财务管理核算统一规定

崇信县农村信用合作联社

关于财务会计核算方面统一规定的通知

各信用社、分社、营业部：

根据稽核部对各社序时性稽核和财务部重点性的检查，发现各社在制度执行、业务操作中存在很多问题。为加强我县农村信用社会计核算，实现会计工作制度化，规范化管理，经联社研究决定对存在的问题做统一规定，请各社严格执行。

一、会计凭证的管理

1、现在各社实行了柜员制，未设专职复核，凭证上经办人、复核人加盖办理业务柜员印章（系统提示需要复核的业务除外）；综合柜员、一般柜员办理的业务事后监督加盖主管柜员印章，主管柜员办理的业务由综合柜员或一般柜员监督。

2、凭证上加盖的印章要端正、清楚，不能斜盖、套盖。

3、储蓄存取款凭证、储蓄利息凭证必须由客户签字确认；办理定期储蓄存款、定活储蓄存款、活期储蓄存折、飞天卡新开户时，指导客户填写申请人姓名、，如代理他人办理的必须填写代办人姓名、证件名称、证件号码及地址。

4、会计凭证装订不规范，厚度不一，装订归档不及时。现

在好多社不用联社配发的装订机，而用大型的订书机装订，几年后订书针受潮就会生锈；部分社对传票装订不及时，将办理的传票用皮筋捆绑放在一起，长达十几本，部分社虽然装订了但未登记封面

。从现在起需要装订的凭证、资料必须用装订机打眼，线绳装订，装订传票时，每本凭证含附件不能超过300张，及时登记封面逐本归档。

二、重要空白凭证的管理

1、重要空白凭证销号登记簿登记不规范，比较混乱。要求各社回去后完善各种登记簿，归档保管（除贷款证、借款借据）。从五月份开始取消储蓄存单、储蓄存折、支票、农贷收回凭证、股金证、飞天卡、中间代理业务收费凭证的手工销号；对系统不自动销号的贷款证、借款借据、保险单继续使用手工销号。

2、对领用的借款借据已用完，而系统内凭证号码还存在的，由主管柜员核对无误后，在凭证现金菜单下→凭证删除进行处理，并由主管柜员、领用人在机打凭条上签字。

三、柜员卡管理

柜员卡管理不严，密码不规范。柜员卡不妥善保管，随意交给他人或压在键盘下面，密码设置简单，有的设置为柜员号，有的设置为123456等，自己设置的密码其他柜员都知道，没有起到保密作用。现要求柜员卡重新设置密码，定期更换，不得告诉任何人，在需要授权时，授权柜员亲自刷卡，输入密码，不得将卡递给其他柜员进行授权。

四、报表报送及其他管理

1、从四月份起会计不再报送报表，取消手工项电制。

2、各社用连页打印纸按日打印营业日报表、业务流水；按月打印业务状况表、资产负债表，并将《存款利息所得税

扣缴个人所得税报告表》最迟次月20日前报联社财务部

；按季打印开销户登记簿；按年打印总账、分户明细账、活期存款帐、股金账，年末统一装订归档保管。

3、对公账户预留印鉴专夹保管，存款人开据的支票严格审查，并折角验印；按月打印银企对账单及时对账，核对率必须100%，并登记发送对账单签收登记簿，年末专本装订。

4、按月核打股金账、贷款账，与综合业务系统核对一致，并建立账首。

5、对收回的贷款、清收的利息必须在借款借据还款记录栏记载清楚。

6、对新启用或停用的印鉴、私章必须登记印模启用登记簿。

7、各社对上级来文必须进行收文登记，及时送主任阅知，并组织职工学习、签字，集体要有学习记录，职工有学习笔记。

8、会计档案管理混乱，利用早晚组织职工对信贷档案。会计档案重新清理，并填报会计档案清理表（见附表），于5月20日清理结束。

9、各社要节约开支按月报销费用，不得积压，报销时票据必须双人签字。

10、今后发现未按规定执行的，查处一次（笔）将按照相关规定进行处理。

崇信县农村信用合作联社

二○一○年四月二十一日 .