税法模拟试题(一)

《税法（Ⅱ）》模拟试题（一）

一、单项选择题

1.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。

A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金

B.企业购买国债的利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

2.某企业2008年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。

A.101.1

B.110.1

C.120.2

D.102.2

3.某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。

A.30

B.5

C.5.68

D.5.23

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业按照规定支付的会员费

C.超过规定标准的捐赠支出

D.向投资者支付的股息

5.下列属于生产性生物资产的是（）。

A.薪炭林

B.存栏代售的牲畜

C.防风固沙林

D.水源涵养林

6.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。

A.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

B.以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础

C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D.盘盈的固定资产，以盘盈的收入为计税基础

7.某股份公司2008年生产经营所得300万元，另转让A企业股权收入20万元，投资成本12万元，国债利息收入10万元，境外从美国分回投资收益30万元（已经缴纳所得税8万元），在英国的投资亏损15万元。假定不存在其他调整项目，股份公司2008年应纳所得税额为（）万元。

A.80

B.78.5

C.77

D.76.5

8.某化妆品企业2008年2月份购进设备一台，入账价值是120万元，已知税法规定的折旧年限是10年，残值率5％；12月份接受某企业捐赠原材料一批，公允价值32万元，增值税5.44万元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为（）万元。

A.37.44

B.27.94

C.5.44

D.0

9.在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。

A.一次性列入成本费用

B.按照不少于3年的期限分期摊销

C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销

10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A.油料作物的种植

B.符合条件的小型微利企业

C.陆养殖

D.香料作物的种植

11.根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（）。

A.企业之间一律不得合并缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C.企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴

D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变

12.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

A.个人在办理部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

C.个人从事彩票代销业务取得的所得

D.个人在办理部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得

13.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。

A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

14.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是（）。

A.全年一次性奖金与部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

C.员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

15.下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（）。

A.某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税4800元

B.王编导2008年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C.林女士在建设银行开立了储蓄账户，在2009年取得当年储蓄存款的利息收入96元，该利息要缴纳个人所得税

D.周某为A公司进行室装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A

公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

16.某是自由撰稿人，2008年某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从该国取得利息收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税300元；当年，某将另一作品的手稿原件在境公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年某应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.8000

B.9900

C.20000

D.8080

17.某7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2008年某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（）元。

A.3000

B.3333.33