第七章 土地增值税作业与参考答案

第七章土地增值税作业与答案

一、单项选择题

1.下列各项中，应当征收土地增值税的是( ）。

A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产2．下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

A．非房地产企业之间用房地产进行投资B．兼并企业取得被兼并企业房地产

C．企业与个人之间进行的房地产交换D．房地产的出租

3．下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是( )。

A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的出让金

C．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

D．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值

4．下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是( )。

A．耕地占用税C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费

B．利息支出D．地价款

5．某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) 万元。

A．500 B．1200 C．2000 D．1500

6．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。

A．5％以内B．10％C．10％以内D．20％

7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分的增值额C．扣除项目金额

B．全部增值额D．出售金额

8．某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权支付的地价款为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及罚息40万元，利息支出能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3．5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( ) 万元。

A．550 B．396．5 C．1100 D．400

9．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

A．最高一档税率

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格确定转让房地产的收入

10．北京市某企业转让一块土地使用权，签订产权转移书据，取得收入560 万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。该企业应纳土地增值税( )万元。

A．37．81 B．38 C．38．12 D．38．23

11．某市某房地产开发企业建造一栋住宅楼出售，取得销售收入2000万元。建此住宅楼支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元．缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。其应纳的土地增值税为( ) 万元。

A．412．3 B．421．5 C．422．1 D．422．35

12．某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．2l B．30 C．51 D．60

13．自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在( )税务机关申报缴纳土地增值税。

A．居住所在地C．办理过户手续所在地

B．纳税人经常居住地D．自行选择纳税地点

14．以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是( )。

A．建成后产权属于全体业主的会所

B．建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C．建成后有偿出售的停车场

D．建成后待售的商业用房

15．房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( ) 年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

A．2 B．3 C．5 D．8

16．以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是( )。

A．房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

B．回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除

D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

17．关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定，不正确的是( )。

A．全国平均预征率为5％

B．东部地区省份预征率不得低于2％

C．中部地区和东北地区省份预征率不得低于1．5％

D．西部地区省份预征率不得低于1％

18．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到( )税务机关办理纳税申报。

A．房地产所在地C．纳税人核算地

B．纳税人注册地D．合同签订地

二、多项选择题

1．土地增值税的纳税义务人可以为( )。

A．外国企业B．个人C．个体户D．医院

2．下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。

A．将房屋产权赠与直系亲属的