运营核算科目一览表
餐饮行业会计核算及科目表
餐饮行业会计核算及科目表餐饮行业会计科目及其核算说明金蝶友商网产品方案部2020年10月餐饮行业会计科目及其核算说明目录餐饮行业会计科目及其核算说明 (1)一、餐饮行业会计科目一览表 (4)二、餐饮行业会计科目运用说明 (13)第１０１号科目现金 (13)第１０２号科目银行存款 (14)第１０９号科目其他货币资金 (14)第１１１号科目短期投资 (15)第１１３号科目应收帐款 (16)第１１４号科目坏帐预备 (17)第１１９号科目其他应收款 (17)第１２１号科目原资料 (18)第１２２号科目燃料 (18)第１２４号科目低值易耗品 (19)第１２６号科目物料用品 (20)第１２８号科目库存商品 (21)第１３１号科目待摊费用 (21)第１４１号科目临时投资 (22)第１５１号科目固定资产 (24)第１５５号科目累计折旧 (26)第１５６号科目固定资产清算 (26)第１５９号科目在建工程 (27)第１７１号科目递延资产 (28)第１８１号科目待处置财富损溢 (29)第２０１号科目短期借款 (30)第２０３号科目应付帐款 (30)第２０９号科目其他应付款 (30)第２１１号科目应付工资 (31)第２１４号科目应付福利费 (31)第２２１号科目应交税金 (32)第２２３号科目应付利润 (33)第２２９号科目其他应交款 (33)第２３１号科目预提费用 (33)第２４１号科目临时借款 (34)第２５１号科目应付债券 (34)第２６１号科目临时应付款 (35)第３０１号科目实收资本 (36)第３１１号科目资本公积 (36)第３１３号科目盈余公积 (37)第３２１号科目本年利润 (37)第３２２号科目利润分配 (37)第５０１号科目营业支出 (38)第５０２号科目营业本钱 (39)第５０４号科目营业税金及附加 (40)第５１１号科目管理费用 (40)第５１２号科目财务费用 (41)第５２１号科目投资收益 (41)第５３１号科目营业外支出 (42)第５３２号科目营业外支出 (42)一、餐饮行业会计科目一览表二、餐饮行业会计科目运用说明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
赛达--运营成本核算表(13年08月)
序号
1 2 3 4 5 6 716 17 18 19 20 21 22 办公室租金 办公室房租税 租车税 国税 地税 水费 电费 公摊费 管理费 电话费及IP电话费 快递费、运费 网络费 汽车费（加油\维修\过路等） 办公费（办公用品\文具） 差旅费 招待费 社保费 银行服务手续费及年费 工资 实验室CNAS 固定资产 其他支出 合计
制表：李坤贤 审核：
招聘费：80；照相：200；红包费：500；宣传册印刷
科目
金额
5,000.00 8月份 439.55 8月份 259.52 8月份 6,537.38 7月份 1,676.57 7月份 178.75 7月份 2,668.97 7月份 412.45 7月份 1,636.70 8月份
备注
4,200.55 7月电话费:2010.57；7月IP电话费2189.98 3,738.00 费：1305；宣.00 油费：2302；停车及路桥费：1260； 386.70 加碳粉：94；A4复印纸：190；用品：102.7；
Shirley：11200；高工：92.5；钟工：319；黎燕桃： 其他文件快递费235；7月圆通：374；英国客户样品运
11,744.50 12；杨志锟：18；郭桂妹：9；姜俊文：17；何雪君：
9；陈司机：4；财务：64
12,703.14 8月份 151.50 汇款手续费：101.5；招行账户费：50 77,046.00 8月份工资部分62518.12，奖金:14527.88 5,860.00 购2台电脑：5860 2,040.90 费：1000；购水果、储存罐等：260.9 152,243.18
运营成本计算表
运营成本计算表格模板
一个详细的运营成本计算表格，可以更全面地跟踪和分析各种成本。
以下是一个详细的运营成本计算表格模板：
在这个模板中，你可以为每个成本类型添加多个成本项目，并指定每个项目的单位成本和月度消耗量。
然后，你可以计算每个项目的月度成本和年度成本，并将它们汇总到总月度成本和总年度成本中。
请注意，这个模板中的单位成本和月度消耗量都是示例值，你需要根据实际情况填写它们。
另外，模板中的总月度成本和总年度成本使用了Excel的SUM函数来计算相应列的总和。
通过使用这个更详细的模板，你可以更好地了解你的运营成本结构，识别哪些成本项目占据最大比例，并据此制定相应的成本控制策略。
做账实操-水果批发市场的会计科目表
做账实操-水果批发市场的会计科目表一、资产类1. 库存现金：用于存放市场的现金。
2. 银行存款：市场在银行的存款。
3. 应收账款：客户购买水果未付款形成的应收款项。
4. 库存商品：各种水果存货。
5. 固定资产：如仓库设施、运输车辆等。
6. 累计折旧：固定资产的折旧累计额。
二、负债类1. 应付账款：欠水果供应商的货款等款项。
2. 应付职工薪酬：应支付给员工的工资、奖金等。
三、所有者权益类1. 实收资本：市场所有者投入的资本。
2. 本年利润：核算市场本年度的利润。
3. 利润分配：用于分配市场的利润。
四、成本类1. 主营业务成本：水果采购成本、运输成本、仓库费用等营业成本。
五、损益类1. 主营业务收入：水果销售收入。
2. 销售费用：仓库租金、运输费用、员工薪酬等与销售相关的费用。
3. 管理费用：办公费用、管理人员薪酬等。
4. 财务费用：银行手续费、借款利息等。
5. 税金及附加：城市维护建设税、教育费附加等税费。
公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
需掌握的会计科目名称及核算内容表
借方
贷方
2001
短期借款
本科目核算企业向银行或其他金融机构借入期限在1年（含1年）以内的各种借款(P81)。
贷
减少
增加
2201
应付票据
核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
贷
减少
增加
2202
应付账款
核算企业因购置材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付的款项。
需掌握的会计科目名称及核算内容表
编号
会计科目名称
会计科目(账户)核算内容
资产类（20个）
核算内容
余额
借方
贷方
1001
库存现金
本科目用来核算企业的库存现金。账户借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少；期末余额表示企业持有的库存现金（P87）。
借
增加
减少
1002
银行存款
本科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款（P80）。
贷
减少
增加
4101
盈余公积
按照有关规定从净利润中提取的积累资金，是利润分配的一个项目。可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。
贷
减少
增加
4103
本年利润
核算企业年度内实现的净利润。贷方登记收入类账户转日的余额，借方登记由成本费用类账户转入的余额，期末贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损。
贷
无
增加
减少
6402
其他业务成本
核算除主营业务成本以外的其他销售或其他劳务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务而发生的相关成本、费用等。
无
增加
减少
6403
物业管理运营费用明细科目
物业管理运营费用明细科目1. 背景和目的物业管理运营费用是指物业管理公司为保障物业项目正常运营所发生的各项费用。
对于物业项目的业主来说，了解物业管理运营费用的明细科目是非常重要的，能够帮助他们合理评估物业管理公司的运营能力和费用构成，增进对物业项目的信任和满意度。
本文将详细介绍物业管理运营费用的明细科目，帮助读者了解各项费用的具体内容和计算方法。
2. 科目明细物业管理运营费用可以分为以下几个明细科目：2.1 人工费用人工费用是物业管理公司为履行管理职责而支付给员工的工资和福利费用。
该费用主要包括以下几个明细科目：•管理人员工资：物业管理公司管理人员的薪资和津贴。
•维修人员工资：物业管理公司维修人员的薪资和津贴。
•保洁人员工资：物业管理公司保洁人员的薪资和津贴。
•安保人员工资：物业管理公司安保人员的薪资和津贴。
•社会保险费：物业管理公司为员工缴纳的各项社会保险费用，如养老保险、医疗保险等。
2.2 办公费用办公费用是指物业管理公司为正常运营办公室而发生的费用，包括以下明细科目：•办公用品费：办公室所需的文具、纸张、笔等物品的费用。
•办公设备费：购置、维护办公设备（如电脑、打印机、传真机等）所发生的费用。
•水电费：办公室的水费和电费。
2.3 维修费用维修费用是指物业管理公司为保证物业设施正常运行而发生的费用，包括以下几个明细科目：•设备维修费：维修物业设备所需的材料和人工费用。
•楼宇维修费：维修物业楼宇（如电梯、楼道、停车场等）所需的材料和人工费用。
•绿化维护费：维护物业绿化景观所需的费用。
2.4 清洁费用清洁费用是指物业管理公司为保持物业项目的清洁卫生而发生的费用，包括以下几个明细科目：•卫生清洁费：保洁人员进行日常清洁工作所需的费用。
•垃圾处理费：处理物业项目产生的垃圾所需的费用。
2.5 安保费用安保费用是指物业管理公司为维护物业项目的安全而发生的费用，包括以下几个明细科目：•保安费：安保人员的工资和津贴。
公司财务日常运营使用表格汇编
公司财务日常运营使用表格汇编利润表审核人：制表人：利润汇总表制表日期：年月日单位：审核人：填表人：盈亏统计表制表日期：年月日年度：应收账款分析表审核人：填表人：财务状况分析表审核人：填表人：主要财务比率分析表审核人：填表人：拟销毁会计账册、凭证及报表清册主管（盖章）会计处长（盖章）保管人（盖章）审核人：出纳：审核人：填表人：付款登记表付款期：页次：填表人：收款通知书至年月日止号承蒙贵行赐顾，深为感谢。
兹送上贵行本份应收账款明细账一份编号字敬请查收核月对为荷。
酒店行：敬请届时多予指导与协助，至为感谢。
收款通知单制表日期：年月日收款单位：编号字经理：科长：制表人收款日报表制表日期：年月日经理：科长：会计：出纳：经办人：申请领款单制表日期：年月日申请单位：预付款申请单付款证明单内部往来通知单制表日期：年月日实体：编号：注本单一式三联，第一联：财务处、第二联：会计（记账用）、第三联：会计（存根用）零星费用支付申请单制表日期：年月日存货盘点单盘点区号：盘点日期：年月日组别：注：本单应事先编号，以利控制。
盘存单单位名称：盘点时间：编号：财产类别：存放地点：盘点人：（签章）保管人：（签章）实存账存对比表制表日期：年月日单位名称：会计人员：（签章）稽核人：（签章）结存调整表制表日期：年月日经管部门： No：核准：审核人：制表人：注：一式二联：1.财务部门→实体部门（白色）2.财务部门→实体部门→财务部门（红色）说明：1.本表由财务部门账务员填制，由其主管复核。
2.盘点工作开始前，账务必须调整时，才编制本表。
盘点统计表制表日期：年月日经管部门： No:复盘人: 会点人：盘点人：注：一式二联：1.财务部门→实体部门（白色）2.财务部门→实体部门→财务部门（红色）说明：1.盘点时，由盘点人点数秤重，由会点人填记。
2.同一物品堆置不同地方或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计。
3.由会点人签章（复写），再送盘点及其主管（复盘人）签认。
运营项目账务核算
运营项目账务核算处理一、酒店经济业务账务处理（酒店单独一个账套核算）（一）酒店主要经营模式酒店主要经营模式是劳务外包，有自己的银行账户和单独的财务核算账套，由本部拨付运营资金，自主经营独立核算。
提供客房住宿、餐饮服务；提供会议场所租赁；吧台零售酒水、饮料、香烟等。
（二）账务处理1.购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果、干货、调味料等借：原材料－酒店（食品原料）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款2.购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借：库存商品－酒店（明细项目）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款3.购入客房用品、锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借：周转材料－包装物及低值易耗品（明细项目）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款4.客房、餐饮收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率6%)主营业务收入－酒店－客房收入－餐饮收入5.租赁会议场所，不提供服务收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率11%)主营业务收入－酒店－租赁收入6.租赁会议场所，提供服务收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率6%)主营业务收入－酒店－租赁收入7.吧台卖酒水、饮料、香烟收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率17%)主营业务收入－酒店－商品销售收入8.根据各类物资耗用情况结转成本借：主营业务成本－酒店－客房成本－餐饮成本－商品销售成本贷：原材料－酒店库存商品－酒店周转材料－包装物及低值易耗品二、公园经济业务账务处理（一）公园主要经营模式公园主要经营模式是租用土地打造成公园供人观赏，收取公园门票；提供停车位，收取停车费；提供观光车，收取车费；租赁场地，收取租金。
定期进行花卉养护。
(二)账务处理1、租用土地借：长期待摊费用-租赁成本-原值（项目）应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款2、根据租赁期间摊销土地租赁费借：主营业务成本-体育休闲－体育公园成本贷：长期待摊费用-租赁成本-累计摊销（项目）3、停车场、门票、观光车收入借：银行存款/现金贷：其他业务收入-其他应交税费－增值税－销项税（税率6%）4、花卉养护成本预付养护费用：借：预付账款－工程类支出[客商][合同号]贷：银行存款/现金养护完成，验收：借：长期待摊费用-花卉养护应交税费－增值税-进项税贷：预付账款－工程类支出[客商][合同号]根据受益期间进行摊销：借：其他业务成本贷：长期待摊费用-花卉养护5.车辆租赁使用费借：其他业务成本应交税费－增值税-进项税贷：银行存款/现金三、演艺经济业务账务处理（一）演艺主要经营模式演艺的主要经营模式是与其他公司签订合作协议，由对方公司负责演艺的具体事务，并收演艺门票；对方公司定期将门票收入结算给公司，并根据门票收入的一定比例收取服务费。
工厂运营成本核算表格
工厂运营成本核算表格通常包括以下几个关键部分：
1.原材料成本：这包括生产过程中使用的所有材料的价格。
2.直接人工：这是支付给直接参与产品生产的工人的工资和福利。
3.间接费用：这部分包括生产过程中的间接成本，如设备维护、租金、电力等。
4.制造费用：这是与生产过程相关的其他费用，如包装材料、运输等。
5.管理费用：这包括工厂管理人员的工资和其他与工厂运营相关的费用。
以下是一个简单的工厂运营成本核算表格示例：
这个表格是一个简单的示例，实际工厂运营成本核算可能涉及更多的项目和更复杂的计算。
根据你的工厂的具体情况，你可能需要添加更多的行来详细记录每项成本。
t3核算核算项目明细表
t3核算核算项目明细表在企业的财务管理中，核算项目明细表是一份重要的财务报表，用于记录和汇总企业的核算项目的详细信息。
核算项目是指企业在经营活动中需要进行核算和统计的各项事项，如销售收入、成本费用、资产负债等。
通过对核算项目的明细进行统计和分析，企业可以更好地了解经营状况，为决策提供依据。
核算项目明细表通常包括以下几个方面的内容：1. 销售收入项目明细：销售收入是企业经营活动中最主要的来源之一，明细表中应包括各个销售渠道、产品销售额、销售数量等详细信息。
通过销售收入项目明细，企业可以了解不同产品的销售情况，判断销售渠道的效益，及时调整销售策略。
2. 成本费用项目明细：成本费用是企业经营活动中支出的重要组成部分，明细表中应包括各个成本项目的详细信息，如原材料采购费用、人工成本、运输费用等。
通过成本费用项目明细，企业可以了解各项成本的具体构成，分析成本占比，寻找降低成本的方式和途径。
3. 资产负债项目明细：资产负债是企业财务状况的重要指标，明细表中应包括各项资产和负债的详细信息，如货币资金、应收账款、应付账款等。
通过资产负债项目明细，企业可以了解资产负债的结构和变动情况，评估企业的偿债能力和经营风险。
4. 利润损益项目明细：利润损益是企业经营活动的核心目标，明细表中应包括各项收入和费用的详细信息，如营业收入、销售费用、管理费用等。
通过利润损益项目明细，企业可以了解各项收入和费用的构成，分析利润的来源和变动情况，为盈利能力的提升提供参考依据。
除了以上几个方面的内容外，核算项目明细表还可以根据企业的实际情况进行扩展和补充，如现金流量项目明细、投资项目明细等。
通过详细记录和分析各个核算项目的明细，企业可以全面了解经营情况，及时发现问题和风险，采取相应的措施进行调整和优化。
在编制核算项目明细表时，需要注意以下几个方面：1. 数据来源的准确性和可靠性：明细表的数据应来自于企业的真实数据，确保数据的准确性和可靠性，避免出现错误和歧义。
呼叫中心运营财务表
占比 100.00% 97.00% 0.00% 3.00% 0.00% 3.00% 3.05% 3.00% 0.00% 0.00%
0.00% 0.05% 0.00% 2.89% 1.60% 0.60% 0.00% 0.10% 0.59%备资产折旧 南京 杭州 苏州 无锡 宁波 合肥 3、装修货架摊销 南京 杭州 苏州 无锡 宁波 合肥 4、无形资产摊销 十一、费用总计 十二、利润总额 十三、所得税 十四、净利润
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1,783,080 -883,080 -176,616 -706,464 5.94% -2.94% -0.59% -2.35% 0.00% 0.00%
备注
运输费包括短途送货费、长途送货费、超长途送货费、二次送货费、搬运费
人事费用=（1+28.5%社保+1.6%伤残保险+7%公积金）×基本工资+提成
呼叫中心 一、主营收入 二、主营成本 三、主营税金 四、主营业务利润 五、营业外收入(其他业务收入） 六、营业利润合计 七、管理费用合计 1、运输费 2、差旅费 3、业务招待费 4、行政办公费用 （1）、用车费用 （2）、办公费 （3）、办公设备租赁费 （4）、包装费 （5）、物料消耗 （6）、修添费 （7）、门店税费 （8）、清洁费用 （9）、快递费用 （10）、其它费用 5、通讯费用 （1）固定通讯设施费用 （2）、移动通讯设施费用 （3）、其它通讯费用 6、水电煤 （1）、水费 （2）、电费 7、盘点损耗 8、市场费用合计 9、坏账准备 八、财务费用合计 九、人事费用合计 人事基本工资 人事提成与绩效 人事福利费用 人事其它费用 保险及公积金 十、固定费用合计 1、租赁费 南京 杭州 苏州 无锡 宁波 15,000 868,080 480,000 180,000 30,000 178,080 ########## ########## 900,000 900,000 915,000 900,000 -
公司日常运营费用预算表
电脑维修费 设备维修费
交通费
打车费 汽油费 维修费、保养费、换件费 停车、洗车、车位费 过路费 租车费 车辆保险费Fra bibliotek公关费
礼品费 业务招待费
总经理
经理
会计(含社保）
员工工资及社 保
出纳(含社保）
文员1(含社保）
文员2(含社保）
审计、验资、 咨询、律师、
诉讼
备注
财务费用 会务费 差旅费
邮寄费（快 递）
其它
银行手续费等
印花税 税金 固定资产 低值易耗 打样费
合计
￥
-
公司日常运营费用预算表
单位：元/月
科目名称
详细项目
预算支持
实际支出
房租(含税)
物业费
饮用水费
房租、水、电 、清洁费
电费
空调费
保洁费
通讯费
固定话费 移动话费
网络费
网络使用费 服务器托管费及网站制作 邮箱费
办公费
办公用品 名片制作费 登记、注册、年检、签证 费 办公室日用品 消耗材料（硒鼓、墨粉）
维护费
运营情况统计表excel模板
运营情况统计表excel模板全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：运营情况统计表是企业运营管理中非常重要的工具之一，它能够帮助企业及时了解自身的运营状况，发现问题并及时作出调整。
运营情况统计表通常包括各个方面的数据，如销售额、成本、利润、库存、客户反馈等，通过对这些数据的统计分析，企业可以更好地制定战略和决策。
为了更方便地记录和分析运营情况，许多企业会利用Excel等办公软件制作运营情况统计表。
下面，我们将介绍一份关于运营情况统计表的Excel模板，帮助企业更好地进行运营数据管理。
在Excel中创建一个新的工作表，按照以下内容设计运营情况统计表：1. 表头：在表格的第一行，填写表头，如“日期”, “销售额”, “成本”, “利润”, “库存”, “客户反馈”等字段。
2. 数据输入：在接下来的几行中，逐行输入运营数据，将每条数据对应的不同字段填写在相应的列中。
3. 数据计算：利用Excel中的公式功能，可以对运营数据进行计算和统计。
可以利用SUM函数计算销售额、成本和利润的总和；利用AVERAGE函数计算平均值；利用MAX和MIN函数计算最大值和最小值等。
4. 图表展示：在Excel中，可以根据统计表中的数据制作各种图表，如折线图、柱状图、饼图等，通过图表展示更直观地了解运营情况。
5. 数据筛选：利用Excel中的筛选功能，可以根据不同的条件筛选出符合要求的数据，帮助企业更好地分析和管理运营情况。
通过以上设计，企业可以利用这份Excel模板快速记录和分析运营数据，了解企业的运营情况，发现问题并及时作出调整。
企业也可以根据自身的需求对模板进行二次定制，添加更多字段和功能，使其更贴合企业实际的运营情况。
一份好的运营情况统计表Excel模板能够帮助企业更好地管理和优化运营数据，为企业的发展提供有力支持。
希望以上介绍能够对您有所帮助，祝您的企业运营顺利！第二篇示例：在运营管理中，数据统计是至关重要的一环。
一般企业常用会计科目的核算内容一览表
一般企业常用会计科目的核算内容一览表1001 库存现金本科目核算企业的库存现金1002 银行存款本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金1101 交易性金融资产本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121 应收票据本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122 应收账款本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款本科目核算企业按照合同规定预付的款项1403 原材料本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本1601 固定资产本科目核算企业持有的固定资产原价1901 待处理财产损溢科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算2001 短期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款2202 应付账款本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款2211 应付职工薪酬本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬2221 应交税费本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、代扣个人所得税等2231 应付利息本科目核算企业按照合同约定应支付的利息2501 长期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款4001 实收资本本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。
运营费用核算办法(试行)
运营费用核算办法（试行）第一章 总则第一条 为落实《运营费用分摊细则（试行）（内控文件标准类：AT-S-CW-006）》和《关于试行运营费用分摊标准的通知（XX司字［2010］26号）》的工作要求，进一步规范运营费用确认和核算工作，准确归集相关成本及费用，特制订本办法。
第二条 本办法适用于通过运营服务公司统一采购或办理的集团公司与集团公司外部单位结算的运营费用，以及运营服务公司为委托单位提供服务发生的费用。
第三条 本办法适用于集团公司及所属各子公司。
第二章 运营费用核算范围第四条 运营费用包括固定费用和变动费用。
运营固定费用指按工位、占用面积或部门人员数分摊的公共费用，包括：1、办公楼租赁费； 2、劳务费（保安保洁人员工资）；3、物业费（维修）；4、水电暖（燃气）费； 5、固定电话费；6、OA等网络办公软件服务费；7、公共IT设备维修费；8、办公用品费（公共）。
第五条 运营变动费用指按委托部门实际发生分摊的费用，包括：1、快递费；2、机票费；3、住宿费；4、业务招待费；5、礼品费；6、会务费；7、食堂费用；8、中转房房租费；9、仓储租赁费；10、小车经费；11、办公用品费（自领）12、移动通讯费； 13、会议电话费、3G上网卡费；14、IT配件。
第三章 运营费用确认流程第六条 运营费用按谁提出委托，费用就归属于谁的原则进行确认。
第七条 按照部门工位数（或占用面积比例）、部门人数分摊的费用，确认流程如下：（一）运营服务公司每年11月按公司计划管理工作时间安排，通知各部门编制下一年度运营费用计划→各部门对本部门工位数（或占用面积）、部门人数进行确认，按公摊费用标准编制运营费用计划→运营服务公司每月实际分摊费用时，直接按已确认的工位数（或占用面积）、人员数编制《运营服务公司公共费用分摊表》（详见附件一），无需再经相关部门确认。
（二）如果部门组织机构变化、更新重组或新建部门，则由组织机构变化的部门与运营服务公司后勤管理部核实无误后，报运营财务部更新分摊模板，在申请的次月按更新后数据进行分摊。
营业费用、管理费用明细科目设置及说明
实用的营业费用、管理费用明细科目设置及说明b 营业费用★1.营业费用—工资—基本工资—加班费说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。
“加班费”指营业部职工加班所的工资。
★2.营业费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
★3.营业费用—职工教育经费说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
★4.营业费用—待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★5.营业费用—劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★6.营业费用—工会经费说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。
★7.营业费用—住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
★8.营业费用—劳动保护费说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。
★9.营业费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—其他说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。
★10.营业费用—物料消耗说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
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费用项目
1 办公楼租赁费 2 物业费（保洁、保安工资） 3 物业费（维修费） 固 定 费 用 1、职能管理部门：计入“ 4 水电费 管理费用”，并选择相应 的费用计划号。 5 固定电话费 2、安东研究院：计入“研 6 OA等办公软件服务费 发支出－费用化支出” ， 并选择相应的费用计划 7 公共IT设备维修费 号。研发部门会计依据 科研项目的立项情况， 8 办公用品费（公共） 自行调整费用化支出和 1 采购物流部部门日常费用 资本化支出。 3、国际公司：计入“销售 2 快递费 费用”，并选择相应的费 用计划号。 3 机票费 4、营销公司：计入“销售 4 住宿费 费用”，并选择相应的费 用计划号。 5 业务招待费 5、产业部门：若能归集 到具体项目或井号的， 6 礼品费 计入“劳务成本”；若 7 会务费 归集不到具体项目或井 号，计入“待摊费用－ 8 食堂费用 待分配” ，并选择相应 的费用计划号。科字计 9 中转房房屋租赁费 划号，计入“研发支出 10 仓储租赁费 －资本化支出”。 6、运营支持体系：计入 11 小车经费 “管理费用”，并选择 相应的费用计划号。 12 办公用品费 13 移动通讯费 14 会议电话费、3G上网卡费 15 IT配件
业务招待费（运营分摊） 按实际委托计入部门费用，按实际开票项目入账，注明（票） 业务招待费（运营分摊） 按实际委托计入部门费用，按实际开票项目入账，注明（票） 会务费（运营分摊） 福利费（运营分摊） 房屋租金(运营分摊) 租赁费（运营分摊） 小车经费（运营分摊） 办公费（运营分摊） 按实际委托计入部门费用 按实际委托计入部门费用 按实际委托计入部门费用 按实际委托计入部门费用 委托部门单独委托租车费直接进部门费用。 按实际委托计入部门费用
变 动 费 用
移动通讯费（运营分摊） 按实际委托计入部门费用，备用号按工位分摊。 办公费（运营分摊） 办公费（运营分摊） 按实际委托计入部门费用 按实际委托计入部门费用
ห้องสมุดไป่ตู้
一级核算科目
二级核算科目
房屋租金(运营分摊) 劳务费（运营分摊） 维修费（运营分摊） 水电气费（运营分摊） 固定电话费（运营分摊） 办公费（运营分摊） 办公费（运营分摊） 办公费（运营分摊） 材料成本差异 办公费（运营分摊） 差旅费（运营分摊） 差旅费（运营分摊） 包括取暖费
备注
品牌部专项申请的办公费不作分摊 月末按事业部存货价值比例分摊 按实际委托计入部门费用 按实际委托计入部门费用 按实际委托计入部门费用