内控调查问卷模板.

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（七）出纳人员是否觅具保证人？
V
(5)空白支票和印章是否分开由专人保管？
(6)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？
■J
(7)是否有会计核算业务手册？
V
(8)是否有成本核算规程？
(9)固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核 对相符？
(10)存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？
(11)应收账款、其他应收款是否定期催收清理？
是
否
不适台
(2)内部审核部门是否对董事会负責？
V
(3)内审部门是否承担监督、检氏企业政策及业务规程的避循执 行情况的责任？
V
(4)是否在报告期对企业内部进行过内审？
V
(5)是否在报告期对子公司进行过内审？
V
(6)内审部门的工作是否富有成效？
V
附件
会计系统调査记录表
问卷问题
是
否
不報
说明
1.财会主管方面
附件
序号
项目
一贯
1
执行何种财务制度
企业（J）,外商（），行业（），乡镇（），集体（）
2
执行何种会计制度
企业（J）,外商（），行业（），乡镇（），集体（）
3
税
率
企业所得税
25%
增值税
17%
营业税
/
城建税/教育费附 加
7%/3%
4
合并报表编制范围
投资比例超过50%的単位个数（无），合并单位个数（无）
5
具体会计政策
V
(9)总经理层是否对那些属于“非常或例外"事项及时作出反应
■J
(10)总经理层是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急 措施以使之恢复正常？
•J
(11)会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准？
2、組织机枸方面
(1)公司木部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是 否划分清楚？
V
(2)生产、经营和管理部门是否健全？
V
2.会计机构和人员方面
(1)财务会计机构是否独立？
⑵财务会计机构是否健全？
V
(3)财务会计机构人员是否充足？
(4)业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分 开的内部牵制原则？
V
(5)出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿 的登记工作以及稽負、会计档案保管工作？
V
(6)会计人员上囱前是否有足够的岗位培训？
(5)是否有費用与成木分析考核制度？
(6)是否对资金实行归口管理制度？
V
(7)资使用前是否编制计划及授权南批？
(8)对存货是否有定期盘点？
V
(10)对固定资产是否一年至少盘点一次？
V
(11)对企业主要资产是否有财产保险制度？
4.人员配备方面
(1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？
V
⑵上述人员是否经过必备的训练，有无定期培训和职务轮换？
(1)会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理， 还是按分权僚则,由各子公司或分部分别处理，集中或分 散程度如何？
(2)財会主管拥有哪些方面的专业知识和技能，掌握的深 度和训练程度如何？
V
财务主管专 业知识满足公 司需要
(3)財会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？
、
(4)財会主管对重大支出是否亲自核准？
4.会计控制系统的变化
(1)近年来財会部门所承担的职能、财会部门组织和内 部职责划分方面有何变化？
V
(2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大 问题？
V
⑶本年度会计系统控制有无重大改变？
V
附件
现金收入及支出调査表
问卷问题
是
否
不厩
说明
一、授艘控制
(一)负责财务或保管现金之职员是否不涉 及
V
1.开立入账凭证？
(4)重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工 程合同签订等是否经总经理核准？
V
(5)高层管理人员是否重视和了解内控？
V
(6)管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？
V
(7)总经理层是否对财务报表进行独立的检督和分析？
V
(8)总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检査和 分析？
V
(3)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否明确？
V
3.管理制跡面
(1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究及审批制度？
(2)企业内部是否有较严格的经济責任制，并对各部门完成业绩的 好坏进行考核和奖惩？
7
(3)是否实行目标成本管理制度？
V
控制环境调査记录
应调査项目内容
是
否
不适台
(4)是否有費用預算限額开支制度？
附件
内部控制内容
受访人员
索引号
会计政策
XI
控制环境
X2-1
会计系统
X2-2
现金收入及支出
X3-1
销售与收款循环
X3-2
采购及付款循环
X3-3
工资与人事循环
X3-4
投资循环
X3-5
融资循环
X3-6
固定资产管理
X3-7
被调査人员：韩XX、文XX、汪XX、左XX、余X
调査人员：张XX
签字：
2020年8月20日
2.管理应收账款账册？
V
3.登id现金交易
V
(二)公司是否订有支票领用管理办法？
V
(三)支票签政人是否经萤事会授权？
V
(四)各支票签章人是否经授权签发某额度 内的支票？
V
(五)银行间转拨是否明栽于账薄内？银行间 转拨是否经核准？
V
现金收入及支出调査表
问卷问JK
是
否
不
说明
（六）出纳人员是否投保信用险？
详见审计报告财务报表附注部分
附件
控制环境调査记录
应调査项目内容
是
否
不适 合
评述
1.决加#M方面
(i)Wf事会是否独立，能J有效地对经昔、管理实施控制？
•J
执行董事独
(2)黄事会J通过哪些措施实施控制的？
V
(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要
■J
合同、协议是否经过董事会批准？
V
执行華事
、
(4)财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：
V
有关产品毛利率变动的分析报告：
关于资金筹措和运用情况的报告：
V
关于应收账款账龄分析报吿或大额逾期赎款清単.：
关于存货周转率或存货账龄的报告：
V
有关重要的现金收支业务报告。
7
6.内部审计方面
(1)企业是否建立起内部审核部门？
V
控制环境调査记录
应调査项目内容
V
(7)会计人员离职或轮换是否办理交接手续？
(8)会计人员流动是否频繁.是否发生过重要员工离职 及被解雇等情况？
3、会计核算与管理方面
(1)银行日记账和现金日记账是否采用订本式？
V
(2)有价证券、应收(付)票据是否设置了备査登记簿？
V
(3)原始凭证是否都经稽査人员和有关领导审核无误？
(4)是否有企业财务收支审批制度？
V
暂无轮换、 定期培训
(3)上述人员是否有岗位责任制度？
V
(4)是否有证据表明财务主管等重要财务理人员的工作负担过重？
S.信息系统方面
(1)企业是否按期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？
(2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？
V
(3)总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计和业务资料？