税务师考涉税服务实务考试题

广东省2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。

A．指引作用

B．预测作用

C．教育作用

D．评价作用

2、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是__。

A．进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格

B．来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

C．出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格

D．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格

3、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。

A．6400.00

B．7710.53

C．8132.23

D．8421.05

4、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。

A．行政处罚

B．行政裁决

C．行政命令

D．行政强制执行

5、甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为20万元，每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日，该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日，该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日，甲企业以500万元出售该建筑物，则处置损益是__万元。

A．10

B．-10

C．40

D．0

6、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在__内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

A．1年

B．2年

C．5年

D．10年

7、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。

A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

8、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。

A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

9、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。

A．国家

B．行政机关

C．行政机关工作人员

D．公务员

10、我国的土地增值税__。

A．属于财产性质的土地税

B．实行超额累进税率

C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税

11、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。

A．一律解除合同

B．一律继续履行合同

C．决定解除或者继续履行合同

D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同

12、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减记的金额__。

A．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产”科目

B．借记“无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目

C．借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

D．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

13、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是__。

A．应税项目错误

B．扣除费用错误

C．适用税率错误

D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

14、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

15、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。A．一贯性

B．谨慎性

C．实质重于形式

D．重要性

16、土地增值税由__征收。

A．房地产管理部门

B．纳税人所在地主管税务机关

C．房地产坐落地主管税务机关

D．纳税人经营地税务机关

17、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税__元。

A．726.50

B．736250

C．736.50

D．792.50

18、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，所得税的税率是__。

A．5%

B．10%

C．15%

D．20%

19、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关