资金收支两条线管理制度

苏高财字[2006]2号

关于印发《江苏高力集团有限公司

资金收支两条线管理制度》的通知

各单位：

为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力，集团组织制订了《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》，请各单位严格遵照执行。

二○○六年三月五日

主题词：印发资金管理制度通知

江苏高力集团办公室二○○六年三月五日印

共印：24 份

江苏高力集团有限公司

资金收支两条线管理制度

第一章总则

第一条为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。

第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。

第三条本制度适用于集团各个单位。

第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。

第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。

第二章收、支账户的设置及使用

第六条银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。严禁擅自办理。

第七条收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。

第八条收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，

根据实际支出金额转入支出性账户；6、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；7、集团要求发放工资的转账业务；

8、董事长同意办理的其他转账业务。收入性账户严禁办理其他支出性转账业务。

第九条支出性银行账户的设置：各单位开设的基本银行账户（按照各单位就近方便的原则开设，最好是农业银行）规定为支出性专用账户。

第十条支出性银行账户的使用：支出性账户可根据审批手续齐全、票据取得合法的原始凭证办理任何支付业务。支出性专用账户只能根据集团资金调配单转入收入，严禁将收入直接存入支出性账户。各单位取得的现金收入应及时存入收入性账户，严禁坐支现金。

第十一条内部结算银行账户的设置：本制度规定内部结算银行账户，集团结算中心在其他应收款中设置内部结算明细科目进行核算，其他各单位在其他应付款中设置内部结算明细科目进行核算。

第十二条内部结算银行账户的使用：为便于归集集团货币资金的调配流向，本制度要求在内部结算-货币资金结算明细科目中进行集团调配货币资金的专项核算。其他代收代付的往来结算在内部结算-往来结算明细科目中核算。

第十三条银行账户的核对：各单位须按月核对银行往来账、编制银行余额调节表，年未分类装订存档备查。严禁各单位银行出纳会计核对银行往来账和编制银行余额调节表。

第十四条货币资金日报表上报时间：各单位须在每个工作日上午九时前上报，集团财务部出纳会计须在每个工作日十时前将各单位出纳日报表进行汇总，同时及时传递给董事长、财务总监、财务经理。

第三章资金收入管理

第十五条资金收入的分类：资金收入的取得主要有以下几种类

型：1、筹资活动产生的资金流入。主要包括：资本的投入、集团内部资金的划拨、银行及其他金融机构的借款、存款利息等等；2、投资活动产生的资金流入。主要包括：收回投资、处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的资金等等；3、经营活动产生的资金流入。主要包括：销售收入、租金收入、收取管理费、临时收取的保证金、代收收支费用、罚没收入、固定资产清理、存货的销售或处置、收回的押金及保证金、职工退回备用金、税费返还、社会捐赠等等。

第十六条资金收入管理：筹资活动产生的资金流入可通过内部往来账目的核对、内部转账通知单、资金调配单、银行往来账目的核对、银行借款借据、银行进账单等会计结算凭据及合法的审批手续进行有效的控制管理。投资、经营活动产生的资金流入正常情况下都需要开据发票或收据方可入账，因此可在发票、收据的使用环节上进行有效的控制管理。

第十七条收据的领用管理：收据由集团财务部统一排版印刷，本制度明确规定集团财务部总账会计为收据的专职保管人，各单位财务负责人为领用收据的专职保管人。每批次印刷的收据必须由集团财务部保管人验收登记造册（一式两份），交集团财务部经理签字审核后（财务经理留存一份）方可正式交付使用。每批次收据使用完毕后，集团财务经理应提供留存的收据登记表指派专人进行核销。核销后的收据及登记表，保管人须及时移交给档案管理部门存档，移交完毕后收据保管人须提供自己留存的收据登记表给档案保管人签收。各单位领用收据，应由集团收据保管人提供一式两联的“收据领用、缴销登记表”，由领用人核对签收。各单位缴销收据时，由集团收据保管人提供留存的“收据领用、缴销登记表”进行核对，并由缴销人签销。

第十八条收据的使用：1、各单位领用的收据必须按顺序号连续使用。由各单位出纳会计按照收据上载明的事项认真、完整、如实的填写。收款方式如为银行转账或往来转账，须在收据“转账说明栏”进行详细说明。正常情况下，收据填写完毕须交财务印鉴保

管人审核，审核后在每页收据上加盖财务专用章（或发票专用章）。每份收据收款业务办理完毕，出纳会计须在“出纳”栏签章。2、如果因为特殊情况需要其他人代收款，代收人收款后须在“会计”栏签章。代收款交付给出纳会计后，代收入必须要求出纳会计在“出纳”栏签章以明确代收款已经交付。为保证收款的准确率，收款人必须收款后签章，严禁收款前签章。3、由于财务岗位配置原因或收款业务比较繁忙时，经集团财务负责人同意，财务印鉴保管人可将整本收据盖章后交给开票人填写。4、集团财务部临时抽调多人帮助收款时，要明确专人开票，专人收款，出纳会计或代收人凭开票人开好的收据进行收款并按要求签章。5、财务印鉴保管人须对每天开出的收据进行审核，并监督代收人及时将代收款转交给出纳会计。当天收款必须当天清理完毕当天进账。6、每本收据使用完毕后须由财务印鉴保管人及时汇总登记收据封面。

第十九条税务发票（或税务专用收据）的领用管理：1、各单位领取发票前，需填写税务部门提供的发票申购表，报集团财务部收据保管人签字审核，经过集团财务经理审批后方可用印领取。集团财务部收据保管人须及时索取发票票号登记表连同审批后的发票申购表存档备查。2、各单位发票领取、保管由收据保管人负责。

第二十条税务发票（或税务专用收据）的使用：1、发票填写应严格按照税务部门的要求进行，在发票“附注栏”要注明收款方式以便于进行分类汇总。2、月末各单位财务印鉴保管人应根据集团统一制定的发票封面进行分类汇总，汇总封面连同发票留存联装订存档备查。3、如果无发票留存联，必须将报税务部门核销的存根联进行复印装订存档备查。4、发票的填写操作流程可参照收据进行。

第二十一条收据、发票的审核：各单位必须及时按月将收据、发票汇总封面与账面实际入账情况进行核对分析，发现有差错须及时查明原因，并在票据汇总封面“备注栏”上注明差错原因，以便于集团财务审计时进行相关说明。

第二十二条收据换取发票注意事项：对于销售、出租需开据发票的业务，在没开据发票前，可暂时开据收据入账，在业务结算