税法练习题1、2章

第一章税法总论

一、单选题

1.下列项目中，属于税收外延内容的是（）。

A.税收的本质是一种分配关系

B.国家征税的依据是政治权力

C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征

D.国家征税的目的是满足社会公共需要

2.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。

A.房产税

B.契税

C.印花税

D.固定资产投资方向调节税

3.下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志

B．税率是衡量税负轻重的重要标志

C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

4．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税

二、多选题

1.下列表述中，属于正确的有（）。

A.税法的调整对象是税收关系

B.税法属于私法

C.税法在某种情况下也援引一些其他法律

D.税法的主要特点是平等、等价和有偿

2.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。

A.税法公平原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.特别法优于普通法原则

3．下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（）

A．税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B．税收法律关系的主体之一必须是政府

C．税收法律关系的主体之一必须是纳税人

D．税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性

4.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有( )。

A.国家税务局

B.海关

C.法人

D.自然人

5.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。

A.缓期征税权

B.税收行政法规制定权

C.税法执行权

D.提起行政诉讼权

第二章增值税法

一、多选题

1.下列项目中，表述不正确的有（）。

A.我国的期货交易均应该缴纳增值税

B.我国的典当业务均应该缴纳增值税

C.我国发行报刊的业务均应该缴纳增值税

D. 我国的兼营非增值税应税劳务行为，未分别核算的，应该由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

2.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。

A.销售折扣部分

B.折扣销售部分

C.还本销售方式的还本支出

D.金银首饰以旧换新时旧首饰的价值

3.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

4.某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。

A. 委托加工支付增值税不得抵扣

B. 委托加工支付增值税可以抵扣

C. 用于在建工程不必缴纳增值税

D. 用于在建工程需要计算销项税

二、计算分析题

1.某自行车厂是增值税的一般纳税人。2010年10月该企业的购销情况如下：（1）向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。

（2）向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费8000元，收到的运输发票上注明的运费7000元，装卸费1000元。

（3）销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。

（4）逾期未收回的包装物押金60000元。

（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。

（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。

请根据上述资料计算：

（1）当期允许抵扣的进项税额。

（2）当期的销项税额。

（3）当期应纳的增值税。

2．某工业企业（增值税一般纳税人），2010年10月的购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另外还支付运费（有货票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款

分别为8万元、1.36万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。

（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票上注明的销售额为42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨，移送本企业修建产品仓库工程使用。

要求：

（1）计算该企业当期的销项税额；

（2）计算该企业当期允许抵扣的进项税额；

（3）计算当期该企业应纳增值税税额。

三、综合题

1. 某企业为增值税的一般纳税人，2010年5月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款120000元。

（2）该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精，在加工过程中，酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕，委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票（已比对认证），上面注明的价款为45000元，增值税税款7650元。（假设该酒精当地无同类产品市场价格）

（3）当月将加工的酒精全部批发销售，取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元（有货票，已比对）。

（4）购进货物一批，取得增值税专用发票（已比对认证），上面注明的价款为450000元、税款76500元；购进货物时支付运输公司的运费为22500元，取得货票（已比对）。本月将验收入库的货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其余20%用于本企业集体福利。

（5）购进原材料一批，取得增值税专用发票（比对认证）上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时，发现上月购进的原材料被盗，损失金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。

（6）本月加工生产一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部销售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。

（7）销售2008年购进并使用过的仪器设备1台，取得收入25440元（设备原值20000元）。

注：酒精的消费税税率为5%。

要求：

（1）计算当月允许抵扣的进项税额；

（2）计算当月的销项税额；

（3）计算当月应纳的增值税。（不含旧设备）

（4）计算销售旧设备的增值税。

（5）计算当月酒厂代收代缴的消费税。