财政学-重要问题

为什么“营改增”

1）避免重复征税，减轻税负。

2）对企业组织形态的影响为中性，不会抑制专业型企业组织形态，符合现代社会专业化分工日益细化的趋势，有利于就业和社会发展

3）鼓励投资，推动经济增长。

4）形成纳税人之间的自动勾稽效应（发票法），自动控制逃税行为。

消费税改革

改革建议

把生产环节征收的消费税转移到零售环节，并划归地方税种。调整消费税征收范围、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品的调节力度。

改革原因

1）对冲“营改增”造成的地方减收。

2）有助于促进地方政府转变行为模式，不再单纯依靠投资，而注重对消费领域的开发，有利于缓解产能过剩。

3）发挥消费税促进节能减排和引导理性消费的作用.

4）加大消费税的收入分配调节力度.

所得税改革

分类所得税分类综合所得税

分类所得税：优点：征收简便，税源易控，可有效地防止逃漏税行为。

缺点：不能按纳税能力原则课征，难以实现均平社会财富的目标。

综合所得税：优点：能够量能课税，公平税负。

不足：需要纳税人服从程度高，稽征机关征管手段先进，工作效率高。

分类综合所得税：先按分类所得税课征，然后再对个人全年总所得超过规定数额以上的部分进行综合加总，另按累进税率计税。

优点：既能量能课税，又使征收便利。

资源税“从量改从价”

房产税

财产税优点：符合税收的支付能力原则

有助于提高财产利用效率

有助于公平

财产税缺点：纳税能力难以测度

难以成为广泛的普及性税收

对财政收入的收入弹性较小

有碍于资本的形成

遗产税

开征遗产税的原因

（1）促进社会公平

（2）激励作用

（3）健全税制作用

（4）促进社会慈善事业的发展

2011-2012秋季学期

名词解释:

寻租，税收负担，政府预算，购买性支出，还有一个忘记了

图示:

教育支出对个人教育消费的影响，

无条件转移支付和有条件转移支付的经济作用

案例分析:

结合税收知识分析增值税扩围

计算:

投票悖论和单峰偏好

企业和国内生产总值的税收负担率

论述:

养老保险有哪几种方式，政府干预养老保险有什么好处，人口老龄化会给养老保险体系发展带来什么影响，用什么政策解决。

用公债知识分析欧债危机怎么引起的，有什么不好影响，我国怎么避免这种债务危机。

2011-2012 春季学期

名词解释：外部性、转移性支付、税负转嫁、财政决算、政府有机论

画图：W-L、有条件&无条件转移性支付

计算：边际收益&边际成本、净现值

案例：房产税改革

论述：个人所得税、公债解释欧债危机

2012-2013 秋季学期

名词解释：罗尔斯主义拉姆齐法则公债负担复式预算蒂布模型

图示分析：图示说明学费补助和定额补助，以及对个人教育消费的影响

供給和需求弹性相等分析税负转嫁

案例分析：营业税和增值税概念和计税依据，增值税的优点以及营业税改增值税的经济财政影响，谈谈对财政政策目标和预期结果的看法

计算题：鲍温模型的计算

论述：公共支出的理论（说明瓦格纳法则，时间形态模型，发展型模型），公共选择理论的主要内容，为什么会出现投票悖论，阿罗不可能定理的启示，举例说明外部性的概念，经济影响和解决方案

2012-2013 春季学期

一、名词解释

1、税收资本化

2、公共选择

3、李嘉图等价定理

4、个人账户制

二、图示分析题

1、请用图说明税收的收入效应和替代效应

2、请用图分析公共产品供应的威克赛尔-林达尔模型

三、案例题

1、目前我国正在实行营业税改征增值税试点，结合财政税收，营业税和增值税的特点分析

实行营业税改征增值税试点的原因以及可能遇到的困难。

2、北京市对公交地铁实行低价，其背后是大量的财政补贴，北京市2012年用于公交地铁的

财政补贴高达178亿元，请评价。

四、推导题

1、推导公共产品提供的萨缪尔森条件

2、推导逆弹性定理（拉姆齐法则的特殊形式）

五、论述题

在社会主义市场经济体制下，国有企业有没有其存在的必要？分析国有企业在财政制度中应有的地位和作用。将来国有经济应如何改革？

【三道大题：名词解释，图形说明及推导，论述题】

【一、名词解释36分（9个，每个4分）

非均衡增长模型、现收现付制、消费型增值税、投票悖论、税收资本化、（政府）国家机械论、蒂布模型、复式预算\时间型态模型】

（还有1个忘了=_=）

【二、图形说明及推导题32分（4道题，每题8分】

（没有直接考书上的图。。。坑死了。。。但不知道以后会不会考书上的图，还是都看看）

1.（公共选择中的投票||题目给了一张表格，说明甲乙丙丁戊5个人对ABCD这四个项目的偏好排序）

【（1）在同一张图中画出甲乙丙丁戊的效用曲线。

（2）按照简单多数同意规则，他们能否选出一个项目，以图示说明。】

2.【政府对于低收入者可以给基本生活用品补助，也可以给现金补助，画图说明这两种补助的效果差异。】

（为什么出了一道微观经济学的题。。。自行百度一下啦^_^）

3.【以图示和数理推导证明萨缪尔森条件，即消费上的边际替代率之和等于生产上的边际转换率】（这道题。。。太过分了。。。我坚信不会考萨缪尔森那5张图，就瞥了一眼。。。结果。。。。）

4.【证明财政预算平衡乘数等于1，即：当税收和财政支出增加相同数额时，国民收入以相同数额增长。】

（为什么又出了一道宏观的题目。。。）

【三、论述题32分（两道题，每题16分）|||其实，每题下各有2道小题，有些小题中有2问。。。】

1.【营改增】（为什么这么多年总是考这个话题。。。）

【（1）谈谈我国营改增的必要性及前景。8分

（2）营业税是地方政府的主要税种，营改增之后，地方政府的财政收入会下降，如何解决地方政府财政收入减少这一问题？8分】

2.【养老保险】

【（1）政府为什么要干预养老保险？养老保险的筹资模式包括哪些？

（2）随着人口老龄化问题的加剧，我国城镇职工养老保险制度会面临哪些问题？如何解决这些问题，提出你的建议。】

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一.名词解释5个

转移性支出政府决算有机国家论外部性税负转移【其他记不全了】

二.图示

替代效应和收入效应

教育的三种补助

三.案例分析

上海自贸区税收原则等；税收洼地政策

四.计算推导

单峰定理

庇古模型

五.简答题

十八届三中全会事权财权划分的问题

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