审计业务培训讲义-文档资料
审计培训讲义
第一章审计培训讲义本章考核要求：1.明确和明白得审计的定义和特点；2.经历各种执行主体审计的产生和进展过程；3.领会审计的分类和要紧审计方法；4.经历审计的职能和要紧作用。
第一节审计的定义和特点一、审计的定义审计是由国家授权或同意托付的专职机构和人员，依照国家法规、审计准那么和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营治理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评判经济责任，鉴证经济业务，用以爱护财经法纪、改善经营治理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
〔一〕审计的主体审计主体,确实是审计的执行者,即审计专职机构和专职人员。
〔二〕审计的授权者〔或托付者〕审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
〔三〕审计的客体审计的客体〔对象〕是被审计单位在一定时期内能够用财务报表有关资料表现的全部或一部分经济活动。
〔四〕审计的依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评判和判定被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
审计依据要紧包括国家相关的法律、法规；企业会计准那么、会计制度，注册会计师执业准那么；企业内部的预算、打算、经济合同等。
〔五〕审计的目的审计的目的确实是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
〔六〕审计的本质审计的本质为具有独立性的经济监督、评判、鉴证活动。
独立性是审计的重要特点，有了独立性，才能做到客观公平，实事求是。
为了充分表达审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原那么。
二、审计的特点〔一〕独立性表现为三方面： 1.机构独立。
2.业务工作独立。
3.经济独立。
〔二〕权威性审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的要紧保证。
审计机构的独立性决定了它的权威性。
第二节审计的产生和进展一、政府审计的产生和进展〔一〕我国政府审计的产生和进展1.西周就有了审计萌芽的思想，形成〝上计〞制度。
审计业务培训讲义(PPT 41页)
期初余
本期发生额
额 借方
贷方
期末余额 备注
合计 审计说明：
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三、科目明细表的编制
➢ 3、需要注意的事项： ①表格的横向、纵向必须有合计数； ②使用Excel时，复杂的链接公式尽量
标明计算过程； ③尽量将索引标注清楚。
2020/4/25中勤万信计师事务所122020/4/25
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被审单位的出纳及会计主管到场，审计人员监盘。 3.现金盘点表中包括的项目
盘点日期、币种、盘点情况、盘点结论、被审计单位 加盖的公章、被审计单位会计主管的签字、被审计单位出 纳的签字、监盘人员的签字，等等。
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➢ （二）、存货监盘 1. 监盘目的 确认被审单位在审计截止日的存货是否账实相符，及
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审计专题培训讲义(doc 28页)
审计专题培训讲义(doc 28页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料声明：本资料由大家论坛注册会计师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注册会计师考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛，全免费公益性考试论坛，期待您的光临！2011年注会串讲讲义－审计－杨闻萍前言一、命题原则命题原则是：全面考核，重点突出，理论结合实务。
重点突出就是在全面考核的基础上，突出重点难点，重要的知识点几乎年年考，从多个角度，从不同侧面考核同一个知识点，而且重点和难点在试题中所占比重较大，今年尤其要关注有一定变化的重点和难点知识。
理论结合实务就是强调理论联系实际，注重实务操作，要求考生对理论和实务做到融会贯通，还要将会计准则的内容把握好。
二、题型题量今年的题型题量应与近两年试题基本一致。
40分左右的客观题；简答题大约5个题，30分左右；综合题2个30分左右。
客观题大部分为基础知识题，所以，考生在复习应考过程中一定要注意基本概念、原理和基本实务知识的把握。
要想顺利通过考试，提高客观题的准确率是关键。
主观题主要是考查考生对审计理论和实务的融会贯通，更能考查出一个考生的实际操作能力，分析判断能力，归纳整理能力。
三、重点分布我们可以将《审计》的全部二十九章内容划分为，非常重要、比较重要、一般重要和不重要四个层次：重要程度所属章节非常重要第六章、第七章、第九章、第十三章、第十四章、第十五章、第十七章、第二十六章、第二十七章比较重要第四章、第五章、第八章、第十章、第十六章、第二十章、第二十一章、第二十四章、第二十五章、第二十八章第一编审计环境第一章注册会计师审计职业特点一、考情分析本章主要介绍与注册会计师审计相关的一些基本概念。
审计业务培训课件
六、审计种类
（三）按照审计范围分类 ❖ 审计按照审计范围可以分为全部审计、局部审计、审计
专题调查和特种目的审计。 （四）按照检查详细程度分类 ❖ 审计按照检查详细程度可以分为详细审计（百分之百审
计）和抽样审计。 （五）按照审计实施时间分类 ❖ 审计按照实施时间可以分为事前审计、事中审计和事后
审计。 ❖ （六）按照审计实施地点分类 ❖ 审计按照实施地点可以分就地审计和报送审计。 ❖ （七）按审计延续性分类 ❖ 审计按照延续性可分为初审、复审和后续审计。
Contents
2 第二节 财务审计业务 4
一、财务报表审计
（一）财务报表审计的目标 ❖财务报表审计的目标是注册会计师通过执行 审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意 见：
▪ （1）财务报表是否按照适用的会计准则和相 关会计制度的规定编制；
▪ （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映 被审计单位的财务状况、经营成果和现金流 量。
3 第三节 管理审计业务
一、业务经营审计
❖业务经营审计是指以审核、分析、评价被审 计单位业务经营活动及利用生产力各要素的有 效性、充分性，以进一步合理开发生产力，挖 掘提高经济效益途径的经济监督、评价活动。 ❖（一）业务经营审计的内容 ❖1.对生产过程的审查 ❖2.对供应过程的审查 ❖3.对销售过程的审查
一、业务经营审计
❖ （二）业务审计的流程 ❖ 1.评价被审计单位的业务经营效益 ❖ 2.确定实现经济效益的途径，提高被审计单位
的业务经营效益 ❖ （三）业务经营审计的目标 ❖ 1.业绩评估。 ❖ 2.确定改进时点。 ❖ 3.提出改进或未来活动的建议，在业务经营审
计过程中提出的建议的性质和范围差别比较大。
，与多数被审计单位账户设置体系及财务报表格式相吻 合，操作方便，并且比较直观。由于财务报表一些相关 账户（如存货和营业成本）联系紧密，而对财务报表的 每个账户单独进行审计，就人为地将联系紧密的账户予 以分割，容易造成整个审计工作的脱节和重复，不利于 审计效率的提高。 ❖ 2.适用范围 ❖ 实务中对部分和账户余额实施实质性程序时有时会选择 该方式，另外审计单位规模较小，内部控制不健全的情 况下，也可以采用该组织方式。
审计培训讲最新义(PPT 75页)
第一章审计概论本章考核要求：1.明确和理解审计的定义和特征；2.记忆各种执行主体审计的产生和发展过程；3.领会审计的分类和主要审计方法；4.记忆审计的职能和主要作用。
第一节审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
（一）审计的主体审计主体,就是审计的执行者,即审计专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计的依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等。
（五）审计的目的审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
（六）审计的本质审计的本质为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
独立性是审计的重要特征，有了独立性，才能做到客观公正，实事求是。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
二、审计的特征（一）独立性表现为三方面： 1.机构独立。
2.业务工作独立。
3.经济独立。
（二）权威性审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。
审计机构的独立性决定了它的权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展1.西周就有了审计萌芽的思想，形成“上计”制度。
会计师事务所审计业务培训讲义.
➢
2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审
合计数，应与被审单位的总账保持一致；
➢
3. 未审报表的期初数、期末数，应与科目明
细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持
一致；
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二、审计底稿中的勾稽关系
明细账 总账 未审报表
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未审明细表
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本期发生额
额 借方
贷方
期末余额 备注
合计 审计说明：
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三、科目明细表的编制
➢ ①序号：用于统计明细项目的数量； ➢ ②项目名称：用于对不同项目进行区别； ➢ ③期初余额、本期借方、本期贷方、期末余
额：用于反映被审计单位账面情况，该部分应与 被审计单位账面保持一致；
培训讲义
（审计业务方面）
2021/1/9
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目录
➢ 一、审计底稿的框架 ➢ 二、审计底稿中的勾稽关系 ➢ 三、科目明细表的编制 ➢ 四、抽查凭证的技巧 ➢ 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 ➢ 六、如何检查审计报告 ➢ 七、业务质量控制体系 ➢ 八、报告签发流程 ➢ 九、外勤
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通常，存货的借方对应的科目是应付账款 的贷方。因此，存货的借方金额可以结合应付账 款的贷方进行检查。
关注点：是否有采购发票（部分被审计单位 还应有其他相关手续，如：入库单），入账期间 是否正确，等等。
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四、抽查凭证的技巧
坏账准备 通常，坏账准备无需抽凭（在审计期 间有发生额时关注注销坏账及以前期间注 销的坏账又有收回的情况，坏账的注销是 否有公司相关部门的批准手续等）。
【精选】审计业务培训讲义
（审计业务方面）
2019/4/10
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目录
一、审计底稿的框架 二、审计底稿中的勾稽关系 三、科目明细表的编制 四、抽查凭证的技巧 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 六、如何检查审计报告 七、业务质量控制体系 八、报告签发流程 九、外勤
（三）权益类科目抽凭
除了结转性质的凭证，权益类科目有
发生额时，一般要求100%凭证抽查。
2019/4/10
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四、抽查凭证的技巧
（四）损益类科目抽凭
一般情况下，涉及到货币资金收支
的凭证，必须有发票等单据支持；涉及到
非正常损益的转账凭证，必须有被审单位 内部的审批手续。
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一、审计底稿的框架
审定会计报表 试算平衡表
调整分录汇总表
货币资金审定表
未审会计报表
…………… ………… 审计调整
审计程序1
审计程序2
会计报表明细表
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二、审计底稿中的勾稽关系
1. 科目明细表中，项目名称、项目数量、期 初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与 被审计单位的明细账保持一致； 2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审 合计数，应与被审单位的总账保持一致； 3. 未审报表的期初数、期末数，应与科目明 细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持 一致；
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二、审计底稿中的勾稽关系
明细账
总账
审计业务培训讲义全
2020/4/13
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四、抽查凭证的技巧
➢ （四）损益类科目抽凭 一般情况下，涉及到货币资金收支
的凭证，必须有发票等单据支持；涉及到 非正常损益的转账凭证，必须有被审单位 内部的审批手续。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （五）具体科目的抽凭技巧
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三、科目明细表的编制
➢ ④审计调整：用于反映审计人员对被审计单位 账面数字的调整，该项目一般应细化到最末明细， 以便被审计单位入账；另。明细表下方有”调整 说明“，对调整事项进行说明；
➢ ⑤审定数：用于反映审计人员对明细项目认定 的数字，一般而言，科目的审定数与审定后的报 表保持一致；
培训讲义
（审计业务方面）
2020/4/13
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1
目录
➢ 一、审计底稿的框架 ➢ 二、审计底稿中的勾稽关系 ➢ 三、科目明细表的编制 ➢ 四、抽查凭证的技巧 ➢ 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 ➢ 六、如何检查审计报告 ➢ 七、业务质量控制体系 ➢ 八、报告签发流程 ➢ 九、外勤
➢
主要用于编写会计报表附注。
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三、科目明细表的编制
➢ 2、科目明细表通常包括的项目：
单位名称：ABC公司 截止日期：2007年12月31日
序号 项目
性质
审计人员：aaa 日期：2008年1月20日
审计培训讲义
第一章审计概论本章考核要求：1.明确和理解审计的定义和特征；2.记忆各种执行主体审计的产生和发展过程；3.领会审计的分类和主要审计方法；4.记忆审计的职能和主要作用。
第一节审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
（一）审计的主体审计主体,就是审计的执行者,即审计专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计的依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等。
（五）审计的目的审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
（六）审计的本质审计的本质为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
独立性是审计的重要特征，有了独立性，才能做到客观公正，实事求是。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
二、审计的特征（一）独立性表现为三方面： 1.机构独立。
2.业务工作独立。
3.经济独立。
（二）权威性审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。
审计机构的独立性决定了它的权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展1.西周就有了审计萌芽的思想，形成“上计”制度。
审计培训讲义
第一章审计概论本章考核要求：1.明确和理解审计的定义和特征；2.记忆各种执行主体审计的产生和发展过程；3.领会审计的分类和主要审计方法；4.记忆审计的职能和主要作用。
第一节审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
（一）审计的主体审计主体,就是审计的执行者,即审计专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计的依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等。
（五）审计的目的审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
（六）审计的本质审计的本质为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
独立性是审计的重要特征，有了独立性，才能做到客观公正，实事求是。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
二、审计的特征（一）独立性表现为三方面： 1.机构独立。
2.业务工作独立。
3.经济独立。
（二）权威性审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。
审计机构的独立性决定了它的权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展1.西周就有了审计萌芽的思想，形成“上计”制度。
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➢
2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审
合计数，应与被审单位的总账保持一致；
➢
3. 未审报表的期初数、期末数，应与科目明
细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持
一致；
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二、审计底稿中的勾稽关系
明细账 总账 未审报表
未审明细表
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➢ （三）、固定资产抽盘 1. 抽盘目的 2. 抽盘表的填写：与存货类似。 3. 固定资产抽盘时应注意的事项
① 通常，仅对本期增加的固定资产进行抽盘； ② 房屋建筑物、车辆的盘点，应核对产权资料； ③ 抽盘时，应关注固定资产的使用状况。
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六、报告形成流程
审计资料、底稿整理完善，小组成员审计情 况汇总，出具审计小结，草拟审计报告。报告交 换意见、修改后给领导签发。
货币资金
①小额的发生额，通常结合费用类科目（营业 费用、管理费用等）进行检查。
关注点：发票是否属于被审计单位、审批 手续是否存在、入账期间是否正确，等等。
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四、抽查凭证的技巧
②大额的发生额，通常结合收入成本类科 目、往来科目进行检查。
关注点：发票是否属于被审计单位、 单据性质是否符合记账分录、入账期间是 否正确，等等。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （四）损益类科目抽凭 一般情况下，涉及到货币资金收支
的凭证，必须有发票等单据支持；涉及到 非正常损益的转账凭证，必须有被审单位 内部的审批手续。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （五）具体科目的抽凭技巧
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四、抽查凭证的技巧
短期借款、长期借款 通常，对借款的抽凭应结合借款合同 进行检查。
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四、抽查凭证的技巧
预收账款
仅检查预收账款的贷方发生额是无法控制风 险的。
抽查预收账款的借方时，应关注：是否有 销售发票（部分被审单位还应有其他相关手续， 如：出库单），入账期间是否正确，等等。
坏账准备 通常，坏账准备无需抽凭（在审计期 间有发生额时关注注销坏账及以前期间注 销的坏账又有收回的情况，坏账的注销是 否有公司相关部门的批准手续等）。
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四、抽查凭证的技巧
待摊费用 通常，待摊费用的贷方无需抽凭。
待摊费用的借方抽凭时，应关注：是 否有发票，发票是否属于被审计单位，发 票的内容是否与明细账一致，入账期间是 否正确，等等。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （六）抽凭时，需特别关注的事项 1. 应付有原始单据但没有附有的记账证。 2. 往来科目之间的对冲。 3. 插大金额的记账凭证。
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五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘
➢ （一）、现金盘点 1.盘点目的
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二、审计底稿中的勾稽关系
➢
4. 科目审定表中的期初审定数、期末审定数，
应与审计报告保持一致。
审计程序
审定报表
审定表
报表附注
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三、科目明细表的编制
➢ 1、科目明细表需要达到的目标：
➢
①反映最末明细项目：
➢
用于了解科目是由那些项目组成的。
➢
②反映报告中所需要的数据：
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三、科目明细表的编制
➢ 3、需要注意的事项： ①表格的横向、纵向必须有合计数； ②使用Excel时，复杂的链接公式尽量
标明计算过程； ③尽量将索引标注清楚。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （一）资产类科目抽凭 通常情况下，资产类的审计重点是防
止资产多计。一般情况，资产类科目抽凭 更加关注借方金额，检查资产的入账依据 是否充分、合理。
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四、抽查凭证的技巧
营业费用、管理费用 对于转字凭证、能够测算的项目，无需抽 凭。 关注点：发票是否属于被审计单位，审批 手续是否存在，入账期间是否正确，等等。
11.03.2021
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四、抽查凭证的技巧
所得税 通常，所得税无需抽凭。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （二）负债类科目抽凭 与资产类科目相反，负债类科目抽凭
时，更加关注贷方金额的入账依据是否充 分、合理。
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四、抽查凭证的技巧
➢ （三）权益类科目抽凭 除了结转性质的凭证，权益类科目有
发生额时，一般要求100%凭证抽查。
➢
主要用于编写会计报表附注。
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三、科目明细表的编制
➢ 2、科目明细表通常包括的项目：
单位名称：ABC公司 截止日期：2007年12月31日
序号 项目
性质
审计人员：aaa 日期：2008年1月20日
索引号：
复核人员：bbb 日期：2008年2月2日 单位：人民币元
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期初余
本期发生额
额 借方
贷方
期末余额 备注
合计 审计说明：
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0.00 0.00
0.00
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0.00
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三、科目明细表的编制
➢ ①序号：用于统计明细项目的数量； ➢ ②项目名称：用于对不同项目进行区别； ➢ ③期初余额、本期借方、本期贷方、期末余
额：用于反映被审计单位账面情况，该部分应与 被审计单位账面保持一致；
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四、抽查凭证的技巧
应付工资、应付福利费 应付福利费的贷方一般无需抽凭。 抽查应付福利费的借方时，应关注： 是否有发票，发票内容是否属于福利费性 质，等等。
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四、抽查凭证的技巧
应交税金、其他应交款
通常，应交税金、其他应交款的贷方无需抽凭。 抽凭检查应交税金、其他应交款的借方时，
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四、抽查凭证的技巧
固定资产
通常，土地、房屋建筑物、车辆和大额固 定资产，其增加、减少需要100%抽凭检查。
关注点：①借方：是否有购置发票，发票 是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账 一致，入账期间是否正确，等等；②贷方：是否 有相关内部审核手续，等等。
确认被审单位在审计截止日的现金余额。 2.如何盘点（现金盘点表.xls ）
被审单位的出纳及会计主管到场，审计人员监盘。 3.现金盘点表中包括的项目
盘点日期、币种、盘点情况、盘点结论、被审计单 位加盖的公章、被审计单位会计主管的签字、被审计单位 出纳的签字、监盘人员的签字，等等。
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四、抽查凭证的技巧
无形资产、长期待摊费用
通常，无形资产、长期待摊费用的贷方无 需抽凭。
抽查借方时，应关注：是否有发票，发票 是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账 一致，入账期间是否正确，等等。
提示：对大额的无形资产、长期待摊费用， 应对借方保持高度关注。
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一、审计底稿的框架
审定会计报表
试算平衡表 调整分录汇总表
未审会计报表
货币资金审定表
……………
审计程序1 审计程序2 …………
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审计调整
会计报表明细表
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二、审计底稿中的勾稽关系
➢ 1. 科目明细表中，项目名称、项目数量、期 初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与 被审计单位的明细账保持一致；
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四、抽查凭证的技巧
应收账款、主营业务收入
通常，应收账款的借方对应主营业务收入。因此， 应收账款的借方金额可以结合主营业务收入进行检查。
关注点：是否有销售期间是否正确，等等。
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培训讲义
（审计业务方面）
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目录
➢ 一、审计底稿的框架 ➢ 二、审计底稿中的勾稽关系 ➢ 三、科目明细表的编制 ➢ 四、抽查凭证的技巧 ➢ 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 ➢ 六、如何检查审计报告 ➢ 七、业务质量控制体系 ➢ 八、报告签发流程 ➢ 九、外勤
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五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘
➢ （二）、存货监盘 1. 监盘目的 确认被审单位在审计截止日的存货是否账实相符，
及取得存货实物的存在情况的证据。 2. 如何填写监盘表：超链接资料\存货盘点表.xls 3. 存货监盘表中包括的项目 与现金盘点表类似。
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