银行涉税培训课件

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涉税会计处理培训提纲PPT课件

5 2020/3/24
（二）销售应税货物账务处理
1、销售库存商品 2、销售原材料 3、销售固定资产 4、包装物押金转收入 5、销货退回 6、支付折扣折让
6 2020/3/24
销售应税货物例题
某一般纳税人2011年4月发生如下经济业务：
1、销售库存商品价税合计11700元，收到银行存款； 2、销售给甲公司原材料价税合计23400元，开具增值
存款支付并取得对方主管税务机关出具的《开具负数发票通知单》
7 2020/3/24
（三）提供应税劳务账务处理
1、受托加工商品 2、受托修理物品
8 2020/3/24
提供应税劳务例题
某一般纳税人2011年4月发生如下经济业务：
1、受托为甲公司加工一批商品，消耗辅助材料10000元，发生人工薪酬10000元，收取不含税加工费30000元元，对外售价100万元；
5、将购买的不含税金额为8万元的一批货物无偿捐赠，其公允价值10万元（不含税）；
6、将自产的货物分配给职工个人，成本价10000元，对外售价12000元（不含税）
13 2020/3/24
二、进项税会计处理
（一）准予抵扣进项税计算（二）购进已税货物账务处理（三）接受应税劳务账务处理（四）非货币交易账务处理
18 2020/3/24
接受应税劳务例题
某一般纳税人2011年4月发生如下经济业务：
1、采购材料支付运输费用10000元，取得公路河道运输专用发票，以银行存款支付；
2、销售商品负责运输，支付运输费用1000元，取得公路河道运输专用发票，以现金支付；
3、委托加工一批货物，发出委托加工用甲材料成本200000元，以存款支付加工费20000元、进项税3400元，取得专用发票。当月加工完毕后收回入库。

中国银行培训反洗钱培训PPT课件

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什么是“洗钱”？
❖ 洗钱简单来说就是将犯罪收益伪装起来使之看起来合法的行为。
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我国反洗钱法的规定
洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。
1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
➢ （二）法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。
➢ （三）自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。
及交易记录保存管理办法
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客户身份识别制度
《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》要点：
1、自2007 年8 月1 日起施行。
2、金融机构在以开立账户等方式与客户建立业务关系，或者为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1 万元以上或者外币等值1000美元以上的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户身份基本信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。
买方的姓名、单位和交易金额等信息，虚设投资项目，
提高设备折旧等手段，每月把帐调整到亏损，进而把
他贩毒所得转化为合法的钱。
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洗钱的危害
1. 助长国际国内严重危害正常社会秩序的刑事犯罪；

优质可用常用税务法律法规基础知识培训课件

为国聚财·为民收税BASIC KNOWLEDGE OF TAX常用税务法律法规基础知识培训汇报人：XXX目录税务征收机构税收种类纳税人分类介绍税务常识税务征收机构BASIC KNOWLEDGE OF TAXBASIC KNOWLEDGE OF TAX中国的税务征收机构中央省及省以下国家税务总局国家税务局地方税务局国家税务局系统的负责中央税、中央和地方共享税的征收和管理；地方税务局系统的负责地方税的征收和管理；11 项国家税务局负责征收和管理的项目增值税消费税进口产品增值税、消费税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税海洋石油企业缴纳的所得税、资源税证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税中央税的滞补罚收入集贸市场和个体户的增值税、消费税中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加 BASIC KNOWLEDGE OF TAX14 项地方税务局负责征收和管理的项目营业税个人所得税城市维护建设税车船税屠宰税资源税固定资产投资方向调节税（现已暂停执行）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）地方税的滞补罚收入老地方营业税附征教育费附加土地增值税房产税城镇土地使用税印花税筵席税BASIC KNOWLEDGE OF TAX2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定-01-企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理-02-银行(信用社)、保险公司企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理-03-外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理BASIC KNOWLEDGE OF TAXPART TWO BASIC KNOWLEDGE OF TAX流转税类该税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

银行业营改增进项税的培训PPT

小微企业税收优惠政策
针对小微企业，银行业营改增后也出台了相应的税收优惠政策，如对小微企业贷款服务的增值税减免等。
银行业营改增的实务
04
操作
银行营改增的发票管理
发票的开具和保管
确保发票的合规开具，妥善保管发票，避免遗失或损坏。
发票的认证和抵扣
及时进行发票认证和抵扣，确保进项税的合法抵扣。
营改增概述
02
营改增的定义和意义
定义
营改增是指将营业税改为增值税的税收制度改革，旨在减少重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和发展方式转变。
意义
营改增是税收制度的重要改革，有利于完善税收体系，优化税制结构，激发市场活力，促进产业升级和创新发展。
营改增的实施历程和影响
实施历程
营改增自2012年开始试点，逐步扩大试点范围，至2016年全面推开，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。
发票的风险防范
加强发票的真伪鉴别，防范假发票和虚开发票的风险。
银行业营改增的会计核算和财务管理
科目设置和账务处理
税务申报和缴纳
按照营改增的要求，合理设置会计科目，规范账务处理流程。
按时完成税务申报和缴纳，确保税款及时足额入库。
报表编制和分析
编制准确的财务报表，进行税收分析，为决策提供有力支持。
应对策略
这些行业根据自身特点和业务需求，采取了不同的应对策略，如加强税务管理、调整业务模式、优化税务筹划等。
经验教训
各行业在营改增过程中，需要根据自身实际情况制定合理的应对策略，注重税务管理和业务流程的优化。
银行业营改增的未来
06
展望
银行业营改增的发展趋势和影响
发展趋势

税务知识培训PPT

件工资等指标参数，再采用投入产
出法、关键部件控制法、单位产品
011
耗材耗能测算法、计件工资控制法
等方法，推算出产品产量或销售额
的线性公式或表格。
税务评估模型是纳税人申报信息产生
的涉税指标基础，实现行业指标和涉
022
税指标有机结合，并互相制约的具体
行业数据模型。
依法纳税是每个公民的责任
04
PART FOUR
CONTENTS.
01
税务简介
CONTENTS.
02
企业税务
CONTENTS.
03
税务评估
CONTENTS.
04
税务常识
01
PART ONE
税务简介
贯彻落实税收政策，拒绝收人情税“吃、拿、卡、要、占、报”等行为，确保税收工作程序的合法性，杜绝以权谋私的现象，严格执行税收法律、法规、条例和
现行税收政策。
以支付应交税金。
依法纳税是每个公民的责任
税务常识
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利
润，少缴所得税。
调取账簿不随意
税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查。
企业税务
企业税务筹划
1
企业税务筹划的第一步就是收集信息，对信息进行统一整理归纳。企业税务筹划的第二步就是目标分析，对收集的信息进行分析总结。
2
企业税务筹划的第三步就是方案设计与选择，基于目标分析基础上进行方案的设计与选择。
2
企业税务筹划的最后一步便是对方案进行实施，并及时反馈实施过程和结果。

税务知识培训企业财务人员基础税务知识培训税务评估税务常识学习PPT教育课件资料

纳税主体在我的印象中，我记忆最深刻的一则民生新闻就是，一男子带孩子去吃自助，但是由于孩子调皮把很多还没有吃的食物倒进了垃圾桶，男子便把那些重新拿了出来自己丢到锅里煮着吃完，并告诫自己的儿子不能再这样子做。
在我的印象中，我记忆最深刻的一则民生新闻就是，一男子带孩子去吃自助，但是由于孩子调皮把很多还没有吃的食物倒进了垃圾桶，男子便把那些重新拿了出来自己丢到锅里煮着吃完，并告诫自己的儿子不能再这样子做。在我的印象中，我记忆最深刻的一则民生新闻就是，一男子带孩子去吃自助，但是由于孩子调皮把很多还没有吃的食物倒进了垃圾桶，男子便把那些重新拿了出来自己丢到锅里煮着吃完，并告诫自己的儿子不能再这样子做。在我的印象中，我记忆最深刻的一则民生新闻就是，一男子带孩子去吃自助，但是由于孩子调皮把很多还没有吃的食物倒进了垃圾桶，男子便把那些重新拿了出来自己丢到锅里煮着吃完，并告诫自己的儿子不能再这样子做。在我的印象中，我记忆最深刻的一则民生新闻就是，一男子带孩子去吃自助，但是由于孩子调皮把很多还没有吃的食物倒进了垃圾桶，男子便把那些重新拿了出来自己丢到锅里煮着吃完，并告诫自己的儿子不能再这样子做。
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某银行涉税风险管控与税收筹划教材

风险？
第一讲
商业银行涉税风险与风险控制
1.商业银行涉税风险的内涵及形式
1.1企业涉税风险的内涵风险就是“结果的不确定性变化”[1]。1895年，美国学者海
斯从经济学角度对“风险”进行了定义，认为所谓风险就是
“损失发生的可能性”。可以看出，“风险”实际上就是一种不确定性，而且还可能带来某种损失。
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第一讲商业银行涉税风险与风险控制
2.商业银行涉税风险产生的原因探析
由于企业涉税风险存在于企业生产经营活动的各个层面，企业涉税风险的表现形式也各异，因此导致企业涉税风险产生的原因也是相当复杂的。税收法律制度及政策是否完善与复杂、执法人员素质及宽严程度、企业涉税业务活动、企业管理制度及人员素质等都会对企业纳税活动造成影响。下面主要从内部、外部和税企关系三个方
业务人员行为流程管理风险
关联交易风险
未按照独立交易原则的关联方业务往来，将会面临税务机关按照合理方法调整的风险。
面对企业涉税风险的根源进行探究。
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第一讲商业银行涉税风险与风险控制
2外部风
险
1内部风
险
企业税收风险
3税企关系风险
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（一）内部风险
内部风险
业务流程风险
1.战略投资风险 2.关联交易风险
辽宁省建设银行涉税风险管控与税收筹划
主风险控制 1.商业银行涉税风险的内涵及形式 2.商业银行涉税风险产生的原因探析 3.商业银行涉税风险的相关测定 4.商业银行涉税风险的规避与控制第二讲商业银行的税收筹划与制度创新 1.商业银行税收筹划的内涵 2.商业银行税收筹划的方式 3.商业银行税收筹划的制度缺陷 4.商业银行税收筹划的制度创新第三讲商业银行的税收筹划 1.“营改增”前期安排与应对 2.十八届三中全会经济改革商业银行应对税收策略 3.特殊业务的税务处理 4.常规业务处理的税收筹划 5.银行商业活动决策与税收筹划的协调找讲师中国最大的培训讲师选聘平台

《银行新税法》幻灯片PPT

商业银行营业税难点分析
〔三〕涉及贴现业务的营业税的政策
?营业税暂行条例?第十二条第一款规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。
?营业税暂行条例实施细那么?第二十四条第二款规定，条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
商业银行营业税难点分析
二、贴现业务的营业税相关问题
〔一〕贴现的概念和分类商业汇票贴现是指商业汇票的持有人在汇票到期日前为变现而向银行贴付
一定利息后将票据转让给银行的一种票据转让行为。银行的票据贴现业务包括以下几种： 1、贴现：符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。 2、转贴现：贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现。转贴现可以按资产转移形式分为转入与转出，按后续处理方式分为买断和回购。 3、再贴现：贴现银行可持未到期的商业汇票向中国人民银行申请再贴现。再贴现时，再贴现可以按后续处理方式分为买断和回购。
商业银行营业税难点分析
金融企业发放贷款〔包括自营贷款和委托贷款，下同〕后，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报交纳营业税；贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期〔含展期〕后尚未收回的，按照实际收到利息申报交纳营业税。
二、对金融企业2001年1月1日以后发生的已缴纳过营业税的应收未收利息〔包括自营贷款和委托贷款利息，下同〕，假设超过应收未收利息核算期限后仍未收回或其贷款本金到期〔含展期〕后尚未收回的，可从以后的营业额中减除。

税务基础知识培训ppt课件

税务基础知识培训(1)
重点税种-企业所得税
• 小型微利企业
• 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元
• 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元
• 纳税年度
• 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31 日止。
• 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
税务基础知识培训(1)
重点税种-增值税
• 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额销项税额（专用发票、普通发票）进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票）三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
税务基础知识培训(1)
税收征管一般程序
• 税务登记 • 账簿和凭证管理 • 发票管理 • 纳税申报 • 税款征收 • 税务检查
税务基础知识培训(1)
税务登记
• 税务登记是税收征管的首要环节 • 开业登记
• 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
• 税收三性
• 强制性 • 无偿性 • 固定性 • 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务基础知识培训(1)
税种分类（按课税对象分）
• 流转税
• 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种
税务基础知识培训(1)
重点税种-个人所得税

税收知识培训ppt课件

二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即使确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象㈡增值税的纳税人㈢增值税的税率和征收率㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自增值税税率。2023/12/31

银行业税务培训(XXXX1206)

金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。
利息收入
（1）金融企业贷款利息收入确认的时点在确认金融企业的贷款利息收入时，应该首先判断贷款本金
一、银行业所得税税收分析
收入确认的相关事项
1、9项内容税法采用列举的方式，明确了企业以货币形式和非货币形式从各种
来源取得的收入，为收入总额，具体包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
2、2种形式新法将收入分为货币形式和非货币形式两类。货币形式是指现金以
June 2021
1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist)
天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30
2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三
免税收入
（3）投资者从证券投资基金分配取得的收入免税，是指从证券投资基金取得的分红免税，企业因转让证券投资基金，而取得的差价收入不得免税。
（4）国税函[2010]79号第四条规定：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。投资者从证券投资基金分配取得的收入，也在证券投资基金作出利润分配的日期确认收入。

财税库银培训材料PPT课件

25
提纲
基本概述横向联网系统日间缴税业务信息处理流程系统运行时序流程核心账务系统涉及的模块及主要内容账务处理交易说明
26
账务处理
财税库行横向联网业务的资金通过系统自动划至各联社（行）清算中心在其“2013待结算财税库款”科目下开设“财税库银横向联网资金归集户”，用以核算全社（行）代理财税库行税款，其余额在贷方
16
两类交易处理特点比较
实时交易
• 实时接收、实时转发、实时处理 • 7 X 24小时不间断服务
批量交易
• 实时接收，定时转发、定时处理（如每小时集中处理一次）
• 设置业务受理窗口，如
18:00以前TIPS受理税务的批量扣税请求 19:00以前TIPS将批量扣税请求转发商业银行 20:00以前TIPS受理商业银行返回的批量扣税回执 21:00以前TIPS将批量扣税回执转发税务
12
提纲
基本概述横向联网系统日间缴税业务信息处理流程系统运行时序流程核心账务系统涉及的模块及主要内容账务处理交易说明
13
系统运行时序图
T日日间状态
登录和退出请求报文
实时扣税、批扣、银行端、自缴核销、退库、更正、免抵调业务报文与银行日间对账报文
各种运行控制以及公共数据更新报文各种辅助类报文
21:00～21:10
日切窗口
21:10～22:00
与商业银行对账
22:00～23:00
与税务对账
T＋2
0:00
公共数据生效
0:00～3:00
交易数据向历史库迁移
18
提纲
基本概述横向联网系统日间缴税业务信息处理流程系统运行时序流程核心账务系统涉及的模块及主要内容账务处理交易说明

金税四期培训PPT

金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。
金税工程简介
金税工程中的重要环节是增值税防伪税控系统，纳税人只要开具发票就必须通过防伪税控系统开具。可以说增值税防伪税控系统是我国的创造性发明，奠定了“以票控税”的基础。
作为企业必要认识到国家严厉打击涉税犯罪的意志，更要认识到合规经营才是公司长期发展的基石。
社保和个税
2020年，社保已纳入税务系统，《关于进一步深化税收征管改革的意见》提到要探索区块链技术在社保征收方面的应用，未来社保与个税相关信息交叉稽核、比对，系统自动预警提示。
如挂靠社保，试用期不缴社保，社保和个税人数差异过大，社保缴费基数和个税申报收入差异过大，将面临被核查的风险。
加强税务风险意识
LOGO
目录
金税工程简介
CONTENTS
ENGINEERING INTRODUCTION
金税四期与案例
GOLDEN TAX PHASE IV AND CASES
企业税务风险
CORPORATE TAX RISK
依法纳税
合规经营
加强税务风险意识
LOGO
金税工程简介
PART 01
第一部分
金税四期与案例
金税四期与案例
另外还有税务内部的社保与个税、企税的关联，但是目前主要是考虑征管成本、社会稳定等因素，尚未全面进行社保数据比对工作。但是为了保障劳动人民权利，未来税务机关的监管预计会向社保方面倾斜。
以上数据信息，目前的交换方式主要是不定期交换，尚未形成基本的工作机制。但随着纳税人税法遵从度的提高，以及大数据下智慧税务的发展，税务征管工作的效率不断提高，未来必将会形成更加智能、高效的信息共享处理工作机制。