有很多机遇。
只有加强学习、提升能力，与纳税人建立良好的合作关系，规范纳税行为，参与税制改革的研究和探索，才能更好地应对税制改革带来的挑战，为税务工作做出更大的贡献。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营业税改增值税若向全国推行需要解决的问题及建议
营业税改增值税若向全国推行需要解决的问题及建议本文主要讨论营业税改征增值税向全国推行的过程中可能存在的一些问题及相应对策。
标签：营业税增值税2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改增值税试点方案》，同时下发《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，明确从今年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
2012年7月31日，财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号)，明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省(含宁波市)、安徽省、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)等8个省(直辖市)。
由于增值税和营业税的制度差异，加之本次改革的试点仅在个别地区的部分行业实施，必然带来试点地区与非试点地区、试点行业与非试点行业、试点纳税人与非试点纳税人之间的税制衔接问题。
《试点方案》很好地解释了试点期间的过渡性政策。
但是这只是一时的权宜之策，如果要向全国推广，我觉得还有些问题值得探讨。
一、营业税改征增值税全国推行过程中可能存在的问题1.地方可用财力减少的问题。
在目前的分税制体制下，营业税是地方第一大税种，营业税改征增值税后，中央分享75%，地方分享25%，营业税又是地方政府收入，即便税收收入不变，地方政府收入也会减少75%。
基于现实，中央决定试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，暂时搁置了在收入分配上的争议，而优先考虑了增值税制度变革目标，但这并不是长远之计，当试点推向全国，或是要进行增值税立法时，这一分享比例就不得不尘埃落定了，这是增值税扩围将要面临的最大问题。
2.国地税之间的关系与征管问题。
论营业税改征增值税的难点
论营业税改征增值税的难点随着国家税收制度的不断完善和发展，税收体系也在不断地调整和改革，其中营业税改征增值税一直是一个备受关注的话题。
营业税是我国最基本的税种之一，而增值税则是全球大多数国家都采用的税种之一。
营业税改征增值税是国家税制改革的一个重要举措，但其实施存在不少难点。
一、税负分担难问题营业税改征增值税需要考虑的第一大难点就是税负分担难问题。
营业税是商品和服务的销售税，而增值税则是商品和服务的增值部分的税。
从国家财政的角度来讲，收入的多少与税负分摊是密切相关的。
如果征收增值税后，企业将可以对房租、人力、设备等品项进行税务抵扣，这就加重了财政部门的负担，因此应该重新考虑和分担税负。
二、经济结构调整困难营业税改征增值税会引起经济结构的调整，会对原营业税所涵盖的行业产生不同的影响。
对于现代服务业、科技先进的企业或知识密集型产业来说，由于在增值税上有优势，因此有可能会减轻税负。
但是同样的，对于一些原本处于享受税收优惠的产业，可能还需要对应增加补贴，以减轻营业税改征增值税给他们所带来的负担。
三、地方财政转移支付问题由于增值税是一种中央与地方共享的，类似于按成份营业税。
这将有助于各级政府的财政预算分配和调节，但同时，地方财政也需要对相关税率做出调整，以保证增值税的财务平衡和各级政府之间的财政分配平衡。
四、税收征收和稽核问题随着税制的重大变革，增值税的征收和稽核将面临巨大的压力和挑战。
由于营业税和增值税相差很大，具体到国内市场具体的情况，增值税不仅需要对每家企业进行财务稽核，还必须跨部门、跨行业，共同解决税收征收和稽核的难题，以保证税收的精度和公正性。
五、税收政策的合理调整问题税收是一个相对特殊的政策工具，一定程度上也受到市场的影响。
对于一些新兴产业，征收增值税需要重点考虑，例如科技创新、新能源和拥有竞争力的企业等。
政府需要不断完善相关的政策，包括扶持、奖励和优先税制等措施，不断调整、调整和完善税收的的政策调整，以实现税收的有序、稳定和有效。
浅谈企业如何应对营业税改增值税
浅谈企业如何应对营业税改增值税随着我国营业税改增值税的政策实施，企业需要对此进行合理的应对，以确保自身能够顺利适应新的税收制度，保持竞争力和可持续的发展。
本文将从四个方面来探讨企业如何应对营业税改增值税。
首先，企业应加强税收政策的学习和研究。
了解新的税收政策对自身企业的具体影响，掌握新的税法法规的适用要点和注意事项，理解税收政策的目的和意图，对企业的财务情况、运营模式等进行分析研究，寻找适应新税制的方案和策略。
这样可以及时调整企业的财务管理、税收筹划等方面的工作，确保企业顺利过渡。
其次，企业应进行财务制度和税务制度的调整。
营业税改增值税后，企业需要针对营业税和增值税两种税种的差异，对财务制度和税务制度进行相应的修改和调整。
例如，调整会计科目的设置，重新核算增值税的应纳税额和抵扣税额，合理配置资金和资源，以降低税负压力，提高财务效益。
此外，对于已经达到封闭账套要求的企业，要及时对账套进行调整，以确保企业能够正常进行纳税申报和税金缴纳。
最后，企业要加强自身的管理和创新。
在税收政策不断变化的背景下，企业要不断加强自身的管理能力和创新能力，提高企业的核心竞争力。
通过合理的管控成本和风险，优化业务结构和流程，改善产品质量和服务品质，提高企业的市场占有率和盈利能力。
只有不断提升企业自身的核心竞争力，才能更好地应对税收变化和市场变化，实现可持续的发展。
综上所述，企业应对营业税改增值税需要进行系统的学习与研究，进行财务制度和税务制度的调整，加强内外部沟通与合作，提升自身的管理和创新能力。
只有通过这些努力，企业才能够适应税收政策的变化，实现可持续的发展。
完善营业税改增值税的相关对策和建议
完善营业税改增值税的相关对策和建议
一、营业税改增值税的背景
近些年来，中国经济发展迅速，为保持这一良性开展形势，中国政府
特别重视税收体系的完善和调整，以促进经济稳定增长。
在这个背景下，
营业税增值税成为中国政府的最大变革，这也是从国外经验中借鉴的措施。
此项的目的主要在于：一方面是取代营业税，以减轻商业企业的税收负担；另一方面是为推进税收，实现从营业税向增值税的转型。
二、完善营业税改增值税的对策
（1）优化营业税执行机制
首先，要优化营业税缴纳机制，健全营业税缴纳的实施办法和相关规定。
同时，完善营业税征收审批流程，建立营业税缴纳统一的网上监管系统，明确营业税的计算和缴纳标准，有效改善营业税的缴纳环境。
（2）注重营业税供给侧
其次，在营业税改增值税过程中，应加强营业税供给侧，推动政府出
台政策支持，改善投资环境，创新技术和金融服务，推动企业依法经营，
保障税务管理跟踪服务的完善。
（3）加快营业税改增值税的实施
最后，要加快营业税改增值税的实施。
营业税改增值税存在问题及解决措施
营业税改增值税存在的问题及解决措施摘要：自2012年1月1日起，我国开始在上海实施交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点。
本文对此次“营改增”试点的背景、内容加以分析，并对其产生的影响和可能出现的问题进行思考。
关键词：增值税；营业税；税收征管；问题中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）01-0-01一、营业税改增值税的必要性营业税改增值税有利于避免重复征税。
营业税的计税是以全部营业额为计税依据，只有部分情况下是按照差额计税，且不允许税款抵扣，这样会造成重复征税。
但是由于营业税计税简便，便于征管，所以一直延续至今。
而增值税是按照增值额计税，进项税允许抵扣，可以避免重复征税，营业税改增值税有利于促进行业的发展，有利于分工协作，提高效率，促进第三产业的大发展。
二、营业税改增值税存在的问题1.征收管理上存在难度现行营业税由地方税务局负责征收，增值税由国家税务局负责征收，一旦将营业税改为增值税，是由国税局负责征收还是由地税局负责征收，或是将国地税合并，都涉及都税收征管权限的重新分配或征税机关内部管理机构的调整。
营业税改征增值税后，纳税人既要如实核算收入和进项扣除额，还要规范使用增值税专用发票，要比营业税的管理复杂。
2.营业税改增值税后税率设置问题现行营业税分交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产九个税目。
如果这些项目全面纳入增值税征收范围后，是统一按现行的标准税率17%征税，还是另设一档税率？如果另设一档税率，税率水平多高合适？从理论上说，增值税是中性税，它不会因生产、经营的内容不同而税负不同，要求的税率档次相对要少。
而营业税是行业差别税率，体现着政府对特定行业的扶持和引导。
若要将增值税的征税范围覆盖至营业税领域，则必然面临这两种理念的冲突。
对此，如何注入产业优惠因子，在扩大征税范围的同时按不同税率征收，以体现对不同行业的优惠还是采取特定的优惠政策，也是营业税改增值税后面临的一大问题。
营业税改增值税存在的问题及解决措施
营业税改增值税存在的问题及解决措施随着我国第三产业的飞速发展，对第三产业进行营业税的征收中，暴露出了很多不合理不科学的问题。
随着营业税改增值税呼声的提高，在我国的部分地区的部分行业现在已经开始了营业税的试点改革，营业税改征增值税能够实现按照增值额进行征税，有效避免重复征税问题的出现，为了做好这次试点改革，本文对这次增值税的改革背景及改革内容做了较为详细的分析，并就改革中存在的问题提出了一些具体的解决对策，希望能够加快试点改革的步伐。
标签：增值税改革营业税重复征税问题措施一、营业税改增值税的必要性分析营业税在我国的征收历史非常久，然而在营业税的征收中一直存在着重复征税的问题未得到根本解决。
营业税是以全部的营业额为计税依据，仅在极少的情况下按照差额计税，在征税过程中还不允许税款抵扣，这是造成重复征税的主要原因。
随着第三产业的飞速发展，为了实现行业的发展，促进分工协作，人们开始了营业税的改革步伐，在改革中，人们认为将营业税改为增值税能够有效的避免重复征税问题。
增值税顾名思义其是按照增值额来作为计税依据的，而且还允许进行进项税的抵扣，这种税收征收方法能够有效的避免重复征税问题的出现。
二、营业税改增值税存在的主要问题1.征收管理上存在难度。
现阶段，营业税的征收依靠地方税务局来完成，而增值税的征收则是由国税局来进行，所以一旦要将营业税改为增值税，税收的征管就需要重新进行调整。
这种调整因为会涉及到税收征管权限的重新分配，加之改革中还要充分的考虑征税机关内部管理机构的调整，所以改革难度相当大。
在营业税改为征增值税之后，税收征管中既要对纳税人的核算收入和进项进行规范，还要做好增值税专用发票的规范使用，这就使得增值税的管理工作相当复杂。
2.营业税改增值税后税率的设置问题。
在现行营业税的营业税分类中，可以分为九个税目，分别为分交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业以及转让无形资产和销售不动产。
营业税改增值税存在的问题及解决措施
■曾重飞 江西省公路桥梁工程局
摘 要： 随着我 国第三产业的飞速发展 ， 对第三产业进行 营业税 的征 收 中， 暴露 出了很 多不合理不科学 的问题 。随着营业税 改增 值 税呼声的提 高， 在我 国的部分地 区的部 分行 业现 在 已经开始 了营业税 的试 点改革 ， 营业税 改征 增值税能够 实现按照增值额进行征 税， 有效避 免重复征税 问题 的出现 ， 为 了做 好这 次试 点改革 ， 本文对这 次增值 税的改革 背景及改革 内容做 了较 为详 细的分析 ， 并就 改 革 中存在的 问题提 出了一些具体 的解决对策， 希望能够加快试点改革的步伐。
避 免重 复征 税 问题 的 出现 。 二、 营 业税 改增 值税 存在 的 主要 问题
级， 而这 部分 投 资在 在 营业 税改 增 值税 后 就能 在 应税 总额 中直接 进 行 扣除 ， 这 种 改 革 能够 减 少银 行 也 的投 资 成 本 ， 能 够促 进 银 行 业 全
和交 流技 术 的不 断 升级 。除 此 之外 ， 改 革还 能实 现 对银 行 和其 他 金
营业 税在 我 国 的征 收历 史非 常久 ， 然而 在 营业 税 的征 收 中一 直 存 在着 重 复征 税 的问题 未得 到 根本 解决 。 营业 税 是 以全部 的 营业额 为计 税 依据 ， 仅在 极 少 的情 况 下按 照差 额计 税 ， 在征 税 过 程 中 还 不
行业 ， 其经 营模 式及 发 展 的 不 同 ， 导 致 税 负 的影 响 对不 同企 业 是 有
（ ２ ） 房 地产 业 。在房 地产业 的发展 中 ， 建 筑成 本 的减 少对 实现 企 业 的经济 利 益是 及其 重 要 的 。而在 房地 产 的建 筑成 本 中 ， 水 泥及 钢 材等 工业 产 品就 占据 了一半 以 上 ， 进 行 改革 之后 这 部分 的重 复 计征 的税 率 将 得到 扣 除 ，这 对于 房 地 产 企 业 的发 展 具 有及 其 重 要 的影
浅谈营业税改增值税存在的问题及解决途径
浅谈营业税改增值税存在的问题及解决途径摘要：如今，我国的第三产业正处于大发展之中，但是在征收第三产业营业税方面呈现出很多问题，营业税征收改革就是在这种背景下开展的。
营业税改为增值税在制度层面上可以使劳务与货物的税收制度不一致的问题得到有效解决，使我国税收制度更加合理和完善，减轻企业单位的税收负担，提高我国的经济效率，促进经济公平，保证我国经济的快速健康发展。
笔者在论述营业税改增值税必要性的基础之上，对目前营业税改增值税存在的问题进行了分析，并对解决这些问题的途径进行了探讨和论述。
关键词：营业税；增值税；问题；解决途径引言长时间以来，营业税作为我国的商品劳务税结构中的重要构成要素，在保证我国的财政税收和促进我国经济繁荣发展方面发挥着不可忽视的作用。
然而，伴随着世界经济形势的不断变化和国内不断深化的经济体制改革，第三产业的发展也不断变得现代化，传统的第三产业税收制度已经不能实现第三产业发展的要求。
营业税改为增值税符合我国新型经济结构的要求，可以促进第三产业的进一步发展。
一、营业税改增值税的必要性1.营业税改增值税是我国经济结构调整自改革开放以来，我国经济发展迅速，经济实力和经济地位不断提高，取得了骄人的成绩，但是我们必须承认，在经济发展的同时，环境也遭到了严重破坏，因此，国家提出建设环境友好型社会，转变经济发展方式，调整经济结构，税收制度则是国家调整经济结构的重要手段，因此营业税改增值税具有必要性。
2.营业税改增值税符合税制完善的要求我国开展税收制度改革以来，增值税和营业税在我国税收结构中居主体地位，这为我国当时的经济发展做出了重要贡献，但是伴随着国内外经济形式的不断变化，税收制度需要进行完善才能符合当下经济发展的需要。
营业税改增值税可以促进我国税收制度的完善，有利于我国经济的进一步发展。
二、目前营业税改增值税存在的问题1.地方政府的可用财力将缩减营业税本来由地方政府所有，但是营业税改为增值税后，增值税的75%将纳入国家财政，这势必会导致地方政府可用财力的缩减，有可能会使地方政府面临严重的财政问题。
营业税改征增值税问题与对策
“营改增”相关问题分析及对策建议冯守东2012年1月1日始于上海的营业税改征增值税试点工作，于2012年8月1日起至当年底陆续扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8省市和宁波、厦门、深圳3个计划单列市，取得明显成效。
2013年4月10日，国务院决定，扩大地区试点，自2013年8月1日起，将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。
随后将扩大行业试点，择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点。
力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革。
为了确保“营改增”工作顺利实施，我们需要对“营改增”相关问题加以研究。
本文对“营改增”的效果和问题以及我市税收经济的影响进行分析，并提出几点对策和建议。
一、“营改增”的效果和问题（一）减税效果开始显现1．减税效果显著，企业负担降低。
12省市共有万户试点纳税人。
2012年，试点地区共为企业直接减税亿元，整体减税面超过90%。
其中，以中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大，平均减税幅度达到40%。
截至今年２月底，试点企业已达１１２万户，试点企业共减负５５０亿元以上，９５％的企业实现减负或税负无变化，只有５％左右的企业税负有所增加。
2013年全国推开估计将减税约1200亿。
从试点地区我们发现一个现象，就是税负增加的企业户数占总户数比例不断下降。
上海的情况是，2012年1月份为%，12月份降为%。
从月度数据分析，试点初期一度矛盾突出的交通运输业，税负出现了“前高后低”的变化，自2012年7月起，全行业已连续6个月出现税收总额净减少的情况。
北京去年9月1日试点以来，前3个月约有万户试点企业税负上升，到第四个月税负增加的企业减少到8446户，占试点总户数的比例下降到%。
加工制造业原增值税一般纳税人因外购交通运输劳务抵扣增加和部分现代服务业劳务纳入抵扣，税负也普遍降低。
营业税改征增值税的成效及问题分析
营业税改征增值税的成效及问题分析一、本文概述营业税改征增值税（简称营改增）是我国财税体制改革的重要里程碑。
自2012年起，我国逐步将原本征收营业税的行业转为征收增值税，这一重大改革不仅有助于优化税收结构，减轻企业税负，还促进了经济结构的调整和产业升级。
本文旨在对营改增的成效进行深入分析，同时探讨其实施过程中出现的问题，以期为我国未来的税收改革提供有益的参考和启示。
本文将首先回顾营改增的实施背景和历史进程，梳理其改革的必要性和紧迫性。
在此基础上，通过收集和分析相关数据，评估营改增在减轻企业税负、促进经济增长、优化税收结构等方面的积极成效。
本文还将关注营改增实施过程中遇到的困难和挑战，如部分企业税负上升、地方财政收入减少、税务管理难度增加等问题，并对这些问题进行深入分析，探讨其产生的原因和影响。
通过本文的研究，我们期望能够全面评价营改增的成效，为政策制定者提供决策参考，同时也为学术界和实务界提供研究和交流的平台，共同推动我国税收制度的完善和发展。
二、营业税改征增值税的成效分析营业税改征增值税是我国税制改革的重要一步，其实施以来，已经取得了显著的成效。
营业税改征增值税有效地消除了重复征税的问题，降低了企业的税负。
在营业税制度下，商品和劳务在流转过程中会多次征税，增加了企业的成本。
而改为增值税后，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题，显著减轻了企业的税收负担。
营业税改征增值税有助于优化税收结构，提高税收制度的公平性。
增值税作为一种流转税，具有税基广泛、税负公平的特点。
将营业税改为增值税，可以使税收制度更加合理，更加符合经济发展的需要。
营业税改征增值税还有助于促进产业升级和转型。
增值税的税基广泛，覆盖了各个行业和领域，可以引导企业向高技术、高附加值方向发展，推动经济结构的优化和升级。
然而，虽然营业税改征增值税取得了显著的成效，但在实施过程中也存在一些问题。
例如，部分行业在改革初期可能面临税负增加的情况，需要政府给予一定的税收优惠或扶持。
浅析企业“营改增”的几个误区及改进对策
浅析企业“营改增”的几个误区及改进对策营改增是指营业税改为增值税，是中国税制改革的重要一环。
随着营改增的推进，许多企业都面临着税收成本的转移和调整。
这篇文章将围绕着企业营改增中的几个误区及改进对策进行分析。
一、误区一：哪些企业可以享受税收优惠？许多企业认为只有小规模的企业才能享受营改增带来的税收优惠，但实际上，不同的行业有不同的税收政策，对于一些高新技术产业和服务业等行业，政府也有相应的税收优惠政策。
因此，企业应该根据自身行业的政策来进行营改增的规划和调整。
改进对策一：根据自身行业特点来进行规划，寻求行业优惠政策的支持。
二、误区二：纳税人只需要按时申报，就不需要管税种转换了许多企业认为只要按时申报，不出现违规问题，就可以轻松地进行税种转换。
实际上，税种转换需要工作人员的配合和理解，否则可能会出现一些意想不到的问题。
改进对策二：加强工作人员的培训和理解，保证税种转换的顺利进行。
三、误区三：一次性转换有些企业认为一次性将所有的发票和账目进行转换，可以省去后续的工作。
其实，在转换税种时，一些项目需要进行分步处理。
改进对策三：将税种转换过程分成几个步骤，逐步实现转换，避免出现错误或失误。
四、误区四：忽略增值税专用发票在税收改革过程中，增值税专用发票的使用非常重要，但有许多企业在营改增后，没有及时用增值税专用发票代替旧的发票，导致出现一些问题。
改进对策四：在税种转换过程中，充分意识到增值税专用发票的重要性，并及时换发专用发票。
综上所述，企业在营改增的过程中，要注意规划和调整，加强对工作人员的培训和理解，逐步实现税种转换，充分意识到增值税专用发票的重要性，以确保营改增的顺利进行。
营业税改增值税存在问题及解决办法
发展 、 为第三产业提供更好的投资环境和消费模式 。 营业 税该增值税 已 经具备 了深入 开展的客观条件 。财政部 和国家税务 总局在 ２ ０ １ １年 １ １
月１ ６日颁 布 实施 了 《 营 业税 该 增 值 税 试 点 方 案 》 ， 将从２ ０ １ ２年 开 始 ， 首 先 在 上 海 的 交 通 运 输 行 业 和 局 部 的 现 代 服 务 业 进 行 定 点 试 行 ，可 以 明 显的感觉到 ． 营业税该增值税将在消除两种税之 间的重复征收 、 减 轻 企 业 交 税 压 力 、延 长增 值 税 抵 扣 链 条 和 防 止 偷 税 漏 税 等 方 面 表 现 出 良好 的 影 响 ．对 我 国 的 经 济 结 构 的 深 化 调 整 和 国 际竞 争 力 的 提 升 也 具 有 十 分积极的影响。
当前 的营业税征收过程 中 ， 将 具 体 根据 九 个 税 目开 展 ， 分别为 ： 交 通运输行业 、 娱乐 业 、 建筑业 、 电 讯 通 行 行业 、 金融 保险行业 、 文 化 体 育 行业 、 服 务 业 以及 无 形 资 产 和 不 动 产 。 而 在 进 行 营 业 税 该 增 值 税 之 后 也 需 要 将 这 些 行 业 纳 入增 值 税 的 纳 税 范 畴 。而 增 值 税 对 于 经 营 的盈 亏 和 经 营 内容 的 区 分 并 不 明显 ， 因此 ， 它 具 有 更 少 的 税 率分 档 ， 不 能 实 现 行 业 之 间 的税 率 差 别 ， 也就不 能体现出对不 同行业的扶持力 度 ， 因此 ， 在 营 业 税 该 增 值 税 的 过 程 中 ．如 何 考 虑 行 业 间 的经 营 特 性 而 进 行 税 率 中 心 配 置 的 问 题 变 得 十 分关 键 。 （ 三） 营 业 税 诖 增 值税 的 改 革 进度 安 排 对 于 全 面 实 施 营 业 税 该增 值 税 的 推 行 方 式 ， 有多种建议 ， 最 重 要 的 有两种 。 即 循 序 渐 进 和 一 次 到 位 。先 进 行 重 点 区 域 的 试 行 ， 根 据 试 点 运 行 的 成 功 经 验 再 进 行 全 面 推 广 这 是 循 序 渐 进 的核 心 方 式 ；而 一 次 到位 则 是 在 全 国 范 围 内 直 接 进 行 改 革 工 作 ．考 虑 我 国 第 三 产 业 的庞 大 规 模 和 行 业 发 展 情 况 ，尚 不 具 备 一 次 到 位 的 改 革 条 件 ，选 择 平 稳 的过 渡方
营业税改征增值税的难点探析
营业税改征增值税的税目和税率
01 根据行业特点和经济发展状况，将原营业税税目 纳入增值税征收范围，并设置相应的税率。
02 针对不同行业制定差别税率，以实现税收公平和 社会效益最大化。
03 税率设置需考虑财政收入、经济结构调整等多方 面因素，确保税制改革的顺利实施。
营业税改征增值税的计税依据
增值税的计税依据是商品和服务的增值额，即销售额减去可抵扣的进项税 额。
地方财政收入减少的问题
总结词
地方财政收入减少
详细描述
营业税是地方财政收入的重要来源之一，改革后，原本归属于地方的税收收入将转变为中央和地方共 享，可能导致地方财政收入大幅减少。这将对地方政府的财政状况造成影响，需要寻找新的财政收入 来源或调整财政分配方式。
税收征管的问题
总结词
税收征管问题
VS
详细描述
营业税改征增值税后，税收征管面临诸多 挑战。一方面，增值税的征管要求更高， 需要建立和完善相关制度和机制；另一方 面，改革涉及到众多行业和纳税人，需要 税务部门加强宣传和培训，提高征管效率 和纳税服务水平。
企业税负增加的问题
总结词
企业税负增加
详细描述
营业税改征增值税后，一些企业可能会面临税负增加的问题。一方面，增值税的税率普 遍较高，可能会增加企业的税收负担；另一方面，一些企业可能难以取得足够的进项抵 扣，也会导致税负增加。针对这些问题，政府需要采取措施减轻企业税负，促进企业发
减少重复征税
营业税改征增值税能够消除重复 征税的问题，降低企业税收负担， 提高企业的经济效益。
促进经济结构调整
营业税改征增值税有利于推动经 济结构调整，鼓励企业向服务业 转型，促进产业升级和经济发展 方式的转变。
营业税改增值税存在的问题及解决途径探讨
营业税改增值税存在的问题及解决途径探讨郄峰摘要：增值税作为税收管理的主要组成部分，其是税务改革的成果。
本文主要阐述了营业税改增值税的重要性，并分析了其改革过程中存在的问题，总结出相应的解决措施。
关键词：营业税；增值税；重复征收税收不仅是国家财务管理的主要组成部分，还是国家财政收入的重要来源。
在2012年，我国开始在福建省交通运输业与部分现代服务业完成了试点运行，能够体会到营业税改增值税会消除两者间存在的重复征收，降低企业的交税压力，在一定程度上延长增值税的抵扣链条与避免偷税、漏税等多方面问题，而且对社会经济结构的进一步深化、调整及提升国际竞争力有着深远影响。
一、营业税改增值税的重要性营业税在国内的征收历史比较长，而且在营业税的征收过程中长期存在重复征收的问题，至今依然没有彻底解决。
营业税主要以所有的营业额作为计税依据，只有在少数的情况依据差额计税，在进行征税时不会允许税款抵扣，其是导致重复征税的关键原因。
在第三产业快速发展的背景下，为了可以实现行业的快速发展，推动分工协作，加速了营业税的深化改革步伐，在进行改革时，认为把营业税改成增值税就可以有效防止重复征税的问题。
而增值税主要指依据增值额当作计税依据，同时还能够完成进项税的抵扣，此种税收的征收方式可以有效的防止重复征税现象的发生。
二、营业税改增值税存在的问题（一）难以进行有效的征收管理以往的营业税就是依靠地方的税务局完成税收工房地产开发企业的自身情况对税收筹划进行分析。
首先，要设定适合自身发展的筹划方案，在选择房地产企业选择税收筹划方案时，不但要考虑利润最大化的原则，还要考虑整个企业持续发展的长远目标，注重与企业的未来发展战略相结合，只有这样才能保证税务筹划目标的最终实现。
其次，房地产企业要向当地税务机关进行咨询，政府每年都会出台不同的税收优惠政策，而税务机关有义务向纳税人进行解释。
因此，企业税务筹划者在对政策存在疑问是，应当充分利用税务机构进行咨询，制定出最优的税收筹划方案。
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浅议营业税改增值税存在问题及解决办法摘要：本文首先介绍了增值税的发展以及我国的两次重大的增值税转型，从而进一步分析营业税改增值税的背景以及实施的必然趋势。
当然在营业税改增值税的过程中也会出现一些问题，通过在上海、北京的试点，使得国家税务局可以对营业税改增值税进行完善，尽快使得营业税改增值税完善深化、平稳过渡，最后大力促进经济发展。
关键词：营业税改增值税重复征税抵扣链条
自1954年增值税在法国开征以来，在其他国家迅速发展起来。
目前，170多个国家和地区已经开征了增值税，征税内容涵盖了货物和劳务。
1979年我国才引入增值税，最初在上海等3个城市的几种货物中进行试点。
1984年，国务院颁布了增值税条例，在全国范围内展开，对机12类货物征收增值税。
1994年税制进行改革，将增值税征税范围扩大到所有商品货物及加工修理修配劳务，对其他服务业、无形资产和不动产征收营业税。
在我国现行税制结构中，对第二产业（除建筑业外）主要征收增值税，对第三产业则主要征收营业税。
随着市场经济的发展，这种税制安排的弊端日益显现。
由于对劳务、不动产和无形资产征收营业税，增值税的抵扣链条是不完整的，重复征税现象严重、促进产业分工方面的优势难以充分发挥。
随着税制改革的不断深入和税收专业化、信息化管理水平的不断提升，营业税改征增值税的条件
日渐成熟。
当前，我国正处于转变经济体制改革的关键时期，需要进一步发展第三产业，特别是现代服务业，对推进经济结构调整并且提高国家综合实力具有非常重要意义。
按照科学发展建立健全的财税制度要求，将营业税改为增值税，有利于税制完善，消除重复征税；降低企业税收成本，增强企业发展能力；更加有利于社会专业化分工，促进三次产业发展；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
营业税改征增值税是党的十七届五中全会和国家“十二五”发展规划确定的加快我国财税体制改革的重要内容，也是国家实施结构性减税、保持经济平稳较快发展的一项重要措施。
第一次增值税重大转型是在2009年，主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣。
为了鼓励企业对机器设备投资，使社会生产力进步，在东北地区先进行试点工作，随后在2009年全面推行固定资产增值税改革，2009年1月1日以后实际发生，并取得开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额2009年后购进的机器设备的进项税额可以抵扣，大大降低了生产成本。
这一改革预计可为企业减轻税负1200亿元。
1而增值税改革的第二次转型，就是要把目前征收营业税的行业全部纳入增值税征收范围。
第一次增值税转型并不彻底，它只允许扣除固定资产中所购进的机器设备，而占比更大的厂房建筑却不能抵扣。
数据表明
2007年，全社会固定资产总投资额中机器设备只占23%。
3/4的建筑物等固定资产征收的是营业税。
2从而，大规模的增值税进项税额的抵扣项会随着以后增值税的转型而可以抵扣，进而降低各个行业的成本。
由于我国现行的增值税营业税并行，使得服务业与交通运输业重复征税严重，使得我国的第三产业税负繁重。
中国目前实行的增值税属于商品增值税，即在生产销售商品的时候征收，不涉及劳务服务（除加工修理修配劳务），对服务业是征收营业税。
例如，属于第三产业的交通运输企业，对运输收入征收5%的营业税。
交通运输业的成本如汽油，增值税进项税额不可抵扣，需运输货物的其他企业的运费中的增值税也不可以抵扣，对于交通运输业以及支付运输费的企业来说都形成了重复征税。
增值税一般税率为17%和13%，但因为增值税进项税允许抵扣，故增值税的实际税负大概为4%，3而营业税的大部分税负5%，税负可能比增值税还要高。
这样的税制不利于促进服务业的发展，而中国眼下正在努力促进第三产业的繁荣发展。
营业税改增值税第一个试点在上海，涉及范围是交通运输业和6个部分现代服务业，即“6+1模式”。
选择交通运输业作为试点是考虑到交通运输业和生产货物物流联系紧密，在制造业中占有一席重要地位并且运费发票在营改增之前就可以抵扣增值税进项税额，按运输费7%的税率进行抵扣，改革的基础比较好。
衡量一个国家经济
社会发达程度的重要标志是现代服务业，改革好现代服务业的征税范围是有利于提升国家综合实力，另外选择与制造业相关的部分现代服务业进行试点，可避免产分工细化导致的重复征税因素，所以营业税改增值税既有利于现代服务业的发展，也有利于降低制造业税负，使其保有更多的资金进行产业升级和技术进步。
2012年9月1日起，北京市正式实施营业税改征增值税试点改革，试点领域也为交通运输业和部分现代服务业。
如我校的车队也在范围内，营业税改增值税范围是物流运输辅助，属于小规模纳税人，由原来的5%的营业税税负降低为3%的增值税。
据有关部门测算，北京市参与试点改革的企业涉及13.8万户，预计试点全年减税额约165亿元。
但是营业税改增值税也普遍存在一些问题，营业税改增值税不是全面实施。
交通运输业的可抵扣的增值税发票非常少，汽油、车辆修理、装卸等方面支出并不能全部提供增值税发票，现在很多城市还没进行增值税试点，而物流行业的业务又遍布全国各地，很多地方不能及时提供增值税发票，那么在这一方面的损失会更大。
北京大兴区一家物流企业的税务虽然具体数据还没办法算，但整体税负提高得非常明显，等于以前要缴三万块钱的税，现在至少要缴十万。
2012年物流行业竞争异常激烈，营业税改增值税后应纳税额度估计会提高一倍，几乎已经没有利润，营业税改增值税后企业经营情况会更加困难。
物流行业交通成本90%都是用于铁道部门租车皮
和路线，而铁路局是没有发票的，全国的铁路部门开的任何收据都不能算作正规发票，既无发票号也无发票监制章。
对此问题，作者认为可以有两个方法可以解决，第一是物流业的交通运输业营业税改增值税之后是3%的税，不要搞一刀切。
根据不同行业，具体的交通运输业的税率也应该不同。
第二个方法是将铁路的票据规范化，可以按照上面金额的11%进行抵扣。
另外，营业税改增值税的手续办起来比较繁琐，税务的改革不应该仅限于对税种改革，也包括对税务程序的改革。
营改增能否让企业受益，可以从以下几个方面进行考虑，第一营改增后，纳税人若存在大量不可抵扣进项税的支出，则很有可能在改革之后税负增加，若以后全面实行增值税，营业税消亡，则企业不会存在此种情况；第二，即使是可以抵扣进项税的支出，要能够从供应商处取得合法的抵扣凭证，若对方无法提供相应的凭证，可能导致税负的增加，如上铁路局无发票的情况，则需铁路局等相关部门作出改革，提供可以抵扣的合法凭证；第三，若供应商大部分为小规模纳税人，则会造成无法抵扣的情况，则税负增加，针对这种情况，若一般纳税人可以按照票面金额计算抵扣金额，则可以避免，这需要国家的相应政策支持，若不然，则企业税负加大。