计提社会养老保险费的会计分录
对于社保怎么做会计分录
对于社保怎么做会计分录缴纳社保的分录我们的做法是不用计提,直接付。
借：管理费用-社保其他应收款-社保(个人应缴部分)贷：银行存款付工资时扣出员工自付部分：借：应付工资贷：现金(或银行存款)其他应收款-社保(个人应缴部分)计提社保的会计分录1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
公司交纳社会保险的会计分录缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款/现金计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资 (应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金 (实发数)补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。
社保的主要内容养老保险养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社社会保险会保险制度。
国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。
新的参统单位(指各类企业)单位缴费费率确定为10%，个人缴费费率确定为8%，个体工商户及其雇工，灵活就业人员及以个人形式参保的其他各类人员，根据缴费年限实行的是差别费率。
养老保险费的账务处理分录
养老保险费的账务处理如下所示：目前，有的地方对养老保险费的征缴，实行"差额征缴、差额拨付”的结算方法。
其基本做法是：由社会保障机构按规定的比例计算应收取单位在职人员的养老保险费和应拨付单位退休人员的退休费（以下简称养老金）。
若应收缴的养老保险费大于应拨付的养老金,则按其差额向单位收取，即"差额征缴"（对单位来说是“差额缴交"即"付差"）；若应拨付的养老金大于应收缴的养老保险费，则按其差额拨付给单位，即"差额拨付"（对单位来说是"差额拨人"即"进差"）0而"个人缴费”则由单位向职工收取或从其工资中代扣，退休人员的养老金仍由原单位按实发放。
对单位实行“差额征缴、差额拨付"的结算方法，其账务处理方法也因"征缴"或"拨付"而不相同。
1."差额征缴"的账务处理。
在"差额缴交"情况下，单位在支付“付差"时，按单位缴费金额扣除应收拨人养老金的差额，借记"管理费用——劳动保险费"（事业单位借记"事业支出——社会保障费"），按个人缴费金额借记"其他应付款一个人养老保险缴费"，按实际支付金额贷记"银行存款"。
支付退休人员的养老金时，借记"管理费用一一劳动保险费"（事业单位借记"事业支出一社会保障费"），贷记"现金单位向职工收取或从其工资中代扣个人缴费时,借记"现金"或"应付工资"，贷记"其他应付款——个人养老保险缴费，【例1】某单位现有在职人员50人月工资总额60000元；退休人员IC）人，月退休金总额8000元。
计提工资和社保的正确分录
计提工资和社保的正确分录
为了提高职工的生活水平和工作积极性，企业需要按时发放工资和缴纳社保费用。
本文将介绍计提工资和社保的正确分录，以便企业会计人员掌握正确的财务处理方法。
企业按月或按周定期发放工资，计提工资是必要的。
计提工资的分录如下：
借：应付工资－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 10000元
以上分录中，“应付工资”是借方科目，代表企业的负债，表示企业还未支付给员工的工资。
需要注意的是，计提工资时不需要扣减个人所得税，但在实际发放工资时需要扣税，应将个人所得税计入“应交税费”中。
此外，为了保障员工的权益，企业需要为员工缴纳社保费用，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。
这些费用在计提工资时也要一并计入，“应付工资保险费”就是企业应该担负的社保费用。
另外，“银行存款”是贷方科目，代表企业的资产。
当企业将工资发放到员工的银行账户中时，需要将相应的金额转入该账户，因此需要计入“银行存款”中。
与计提工资相似，计提社保也是企业需要完成的财务操作之一。
计提社保的分录如下：
需要注意的是，在计提社保费用时，企业需要根据国家的相关政策规定和员工的实际情况合理计算和缴纳社保费用。
如果计提少了或计提多了社保费用，都会对企业的财务状况造成影响。
因此，企业需要制定科学的财务管理制度，确保计提工资和社保的准确性。
结论
计提工资和社保是企业日常管理中非常重要的财务操作。
只有掌握正确的计提方式和分录方法，才能够保证企业在经济运营中健康、稳定、可持续发展。
因此，企业会计人员需要认真掌握计提工资和社保的正确分录方法，确保财务管理规范有序。
五险一金会计分录怎么做
五险一金会计分录怎么做1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用——社会保险费贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：借：管理费用——住房公积金贷：其他应付款——住房公积金上交时：借：其他应付款——住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款-住房公积金库存现金上交时：借：其他应付款-住房公积金贷：银行存款或库存现金三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的.部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
计提员工社保费会计分录
计提员工社保费会计分录在企业的日常运营中，员工社保费是不可忽视的一项支出。
为了保障员工的权益和实现社会责任，企业需要按照国家相关法规规定的比例为员工支付社会保险。
为了准确记录和核算这一项费用，我们需要在会计中进行相应的分录。
社会保险的分类和比例社会保险通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
不同地区和行业的社保比例可能会有所差异，这里以某地某行业为例进行说明。
•养老保险：企业承担16%，员工个人承担8%；•医疗保险：企业承担10%，员工个人承担2%；•失业保险：企业承担1.5%，员工个人承担0.5%；•工伤保险：企业承担0.5%至1%，员工无个人承担；•生育保险：企业承担1%，员工无个人承担。
计提员工社保费的会计分录当企业需要计提员工社保费时，需要在会计中进行相应的分录。
以某公司为例，假设月度员工社保费为10000元，根据前述的社保比例，下面是相关的会计分录：账户借方金额(元) 贷方金额(元)社保费用10000应付账款1600(养老保险)应付账款1000(医疗保险)应付账款150(失业保险)应付账款50(工伤保险)应付账款100(生育保险)应付职工薪酬7100(个人部分社保费)以上分录中，社保费用账户记录的是企业应支付的员工社保费用总额，应付账款记录的是企业应付的各项社保费。
应付职工薪酬账户记录的是员工个人应承担的社保费。
计提员工社保费的核算当企业计提员工社保费后，还需要核算相关的费用和负债。
为了方便理解，下面以月度计提为例进行说明。
•社保费用核算：社保费用账户的借方金额即为月度计提的员工社保费用总额，属于费用类科目。
通过对社保费用的核算，企业可以获知实际支付的社保费用。
•社保费用负债核算：应付账款中各项社保费的贷方金额即为月度计提的员工社保费用，属于负债类科目。
这部分费用反映了企业尚未付款给社保部门的金额。
•个人部分社保费核算：应付职工薪酬中个人部分社保费的贷方金额即为员工个人应承担的社保费用，属于负债类科目。
计提社会养老保险费的会计分录
计提社会养老保险费的会计分录
其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借：营业费用＿＿社会保险费
其他应付款＿＿代扣个人社保金
贷：其他应交款＿＿社会养老保险费
借：其他应交款＿＿社会养老保险费
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金
应交税金＿＿应交个人所得税
银行存款
例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元
计提职工工资：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
确认代扣代缴的四金：
借：应付职工薪酬250
贷：其他应付款250
实际支付时：
借：其他应付款250
贷：银行存款250
确认代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬20
贷：应交税费——应交个人所得税20
实际支付时：
借：应交税费——应交个人所得税20
贷：银行存款20
企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：借：管理费用650
贷：应付职工薪酬650
实际支付时：
借：应付职工薪酬650
贷：银行存款650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。
工资和社保会计分录
工资和社保会计分录
工资和社保的会计分录会因企业的具体情况和会计准则的不同而有所差异。
以下是一个一般情况下的示例，包括工资和社保的常见会计分录：
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-工资
2. 发放工资：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：银行存款
- 贷：应交税费-个人所得税（如果有代扣代缴个人所得税）
3. 计提社保：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-社保
4. 缴纳社保：
- 借：应付职工薪酬-社保
- 其他应收款-个人部分（如果有代扣代缴个人部分）
- 贷：银行存款
5. 代扣个人社保：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：其他应收款-个人部分
请注意，以上示例仅为一般情况下的会计分录，具体的会计处理可能因企业的具体情况、所在地区的法律法规以及会计准则的要求而有所不同。
在进行会计处理时，建议参考相关的会计准则和法规，并根据企业的实际情况进行相应的调整和记录。
如果你有具体的会计问题或需要更详细的指导，请咨询专业的会计师或财务顾问。
社保及代扣个税会计分录
新会计准则下，社保账务处理社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。
社会保险会计分录：1、企业负担部分，提取时：借：管理费用——劳动保险费（管理部门）销售费用——劳动保险费（销售部门）生产成本——劳动保险费（生产部门）贷：应付职工薪酬——社会保险费2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）社保还未缴纳借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）库存现金/ 银行存款3、交纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）贷：银行存款（总交纳的金额）代扣个人所得税会计处理、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。
代扣时借记“应付职工薪酬”科目贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目上交代扣的个人所得税时借记“应交税费一一应交个人所得税”科目贷记“银行存款”科目。
二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目。
实际上交税款时，借记“应交税费一一应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目。
实际上交代扣税款时，借记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
四、其他项目个人所得税的会计处理1．企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时:借：管理费用等贷:应交税费－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款2．企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时:借:其他应付款贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷：银行存款3．企业购入无形资产①计算应代扣的个人所得税、支付价款时:借：无形资产贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款4．企业向个人分配股息、利润①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时:借:应付利润贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借：应交税费-应交代扣个人所得税贷：银行存款实现销售时借：货币、应收帐款等贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）购进材料时借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：货币、应付帐款等1.根据销项税额和进项税额之差计算出本月应缴的税额:3. Cr :应交税金--未交增值税4. 2.下月交上月计提的增值税：5.Dr：应交税金--未交增值税6.Cr ：银行存款7. 计提时：（单位缴纳部分）借：生产成本、管理费用、营业费用等8.9.贷：应付职工薪酬10.10.缴纳时：11.借：应付职工薪酬-单位缴纳公积金12.借：其他应收款-单位代个人缴纳公积金13.贷：银行存款15.14.计提工资时：15.借：生产成本、管理费用、营业费用等16.贷：应付职工薪酬—应付员工工资19.17.发放工资时：18.借：应付职工薪酬—应付员工工资19.贷：其他应收款-单位代个人缴纳公积金20.贷：应交税金-应交个人所得税21.贷：现金。
社保费用如何做账,社保费会计分录如何写
社保费⽤如何做账,社保费会计分录如何写我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
社保费⽤如何做账⼀、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的⾮营利性的社会安全制度。
现⾏社保主要包括养⽼、医疗、⼯伤、失业、⽣育等。
社保费分为个⼈缴纳和企业统筹两部分。
⼆、应付职⼯薪酬是企业根据有关规定应付给职⼯的各种薪酬，按照“⼯资，奖⾦，津贴，补贴”、“职⼯福利”、“社会保险费”、“住房公积⾦”、“⼯会经费”、“职⼯教育经费”、“解除职⼯劳动关系补偿”、"⾮货币性福利"、"其它与获得职⼯提供的服务相关的⽀出"等应付职⼯薪酬项⽬进⾏明细核算。
三、社保账务处理会计分录：1、计提单位负担部分借：成本费⽤相关科⽬(按受益⼈员所在部门确定)贷：应付职⼯薪酬-社保2、从⼯资中代扣个⼈负担部分借：应付职⼯薪酬-⼯资贷：应付职⼯薪酬-社保3、缴纳社保(含单位负担的及个⼈负担的)借：应付职⼯薪酬-社保贷：银⾏存款计提社保时如何做会计分录1.分配⼯资借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——⼯资2.计提社保(企业部分)借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——社保3.次⽉发放⼯资时借：应付职⼯薪酬——⼯资贷：其他应付款(个⼈部分)应交税费——应交个⼈所得税库存现⾦/银⾏存款4.上交杜保借：应付职⼯薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个⼈部分)贷：库存现⾦/银⾏存款5.上交个⼈所得税借：应交税费——应交个⼈所得税贷：银⾏存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险⼀⾦”计提⽐例各地不⼀样。
企业按劳动保障部门规定⽐例缴纳部分，可列⼊“管理费⽤”。
五险一金做会计分录的方法
五险一金做会计分录的方法五险一金做会计分录的方法五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。
新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。
下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：XX费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：XX费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
社会保险计提分录
社会保险计提分录
关于社会保险计提的分录，一般有两个方向的分录：借方计提方向和贷方支付方向。
1. 借方计提方向的分录：
借：社会保险费用
贷：应计社会保险费用
这个分录是公司按照员工的工资基数和税率计算出应交的社会保险费用，将此费用计提到利润表中，作为当期费用。
2. 贷方支付方向的分录：
借：应付社会保险费用
贷：银行存款/现金
这个分录是公司实际按照计提的社会保险费用数额支付给社会保险机构或者代扣代缴给税务机关等部门的情况。
将应该支付的社会保险费用记录在应付账款中，同时扣减银行存款或者现金。
计提生产车间工人社保分录
计提生产车间工人社保分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：生产车间是企业的核心部门，工人在这里付出辛勤的劳动，为企业创造了价值。
为了保障工人权益和福利，企业需要为工人缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
在这篇文章中，我们将详细介绍如何计提生产车间工人的社会保险，并列出相应的分录。
1. 养老保险养老保险是工人退休后的经济来源，企业需要按照国家规定的比例为工人缴纳养老保险。
计提养老保险的分录如下：借：养老保险费支出贷：应付养老保险费以上是关于计提生产车间工人社会保险的分录，企业在进行账务处理时需要仔细核对各项保险费用，确保按时足额地为工人缴纳社会保险，保障工人的权益和福利。
企业也需要遵守国家有关社会保险的法律法规，合法合规地开展相关工作。
希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！第二篇示例：计提生产车间工人社保分录一、社保费用的计提社保费用是企业为员工支付的一项重要费用，也是企业法定的社会责任。
在计提生产车间工人社保时，首先需要明确各类社保费用的具体项目和标准。
一般包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
这些社保费用的缴纳标准和比例根据当地的政策规定来确定，在企业的财务预算中需要根据实际情况进行计算，确保按时足额缴纳。
在企业的会计凭证中，计提生产车间工人社保应该记录为一项费用支出。
具体的分录如下：1.计提养老保险费用借：工资薪金（分录为支出）贷：应付养老保险费（分录为负债）通过以上的分录，企业可以清晰地了解到每一项社保费用的具体数额和支付时间，有助于企业更好地管理资金和提高企业管理效率。
三、注意事项在计提生产车间工人社保时，企业需要注意以下几个方面：1.及时支付：企业应当严格按照规定的时间支付社保费用，以免因拖欠而导致劳动者权益受损。
2.准确计算：企业在计提社保费用时，应当准确计算每项费用的数额，确保足额支付。
3.合规操作：企业在计提社保费用时，应当遵守相关法律法规和政策规定，确保合规操作。
工资和社保的计提和支付会计分录
工资和社保分录
假设周小轮的税前工资是10000元，社保350元（公司部分300，个人部分50），住房公积金150元（公司部分75，个人部分75），个税假设100，到手价9775元。
会计分录如下：
（1）计提工资总额
借：管理费用/销售费用/制造费用——工资 10000
贷：应付职工薪酬——工资 10000
（2）计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用/制造费用——社保300
贷：应付职工薪酬——社保 300
（3）计提公司承担公积金
借：管理费用/销售费用/制造费用——公积金 75
贷：应付职工薪酬——公积金 75
（4）缴纳社保、公积金
借：应付职工薪酬——社保 300
借：应付职工薪酬——公积金 75
借：其他应收款——代扣个人社保 50
借：其他应收款——个人公积金 75
贷：银行存款 500
（5）发放工资，代扣个人部分个税、社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款9775
贷：其他应收款——代扣个人社保 50
贷：其他应收款——个人公积金 75
贷：应交税费——个人所得税 100
（6）缴纳个税
借：应交税费——个人所得税 100
贷：银行存款 100。
计提工资和社保的会计分录
计提工资、社保如何做会计分录
有很多刚入职不久的会计不知道计提工资和社保需要用到哪些会计科目，也不会做会计分录，为此专门整理了相关内容供大家参考：
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
很多地方到7月份会调整保险费率，收到社保费率调整退款的话,冲销之前入账的费用.
借:管理费用--社保费（企业部分，红字)
借:银行存款。
会计分录处理(五险一金)
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
小规模纳税人计提社保会计分录
小规模纳税人计提社保会计分录1. 什么是小规模纳税人？小规模纳税人是指按照国家税法规定，年销售额在限额以下的纳税人。
根据中国的税法，小规模纳税人可以选择简化征收方式，享受一定的税收优惠政策。
2. 为什么需要计提社保？社保是指向员工提供社会福利和保障的一种制度，包括养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险等。
根据中国劳动法规定，雇主有义务为员工缴纳社会保险费用。
对于小规模纳税人而言，虽然不像大企业那样需要缴纳较高比例的社会保险费用，但仍然需要按照相关法规进行计提，并在财务账目中做出相应的会计分录。
3. 小规模纳税人计提社保的会计分录对于小规模纳税人来说，计提社保主要涉及到两个方面：员工个人部分和雇主部分。
下面将针对这两个方面进行详细说明，并给出相应的会计分录示例。
3.1 员工个人部分员工个人部分是指根据相关法规，从员工工资中扣除的社保费用。
根据中国社会保险法规定，员工的社保费用包括养老保险、医疗保险和失业保险。
假设某公司的员工张三的月工资为5000元，养老保险费率为8%，医疗保险费率为2%，失业保险费率为0.5%。
那么张三的个人部分社保费用可以按照以下方式计算：养老保险费 = 5000 * 8% = 400元医疗保险费 = 5000 * 2% = 100元失业保险费 = 5000 * 0.5% = 25元所以张三的个人部分社保费用总计为：400 + 100 + 25 = 525元。
对于公司来说，需要从张三的工资中扣除这部分个人社保费用，并在财务账目中做出相应的会计分录。
会计分录示例：科目借方贷方应付职工薪酬525应付个人社会保险5253.2 雇主部分雇主部分是指公司根据相关法规，为员工缴纳的社保费用。
除了员工个人部分的养老保险、医疗保险和失业保险外，雇主还需要为员工缴纳工伤保险。
假设某公司的员工张三的月工资为5000元，养老保险费率为20%，医疗保险费率为10%，失业保险费率为1%，工伤保险费率为0.5%。