生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引..

生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引

（企业申报端）

1概述.......................................................... - 2 -

1.1 政策依据................................................ - 2 -

1.2 业务概述................................................ - 2 -

1.3 流程图.................................................. - 3 - 2申报阶段...................................................... - 5 -

2.1第一步：免抵退核销申报录入 .............................. - 5 -

2.1.1 操作说明 .......................................... - 5 -

2.1.2 【注意事项】 ...................................... - 6 -

2.2第二步：生成进料加工数据 ................................ - 7 -

2.2.1 操作说明 .......................................... - 7 -

2.3第三步：打印进料加工报表 ................................ - 8 -

2.3.1 操作说明 .......................................... - 8 -

2.3.2 【注意事项】 ...................................... - 9 -

2.4 向税务机关申报.......................................... - 9 -

3 确认阶段 .................................................... - 10 -

3.1第四步：实际分配率确认 ................................. - 10 -

3.2第五步：进料加工反馈信息读入 ........................... - 10 -

3.3 第六步：反馈信息处理................................... - 11 -

3.4 第七步：撤销进料加工数据............................... - 13 -

3.5 第八步：报关单调整录入（I/E）.......................... - 13 -

3.5.1 本步骤的目的 ..................................... - 13 -

3.5.2 操作说明 ......................................... - 14 -

3.6第九步：实际分配率反馈确认 ............................. - 16 -

3.7第十步：生成进料加工数据 ............................... - 18 -

3.8 第十一步：打印进料加工报表............................. - 18 -

3.9 向税务机关申报......................................... - 20 -

4 反馈处理阶段 ................................................ - 21 -

4.1 第十二步：反馈信息读入................................. - 21 -

4.2 第十三步：反馈信息处理................................. - 21 - 5参与计算的贸易性质........................................... - 21 -

第一章业务描述

1概述

1.1 政策依据

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”）第二条第（十）项。

1.2 业务概述

一、办理时限

每年度4月20日前。

二、提交资料

（一）《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。

（二）海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册《加工贸易合同核销申请（批次）表》。（复印件）

（三）税务机关要求的其他资料。

三、办理流程

（一）核销申报：按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）

（二）确认实际分配率

对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》

中的实际分配率进行确认：

1.若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（12号公告附件7）交企业，企业在次月免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。

2.若不能确认相符的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况，通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单》（12号公告附件6-1、附件6-2），将电子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，再反馈给企业重新确认。

1.3 流程图