货币资金工作底稿的编制方法PPT课件
合集下载
第二章货币资金PPT模板.pptx
委托收款企业在接到银行款项已收到的通知时，应 借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等科目。 付款企业在付款期满银行通知其款项已付出时，应
6．托收承付结算方式
托收承付是收款人根据购销合同发货后，委托银行 向异地付款人收取款项，由付款人根据购销合同核 对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位 和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行 汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期
4．商业汇票结算方式及其账务处理
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
一、现金管理与内部控制
库存现金限额是指企业根据现金管理制度的规定留在 出纳部门的现金最高限额。
核定限额由开户银行根据需要确定，一般为3～5天的 零星开支需要量。边远地区和交通不便地区企业的库 存现金需要量可以超过5天，但最长不得超过15天。
超过限额的现金，应及时送存银行。如库存现金不足 限额时，可从银行提取现金。企业如需变更库存现金
企业可在基本存款账户以外的银行营业机构开立一个一般存 款账户，该账户可办理借款转存、借款归还和其他结算的资 金收付。该账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。
二、银行存款结算方式
结算指各单位、个人间由于商品交易、劳务供应、债 务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。
结算方式包括现金结算和转账结算。用现金直接支付， 结清款项往来的结算业务，称为现金结算；收付双方 通过银行以转账划拨方式进行的结算业务，称为转账 结算。
（1）1月1日，根据核定限额付给采购部门备用金2000元。
借：备用金 200购部门支出1200元，会计部门经审核予以报销。
6．托收承付结算方式
托收承付是收款人根据购销合同发货后，委托银行 向异地付款人收取款项，由付款人根据购销合同核 对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位 和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行 汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期
4．商业汇票结算方式及其账务处理
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
一、现金管理与内部控制
库存现金限额是指企业根据现金管理制度的规定留在 出纳部门的现金最高限额。
核定限额由开户银行根据需要确定，一般为3～5天的 零星开支需要量。边远地区和交通不便地区企业的库 存现金需要量可以超过5天，但最长不得超过15天。
超过限额的现金，应及时送存银行。如库存现金不足 限额时，可从银行提取现金。企业如需变更库存现金
企业可在基本存款账户以外的银行营业机构开立一个一般存 款账户，该账户可办理借款转存、借款归还和其他结算的资 金收付。该账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。
二、银行存款结算方式
结算指各单位、个人间由于商品交易、劳务供应、债 务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。
结算方式包括现金结算和转账结算。用现金直接支付， 结清款项往来的结算业务，称为现金结算；收付双方 通过银行以转账划拨方式进行的结算业务，称为转账 结算。
（1）1月1日，根据核定限额付给采购部门备用金2000元。
借：备用金 200购部门支出1200元，会计部门经审核予以报销。
二--货币资金[]PPT课件
![二--货币资金[]PPT课件](https://img.taocdn.com/s3/m/1d6976a80066f5335b81213d.png)
.
20
பைடு நூலகம்
2、现金短缺： (1)发生时：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 （2）处理时： 借：其他应收款----应收现金短缺款(由责任人赔偿)
----应收保险赔款(由保险公司赔偿) 管理费用(无法查明原因)
贷：待处理财产损溢
.
21
第三节 银行存款
一、银行存款的开户管理 《银行账户管理办法》将企业的存款账户分
贷：银行存款
.
34
(五)汇兑
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款 人的结算方式。
1．适用范围：用于单位和个人的各种款项的 结算。
2．账务处理：
.
35
（六）托收承付
托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委 托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。
1．适用范围：适用于国有企业、供销合作社 以及经营管理较好，并经开户银行审查同意 的城乡集体所有制工业企业的商品交易、以 及由此而产生的劳务供应的款项结算。
第二章 货币资金
主要内容: 1、现金、银行存款、备用金和其它货币 资金的定义 。 2、现金的核算 3、备用金的核算 4、银行结算方式 5、银行存款的核算 6、其他货币资金的构成及核算
.
1
案例
▪ 星海公司出纳员小王刚参加工作不久，对于
货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了
解，有两件事情让他印象深刻，至今记忆犹
分录如下：
借：累计折旧 150000
营业外支出 50000
贷：固定资产-XX机器 200000
.
11
审计人员分析，报废一台重要机器，肯 定会有清理收入，为了不打草惊蛇，审计人 员询问了该机器的保管人员，保管员承认该 机器已运往B公司。经到B公司核实，B公司 以60000元现金从A公司购入XX机器，并有 A公司开出的外购的三联式收据为证。根据 这个线索，审计人员，顺滕摸瓜，发现了A 公司以报废固定资产为名，将出售旧机器的 收入转入了小金库，在财务处理上，不通过 “固定资产清理”科目处理，企图混水摸鱼。 据此，A公司的小金库得以曝光。
企业财务会计——货币资金页文档PPT课件
1.形成 借：其他货币资金——××××存款 贷：银行存款
第49页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(二)基本账务处理
2.使用
借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——××××存款
第50页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(二)基本账务处理
第20页/共55页
第二节 库存现金
三、库存现金的清查
(三)清查结果的处理
2.短款
发现时：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金
查明原因、审批后：
借：其他应收款(责任人、保险公司等赔偿款) 管理费用(赔偿不足及无法查明原因的) 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
第21页/共55页
第二节 库存现金
3.余款转回 借：银行存款 贷：其他货币资金——××××存款
第51页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(三)举例
教材31页[例2-7]、[2-8]
第52页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(三)举例
根据教材31页[例2-7]，可以用图表2-1说明有关账户之 间的关系：
第32页/共55页
第三节 银行存款
二、银行支付结算方式
(八)信用卡
信用卡
办理要求
使用规定及限制
教材20页。
第33页/共55页
第三节 银行存款
三、银行存款收支业务的核算
(一)总分类核算
1. “银行存款”账户及其结构
借方
“银行存款”账户 贷方
存款收入数
第49页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(二)基本账务处理
2.使用
借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——××××存款
第50页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(二)基本账务处理
第20页/共55页
第二节 库存现金
三、库存现金的清查
(三)清查结果的处理
2.短款
发现时：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金
查明原因、审批后：
借：其他应收款(责任人、保险公司等赔偿款) 管理费用(赔偿不足及无法查明原因的) 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
第21页/共55页
第二节 库存现金
3.余款转回 借：银行存款 贷：其他货币资金——××××存款
第51页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(三)举例
教材31页[例2-7]、[2-8]
第52页/共55页
第四节 其他货币资金
二、其他货币资金收支的核算
(三)举例
根据教材31页[例2-7]，可以用图表2-1说明有关账户之 间的关系：
第32页/共55页
第三节 银行存款
二、银行支付结算方式
(八)信用卡
信用卡
办理要求
使用规定及限制
教材20页。
第33页/共55页
第三节 银行存款
三、银行存款收支业务的核算
(一)总分类核算
1. “银行存款”账户及其结构
借方
“银行存款”账户 贷方
存款收入数
“货币资金”PPT课件模板
将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票
在第三联盖”现金付讫“章 并进行账务处理
交回
根据借款单，填制现 金付款凭证：
借：备用金 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记账
报销时的出纳处理要点：
审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）
清点并支付现金或开具现金支票给报销人
在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务 处理
库存现金清查
形式 方法
出纳日常清查 清查小组清查
主要形式
定期
不定期
内容：账实是否相符；是否违规管理
实地盘点法，账实核对
清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”
清查结果的处理
违规管理的现金 账实不符的现金
及时予以纠正
查因前 报批后
计入“待处理财产损益”
现金长款： 应支付的，计入”其他应付款“ 无法查明原因的，”营业外收入“
处理
双方各自查找原因并予以更正
编制银行存款余额调节表
1．企业已收，银行未收； 2．企业已付，银行未付； 3．银行已收，企业未收； 4．银行已付，企业未付。
银行存款余额调节表的编制
编制方法：在企业与银 行双方的账面余额的基 础上加上对方已收而本 单位未收的款项，减去 对方已付而本单位未付 的款项。
银行存款日 银行已收 银行已付 记账余额 ＋ 企业未收 － 企业未付
货币资金
第二章 货币资金管理制度
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
《货币资金》课件
定义市场风险是指因市场价来自波动而 导致企业资产价值损失的风险。
来源
主要包括利率风险、汇率风险和 商品价格风险等。例如，利率波 动可能影响企业的债券投资价值 ，汇率波动可能影响企业的进出
口业务。
管理策略
通过多元化投资组合、对冲交易 和其他风险管理工具来降低市场 风险。此外，密切关注市场动态 ，定期评估和调整风险管理策略
也是必要的。
06
货币资金的未来发展
电子货币的发展趋势
电子货币的普及
随着科技的发展，电子货币的使用将 越来越广泛，人们将更倾向于使用电 子支付方式进行交易。
电子货币的安全性
随着加密技术和安全协议的进步，电 子货币的安全性将得到保障，使得电 子支付成为更可靠的选择。
金融创新对货币资金的影响
金融创新的发展
信用风险
定义
信用风险是指借款人或债务人可能无 法按照约定偿还债务的风险。
来源
管理策略
建立信用管理体系，制定严格的信用 政策和审批流程，定期评估债务人的 信用状况，以及采取必要的风险控制 措施。
主要来源于企业的应收账款、应收票 据和其他应收款项。此外，向第三方 提供信用担保也可能产生信用风险。
市场风险
货币资金的管理原则
安全性原则
确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。
效益性原则
通过合理配置和利用货币资金资源，实现企业经济效益的最大化。
合法性原则
确保货币资金的来源和使用合法合规，遵守相关法律法规和规章制度。
02
货币资金的来源
现金收入
01
销售收入
企业在销售商品或
提供劳务过程中所
02
获得的现金收入。
1 2
3
货币资金实用PPT课件PPT课件
• 借：银行存款
1280
•
贷：其他货币资金—外埠存款
1280
第46页/共100页
二、其他货币资金的核算
•
为了总括反映银行存款的增减变动情况，
• 企业应设置“银行存款”账户进行核算。如有
• 外币银行存款的企业，应按人民币和外币分
• 户进行核算。
第31页/共100页
（二）银行存款的序时分类核算
•
为了全面、系统、连续、详细地反映有关
• 银行存款收支的情况，企业应当按照开户银行
• 和其他金融机构、存款种类等，设置 “ 银行存
✓国务院《现金管理暂行条例》
第7页/共100页
（一）库存现金的限
•
额库 存 现 金 的 限 额 ， 是 指 为 了 保 证 企 业 日
• 常零星开支的需要，允许企业留存库存现金
• 的最高数额。由开户银行根据企业规模的大
• 小、距离银行的远近、现金收付的多少来核
• 定的，一般按照企业3—5天的日常零星开支
送
• 存银行，根据进账单回单联，作如下会计分录：
•
第34页/共100页
二、银行存款的核算
• （3）以银行存款支付行政管理部门电话费
• 8 000元，根据电信局付费单据。作如下会计分
• 录：
•
借：管理费用
8 000
•
贷：银行存款
8 000
•
（4）接银行转来信汇凭证收账通知，外地
• 某单位前欠货款4000元，已收妥入账。根据信
第37页/共100页
三、银行存款的清查
•
例2-5 华盛有限责任公司， 20××年 12月31日
银行
• 存款日记账的余额为 215 312 元，银行转来对账单 的余
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
财务会计(二)货币资金幻灯片PPT
〔4〕 收款人是个人的，需分次支取的， 可用收款人姓名开立临时存款账户，只付不收， 付完清户，不计付利息。
5. 双方账务处理：
〔1〕 付款方：填制“银行汇票委托书〞 ， 交存款项。银行受理后，开给汇票及解讫通知。 企业根据银行汇票委托书的“存根〞联，记：
借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款
贷：库存现金
〔2〕查明原因后：
借：库存现金或其他应收款—×单位或个人 借：管理费用—现金短缺 〔无法查明原因的〕
贷：待处理财产损溢
—待处理流动资产损溢
〔五〕备用金：〔见“其他应收款〞〕
第三节 银行存款
一、银行存款的管理： 〔一〕银行存款开户的管理：
1. 根本存款户：是企业办理日常结算和现 金收付的账户。工资、奖金等的支取，只能通 过根本存款户办理。一个企业只能在一家银行 的一个营业机构开立一个根本存款账户。不得 在多家银行开立根本存款账户。
〔二〕库存现金的限额管理：
库存现金限额 是指经银行核定的、企业 日常可以保持的库存现金的最高额度。一般为3 －5天日常零星开支的正常需要量。 特殊情况 可适当放宽，但最长不得超过１５天零星开支 需要量。
〔三〕现金收支的管理：
1. 收入的现金，应及时送存银行； 2. 现金支出，可以动用库存现金，也可 以从银行提取支付。但不得“ 坐支〞 销货款。 用收入的现金直接支付支出叫做“坐支 〞。 企业如果因特殊情况需要坐支现金的，应 事先报经开户银行审查批准，在确定的坐支范 围和限额内坐支。
２. 库存现金收付业务的账务处理：
〔1〕收入现金时：
借：库存现金
贷：银行存款〔主营业务收入等账户〕
〔2〕支出现金时：
借：管理费用〔银行存金日记账的设置和登记 〔复习〕
5. 双方账务处理：
〔1〕 付款方：填制“银行汇票委托书〞 ， 交存款项。银行受理后，开给汇票及解讫通知。 企业根据银行汇票委托书的“存根〞联，记：
借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款
贷：库存现金
〔2〕查明原因后：
借：库存现金或其他应收款—×单位或个人 借：管理费用—现金短缺 〔无法查明原因的〕
贷：待处理财产损溢
—待处理流动资产损溢
〔五〕备用金：〔见“其他应收款〞〕
第三节 银行存款
一、银行存款的管理： 〔一〕银行存款开户的管理：
1. 根本存款户：是企业办理日常结算和现 金收付的账户。工资、奖金等的支取，只能通 过根本存款户办理。一个企业只能在一家银行 的一个营业机构开立一个根本存款账户。不得 在多家银行开立根本存款账户。
〔二〕库存现金的限额管理：
库存现金限额 是指经银行核定的、企业 日常可以保持的库存现金的最高额度。一般为3 －5天日常零星开支的正常需要量。 特殊情况 可适当放宽，但最长不得超过１５天零星开支 需要量。
〔三〕现金收支的管理：
1. 收入的现金，应及时送存银行； 2. 现金支出，可以动用库存现金，也可 以从银行提取支付。但不得“ 坐支〞 销货款。 用收入的现金直接支付支出叫做“坐支 〞。 企业如果因特殊情况需要坐支现金的，应 事先报经开户银行审查批准，在确定的坐支范 围和限额内坐支。
２. 库存现金收付业务的账务处理：
〔1〕收入现金时：
借：库存现金
贷：银行存款〔主营业务收入等账户〕
〔2〕支出现金时：
借：管理费用〔银行存金日记账的设置和登记 〔复习〕
货币资金工作底稿的编制方法-PPT
返回货币资金账项明细表
同一家银行的不同账户做到同一张 询证函中
打开银行询证函带分组如下图
点击生成凭证函，其中的四个银行 存款生成一个询证函。
短期借款帐项明细表的操作，如下
• 如上图选择 “放入询证函”----“银行询证 函”下面操作与“货币资金账项明细表” 操作相同就不过多复述。
进行修改填写
询证函”，点击“工行”，点击鼠标右键，发放银行询证函。
然后在实质性工作底稿中找到询证 函并手动填写内容
• 点击菜ห้องสมุดไป่ตู้栏中的“生成询证 函”，此时，生成询证函
• 生成多个项目，此时，我们选择“工行、 地税、招行”。
同一家银行的不同函证操作：打开函证主界面进入银行询证函
每张函证结束后下张函证都会另起一页
• 如此生成函证的四种方法就讲完了 • 一、直接生成单一的函证 • 二、选择多个询证函
• 三、同一将银行的不同账户生成到一张函 证中
• 四、同一银行的不同性质的账户进行函证
如何进行替代测试（无法实施函证 的）
• 选中明细行 在行标处单击右键如图 选择 “科目测试”----“科目测试借,贷方”
底稿自动生成“货币资金替代测试 表”
回到货币资金项目明细表选择相应 币种并填充
签底稿信息 见下图点击“底稿信息” 并如实填制内容并保存
点开审定表，之前签底稿信息就完 成了，如图所示
点开其他货币资金明细表相当于银 行存款余额调节表如上图。信息自
己填。
披露表的操作方法（刷新附注）
打开附注基本情况自己填写
库存商品监盘表，银行存单检查表 等自己据实填写
• 自己就有是不用进行操作的
五、收支情况检查情况表的操作
（一）、如何生成凭证
货币资金工作底稿的编制方法51页PPT
货币资金工作底稿的编制方法
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
40、学而不思则罔，思而在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
40、学而不思则罔，思而在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 如此生成函证的四种方法就讲完了 • 一、直接生成单一的函证 • 二、选择多个询证函
• 三、银行的不同性质的账户进行函证
如何进行替代测试（无法实施函证 的）
• 选中明细行 在行标处单击右键如图 选择 “科目测试”----“科目测试借,贷方”
底稿自动生成“货币资金替代测试 表”
• 自己就有是不用进行操作的
五、收支情况检查情况表的操作
（一）、如何生成凭证
• （复核时为了清晰明了的检查可以选择生 成凭证）
• 做法是将凭证全部选中单击右键点生成凭 证。如图
可以发现在收支情况检查表后又加了一个名叫收支 情况检查表—凭证的表签，如图所示
• 此时，复核人便可以直观的看见所抽取的 凭证是什么，金额为什么，对方的科目是 什么等等，方便了复核人的工作
十五讲实质性工作底稿—货币 资金
打开是实质性工作底稿—资产类—货 币资金
一、底稿目录的设置方法
（一）、上级表页名的设置：审定 表为例
• 选择审计程序点加载项-鼎信诺审计-生成底 稿目录 结果是索引号进行了排序
（二）、是否编号的设置
• 自己可进行选择-若选择不编号-点加载项-生 成底稿目录 结果是该索引号不进行编号
• 此时发现新抽取的凭证不在底稿中，此时需要 点击加载项中的“生成”按钮
• 若是进行了修改需要点击“更新”按钮 • “生成”是增加或减少凭证用的
“更新”对现有数据操作，不增加也不删除。 “自动行高”是使其以一定的方式表现出来,能让 我们清楚的看到
明细表
一、如何发放银行存款的询证函（工行为例） 做法如下：打开“货币资金账项明细表”，发放“银行存款
询证函”，点击“工行”，点击鼠标右键，发放银行询证函。
然后在实质性工作底稿中找到询证 函并手动填写内容
• 点击菜单栏中的“生成询证 函”，此时，生成询证函
• 生成多个项目，此时，我们选择“工行、 地税、招行”。
同一家银行的不同函证操作：打开函证主界面进入银行询证函
每张函证结束后下张函证都会另起一页
返回货币资金账项明细表
同一家银行的不同账户做到同一张 询证函中
打开银行询证函带分组如下图
点击生成凭证函，其中的四个银行 存款生成一个询证函。
短期借款帐项明细表的操作，如下
• 如上图选择 “放入询证函”----“银行询证 函”下面操作与“货币资金账项明细表” 操作相同就不过多复述。
进行修改填写
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in good habits
49
谢谢聆听
·学习就是为了达到一定目的而努力去干, 是为一个目标去 战胜各种困难的过程,这个过程会充满压力、痛苦和挫折
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
（二）抽样说明
• 在前边抽样完成后就会保存到底稿里
• 抽样方案的好处是不管我们抽了多少笔凭 证最后我们都可以清楚的知道我们选择的 是什么抽样方法，抽样轨迹是什么等等
（三）生成、更新、自动行高
• 点击加载项就可以发现里边有生成更新自 动行高等选项
若在抽凭的基础上再次抽凭
• 做法是将底稿最小化，打开总帐明细账，再次 抽凭。
（三）、手工编号的设置
（四）、是否显示的设置
• 是指这个表页要不要显示出来若选择“是” 就会在表签中显示出来
二、点击审计程序
• 看一下重大错报风险的评估由于我们做了 重大错报风险于是就连接到了工作底稿里
三审定表的操作方法
• 发现有错误如图
进行修改，输入报表数，则差异消 失显示正确如图
四、账项明细表的操作方法
回到货币资金项目明细表选择相应 币种并填充
签底稿信息 见下图点击“底稿信息” 并如实填制内容并保存
点开审定表，之前签底稿信息就完 成了，如图所示
点开其他货币资金明细表相当于银 行存款余额调节表如上图。信息自
己填。
披露表的操作方法（刷新附注）
打开附注基本情况自己填写
库存商品监盘表，银行存单检查表 等自己据实填写