施工合同,增值税
施工类合同税率
施工类合同税率是指在施工合同中约定的税率，用于计算税费。
在我国，施工类合同税率主要涉及增值税和营业税两种税种。
本文将详细介绍这两种税种的税率及其相关规定。
一、增值税税率增值税是我国对商品和服务增值部分征收的一种税。
施工类合同中的增值税税率主要适用于建筑服务、销售不动产、转让土地使用权等方面。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》，增值税税率分为以下几种：1. 一般纳税人提供的建筑服务，税率为9%。
2. 一般纳税人提供的有形动产租赁服务，税率为13%。
3. 一般纳税人提供的交通运输、邮政、基础电信服务，税率为9%。
4. 一般纳税人销售不动产、转让土地使用权，税率为9%。
5. 小规模纳税人提供的建筑服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为3%。
二、营业税税率营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等营业额征收的一种税。
施工类合同中的营业税税率主要适用于建筑服务等方面。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税税率分为以下几种：1. 提供建筑服务、租赁服务、餐饮服务、住宿服务、娱乐服务等的税率为3%。
2. 提供交通运输、邮政、基础电信服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等的税率为5%。
3. 提供转让无形资产、广告服务、金融服务、软件开发服务等税率为5%。
4. 提供信息技术服务、研发服务、合同能源管理服务、技术转让、技术开发等税率为3%。
三、施工类合同税率的具体应用1. 建筑施工合同：在建筑施工合同中，一般纳税人提供的建筑服务，按照9%的增值税税率计算税额。
小规模纳税人提供的建筑服务，按照3%的增值税税率计算税额。
2. 设备租赁合同：在设备租赁合同中，一般纳税人提供的有形动产租赁服务，按照13%的增值税税率计算税额。
小规模纳税人提供的设备租赁服务，按照3%的增值税税率计算税额。
3. 房地产销售合同：在房地产销售合同中，一般纳税人销售不动产、转让土地使用权，按照9%的增值税税率计算税额。
2023施工合同增值税
施工合同增值税1. 简介增值税是指在商品生产和销售过程中，按照货物增加值或者劳务报酬额的一定比例征收的一种税收。
在施工合同中，增值税是一个重要的税种，涉及到承建单位和业主之间的税务问题。
2. 增值税的征收根据国家相关法律法规，施工合同中的增值税是按照增值税法律法规的规定进行征收的。
施工合同的双方，即承建单位和业主，需要按照国家规定的税率和征收方式履行纳税义务。
通常情况下，施工合同的增值税是由承建单位在项目完工后按照一定比例计算，并由业主支付给承建单位。
增值税的税额可以通过合同约定直接计入合同价款，也可以以后与业主进行结算。
3. 增值税的计算根据国家税务局的规定，施工合同的增值税金额可以按照方式计算：3.1 按照合同价款计算承建单位和业主可以在合同中约定增值税的计算方式，通常是按合同价款的一定比例计算增值税。
例如，合同约定增值税税率为 5%，合同价款为 100 万元，则增值税额为 5 万元。
3.2 按照实际发生额计算有些情况下，施工合同的增值税可以以实际发生额为基础计算。
这种方式下，承建单位需要提供相关的发票和凭证，以便计算出相应的增值税。
3.3 使用简易计税方法对于一些小型的施工项目，承建单位可以选择使用简易计税方法计算增值税。
简易计税方法是一种简化纳税方式，适用于年销售额不超过一定限额的纳税人。
这种方法的优点是计税简单、方便，但同时也有一定的限制和缺点。
4. 增值税的缴纳和申报承建单位作为纳税人，在按照合同约定计算出增值税后，需要按照国家税务局的规定及时缴纳和申报增值税。
一般情况下，承建单位需要每季度向税务局申报增值税，并缴纳相应的税款。
承建单位需要准备好相关的纳税申报资料，包括增值税发票、凭证、合同等，并按照税务局的要求进行申报。
5. 增值税的注意事项在施工合同中涉及到增值税的计算和缴纳过程中，需要注意几点：•合同的明确约定：增值税的计算方式、税率等应在合同中明确约定，以避免纠纷和误解。
•纳税资格的认定：承建单位需要符合国家税务局的相关规定，具备纳税义务人的资格。
个人签订施工劳务合同税率
一、增值税对于个人签订施工劳务合同，若合同金额超过5万元，则需缴纳增值税。
增值税税率为3%，附加税率为0.36%。
具体计算方法如下：增值税 = 合同金额× 3%附加税 = 增值税× 0.36%例如，若合同金额为10万元，则增值税为3000元，附加税为10.8元。
二、个人所得税个人所得税是根据个人劳务所得计算的，税率为20%。
具体计算方法如下：个人所得税 = （应纳税所得额 - 起征点）× 税率其中，起征点为5000元，即每月应纳税所得额不超过5000元的部分不缴纳个人所得税。
例如，若个人劳务所得为8000元，则应纳税所得额为3000元，个人所得税为600元。
三、印花税印花税是根据合同金额的一定比例计算的，税率为万分之三。
具体计算方法如下：印花税 = 合同金额× 0.03%例如，若合同金额为10万元，则印花税为30元。
四、企业所得税若个人签订施工劳务合同的企业为一般纳税人，则企业需缴纳企业所得税。
企业所得税税率为25%。
具体计算方法如下：企业所得税 = （应纳税所得额 - 起征点）× 税率其中，起征点为5000元，即每月应纳税所得额不超过5000元的部分不缴纳企业所得税。
五、其他税费除了上述税费外，个人签订施工劳务合同还可能涉及以下税费：1. 城建税：根据增值税的7%征收。
2. 教育费附加：根据增值税的3%征收。
3. 地方教育附加：根据增值税的2%征收。
总结：个人签订施工劳务合同需要缴纳的税费包括增值税、个人所得税、印花税、企业所得税以及其他相关税费。
具体税率根据合同金额、纳税人类型等因素而定。
在实际操作中，建议个人与签订合同的单位或个人咨询税务部门，确保合规缴纳相关税费。
施工合同增值税
施工合同增值税施工合同增值税一、什么是施工合同增值税施工合同增值税是指在施工合同中所涉及的施工劳务和服务提供的增值税征收和管理的税务政策。
根据《增值税暂行条例》和《增值税法》等法律法规规定，施工合同中的劳务和服务一般都需要交纳增值税。
二、施工合同增值税的计算方式施工合同增值税的计算方式根据合同类型和税率的不同而有所不同。
一般来说，施工合同涉及的劳务和服务按照销售额的一定比例计算增值税。
1. 一般纳税人对于一般纳税人来说，施工合同增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额 × 税率其中，销售额是指施工合同中劳务和服务的金额，税率是根据合同涉及的项目和政策确定的。
一般来说，销售额是合同金额减去可以抵扣的税金。
2. 小规模纳税人对于小规模纳税人来说，施工合同增值税的计算方式略有不同。
小规模纳税人可以选择按照实际利润或按照销售额计算增值税。
a. 按照实际利润计算小规模纳税人可以选择按照实际利润的一定比例计算增值税。
具体的比例根据当地税务局的规定而有所不同。
b. 按照销售额计算小规模纳税人也可以选择按照销售额的一定比例计算增值税。
具体的比例也是根据当地税务局的规定而有所不同。
三、施工合同增值税的申报和缴纳根据税务部门的要求，施工合同的增值税需要在一定的时间内进行申报和缴纳。
一般来说，纳税人需要将相关的增值税申报表提交给税务局，并按照规定的时间缴纳增值税款项。
四、施工合同增值税的注意事项在申报和缴纳施工合同增值税时，纳税人需要注意以下事项：1. 纳税人要按照规定的时间提交增值税申报表。
2. 纳税人要按照规定的税率计算增值税。
3. 纳税人要保留好相关的发票和凭证，以备税务部门的审查。
4. 不同地区和行业的施工合同增值税政策可能有所不同，纳税人要根据实际情况进行申报和缴纳。
结论施工合同增值税是施工合同中必须要缴纳的税款之一。
在申报和缴纳增值税时，纳税人需要按照规定的方式进行，并注意相关的注意事项。
只有合规的交纳增值税，才能够遵守税法，维护自身的合法权益。
劳务施工合同增值税税率
一、劳务施工合同增值税税率概述根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，劳务施工合同增值税税率主要分为以下几种：1. 一般纳税人税率：一般纳税人在提供劳务施工服务时，增值税税率为6%。
2. 小规模纳税人税率：小规模纳税人在提供劳务施工服务时，增值税税率为3%。
3. 简易计税方法：对于一些劳务施工项目，纳税人可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计税。
二、劳务施工合同增值税税率的具体应用1. 劳务分包合同税率在劳务分包合同中，分包商的纳税人资格和计税方法决定了增值税税率。
具体如下：（1）分包商为小规模纳税人：进项税抵扣税率为3%。
（2）分包商为一般纳税人：①专业分包：进项抵扣税率为9%。
②劳务分包（清包工除外）：进项抵扣税率为9%。
③清包工（分包方采取简易计税）：进项抵扣税率为3%。
2. 材料采购合同税率在材料采购合同中，材料物资的种类和供应商的纳税人资格决定了增值税税率。
一般情况下，材料物资的适用税率为6%。
三、劳务施工合同增值税税率调整近年来，我国政府为减轻企业税负，对增值税税率进行了多次调整。
以下是一些重要的调整情况：1. 2016年5月1日，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、生活服务业等行业的增值税税率从营业税的5%调整为6%。
2. 2017年7月1日，将增值税税率由17%调整为16%，将11%调整为10%。
3. 2018年5月1日，将增值税税率由16%调整为16%，将10%调整为10%。
四、总结劳务施工合同增值税税率是影响施工企业税负成本的重要因素。
企业应根据自身情况和项目特点，合理选择纳税人资格和计税方法，以降低税负，提高盈利水平。
同时，关注政府政策调整，及时调整税率，确保企业合规经营。
施工合同增值税
施工合同增值税
施工合同增值税条款
1. 增值税税率：本合同项下的所有款项均应按照中华人民共和国现行的增值税相关法律法规，由甲方或乙方（视具体情况而定）缴纳增值税。
当前适用的增值税税率为 %。
2. 增值税发票：乙方应根据甲方的要求，及时开具符合国家税务总局规定的增值税发票。
发票上应详细列明工程名称、工程地点、工程内容、工程金额及税率等信息。
3. 增值税发票的提供：乙方应在收到甲方支付的款项后日内，向甲方提供相应的增值税发票。
4. 增值税发票的认证：甲方应在收到乙方开具的增值税发票后日内完成发票的认证工作，以确保发票的真实性和合法性。
5. 增值税的承担：除非双方另有约定，否则增值税应由甲方承担，并在合同总价中予以体现。
6. 增值税的调整：如遇国家税收政策调整导致增值税税率变动，双方应根据新的税率重新协商合同总价。
7. 增值税的申报与缴纳：乙方应按照国家税务总局的规定，及时、准确地申报和缴纳增值税。
8. 增值税的追偿：如因乙方未能及时、正确地开具增值税发票导致甲方无法抵扣相应税款，乙方应负责追回并赔偿甲方因此遭受的损失。
9. 增值税的争议解决：双方因增值税问题产生的争议，应首先通过友
好协商解决；协商不成时，可提交至甲方所在地的人民法院进行诉讼。
10. 增值税条款的变更：本合同中关于增值税的条款，如需变更，应
由双方协商一致，并以书面形式确认。
请注意，以上条款仅为示例，具体合同内容应根据实际情况和当地法
律法规进行调整。
在签订正式合同之前，建议由专业法律顾问进行审核。
工程施工合同里不同税率
1. 增值税：增值税是工程施工合同中最主要的税种之一，按照工程结算款计算，税率为9%。
自2019年4月1日起，我国对增值税进行了调整，建筑业一般计税自该日起按9%税率计税。
2. 城建税：城建税按增值税计算缴纳，税率根据纳税人所在地不同而有所区别。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
3. 教育费附加：教育费附加按增值税计算缴纳，税率为3%。
教育费附加主要用于支持教育事业的发展。
4. 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
建筑安装工程承包合同属于印花税的征税范围，税率为承包金额的万分之三。
印花税的缴纳方式包括贴花法、缴款书代替贴花法和按期汇总缴纳法。
5. 城镇土地使用税：城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳，税率各地规定不一。
该税种主要用于筹集城市建设资金。
6. 房产税：房产税按自有房产原值的70%计算，税率为1.2%。
房产税主要用于筹集地方财政收入。
7. 车船税：车船税按车辆缴纳，税率各地规定不一，不同车型税额不同。
车船税主要用于筹集地方财政收入。
8. 企业所得税：企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳。
应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。
企业所得税的缴纳主体为企业，向国税局申报缴纳。
9. 个人所得税：个人所得税在工程施工合同中主要涉及工资、薪金所得。
个人所得税采用代扣代缴方式，税率根据月应纳税所得额的不同而有所区别。
总之，工程施工合同中的税率较为复杂，涉及多种税种。
在实际操作中，各方当事人应严格按照国家税收法律法规的规定，依法纳税。
以下是对各税种税率的具体说明：1. 增值税：9%2. 城建税：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%3. 教育费附加：3%4. 印花税：承包金额的万分之三5. 城镇土地使用税：各地规定不一6. 房产税：自有房产原值的70%乘以1.2%7. 车船税：各地规定不一8. 企业所得税：3万元（含）以下18%，3万元至10万元（含）27%，10万元以上33%9. 个人所得税：根据月应纳税所得额的不同而有所区别，采用代扣代缴方式。
施工合同有什么税费
施工合同中的税费问题是一个相当复杂的问题，因为涉及到许多不同的税费种类和计算方式。
在签订施工合同之前，发包人和承包人应当明确各自需要承担的税费，以免日后出现纠纷。
本文将详细介绍施工合同中常见的税费种类和计算方式，以及如何在合同中明确约定税费承担问题。
一、施工合同中的常见税费种类1. 增值税：增值税是施工合同中最常见的税费之一，根据我国税法规定，建筑服务属于增值税征税范围。
增值税一般由承包人承担，但在合同中可以约定由发包人承担。
2. 营业税：营业税是对企业从事生产经营活动中取得的营业额征收的一种税费。
根据我国税法规定，建筑施工企业应按国家法律、法规规定的纳税税率向国家缴纳营业税。
3. 城市维护建设税：城市维护建设税是根据城市维护建设资金需要，对建筑施工企业取得的营业收入征收的一种税费。
4. 教育费附加：教育费附加是根据国家教育事业发展需要，对建筑施工企业取得的营业收入征收的一种税费。
5. 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
在施工合同中，印花税一般由承包人承担。
6. 企业所得税：企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税费。
施工企业在完成工程后，应按照国家税法规定计算并缴纳企业所得税。
二、施工合同中的税费计算方式1. 增值税：增值税的计算方式为：不含税销售额× 增值税率。
其中，不含税销售额 = 工程总价÷ (1 + 增值税率)。
2. 营业税：营业税的计算方式为：营业额× 营业税率。
其中，营业额 = 工程总价。
3. 城市维护建设税：城市维护建设税的计算方式为：应税销售额× 城市维护建设税率。
其中，应税销售额 = 工程总价。
4. 教育费附加：教育费附加的计算方式为：应税销售额× 教育费附加税率。
其中，应税销售额 = 工程总价。
5. 印花税：印花税的计算方式为：合同金额× 印花税率。
其中，合同金额 = 工程总价。
施工合同按几个点交税
在我国，施工合同的税收问题是一个比较复杂的问题，涉及到多个税种和税率。
一般来说，施工合同的税收主要包括以下几个方面：1. 增值税施工合同中的增值税是指在建筑过程中，由于货物和服务的交换而产生的税款。
根据我国的税法规定，建筑企业作为增值税一般纳税人，需要在施工合同中明确增值税的税率。
一般来说，建筑服务的增值税税率为9%。
在签订施工合同时，企业需要按照合同金额计算增值税，并在合同中明确增值税的金额。
2. 营业税施工合同中的营业税是指建筑企业在提供建筑服务过程中产生的税款。
根据我国的税法规定，建筑企业的营业税税率为3%。
在签订施工合同时，企业需要按照合同金额计算营业税，并在合同中明确营业税的金额。
3. 城市维护建设税施工合同中的城市维护建设税是指建筑企业在提供建筑服务过程中产生的税款。
根据我国的税法规定，城市维护建设税税率为7%。
在签订施工合同时，企业需要按照合同金额计算城市维护建设税，并在合同中明确城市维护建设税的金额。
4. 印花税施工合同中的印花税是指在签订合同时产生的税款。
根据我国的税法规定，建设工程合同的印花税税率为0.3%。
在签订施工合同时，企业需要按照合同金额计算印花税，并在合同中明确印花税的金额。
5. 个人所得税施工合同中的个人所得税是指在支付给个人工资时产生的税款。
根据我国的税法规定，个人所得税税率为3%-45%。
在施工过程中，企业需要按照员工的工资和奖金计算个人所得税，并代扣代缴。
以上是施工合同中常见的税收问题。
在实际操作中，建筑企业需要根据具体的业务情况和税法规定，合理计算各项税款，并在合同中明确各项税款的金额。
此外，建筑企业还需要注意税收筹划，以降低税收负担，提高企业的经济效益。
劳务施工合同增值税
一、劳务施工合同增值税的税率根据我国税法规定，劳务施工合同增值税的税率有以下几种：1. 一般计税方法：11%2. 简易计税方法：3%3. 劳务派遣服务：6%4. 有形动产租赁服务：17%具体税率应根据合同性质和税法规定来确定。
二、劳务施工合同增值税的计算方法劳务施工合同增值税的计算方法如下：1. 计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）2. 计算应纳税额：应纳税额=不含税销售额×税率3. 开具增值税专用发票：提供劳务施工服务的企业，在合同履行完毕后，应向接受劳务施工服务的企业开具增值税专用发票。
三、劳务施工合同增值税的纳税义务人劳务施工合同增值税的纳税义务人为提供劳务施工服务的企业。
在合同履行过程中，纳税义务人应按照税法规定，及时申报纳税。
四、劳务施工合同增值税的优惠政策1. 小规模纳税人：对于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以享受简易计税方法，按3%的税率缴纳增值税。
2. 税收优惠：对于符合国家产业政策的企业，可以享受相应的税收优惠政策。
五、劳务施工合同增值税的注意事项1. 劳务施工合同中，应明确约定增值税的缴纳方式、税率、计算方法等。
2. 提供劳务施工服务的企业，应确保在合同履行完毕后，及时向接受劳务施工服务的企业开具增值税专用发票。
3. 纳税义务人应按照税法规定，及时申报纳税，避免因逾期申报而受到处罚。
4. 劳务施工合同中，如涉及税收优惠政策，应确保符合国家相关规定。
总之，劳务施工合同增值税是劳务施工合同中一项重要的税务问题。
企业在签订劳务施工合同时，应充分了解相关税法规定，合理规避税务风险，确保自身合法权益。
同时，企业应加强与税务机关的沟通，确保纳税合规，降低税务风险。
施工合同税金怎么算
施工合同税金怎么算在我国，施工合同税金主要包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。
那么，施工合同税金如何计算呢？本文将为您详细解析。
一、营业税施工合同的营业税计算公式为：合同金额× 营业税税率。
根据我国税法规定，建筑业的营业税税率为3%。
例如，一项合同金额为100万元的施工合同，其营业税为100万元× 3% = 3万元。
二、增值税施工合同的增值税计算公式为：合同金额× 增值税税率。
根据我国税法规定，建筑业的增值税税率为9%。
例如，一项合同金额为100万元的施工合同，其增值税为100万元× 9% = 9万元。
三、城市维护建设税施工合同的城市维护建设税计算公式为：营业税金额× 城市维护建设税税率。
根据我国税法规定，城市维护建设税税率为7%。
例如，一项营业税为3万元的施工合同，其城市维护建设税为3万元× 7% = 2100元。
四、教育费附加施工合同的教育费附加计算公式为：营业税金额× 教育费附加税率。
根据我国税法规定，教育费附加税税率为3%。
例如，一项营业税为3万元的施工合同，其教育费附加为3万元× 3% = 900元。
五、地方教育附加施工合同的地方教育附加计算公式为：营业税金额× 地方教育附加税率。
根据我国税法规定，地方教育附加税税率为2%。
例如，一项营业税为3万元的施工合同，其地方教育附加为3万元× 2% = 600元。
六、印花税施工合同的印花税计算公式为：合同金额× 印花税税率。
根据我国税法规定，建筑业的印花税税率为万分之五。
例如，一项合同金额为100万元的施工合同，其印花税为100万元× 0.0005 = 500元。
综上所述，施工合同税金的计算需要考虑营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等多个方面。
在实际操作中，纳税人需要根据具体项目的合同金额和税率进行计算。
建筑工程施工合同税率规定
建筑工程施工合同税率规定
根据国家税法及相关政策规定，建筑工程施工合同中的税务处理应遵循以下原则：
1. 增值税：建筑工程施工服务属于增值税征税范围，一般纳税人适用的增值税率为9%。
特殊情况下，如小型微利企业或者采用简易计税方法的工程项目，可能会适用不同的税率。
2. 城市维护建设税：按照增值税缴纳额的7%征收，用于城市的公共设施建设和维护。
3. 教育费附加和地方教育附加：分别按照增值税缴纳额的3%和2%征收，用于补充教育
经费。
4. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，建筑工程施工合同需缴纳印花税，
税率为每千元合同金额的0.3元。
5. 企业所得税：对于企业的所得，按照国家规定的税率进行征收，一般税率为25%。
6. 个人所得税：如果施工方为个体工商户或者个人，其收入需按照个人所得税法的相关规
定缴纳个人所得税。
在具体合同条款中，应当包含以下税务相关内容：
- 合同总价款应包含所有税费，除非另有说明。
- 双方应遵守国家税法规定，按时足额缴纳各项税费。
- 施工方应提供正规发票，以便甲方报销或抵扣。
- 若因税法调整导致税率变化，双方应及时协商调整合同金额。
- 双方应保留相关税务凭证，以备税务机关查验。
- 任何一方因逃税、漏税等行为导致的罚款或损失，应由责任方承担。
在实际操作中，建筑工程施工合同的税率规定可能会因地区、项目性质、政策变动等因素
有所不同。
因此，建议在签订合同前，咨询专业的税务顾问或律师，确保合同内容符合最
新的税法规定。
工程施工合同要缴纳哪些税
工程施工合同要缴纳哪些税1. 增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，工程施工合同属于服务业范畴，应当按照规定缴纳增值税。
增值税是按照销售额的比例缴纳的，一般为3%至17%，具体税率根据不同工程的性质和规模而定。
在工程施工合同中，一般会明确增值税的计算方法和税率，施工单位需要按照合同约定缴纳增值税。
2. 所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》，工程施工单位需要按照合同约定的收入金额缴纳企业所得税。
企业所得税的税率一般为25%，但在一些特定情况下可能会有不同的税率。
在工程施工合同中，一般会明确所得税的计算方法和税率，施工单位需要按照合同约定缴纳所得税。
3. 城建税根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，工程施工单位需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税是按照合同约定的税率乘以施工单位的销售额来计算的。
城市维护建设税的税率一般为7%，但也会根据不同地区和项目而有所不同。
在工程施工合同中，一般会明确城市维护建设税的计算方法和税率，施工单位需要按照合同约定缴纳城市维护建设税。
4. 土地使用税在工程施工合同中，如果涉及到土地使用权的转让或者使用，则需要缴纳土地使用税。
土地使用税是按照合同约定的土地使用面积和使用年限来计算的，税率一般为1%至4%，具体税率根据不同土地的性质和地区而定。
在工程施工合同中，一般会明确土地使用税的计算方法和税率，施工单位需要按照合同约定缴纳土地使用税。
5. 其他税费除了上述提到的税费之外，工程施工合同可能还涉及到其他税费，如印花税、房产税等。
在签订合同前，双方应当仔细审查合同条款，确保对各项税费都有清晰的约定。
综上所述，工程施工合同需要缴纳的税款种类繁多，需要施工单位和业主在签订合同时就税费问题进行慎重考虑。
双方应当按照合同约定以及相关法律法规的规定履行税收义务，避免因税款问题而产生纠纷和风险。
同时，双方也可以在合同中明确税款的计算方法和缴纳方式，以确保税款的合规缴纳和合理减免，最大限度地降低税收成本，提高经营效益。
个人签订的施工合同税率
个人签订的施工合同税率在我国，个人签订的施工合同税率主要涉及到增值税和企业所得税。
根据税法规定，个人在签订施工合同时，应按照规定的税率缴纳相关税费。
下面我们来详细了解一下个人签订施工合同所涉及的税率和计算方式。
一、增值税率增值税是个人签订施工合同所需缴纳的一种税费。
根据我国税法规定，建筑业增值税税率为9%。
这意味着，个人在签订施工合同时，应按照合同金额的9%缴纳增值税。
例如，某个人签订了一份施工合同，合同金额为100万元，则需缴纳的增值税为9万元。
二、企业所得税率个人签订施工合同所得属于企业所得，因此需要缴纳企业所得税。
根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。
但是，对于个人独资企业、合伙企业和个人经营的个体工商户，其企业所得税税率有所优惠。
1. 个人独资企业、合伙企业：按照《个人所得税法》的有关规定，个人独资企业、合伙企业的所得，按照投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税，不再缴纳企业所得税。
2. 个体工商户：个体工商户的企业所得税税率为5%。
这意味着，个体工商户在签订施工合同时，应按照合同金额的5%缴纳企业所得税。
例如，某个体工商户签订了一份施工合同，合同金额为100万元，则需缴纳的企业所得税为5万元。
三、其他税费除了增值税和企业所得税外，个人在签订施工合同时，还可能涉及到其他税费，如印花税、城市维护建设税、教育费附加等。
具体税率如下：1. 印花税：按照合同金额的万分之三缴纳。
2. 城市维护建设税：按照增值税的7%缴纳。
3. 教育费附加：按照增值税的3%缴纳。
4. 地方教育费附加：按照增值税的2%缴纳。
综上所述，个人签订施工合同所涉及的税率包括增值税、企业所得税以及其他税费。
在签订施工合同时，个人应根据合同金额和税率计算应缴纳的税费，并按照规定进行缴纳。
需要注意的是，税率可能会因政策调整而发生变化，因此在签订合同时，应及时关注相关政策规定，确保合规缴纳税费。
施工合同交税标准
施工合同交税标准一、概述在我国，施工合同交税主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
其中，增值税是施工合同交税的主要税种，税率一般为9%或6%。
企业所得税和个人所得税则根据合同当事人的性质和所得性质确定税率。
本文将详细介绍施工合同交税的标准和相关政策。
二、增值税交税标准1. 增值税纳税人施工合同的当事人包括发包人和承包人。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，承包人提供建筑服务，应当依法办理增值税纳税登记，成为增值税纳税人。
2. 增值税税率施工合同涉及的增值税税率为9%或6%。
一般纳税人提供建筑服务，适用9%的增值税税率；小规模纳税人提供建筑服务，适用3%的增值税税率。
3. 计税依据施工合同的计税依据为承包人提供的建筑服务的销售额。
销售额是指承包人提供建筑服务取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他单位和个人的价款后的余额。
4. 纳税义务发生时间施工合同的增值税纳税义务发生时间为承包人提供建筑服务的当天。
5. 税收优惠政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，施工合同涉及的增值税税收优惠政策主要包括：（1）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
（2）纳税人提供建筑服务，适用简易计税方法的，可以按照规定的征收率计算增值税。
三、企业所得税交税标准1. 企业所得税纳税人施工合同的当事人包括发包人和承包人。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，承包人提供建筑服务，应当依法办理企业所得税纳税登记，成为企业所得税纳税人。
2. 企业所得税税率施工合同涉及的企业所得税税率为25%。
3. 计税依据施工合同的企业所得税计税依据为承包人提供的建筑服务的所得。
所得是指承包人提供建筑服务取得的全部收入，扣除成本、费用和损失后的余额。
4. 纳税义务发生时间施工合同的企业所得税纳税义务发生时间为承包人提供建筑服务的当期。
5. 税收优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，施工合同涉及的企业所得税税收优惠政策主要包括：（1）纳税人从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资，可以享受企业所得税优惠。
建筑工程施工合同税费承担
建筑工程施工合同税费承担建筑工程施工合同是发包方（建设单位）和承包方（施工人）为完成商定的施工工程，明确相互权利、义务的协议。
在施工合同中，除了工程范围、建设工期、工程质量等主要内容外，税费承担也是一个重要的问题。
那么，建筑工程施工合同中的税费承担是如何规定的呢？一、增值税的承担增值税是建筑工程施工合同中常见的税费之一。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，建筑服务属于增值税的征税范围。
在施工合同中，关于增值税的承担有以下几种情况：1. 发包人承担：在合同中约定发包人负责缴纳增值税。
2. 承包人承担：在合同中约定承包人负责缴纳增值税。
3. 双方共同承担：在合同中约定增值税由双方共同承担。
具体承担方式应在合同中明确约定，以免产生纠纷。
二、其他税费的承担除了增值税外，建筑工程施工合同中还可能涉及其他税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税费的承担方式如下：1. 发包人承担：在合同中约定发包人负责缴纳其他税费。
2. 承包人承担：在合同中约定承包人负责缴纳其他税费。
3. 双方共同承担：在合同中约定其他税费由双方共同承担。
同样，具体承担方式应在合同中明确约定。
三、税费承担的注意事项在建筑工程施工合同中，关于税费承担的约定应注意以下几点：1. 明确约定：合同中应明确约定税费的承担方式，包括增值税和其他税费。
2. 合法合规：约定的税费承担方式应符合国家相关法律法规的规定。
3. 税务风险：发包人和承包人应充分了解税务政策，避免因税务问题产生纠纷。
4. 合同变更：如遇税务政策调整，合同双方应及时协商变更合同中的税费承担约定。
总之，建筑工程施工合同中的税费承担是一个重要的问题。
合同双方应在明确约定税费承担方式的同时，遵循国家法律法规，合理规避税务风险，确保工程顺利进行。
工程施工类合同税率
工程施工类合同税率是根据我国税法规定，对施工合同中涉及的各类税费进行计算的比例。
税率的高低直接关系到合同双方的经济利益，因此，了解和掌握工程施工类合同税率十分重要。
一、增值税增值税是我国对商品和劳务增值额征收的一种流转税。
对于工程施工类合同，增值税税率一般为9%。
这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，对建筑服务、修缮服务、装饰服务等方面的税率。
需要注意的是，增值税的计算基础是工程结算款，即工程价款加上应纳增值税额。
二、城建税城建税是对单位和个人在城市维护建设方面应纳税款的一种地方税。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城建税税率如下：1. 纳税人所在地在市区的，税率为7%；2. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；3. 纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
三、教育费附加教育费附加是对单位和个人应缴纳的教育费附加税款的一种地方税。
根据《中华人民共和国教育费附加暂行条例》，教育费附加税率为3%。
计算基础与增值税相同，即工程结算款。
四、地方教育费附加地方教育费附加是对单位和个人应缴纳的地方教育费附加税款的一种地方税。
根据《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》，地方教育费附加税率如下：1. 纳税人所在地在市区的，税率为2%；2. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为1%。
五、印花税印花税是对经济活动中的各种合同、凭证、证券等文件征收的一种税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税税率为0.3%。
计算基础为建筑安装工程承包合同的金额。
六、企业所得税企业所得税是对企业所得利润征收的一种所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
计算基础为企业应纳税所得额。
综上所述，工程施工类合同涉及的税率包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和印花税等。
了解这些税率，有助于合同双方在签订合同时，充分考虑税费因素，合理分配经济利益，确保合同的公平性和合理性。
同时，也要关注税法的变化，及时调整合同条款，以适应税收政策的变化。
工程施工合同税率
工程施工合同税率是指在工程施工过程中，根据合同金额计算的各种税费的比率。
在我国，工程施工合同税率主要包括增值税、城建税、教育费附加和印花税等。
本文将详细介绍这些税费的税率及其计算方法。
一、增值税增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种流转税。
在工程施工过程中，增值税税率为9%。
增值税的计算公式为：增值税额 = 工程结算款× 增值税税率。
其中，工程结算款是指工程完工后，发包方支付给承包方的工程款。
二、城建税城建税是指在城市建设和管理过程中，对单位和个人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收的一种附加税。
城建税的税率根据纳税人所在地区有所不同，分别为：1. 纳税人所在地在市区的，税率为7%；2. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；3. 纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
城建税的计算公式为：城建税额 = 增值税额× 城建税税率。
三、教育费附加教育费附加是指为筹集教育经费，对单位和个人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收的一种附加费。
教育费附加的税率为3%。
教育费附加的计算公式为：教育费附加额 = 增值税额× 教育费附加税率。
四、印花税印花税是指在合同签订、权利转移等法律行为中，对有关文件和凭证征收的一种税费。
在工程施工合同中，印花税税率为0.3%。
印花税的计算公式为：印花税额 = 建筑安装工程承包合同金额× 印花税税率。
需要注意的是，上述税费的计算和缴纳，应遵循相关法律法规的规定。
纳税人应按照税法规定，按时足额缴纳税款，以免产生滞纳金等不必要的损失。
同时，纳税人还可以根据国家相关政策，享受税收优惠。
总之，工程施工合同税率是工程施工过程中需要关注的重要内容。
了解和掌握各种税费的税率及其计算方法，有助于降低工程成本，保障工程项目的顺利进行。
在实际操作中，纳税人应遵循法律法规，合理计算和缴纳税款，以确保国家税收的合法权益。
同时，纳税人还可以积极争取税收优惠政策，减轻税负，促进工程项目的健康发展。
施工合同个人开票税点
施工合同个人开票税点在我国，施工合同个人开票税点是指个人在提供施工劳务时，应缴纳的税费比例。
根据国家税务总局的规定，个人提供施工劳务的税点根据具体情况有所不同。
一、增值税增值税是指在商品生产和流通环节中，价值增加部分的税金。
在施工合同中，个人提供施工劳务所产生的增值税税点为11%。
这意味着，个人在提供施工劳务过程中，产生的增值部分需要缴纳11%的增值税。
二、个人所得税个人所得税是指对个人取得的各项所得，按照规定缴纳的税金。
在施工合同中，个人提供施工劳务所得到的报酬，需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税点根据所得金额不同而有所差异，具体税点按照我国个人所得税法的规定执行。
三、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是根据增值税和个人所得税的税额，按比例缴纳的税费。
城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分别为7%、5%和不征收。
教育费附加的税率为3%。
四、其他税费除了上述税费外，个人在提供施工劳务时，还可能涉及到其他税费，如地方教育附加、印花税等。
具体税点根据当地政府的规定执行。
需要注意的是，个人在提供施工劳务时，应向税务局申请开具发票。
发票上的税点是指纳税人应缴纳的税费比例，也是税务机关对纳税人进行征税的依据。
纳税人应按照实际发生的业务金额和税率，开具发票，并按规定时间到税务机关申报纳税。
总之，施工合同个人开票税点是指个人在提供施工劳务时，应缴纳的增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等其他税费的比例。
纳税人应按照实际业务情况和当地政府的规定，向税务局申请开具发票，并按时申报纳税。
这样才能确保施工合同的合法性和有效性，避免因未按规定纳税而产生的法律风险。
施工合同谁交税
施工合同谁交税在我国的建筑市场中，施工合同的签订和执行是建筑行业运作的基础。
在施工合同中，涉及到许多经济利益，因此，税收问题也是施工合同中不可忽视的一部分。
那么，在施工合同中，谁来交税呢？本文将从施工合同的税收政策、税收主体、税收计算等方面进行详细解析。
一、施工合同的税收政策施工合同的税收政策主要涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等税种。
根据我国现行的税收政策，施工合同中的税收负担主要体现在以下几个方面：1. 增值税：施工合同中的增值税税率为3%，由承包人自行开具增值税发票，向税务部门申报缴纳。
2. 营业税：施工合同中的营业税税率为3%，由承包人自行开具营业税发票，向税务部门申报缴纳。
3. 城建税：施工合同中的城建税税率为7%，由承包人自行开具城建税发票，向税务部门申报缴纳。
4. 教育费附加：施工合同中的教育费附加税率为3%，由承包人自行开具教育费附加发票，向税务部门申报缴纳。
5. 地方教育费附加：施工合同中的地方教育费附加税率为2%，由承包人自行开具地方教育费附加发票，向税务部门申报缴纳。
6. 印花税：施工合同中的印花税税率为万分之三，由合同双方在签订合同时缴纳。
二、施工合同的税收主体在施工合同中，税收主体主要是指承包人和发包人。
根据我国税收法律法规的规定，承包人在施工过程中应当依法开具相关发票，申报并缴纳税款。
同时，发包人作为合同的另一方，也应当协助承包人完成税收相关工作。
1. 承包人：承包人是施工合同中的执行方，负责施工过程中的各项税收缴纳。
承包人应当根据税务部门的要求，依法开具增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等发票，并及时申报缴纳税款。
2. 发包人：发包人是施工合同中的委托方，负责对承包人的税收工作进行监督和协助。
发包人应当确保承包人依法开具相关发票，申报并缴纳税款。
同时，发包人还应当提供必要的资料和文件，协助承包人办理税收事宜。
三、施工合同税收计算施工合同的税收计算主要涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税种。
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篇一：建筑施工企业增值税问题一、问题的提出近年来公司业务中涉及到增值税的问题越来越多？业主都要开增值税专用发票？原因何在？2009年增值税条例修订实施后，我国完成了增值税的转型改革，扩大了增值税的抵扣范围，将其范围扩大到了固定资产（以前只有购进的材料成本等）：允许增值税一般纳税人企业（应税业务：销售货物，进口货物，加工、修理修配劳务）可对除房屋、构筑物以外的所有固资产进行抵扣。
（财政部、国家税务总局在2009年9月下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税［2009］113 号））。
由此，业主作为增值税转型政策的最大获益者，在合同中要求施工企业最大限度的（有些甚至是违背税法的）提供增值税专用发票，以进行固定资产的进项扣除，给他们带来收益，而对我们施工企业形成大量的涉税风险。
风险在哪儿？在于签订的合同，在于房屋？构筑物？二、公司业务（合同）及风险点（一）公司的增值税业务大致涉及以下合同类型：epc(pc)合同；施工总承包合同；检维修业务；非标制安合同；国外项目合同。
问题比较复杂的有epc(pc)合同、施工总承包合同业务。
（二）风险与税法什么是风险？相关税法规定如下：1、违规开票。
不能向“非应税项目”开具增值税发票（《增值税发票使用规定》，第四条四款）。
2、混合销售行为。
营业税实施细则第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。
除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。
3、销售自产货物的行为。
营业税实施细则第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
4、营业额。
营业税实施细则第十六条，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
（三）合同业务分析及风险点总前提：基于业主要求我们对设备和材料提供增值税专用发票。
1、epc（pc）合同业务epc（pc）合同业务中涉及增值税的主要是两个问题：设备和主材问题？这里只讲设备的问题，材料在施工总承包合同讲。
（如神华乌海项目部问题）一个合同项下，同时提供设备，而且负责安装，认定为混合销售行为，我们企业应缴营业税，开建安发票？为什么，见混合销售行为规定？而业主要我们开增值税专用发票，形成重复纳税的风险。
怎么办？税法里有口子！根据营业税条例营业额的规定（第十六条），营业额“不包括建设方提供的设备的价款”，不缴纳营业税。
这样，就可以避免重复纳营业税。
达到这一目标怎么办？需要进行合同的拆分为：销售合同+施工合同。
但这里还有一点需要说明，就是什么是设备。
《中国建设工程计价设备材料划分标准》（gb/t50531-2009）对建筑安装工程营业税计税营业额中设备定义为，经过加工制造，由多种部件按各自用途组成独特结构，具有生产加工、动力、传送、储存、运输、科研、容量及能量传递或转换等功能的机器、容器和成套装置等。
设备按生产和生活使用目的分为建筑设备和工艺设备；按是否定型生产分为标准设备和非标准设备。
2、施工总承包合同业务这里的施工总承包合同假定是含主材的。
涉及到增值税业务就主要是材料的问题？（如四川石化项目部问题）那除了房产和构筑物相关的呢？可以开，但面临重复纳税风险！为什么呢？根据营业税营业额相关规定（营业税实施细则第十六条）“营业额应当包括工程所用原材料、，设备及其他物资和动力价款在内”，无论何种情况建设所用的材料都负有营业税纳税义务，即无论业主提供，还是自行采购材料都形成营业税纳税义务。
怎么办？房屋和构筑物开票应禁止，企业和个人风险很大。
其他的开票，建议对合同进行拆分为：材料供应合同+纯施工合同，虽然不改就纳税义税，但面对检查拆比不拆策略要优。
3、其他合同业务（1）施工企业的非标设备制作的增值税问题非标设备的制作与销售只涉及增值税业务，问题不复杂。
epc 总承包和pc总承包业务中如涉及自产非标设备，营业税实施细则第七条明确规定，“提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为” 不认定为混合销售，只缴纳增值税，但要分别核算。
（2）施工企业的检维修业务的增值税问题。
这项业务属于纯增值税修理劳务，使机器设备功能或外形。
也不复杂，属于营业税里的兼营业务，但要分别核算。
三、风险对策及注意事项1、因单一合同，合同内的设备额，认定为混合销售行为，从而带来设备的重复纳税，如epc、pc合同。
怎么办？我们的对策是，将单一合同拆分成二个合同。
但如何拆分呢？须注意如下事项：（1）拆分时间，越早越好。
最好在在投标、合同谈判时提出拆分？a、投标时，应请专业的税务事务人员对招标文件进行分析，提出税务事项建议。
b、合同谈判时，一定要请专业的税务事务人员参与，对合同相关税务条款进行分析，提出税务事项建议。
（2）拆分内容。
就epc、pc合同而言，最好只对设备进行拆分另行签订合同。
最好不要对材料进行拆分，前面讲了，这块涉嫌违反税法，而且拆了还是存在重复纳税的风险。
（3）拆分金额。
要使增值税部分税负最小，必须使其利润最大。
（4）拆分后的设备管理。
拆分后的设备相当是先卖给业主，我们再为业主安装，这就存在一个委托管理的问题。
（5）拆分合同形式。
委托采购合同。
但应回避总承包方在合同中出现，应以其关联公司的名义签订合同。
即业主、关联公司和供货商以成套设备采购名义，签订三方合同，在合同中明确业主为设备的采购方，关联公司负责设备的选择和验收。
（因是关联公司，不会改就原合同项下的权利与义务。
）（6）可能对收入的影响。
委托合同有两种形式，受托方开票的和不开票的。
不开票的话，公司会减少一大块收入。
2、因材料属于税法法定的“营业额”，无论存在于施工合同内、还是外，由此存在材料的重复纳税。
这一风险，从筹划角度无法规避。
但前面讲了，拆与不拆，拆是优势策略。
但这里有几个特别需注意的事项：（1）招标、合同谈判时及时了解情况，涉及房屋、构筑物材料时应及时向业主提出：此举是“逃税”行为，违反税法。
对合同双方风险都极大，最好不要索取此部分增值税发票。
(2)因无法规避营业税重复纳税风险，所以开具增值税部分的合同额，业主应支付相应的增值税税费。
（营业税已在原合同中计取）。
（3）拆分时间也是越早越好。
拆分金额，以利润最小化为最佳。
（4）拆分后的材料管理。
拆分后的材料相当是先卖给业主，这就出现了一个“甲供材”的问题，而且是合同外“甲供材”，一定要做好材料的备查账，余料的管理。
（5）拆分合同形式，与设备相同。
（6）可能对收入的影响，与设备相同。
3、税法的原则里有一个“实质课税原则”，什么意思？就是为了应对企业的税收筹划，税务机关可以根据经济交易的实质，对企业实际应交税额进行调整。
（国家税务总局2008年1月1日实施的《特别纳税调整实施办法（试行）》）4、增值税是销项减进项，差额纳税的。
这就会出现，当进项不足时，到处找票进行“非应税”抵扣的问题？需特别注意，这是严重违法行为，对企业和当事个人处罚都很严厉。
”非应税“抵扣什么意思？就是把交营业税项目里面的增值税专用票，拿到增值税项目进行抵扣，以此降低应交税款。
那有的项目利润非常高，带来税负特别高，怎么办？提前请税务专业人员进行筹划，做好会计核算，以有效合规降低税负。
越早介入越好篇二：施工合同会计分录会计里的建造合同问题一、主要业务流程登记发生的合同成本?登记已结算的合同价款?登记实际收到的合同价款?确认计量当年的合同收入和费用，并登记入账?(若发生减值，则计提跌价准备)?合同完成时将‘存货跌价准备’冲减主营业务成本?将?工程施工?科目余额和?工程结算?的科目余额对冲工程施工科目相当于?在建工程?或存货类科目，实际上就是施工企业的?在产品?，用于归集执行合同过程中的耗费工程计算用来累计工程款的结算情况，是收入类账户，在合同执行完毕后一并结算完毕，无余额。
20100803 事实上，工程施工科目余额-- 工程结算科目余额相当于存货二、主要会计分录1、登记发生的合同成本借：工程施工—合同成本贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等 2、登记已结算的合同价款借：应收账款贷：工程结算3、登记实际收到的合同价款借：银行存款贷：应收账款4、确认计量低昂年的合同收入和费用，并登记入账借：主营业务成本工程施工—合同毛利贷：主营业务收入（合同价*完工进度-之前已经确认的累积数）如果预计亏损：则借：资产价值损失贷：存货跌价准备（总亏损额*未完工百分比） 5、合同完成时借：存货跌价准备贷：主营业务成本借：工程结算贷：工程施工—合同成本----合同毛利二、带增值税主要会计分录1、登记发生的合同成本借：工程施工—合同成本贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等2、登记已结算的合同价款借：应收账款贷：工程结算应交税费—应交增值税（销项税额）（工程结算款*0.17）3、登记实际收到的合同价款借：银行存款贷：应收账款4、确认计量低昂年的合同收入和费用，并登记入账借：主营业务成本工程施工—合同毛利贷：主营业务收入（合同价*完工进度-之前已经确认的累积数）如果预计亏损：则借：资产价值损失贷：存货跌价准备（总亏损额*未完工百分比） 5、合同完成时借：存货跌价准备贷：主营业务成本借：工程结算贷：工程施工—合同成本 ----合同毛利三、例题 [ 标签：会计,建造,合同 ] 某建筑企业签订了一项总金额为2 700 000元的固定造价合同，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
工程已于20×7年2月开工，预计20×9年9月完工。
最初预计的工程总成本为2 500 000元，到20×8年年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本已为3 000 000元。
该建筑企业于20×9年7月提前两个月完成了建造合同，工程质量优良，客户同意支付奖励款300 000元。
建造该工程的其他有关资料如表ll-2所示。
表11-2 单位：元该建筑企业对本项建造合同的有关账务处理如下（为简化起见，会计分录以汇总数反映，有关纳税业务的会计分录略）：[答疑编号911110408：针对该题提问] （1）20×7年账务处理如下：登记实际发生的合同成本：借：工程施工——合同成本800 000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等800 000 登记已结算的合同价款：借：应收账款 1 000 000 贷：工程结算 1 000 000(为什么要写这个分录,有什么用) 登记实际收到的合同价款：借：银行存款 800 000 贷：应收账款 800 000确认计量当年的合同收入和费用，并登记入账：借：主营业务成本800 000 工程施工——合同毛利64 000 贷：主营业务收入864 000 （2）20×8年的账务处理如下：登记实际发生的合同成本：借：工程施工——合同成本 1 300 000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等 l 300 000 登记结算的合同价款：借：应收账款1 100 000 贷：工程结算1 100 000 登记实际收到的合同价款：借：银行存款 900 000 贷：应收账款 900 000 确认计量当年的合同收入和费用，并登记入账：借：主营业务成本 1 300 000 贷：主营业务收入l 026 000 工程施工——合同毛利274 000 借：资产减值损失 90 000 贷：存货跌价准备 90 000 （3）20×9年的账务处理如下：. 登记实际发生的合同成本：借：工程施工——合同成本850 000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等850 000 登记结算的合同价款：借：应收账款900 000 贷：工程结算 900 000 登记实际收到的合同价款：借：银行存款 l 300 000 贷：应收账款 1 300 000 确认计量当年的合同收入和费用，并登记入账：借：主营业务成本 850 000 工程施工——合同毛利 260 000 贷：主营业务收入 l ll0 000 20×9年工程全部完工，应将?存货跌价准备?科目相关余额冲减?主营业务成本?，同时将?工程施工?科目的余额与?工程结算?科目的余额相对冲：借：存货跌价准备90 000 贷：主营业务成本90 000(这里为什么要冲减到成本当中) 借：工程结算 3 000 000(合同价是270万,这里怎么变成300万了,跟上面的工程结算有什么联系) 贷：工程施工——合同成本2 950 000 ——合同毛利 50 000 新准则中建造合同的变化及其账务处理来源：考试大2008/8/18 【考试大：中国教育考试第一门户】模拟考场视频课程字号:t t 四、主要会计分录举例1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收帐款2、工程施工过程中，发生相关合同成本借：工程施工（生产成本）－工程项目或工程施工－间接费用贷：应付工资、库存材料、累计折旧等期末根据人工分配法或直接费用分配法把?工程施工－间接费用?分摊到各工程项目中。