【精品】税收法律制度习题

第三章税收法律制度习题（选择题答案为加粗的字母）

1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（查定征收）税款征收方式

1.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应

当是（查定征收）。

2.纳税人申报的依据明显偏低,又无正当理由的，税务机关可以(核定应纳税

额）。

3.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001

年4月28日修订,并于(2001年5月1日）起施行的.

4.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）.

5.A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使

用的一种发票

6.B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发

票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

7.C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

8.D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

9.下列各项中，表述正确的是（）。

10.A．税目是区分不同税种的主要标志

11.B．税率是衡量税负轻重的重要标志

12.C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

13.D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

14.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用,在计算企业所得税应纳

所得额时不允许扣除的项目是（）。

15.A．企业的计税工资薪金支出8万元

16.B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款

17.C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费

18.D．企业购买国债的利息收入2万元

19.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）

20.A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌,回国后国家体育总局奖励20万元人

民币

21.B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

22.C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币

23.D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏,保险公司

赔付李某的6万元保险金

24.根据《税收征收管理法》的规定,税务行政机关可以采取税收保全措施，税收

保全措施适用于（从事生产经营的纳税人)。

25.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上,税务人员乙对

甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是( ）。

26.A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查

27.B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查

28.C．甲行为合法,因为乙未出示有效的税务检查证件

29.D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

30.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情

况后，不正确的做法是（).

31.A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税

32.B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任

33.C．税务机关对该公司处以20000元的罚款

D．税务机关追缴其骗取的出口退税款

34.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税

务登记证件的,处以2000元以上10000元以下的罚款;情节严重的处以（10000元以上50000元以下罚款）.

35.纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理（变

更税务登记）。

36.在下列从事生产经营的纳税人中，采取(定期定额）税款征收方式的纳税人应

当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

37.纳税人停业期限不得超过( 1 )年。

38.企业更换法定代表人需办理（变更登记）.

39.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（国家税务总局）规

定。

40.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，

结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（5025）元。

41.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（3)年内可以要求纳

税人补缴。

42.税务机关在调查税收违法案件时,经(设区的市、自治州以上税务局（分局）

局长）批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

43.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款

11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是(逃避追缴欠税款罪).

44.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起一定期限内办理退还手

续.这个期限是指（10日）.

45.下列各项中,税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。

46.A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

47.B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申

报,逾期仍不申报的

48.C．企业财务会计管理人员严重不足的

49.D．虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

50.《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者

大额资产之前,应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（50000元以上）。

51.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由

纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款(50%以上3倍以下）的罚款

52.除另有规定外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限

是（10年）.

53.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收

非法所得，可以并处（10000元以下的罚款）。

54.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用

品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具,可以并处（10000元以上50000元以下的罚款).

55.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是

（）。

56.A．股份有限公司

57.B．合伙企业、个人独资企业

58.C．联营企业

59.D．出版社