会计凭证的审核、装订及管理

会计凭证的审核、装订及管理

一、会计凭证的审核

（一）、审核程序：

领取票据贴存单→部门主管签字→财务会计确定其真实性、合理性、完整性、正确性、规范性→盖章

（二）、审核原则：

1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。

2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。

3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。

4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。

5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。

6、审核原始凭证的规范性：包括原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的票据贴存单；原始凭证应分类整理，分类粘贴；原始报账凭证按大票在下、小票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性；原始凭证数量较多、厚度较高，应在粘贴

线外加粘贴条，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。既：原始凭证粘贴的规则是：从下向上，从右向左，齐线齐边，超大剪折。

7、原始凭证必须符合公司财务管理规定。

二、会计凭证的装订

（一)、装订程序：

打印→粘贴→分类→整理→汇总→粘贴装盒

（二)、装订原则：

按照财政部《会计基础工作规范》装订具体到本单位有以下几个原则

1、会计凭证打印使用专业的凭证用纸。

2、会计凭证与原始凭证贴存单齐边粘贴。

3、会计凭证按照：现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证分为四类。

4、会计凭证按照每本凭证厚为：2.5cm整理。

5、每月月末粘贴整理好的凭证保证表面平整，既正本凭证保持2.5cm厚度，厚度不够应在凭证左边以垫片齐边垫至2.5cm。（以乳胶粘贴整理好的会计凭证）

6、会计凭证以每本为一次汇总打印汇总单，齐边粘贴于每本凭证首页。

7、粘贴整理好的凭证，乳胶晾干后打眼装订。靠左边1cm处，上中下各打一眼，以双线交叉装订。

8、根据凭证纸大小订制凭证皮，以较硬牛皮纸为先。大小以凭证纸为基础上下宽出0.5cm，左右长出2cm。粘贴凭证封皮时，在装订好的凭证上折好侧脊，然后取下后用重物压棱，用乳胶将封皮粘贴。装订后要达到“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准。

9、根据本月凭证本数编制凭证登记表，根据凭证皮侧脊大小设置侧脊条，内容“年、月、凭证种类、凭证号、册号”。

10、填写凭证盒内容“年、月、凭证种类、凭证号、册号、目录号、案卷号、保存年限”侧号以凭证类别分类排号，目录号以全年凭证本数排号，案卷号以本月凭证本数排号。

11、将粘贴好的凭证装入填写好的凭证盒内。

三、会计凭证的管理及保存

1、会计凭证每月6号整理好连同凭证登记表放入本年凭证柜。

2、会计凭证按照月份由右至左、由上至下排列。

3、会计凭证每月整理完成后检查目录号，确保与上月连接，杜绝错误。

4、每年年初将上年会计凭证放入会计档案室，清点后在档案柜张贴该柜内凭证“年度、起止号、本数”管理人签字。

5、建立会计凭证档案簿、会计凭证档案调阅登记表。

6、会计凭证保管期限为：15年。

7、其余保存及管理细则按照《会计档案管理办法》及会计工作达标考核标准执行。