结构性减税
结构性减税政策综述(二)
具 体 是 ： １ 取 消公 路 养 路 费 、 道 （） 航 养护 费 、 路 运输 管 理 费 、 路 客货 公 公 运 附加 费 、 路运 输 管 理 费 、 水 水运 客
货 运 附 加 费 等 六 项 收 费 。 （２ 逐 步 ）
支付 的 方式 给 予补 贴 。补 贴 比例 按
现 行 政 策 执 行 ．补 贴 标 准 随 成 品 油
妥 善安 置交 通收 费征稽 人员 。
以 上 三 方 面 同 时 也 是 结 构 性 减
税 政 策 的 核 心 内 容 。 国 家 现 行 结 构 性 减 税 政 策 以 及 相 关 税 费 新 政 策 的
集 交通 基础 设施 养护 、 设 资金 。 建 提高成品油消费税单位税额 ，
动 因 素 ．继续 做 好城 乡低 保 对 象等 困 难群 体 基本 生 活保 障 工作 。二是
妥 善 解 决 改 革 的 相 关 问题 ，主 要 是
税单位税额为每升 １ ， 元 柴油 、 料 燃
油 、 空 煤 油 为 每 升０８ 。 ？ ） 品 航 ．元 （４ 成 油 消 费 税 属 于 中 央 税 ． 由 国 家 税 务 局 统 一 征 收 （ 口 环 节 继 续 委 托 海 进 关 代 征 ） 纳 税 人 为 在 我 国 境 内 生 。
内容很 多 ． 比较 重要 的还有 ：
— —
多 次 调 整 出 口退 税 政 策 。
为 应 对 世 界 经 济 下 滑 对 我 国 出 口 的 冲 击 ， 解 出 口企 业 经 营 压 力 ，０ ８ 缓 ２ ０ 年 下 半 年 以 来 我 国 多 次 调 整 出 口 退
排 放 的 目 的 而 成 品 油 消 费 者 行 为 的变 化 可 以 传 导 到 生 产 者 ，促 成 燃 油效 率更 高 、 省 油 产 品 的研 发 ， 更 这 样 可 带 动 产 业 结 构 朝 着 节 能 环 保 的
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
结构性减税政策的国际比较与借鉴
由于新的税收的制定需要通过人 民代 表大会 来立法 ． 历时 比较长 ． 对实际经济状况的反应比较不敏感 ， 容易使政策落后于经济的变化 。 而
正 对 特 殊 情 况 在 现 有 税 种 上 的 调 整 的 不 需 要 经 过 人 大 立 法 ．对 经 济 的
税务筹划
结构性 减税政策 的国 际比较 与借鉴
杭 州 市江干 区 国家税务 局 沈 兰君
各国的结构性 减税政策 目标 都是指 ｌ 訇刺激经济增长 的 ．其政 策的 直接 目标不外 乎鼓励 投资 、 促进 消费 和提 高就业率等 。 但各国的做 法又
各有异同。 我 国 的结 构 性 减 税 政 策 与 发 达 国家 的 结 构 性 减 税 政 策 相 比 ， 策 的基 础 上 ． 探 求 适 合 自己 的结 构性 减 税 政 策 。
经 济 和 社 会 问 题 时 能 快 速 的做 出 反 应 ．首 先 必 须 将 我 国 的 税 制 结 构 进
构性 减税政策 推行 的过程 中学 习和借鉴 。
（ 三） 税 制 站 构 的不 同导 致 我 呻与 发 迭 固 寐 的减 税 政 策 侧 重 的税 种 不
阿
行完善 ． 在这一点上发达 国家的很 多做法都值得借鉴。 如英 国以所得税 为主体 的税制结构 ． 发达国家关 于房地 产的税 收 ． 以及碳排放税等构成
（ 一） 结 构 性减 税 政 策 必 须随 宏 观 经 沸 环 境 的变 化 而 变 化 ． 根 据 实 际 经济 情 况 随 时调 节 在 这 一 点 上 美 国 的减 税 政 策 很 好 的做 出 了 表 率 ． 在２ Ｏ世 纪 ４ ０ ～ ７ ０ 年代 ． 在 西 方 发 生 严 重 经 济 危机 的 背景 下 ． 美 国 实 施 了 凯 恩 斯 主 义 的 减
2024高考政治时政热点专题三结构性减税
2024高考政治时政热点专题三结构性减税一、【时政背景】2018年11月1日，习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。
提到六大措施发展民营经济，其中，一是减轻企业税费负担。
即抓好供应侧结构性改革降成本行动各项工作，推动增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除，依据实际状况降低社保缴费名义费率，清理、精简行政审批事项和涉企收费。
“实质性减税”含义深刻。
这让我们想起“结构性减税”的概念。
在2008年12月初召开的中心经济工作会议中提出。
结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
而“实质性减税”则是只减不增，税收的增长，以经济规模为基础。
这体现了“经济确定税收，税收反作用于经济”的基本规律。
十年前的结构性减税既区分于全面的、大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变。
在2024年的最终两个月，财政要更加主动，更有作为。
详细来说，实质性减税有以下内容：一是个税应当进一步降低。
今年10月1日起，个税减税政策已经领先实施，工资薪金起征点提至5000元，并适用新的税率，而明年1月1日起个税改革将全面实施，老百姓还能享受专项附加扣除。
个税起征点提高到每月5000元以后，从总体上来讲，税收一年大致要减3200亿。
新的个税法已经明确子女教化、接着教化、大病医疗、一般住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除，而扣除的详细范围和标准还在制定中，向社会公开征求看法后依法于明年1月1日起实施。
二是第一大税种增值税仍将是下一步减税的主力军。
在今年约4000亿元减税基础上，下一步增值税减税方向将是借税率三档并两档来降低税率。
结构性减税降费概念
结构性减税降费概念结构性减税降费是指将重点减轻负担类型的税收，以及对社会各界群体减轻社会税费和社会支出等负担，以实现改善相关群体经济状况、释放社会消费潜力、促进经济稳定发展、提高效率等目的。
结构性减费是经济体发展过程中十分重要的一种经济政策手段，在一定程度上反映了政府推进改革的决心和力度。
结构性减税降费的包括税收减轻、社会支出减轻两个层面。
其中税收减轻又包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等多项税种的减轻，重点满足企业和个人的实际需求，瞄准改善经济体劳动力耕地状况。
社会支出减轻主要是涉及到医疗教育等支出减少，重点改善面板和低收入家庭的财政负担，促进民众生产要素的充分配置。
结构性减税降费是一种运用市场机制来实现政府经济政策目标的重要手段，它涵盖了国家政策、法律、约束力等层面，而这些层面规定了政府在经济运行过程中的行为准则，对于维护社会经济秩序、改善宏观管理方式具有重要意义。
结构性减税降费的推行也是一个系统工程，要达到预期效果，必须充分考虑政策设计、社会效应及国家财政效益等多方面因素，并以积极有效的实施措施，才能达到预期的效果。
推行结构性减税降费需要充分考虑政策设计，比如发放的政府补贴，有效地激发企业及个人消费支出，尤其是以低收入家庭为主的政府补贴项目，有助于促进投资前驱效应的产生。
另外，还有关于政策的实施深度和广度，通过政策及其支持性措施，可以有效激励和引导企业加快投资增长，促进经济增长，提高投资效率。
同时，推行结构性减税降费也要考虑社会效应及国家财政效益，打造稳定的税收环境，改善宏观经济的管理模式，以及制定可操作性的金融改革政策，及时纠正和纳入社会发展趋势，促进经济发展和社会进步。
更重要的是，确保政策实施的科学性。
建立可操作性的政策形式，准确计算减税降费范围，并针对税收减轻及社会支出减轻提出灵活的办法，能够有效地实现政策的实施。
结构性减税降费是激发投资活力、改善市场结构，促进经济发展的重要手段，是政府推动经济转型升级的重要举措。
结构性减税政策有效性
浅析结构性减税政策有效性摘要：自2008年以来国家实施了一系列结构性减税政策，刺激生产和消费，促进经济发展，但企业和个人依然觉得税负很重，那我们不禁要深思，到底结构性减税对我国产业结构优化有无作用，这一政策在产业结构领域到底发挥着什么样的作用？本文通过实证分析来探讨这一问题.最后，结果表明结构性减税政策效果不显著，在此基础上分析相关原因并提出了政策建议，以期为政府相关部门和企业提供参考。
关键词：结构性减税；三大产业；税收一、引言从2003年开始，我国的税收增长速度一直保持在较高的水平上，平均每年的增长速度比国内生产总值的增长速度高出10个百分点。
例如2011年，当年的税收总额比2010年增长了接近228%，由于税收增长速度高于国内生产总值的增长速度，我国财政收入总额占国内生产总值的比重，由十年前的157%增长到现在的23%。
而在现代社会中，税收是国家参与社会产品分配的最重要的手段，具有筹集收入、调节经济和促进社会公平三大职能，税制的改革和调整要以有利于三大职能的改善为目标。
2008年金融危机席卷全球，为了应对国际金融危机的影响，我国中央政府确定2009年的宏观调控目标是“保增长、扩内需、调结构”。
为此，中央政府实施了积极的财政政策。
但企业和个人依然觉得税负很重，这些结构性减税政策对三大产业的减税作用到底如何，本文将实证对比结构性减税政策实施前后三大产业的税负水平探讨这些减税政策的有效性。
二、基于产业税收角度的实证研究从税收的角度来看，三次产业对我国的税收增长的贡献程度是不一样的，与第二产业、第三产业相比，农业对税收增长的贡献力度较小，因而，第一产业所占在国民经济比重的高低，将严重影响到整体的国家税收水平。
因此，第二产业和三产业在产业结构中所达到的比重越大，整个国民经济的总体税收负担水平也就相应的会越高。
通过对第一、二、三产业gdp与税收收入的相关性来分析结构性减税政策实施后对各产业税收贡献程度的影响，以2009年作为实施结构性减税的转折点引入虚拟变量模型dt，参考相关文献可得出如下模型：其中x1、x2和x3为自变量，分别代表第一、二、三产业的国内生产总值（gdp），以y代表同期的税收收入，33702、1490034、131340分别为2008年三产业的gdp，利用1994年至2011年的年度数据来建立回归模型，在消除了多重共线性剔除了一些变量等后，得到了相应的模型：三、结论分析有以上分析结果可得，在三大产业中，第二产业的产值对于税收收入的增长影响最大，第三产业次之，第一产业产值的增长对于税收增长的贡献则相对有限。
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
北京
１ ０ ０ １ ４ ２ ）
的税 负水平的削减 ， 而不是大规模 的减税 ； 其三 ， 结 构性减税是从 总量 上看 ． 税负有增有减 ， 即主要税种要减少税收 ， 个别税种要增加税收 ， 但
在 总量 上 是 减 的 。
中国国际税收研究会课题组 （ ２ ０ ０ ９ ） ［ ６ ］ 认为 ， 结构性减税应该具备 以下特征 ： （ １ ） 有减有增 ， 以减为主 。结构性减税应该 区别于大规模 的 、 普遍的 、 单 向的减税 ． 它应该 是双向的 ， 体现在税 收政策上应该既包括 减税 ， 也包括增税 ， 最终实现 纳税人 总体税 负水平的下降 。（ ２ ） 有 实有 虚， 以实为主。 结构性减税的税收政 策调整应该涵盖虚拟经济与实体经 济。 但 减税 重点应该 在实体经济 ， 这是 由实体经济的基础性地位所 决定 的。 （ ３ ） 动用增量 ， 不动存 量。 结构性 减税不 能以影响现有税收收入为代 价， 必须确保 税收收人 总量不变 ， 甚至有所增长 。（ ４ ） 突出特定 ， 避免普 惠。 结构性减税并非是不加区分 地针对 所有税种 的“ 平均使力” 或“ 一刀
经 矫视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
我 国 完善结构性 减税 ： 内涵 、 影 响及建议
王 双进
（ 财政 部财 政科 学研究 所
“ 十二五” 规划纲要明确提出 ， “ 按照优 化税制结构 、 公平 税收负担 、 规范分 配关系 、 完善税权配置的原则 ， 健全税制体 系 。 ” 党的十八大报告 强调指出 ． “ 加 快改革财税体制 ， 形成有利于结构优化 、 社会公平的税收 制度。” ２ ０ １ ３ 年 中央经 济工作会议则进一步 明确指 出， “ 要结合税制改 革 完善 结构性减税政策。” 如何 坚持稳 中求进 工作总基调 ， 充分发挥结 构性减税 政策 在扩内需 、 稳增长 、 控 物价 、 调结构 、 促改革 、 惠民生等方 面的重要作用 ， 是 当前亟待需要解决的一项重要课题 。
对我国结构性减税政策的效果分析
一
税 预缴 申报或享受过渡性税 收优惠政策 。 ２ ． 个 人所 得税 ： （ １ ）从 ２ ０ １ １ 年 ９月 １日起 ，个 人所
、
我 国２ ０ ０ ８ 年 以来结构 性减 税 的绩效 评 价
得 税工资薪金 所得的 费用扣除额提高 至 ３ ５ ０ ０元 ，最低税 率从 ５ ％降低到 ３ ％，累进税率层级 由 ９级减少为 ７级 ； （ ２）
２ ０ １ ４ 年 ３ 期 国 际 税 收 Ａ １ ４ ９
目 际 税收
些政策正 在研究和推进的过程 中 （ 如 营业 税改征增值税 ） 。 以下排量乘用车 ，减按 ７ ． ５ ％的税 率征 收车辆购置税 。
具体有 以下方面 ：
４ ． 车船税 ： 白２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日 起， 对节 约能源 的车船 ，
１ ． 企业 所得 税 ： （ １ ）对 西 部地 区 ２ ０ １ ０年 １ ２月 ３ １日 减半征收车船税 ； 对使 用新能源 的车船 ，免征车船税 。
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ 文章 编号 ： ２ ０ ９ ５ — ６ １ ２ ６ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ３ — ０ ０ ４ ９ — ０ ４
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 １ ５ ％的 近年来随着 国际 经济 局势的缓和 ，世 界经济 步入 “ 后 期满为止 ； （ ２ ）从 ２ ０ １ ０年 １月 １日一２ ０ １ １ 年 危机时 代” 。但是造成 危机 出现 的根 本原 因并未消除 ，我 税率 征收 企业所 得税 ； 同乃至世界经济 的发 展还 存在很多不确定性 ，因此宏观经 １ ２月 ３ １日，对 年应 纳税 所 得额 低于 ３ 万元 （ 含３ 政 策 的 简单 梳 理
“结构性减税”是什么意思
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“结构性减税”是什么意思
2011年11月17日，财政部、国家税务总局颁布了改革试点的两个文件，财税[2011]110号和财税[2011]111号，规定自2012年1月1日开始，在市开始增值税扩围改革试点。
增值税改革试点是一个大的话题，笔者试对其中大家比较关注的几个问题进行初步探讨。
为什么说上海增值税扩围改革是“结构性减税”?
目前，经常听到一种观点，上海税改后，可能对于试点行业的税负不一定降低，何谈减税一说。
这种观点似是而非，其实是错误的。
案例：上海市某交通运输企业a公司为生产企业b公司提供运输劳务，取得收入1000万元，其中耗用油品等花费727.27万元。
b公司当年确认销项税额500万元，进项税额300万元(不包括运费进项)。
(一)假设业务发生在2010年，按照现行政策计算。
1、a公司按照3%的税率缴纳营业税，缴纳30万元营业税。
2、b公司按照7%的进项抵扣，抵扣运费进项70万元。
3、b公司应缴增值税=500-300-70=130(万元)
(二)假设该业务发生在2011年，按照上海扩围政策计算。
1、a公司应缴增值税=1000×11%-470.6×17%=30万元，即a公司税负既没有增加，也没有减少。
2、b公司按照11%的进项抵扣，抵扣运费进项税110万元。
3、b公司应缴增值税=500-300-110万=90(万元)。
什么是结构性减税政策-实施结构性减税政策
什么是结构性减税政策:实施结构性减税政策去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。
结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。
——编者结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。
20xx年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。
中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？结构性减税政策的基本内涵（一）什么是结构性减税政策所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。
可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。
结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。
它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。
可见，结构性减税是一种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。
结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。
结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。
结构性减税通过减轻企业和居民税收负担的传导机制，实现总量上的扩张效应和结构上的激励调节。
结构性减税政策综述(一)
持 科 技 创 新 、促 进 产 业 结 构 优 化 ； 二 是 鼓 励 投 资 、提 高 企 业 竞 争 力 ； 三是 支持 发 展 循 环 经 济 、 进 可 持 促 续发 展 ： 四是 促 进 就 业 、 持 改 善 支
民 生 。下 面 概 括 介 绍 大 税 制 改 革 及 相 关税 费优 惠 政 策 。
半 年 完 成 的 主 要 工 作 是 ： 立 评 审 建
关配 套 文件 。新 的《 企业 所 得税 法 》
及相 关 配 套政 策 ，除 统一 了 内外 资 企业 所 得税 、降低 了内 资企 业所 得 税率 外 ，还 对税 收优 惠政 策 进行 了
规范 ， 要包 括 以下几 个方 面 ： 主
（ ） 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 规 ５高 定 的 其他 条 件 。同家重 点 支 持 的高
新 技 术 领 域 是 ：电 子 信 息 技 术 ； 生 物 与 新 医 药 技 术 ：航 空航 天 技 术 ；
极 财 政政 策 的重 要 内容 。 去 年 以 来 ． 家 实 行 的 结 构 性 国 减 税 政 策 集 中 反 映 在 三 大 税 制 改 革 中 ， 统 一 内 外 资 企 业 所 得 税 改 即 革 、 值 税 转 型 改 革 和 成 品 油 税 费 增 改 革 。从 减 税 政 策 的 扶 持 方 向 和 内 容 看 ， 要 包 括 四 个 方 面 ： 是 支 主 一
进 企 业 投 资 和 居 民 消 费 ． 实 施 积 是
利 于 为 各 类 企 业 创 造 公 平 竞 争 的 税 收 环 境 ， 利 于 促 进 经 济 发 展 方 有 式 转 变 和 产 业 结 构 升 级 ， 利 于 促 有 进 区 域 经 济 的 协 调 发 展 ， 有 重 要 具 的现 实 意 义 和深 远 的历 史 意 义 。
结构性减税背景下中小企业税收负担问题研究
结构性减税背景下中小企业税收负担问题研究随着国家加强对实体经济的支持，中小企业作为经济发展的重要支柱，其地位愈加重要。
而税收作为国家财政收入的重要来源，也经常是企业发展中的瓶颈。
为此，国家对中小企业的税收政策逐渐得到优化和调整，结构性减税成为中小企业税收政策的重要方向。
一、结构性减税背景分析1.宏观经济形势恶化近年来，国内外市场形势不乐观，国际贸易保护主义抬头，给我国的外贸、出口企业带来很大挑战。
随着经济进入下行周期，政府对实体经济的支持力度加大，为应对经济下行压力，推动经济持续增长，结构性减税成为政策调整的重要方向。
2.落实税收减免政策的需要当前，结构性减税的背景之一是多年来企业税收负担过重的问题。
为此，中国政府近年来通过创新和完善税收政策，推行减税降费政策，大力支持实体经济发展。
3.支持中小企业发展作为我国经济发展的“压舱石”，中小企业在维护就业、促进经济增长，促进技术进步、推动产业升级等方面，有着至关重要的作用。
为此，政府加大对中小企业的支持力度，推行结构性减税。
作为我国经济中的重要一环，中小企业发展状况受到社会的高度关注。
然而，中小企业的税收负担问题一直是困扰中小企业发展的一个瓶颈。
1. 税种征收标准差异较大国家对中小企业和大企业征税的标准存在较大差别。
一方面，中小企业利润较低、税收负担较高，无法与大企业在税收上博弈；另一方面，大企业利润高、实际税收负担比中小企业轻，造成税收“轻重两轨”。
2. 税种繁多税率偏高企业在税收征收中需要缴纳的税种繁多，包括企业所得税、增值税、消费税、土地增值税、印花税、房产税等，上述税种在不同程度上加重了中小企业的税收负担。
其中，企业所得税和增值税是中小企业税收负担的重中之重，税率较高，征收标准对企业较为苛刻。
3. 专利和知识产权等方面加大税收压力随着科技进步的发展和经济转型形势的变化，知识产权已经成为了中小企业的重要资产之一。
然而，税法中对知识产权的税收政策却较为复杂。
结构性减税政策成效分析及税制结构优化对策
结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。
关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。
其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。
为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。
一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。
一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。
二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。
此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。
结构性减税政策简介
结构性减税政策简介结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。
尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。
实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
2022年以来，我国实施了大规模结构性减税政策。
主要体现在以下几个方面：一是着力扩大消费需求。
进一步扩大内需特别是居民消费需求，是保持我国经济持续平稳较快发展的重要基础。
为增加居民收入，减轻中低收入者税收负担，提高居民消费能力，从2022年10月起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；在2022年3月提高工资薪金所得费用减除标准的基础上，从2022年9月1日开始实施新修订的个人所得税法；2022年开始降低包括居民日用品在内的700多种商品进口关税，对219个品种蔬菜免征批发和零售环节增值税。
这些措施为提升消费对经济增长的贡献发挥了积极作用。
二是积极促进产业结构优化升级。
这是提高经济增长质量和国际竞争力的战略重点。
2022年以来，在全国范围内推行增值税转型改革，有力地促进了企业投资和技术进步；2022年对企业的国债利息收入等免征企业所得税，2022年9月对证券交易印花税实行单边征收，2022年对农村信用社、农村商业银行给予营业税等优惠，支持金融保险业和资本市场健康发展；从2022年开始对21个服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税、营业税等优惠政策，支持技术先进型服务业发展；从2022年起实施促进经营性文化事业单位转企改制、文化产业、动漫产业等发展的增值税、企业所得税等税收优惠政策，支持文化体制改革和文化事业发展；2022年进行的营业税改征增值税试点，也属于一项力度较大的减税措施，有利于加快发展现代服务业。
三是切实推动科技进步和自主创新。
充分发挥科技支撑作用，对调整经济结构，加快转变经济发展方式，具有决定性意义。
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器中国经济正面临着一个转型期，需要解决产能过剩、消费需求不足等一系列问题。
同时，近年来中国也面临着通货膨胀的压力。
在这一背景下，结构性减税成为了化解中国式通胀的利器之一首先，结构性减税可以促进经济结构的优化升级。
当前中国经济的一个大问题就是产能过剩，许多行业竞争激烈，价格战不断。
而减税将减轻企业负担，减少企业税负，降低生产成本，从而提高企业竞争力。
一方面，减税可以促使企业通过技术创新、产品升级等方式提高产品质量和附加值，以应对竞争；另一方面，减税也可以鼓励企业进行结构调整，减少产能过剩行业，增加新兴产业的发展。
通过这样的调整，可以优化经济结构，提高经济效益。
其次，结构性减税可以增强消费能力，拉动内需。
在转型期，消费需求不足一直是中国经济面临的一个问题。
减税可以使人民的税负减轻，增加可支配收入，从而提高消费能力。
当消费能力提高时，人们就会增加消费，拉动内需，进一步促进经济增长。
尤其是在当前国内市场竞争激烈，外部需求不稳定的情况下，增加内需对于中国经济的可持续发展至关重要。
此外，结构性减税还可以促进就业创业。
减税可以减轻企业负担，降低劳动力成本，从而增加企业用工需求。
同时，减税还可以鼓励个人创业，释放创新创业活力。
通过促进就业创业，可以增加劳动力市场供需平衡，解决就业问题，改善民众收入水平，进一步提高消费能力，实现良性循环。
然而，结构性减税也存在一些问题和挑战。
首先，减税将减少政府财政收入，对财政平衡带来压力。
因此，在减税的过程中，需要政府加强财政收支管理，合理调整政府支出，保持财政收支的平衡。
其次，减税对于不同行业和企业的影响是不同的，因此，在减税时需要考虑到不同行业和企业的差异性，制定有针对性的减税政策。
同时，减税还需要与其他政策相互配合，形成政策的合力效应。
总之，结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器。
通过减轻企业税负，提高企业竞争力，促进结构调整和升级；通过增加人民可支配收入，拉动消费需求；通过促进就业创业，增加劳动力市场供应，可以实现经济结构优化、消费能力提高、就业创业增加等多重效应。
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我国税制改革
——结构性减税
一、我国税制改革的背景
08年下半年以来，受全球金融危机的 影响，我国对财政税收政策进行了适 时调整，释放出“保增长、扩内需、 调结构”的强烈信号，并逐步形成 “结构性减税”的基调。 国家推进税制改革，实行结构性减税， 结构性减税的核心内容是减税。是实 施积极财政政策的重要内容。
二、什么是结构性减税
结构性减税是针对特定税种、基于特 定目的而实行的减税，是“有增有减 结构性调整”的一种税制改革方案。 它区别于全面的大规模的减税，强调 有选择性地减税，有利于优化税制的 内部结构，使我国的税制更加科学合 理。
三、实施结构性减税的用意何在？
结构性减税意在从量上削减税负水平，主 要是从优化税制结构、服务于经济增长和 经济发展方式转变的要求着手，其落脚点 是减轻企业和个人的税收负担。
4、实施“营改增”的意义： （1）有效避免企业设备购置的重复征税有利于 减轻企业税负，增强企业发展能力； （2） （涉及交通运输业、部分现代服务业）有利于 促进第三产业发展； （3）有利于产业结构优化升级和经济结构 调整； （4）（交通运输业适用11%的低税率，有利于减少流通
完善税制方面
业所得税法，统一了内外资企业的税率、税前扣除和税 收优惠，法定税率由33%下降到25%，规范了各类企业 税前扣除和税收优惠政策，为企业创造了公平竞争的税 收环境。 2.统一内外资企业城市维护建设税等。自2010年12 月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始 征收城市维护建设税和教育费附加，标志我国完全实现 了税收制度内外统一。在此之前，增值税、消费税、营 业税、企业所得税、城镇土地使用税、车船税、耕地占 用税和房产税等原来内刺激消费需求；研发和技 术服务、文化创意等适用6%低税率，有利于提高自主创 新能力）有利于转变经济发展方式；
（层层递进） （5）有利于优化和完善税制结构；
5、个人所得税起征点上调。
2011年9月，我国个税起征点由原来
的2000元提高至3500元。 意义：（1）有利于减轻低收入者个 税负担，维护分配公平； （2）有利于增加居民收入， 刺激消费，拉动内需，促进生产发展。
2、全面实施增值税转型改革。 措施：①为了鼓励企业增加自主创新和技 术改造投入，扩大投资需求，允许企业抵 扣新购入设备所含的增值税； ②为促进资源节约和综合利用， 将矿产品增值税税率从13%调到17%。 意义：有利于促进企业技术进步、产 业结构调整和经济增长方式的转变。
3、取消和停止征收100项行政事
1.实施新企业所得税法。自2008年起我国实施新的企
3.实行房产税改革试点。
4.实施营业税改征增值税试点。
其目的主要是通过减税、退税和税收 抵免的方式减轻税收负担，促进企业 投资和居民消费增长，从而扩大内需， 拉动经济增长。
四、2008年下半年以来 我国部分税收政策调整 情况
1、提高部分产品出口退税率。在2008年4次提 高部分产品出口退税率的基础上，2009年又先 后3次提高劳动密集型、科技含量及附加值较 高产品的出口退税率。将科技含量、附加值较 高产品作为提高出口退税率的重点，同时坚持 对“两高一资”产品取消出口退税政策这条底 线不放松，促进出口增长方式的转变。 意义：有利于缓解出口企业经营压力，增强克 服金融危机的信心。保持出口的稳定增长，减 轻企业负担，提高企业的国际竞争力。
4、实施营业税改征增值税试点。
自2012年1月1日起，在上海地区的交通运输业、 部分现代服务业等生产性服务业开展营业税改征 增值税试点。在现行增值税17%标准税率和13% 低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。其中， 交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分 现代服务业适用6%税率，并对出口劳务实行零 税率或免税。 自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分 现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海 市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、 福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、 计划单列市）。 2013年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全 国范围试点。
归纳、补充：改善民生方面
1.调整就业税收优惠政策。
2.减轻小型微利企业税收负担。
3.对蔬菜流通环节免征增值税。
4.提高个税起征点；
5.提高增值税和营业税起征点；
调整经济结构方面
1.继续实施西部大开发税收优惠政策。 2.提高部分产品出口退税率。 3.调整进出口关税政策。对730多种商品实施较低
业型收费
此次取消和停征的行政事业性收费项目涉及 教育、劳动就业、人才流动、执业资格、工 程建设、外贸出口、药品生产、家禽养殖、 农业生产等多个领域，总的减免金额约190 亿元。连同自2008年9月1日起停征的集贸市 场管理费和个体工商户管理费约170亿元， 国家采取的减费措施可直接减轻企业和社会 负担约360亿元。 意义：则有利于发挥与减税政策相同的扩张 效应，促进企业增加投资和居民消费。
的进口暂定税率，以积极扩大进口，满足国内经济社会发 展及消费需求。同时继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、 化肥、铁合金等“两高一资”（高能耗、高污染、资源性） 产品征收出口关税。
4.对集成电路和软件产品给予税收优惠。
保护环境和节约资源方面
1.实施燃油税费改革 2.调整乘用车消费税税率。 3.推进资源税改革。 4.出台车船税法。 5.对资源综合利用产品劳务给予增值税优惠。
增值税转型将成结构性减税重头戏。结构 性减税的重点将是落实增值税转型。 增值税转型不仅可以拉动投资，促进产业 结构升级优化，转变经济发展方式，解决 企业创新不足的问题，更可以理顺税制关 系、完善税制，符合国家财税体制改革的 整体思路。 增值税转型对对于想要投资的企业，特别 是要进行技术改造的企业，优惠很大。这 一政策的推出一定会有效刺激企业的投资 欲望，对克服经济下滑的作用将非常显著。