中国银行贷款评估操作手册

中国银行
贷款评估操作手册
二００二年九月
目录
使用说明
第一篇中国银行贷款评估办法
第一章总则
第二章贷款评估要点
第三章贷款评估工作要求
第四章贷款评估责任和考核
第五章附则
第二篇中国银行贷款操作规范
第一部分项目贷款评估技术规范
第一章借款人评估
第二章项目概况评估
第三章产品市场评估
第四章投资估算和资金筹措评估
第五章项目效益评估
第六章担保评估
第七章项目风险评价
第八章项目评估结论及建议
第九章附录和附件
第二部分流动资金贷款评估技术规范
第一章借款人评估
第二章贷款必要性及可行性分析
第三章贷款担保评估
第四章贷款风险评价
第五章评估结论与建议
第六章附录及附件
第三部分贷款评估管理规范
第三篇中国银行贷款评操作指南
第一部分项目贷款评估操作指南
第一章借款人评估
第二章项目概况评估
第三章产品市场评估
第四章投资估算和资金筹措评估
第五章项目效益评估
第六章担保评估
第七章项目风险评价
第八章项目评估结论结论及建议
第二部分流动资金贷款评估操作指南
第一章借款人评估
第二章贷款的必要性及可行性分析
第三章贷款担保评估
第四章贷款风险评价
第五章评估结论和建议
第三部分贷款评估基础知识
第四部分基础数据取值及取值依据
第四篇相关文件
使用说明
近年来，我行根据建立良好公司治理机制的要求，确立了以市场为导向、以客户为中心、以加强风险控制为特征的组织框架，建立了‘三位一体’的授信决策管理机制，健全了“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”的信贷运行机制。

为了保障新机制的良好运行，提高信贷人员的业务技能特别是贷款评估技能，规范信贷操作行为已成为迫切需要解决的问题。

为此，总行编写了《中国银行贷款评估操
作手册》（以下简称《手册》）。

为使信贷人员较快地掌握《手册》的内容和要求，更好的发挥《手册》的规范和指导作用，现对《手册》的使用说明如下：
一、《手册》的结构、主要内容及要求
《手册》共分五篇。

第一篇是《中国银行贷款评估办法》，对贷款评估的原则、评估要点、评估工作要求、评估责任和考核等方面进行了规范和要求。

第二篇是《中国银行贷款评估技术规范》，此篇共包括三部分。

第一部分《项目贷款评估技术规范》，是对项目贷款评估格式和内容的要求，九个章节分别对借款人评估、项目概况评估、产品市场评估、投资估算和资金筹措评估、项目效益评估、担保评估、项目风险评价、评估结论及建议、附录和附件等进行了技术规范。

其中，附录和附件规定了借款人须提供的资料清单，附录和附件中标号前未加*的为必须提供资料，标号前加*的是可根据实际情况确定是否提供的资料，资料名称后加（）的为针对（）内注情况专门提供，担保资料可根据项目选择的保证、抵（质）押、联合担保等不同的担保方式提供相应部分的资料（信用贷款无须提供担保资料）。

第二部分《流动资金贷款评估技术规范》，是对流动资金贷款评估格式和内容的要求，六个章节分别对借款人评估、贷款必要性及可行性分析、担保评估、贷款风险评价、评估结论及建议、附录和附件等进行了技术规范，其中，附录和附件的标识和要求与第一部分相同。

第三部分《贷款评估管理规范》，对贷款评估的程序、贷款评估前的准备工作、评估报告的文档格式、评估时间要求、评估报告的时效性、评估范围等进行了规范。

第三篇《中国银行贷款评估操作指南》是针对第二篇的技术规范而提供的指导性内容，目的是帮助信贷人员解决评估工作中的技术困难，提高信贷人员的评估水平，保证评估报告的科学性和准确性。

第四篇《相关文件》列出了国家有关部门和中国银行下发的涉及贷款评估的相关文件索引，以供信贷人员查阅参考。

二、使用要求
1、使用对象
本《手册》的使用对象为全辖风险管理部门、公司业务部门、及其他业务部门的信贷业务人员、尽职调查人员及授信业务的相关管理人员。

2、使用效力问题
本《手册》第一篇和第二篇规范了贷款评估报告的格式和内容，明确了贷款评估工作的责任和要求，是全辖贷款评估工作的纲领性文件，在执行中具有强制性作用。

第三、四篇是针对技术规范提供的操作指南，在执行中具有指导性作用。

3、使用范围
本《手册》使用范围为我行向除金融机构、自然人以外的客户发放的人民币和外汇贷款（除房地产贷款）。

其中，项目贷款、中期流动资金贷款、500—1000万元以上的短期人民币流动资金贷款（具体金额由各一级分行根据自身情况自行规定，但需报备总行）、外汇贷款、新贷户贷款必须按规范编写评估报告；500—1000万元（含）以下的短期人民币流动资金贷款及符合以下条件之一的贷款可以根据具体情况以贷款调查表的形式代替评估报告报批：
（1）、经确认由资信较高银行担保、或以我行存单质押、或以可转让国库券质押的贷款。

（2）、由国务院批准的政策性贷款。

（3）、已批准的授信额度内的贷款。

4、项目的一票否决条件。

项目属于下列情况之一的为一票否决，不进入评估程序：
（1）、国家政策限制或禁止建设的项目。

（2）、我行信贷政策限制或禁止支持的项目。

（3）、借款人在我行已有次级及以下贷款。

但属于下列情况的贷款各行可以根据具体情况灵活掌握：
（1）债务重组、外贸贷款、政策性贷款、封闭贷款；
（2）经确认由资信较高银行担保、或以我行存单质押、或以可转让国库券质押的贷款。

三、关于其它授信方式的审批。

授信额度的审批按总行下发的《中国银行授信额度管理办法》执行。

承兑汇票的审批按总行下发的有关承兑汇票授信管理规定执行。

承兑汇票贴现的审批按总行下发的《银行承兑汇票贴现管理办法》执行。

贸易融资和保函业务的审批按总行下发的《贸易融资及保函授信管理办法》执行。

房地产贷款的审批按总行下发《中国银行房地产开发贷款管理办法》执行。

个人消费贷款的审批按总行下发的《中国银行个人授信风险管理暂行规定》及有关具体操作办法执行。

对股票股权质押贷款按照《中国银行股票股权质押贷款风险控制指导意见》的有关规定操作执行。

四、概念界定。

1、贷款评估报告与尽职调查报告的关系。

贷款评估报告是尽职调查报告的基础，尽职调查报告是按照尽职调查小组的职责要求，由尽职调查人员根据贷款评估报告的可行性和风险点，从第二视角写出的调查报告。

2、流动资金贷款与项目贷款。

流动资金贷款和项目贷款是按贷款用途划分的贷款种类，由于两种贷款需借款人提供的资料差别较大、风险点不同，本《手册》采用了流动资金贷款和项目贷款的分类方式。

流动资金贷款是根据借款人在生产经营过程中对周转资金的需求而发放的贷款，包括一年期以内的短期流动资金贷款和一年至三年期
的中期流动资金贷款。

项目贷款即通常所说的固定资产贷款，是指含有借款人建筑、安装、维修、更新改造固定资产的贷款，包括基本建设贷款和技术改造贷款。

期限一般在一年以上，多是中长期贷款。

本《手册》虽然经过向各分行及总行有关业务部门多次征求意见并反复讨论修改，但在具体使用过程中仍难免会遇到一些难以适用本《手册》的具体问题，因而本《手册》同其它规范条文一样作为一个原则性规范，许多细节将会根据实际执行的情况及后评价情况不断加以改进，同时，本《手册》将与专门的电脑评估软件配套使用，从而大大增加《手册》的实用性和可操作性，增加信贷决策的科学性和准确性。

任何事物都有一个不断完善和发展的过程，愿我们全体关心中行事业的同仁们用集体智慧进一步完善《中国银行贷款评估操作手册》。

第一篇中国银行贷款评估办法
第一章总则
第一条为了加强对我行贷款的管理，进一步规范和完善贷款评估工作，保证评估的质量和效率，防范信贷风险，实现贷款决策过程的规范化、标准化和科学化，特制定本办法。

第二条本办法所称贷款，指我行向金融机构和自然人以外的客户发放的人民币和外汇贷款。

第三条贷款评估应当遵循客观、公正、科学、谨慎的原则，充分运用客户信用评级、贷款五级分类等手段，采取定量与定性分析、风险与效益评估相结合等方法，重点对贷款可行性进行全面、系统的评估。

第四条贷款评估依据国家经济政策和有关法规、我行信贷政策以及授信管理规定进行。

第二章评估要点
第五条贷款评估要点主要包括：借款人评估，筹资评估，效益
评估，担保评估，风险评估等，项目贷款还应对项目概况、产品市场、投资估算等内容评估并进行不确定性分析。

第六条借款人评估主要是对借款申请人的资信进行综合评估，内容包括：借款人的概况、偿债能力、获利能力、经营管理能力、履约能力、发展潜力等方面。

对于新组建的项目法人，要重点分析产权构成和注册资本的到位情况，法定代表人和领导班子素质，主要投资者的生产经营和资产负债状况。

第七条筹资评估主要评估和分析各项投资来源、出资方式是否落实并符合规定，对新建企业要着重对资本金来源进行分析和评价。

第八条效益评估指对贷款项目形成的经济效益以及给我行带来的综合效益进行评估。

效益评估应以现金流量分析为主，重点分析贷款偿还的可靠性。

第九条贷款担保评估主要是对借款人提供的保证、抵押和质押等贷款风险防范措施的可靠性进行分析。

第十条项目贷款还应对以下方面进行评估
（一）项目概况评估主要从项目建设的必要性、项目所在地经济法律环境、项目工艺技术及设备、项目建设和施工条件、环境保护等方面进行综合性评估。

（二）产品市场评估主要通过对产品所处行业概况的了解,市场供求现状的调查,供求发展趋势的预测，项目产品竞争能力的分析，判断项目产品销售市场的前景和潜力。

（三）投资估算评估主要分析项目工程内容和费用是否齐全，取费标准和依据是否合理，是否任意扩大取费范围；投资构成比例是否合理。

（四）不确定性分析包括盈亏平衡分析和敏感性分析，主要评估贷款的抗风险能力。

第十一条风险评估是贷款评估的重要组成部分，评估人应根据中国银行内定的综合评价指标，对上述贷款各评估要点的风险因素进行
定性和定量分析。

第十二条贷款决策前的风险评估结果按风险大小分为九级，与目前我行贷款后进行的贷款五级分类具有对应关系。

贷款决策前风险一到三级相当于贷后五级分类的正常类贷款，决策前风险四到六级的贷款相当于贷后五级分类的关注类贷款，决策前风险七级的贷款相当于贷后次级类贷款，决策前风险八级的贷款相当于贷后可疑类贷款，决策前风险九级的贷款相当于贷后损失类贷款。

第十三条风险评估结果是贷款决策的主要参考依据，决策前风险为一到三级的贷款可以批准。

决策前风险在四到六级的贷款在落实风险防范措施后，方可批准。

贷前风险评级在七级以下的贷款不予批准。

第三章评估工作要求
第十四条评估机构
项目评估工作原则上以我行自身评估为主，可邀请与项目有关的行业、技术及管理专家参加评估工作。

根据需要，对于重大项目可以委托行外中介机构评估，但其资格必须经省级分行（含）以上机构审查认可。

第十五条评估工作的组织
公司业务部门是贷款评估的执行机构，负责确定项目主评估人，组织评估小组，聘请行外专家和中介机构，确定和申报评估费用，制定评估工作计划和工作方法，调查、收集相关文件资料和技术经济基础数据，按照评估的内容和要求进行分析、评估，撰写贷款评估报告。

涉及总分行联贷的项目，由总行公司业务部组织贷款评估工作。

第十六条评估报告
评估报告的编写要做到实事求是、数据可靠、分析全面、观点鲜明，在文字描述上要做到客观公正、重点突出、简明扼要、条理清楚。

评估报告由主报告和附件组成，应该严格按照统一格式规范编制，评估报告的完成要保证时效性。

第四章评估责任和考核
第十七条项目贷款评估实行主评估人责任制，主评估人指贷款评估人或评估小组的负责人。

主评估人应参与评估的全过程，并对评估质量和评估结论负责。

所有参与项目评估的人员，必须遵守贷款评估的道德规范、技术规范和管理规范。

第十八条贷款评估人员对基础信息搜集的真实性负责，对有关评估的取值和测算参数应按照我行颁布的标准执行，总行没有颁布的按照国家规定或同业标准执行。

未按规定评估或由于主观原因导致评审不实，造成贷款审批失误和贷款损失的，主评估人负主要责任，评估小组成员负评估责任。

第十九条贷款评估责任的考核
（一）上级行要加强对下级行评估工作的管理和指导，定期对下级行的评估工作进行检查和考核。

（二）在后评价或贷款回收的考核中，应结合贷款回收和贷后管理的情况，对项目评估质量作出客观的评价。

第五章附则
第二十条本办法由中国银行总行负责解释和修订，与操作指南和相关软件配套实施。

第二十一条本办法自2002年9月起试行，此前颁布的有关办法中与本办法不一致的以本办法为准。

第二篇中国银行贷款评估技术规范
第一部分项目贷款评估技术规范
第一章借款人的评估
借款人概况
借款人历史沿革、产权构成、组织体制及变化、人员结构、经营范围、生产技术水平、生产经营状况。

行业特点和所在地区（国家）经济环境，在行业和所在地区（国家）经济发展中的位置。

对外投资及收益情况，是否涉及重大经济纠纷。

经营者素质情况，法定代表人和领导班子成员品行、学历、经历、业绩、合作情况和经营管理能力。

借款人与我行的关系
是否是我行的基本结算户或可否争取为基本户；是否是我行的重点客户或是总行授信集团客户；在我行的授信余额、结构，存款、结算情况、所占份额，其他业务合作情况。

偿债能力分析
分析借款人近三年的资产、负债、所有者权益、现金流量、资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数、流动比率、速动比率、现金比率等财务指标变动情况和原因，了解借款人或有负债情况，评价其短期和长期偿债能力。

获利能力分析
分析借款人近三年主营业务收入、利润总额、净利润额、销售利润率、资本回报率、总资产报酬率、成本费用比率等财务指标及其变动情况和原因，评价其获利能力。

经营管理能力分析
分析借款人近三年主要产品产量、质量、产销率、生产能力利用率、存货周转率、应收帐款周转率、销售收入现金含量等指标变动情况和原因，评价借款人的生产能力、工艺技术装备水平、管理能力和商誉情况。

履约能力分析
分析和评价借款人的信用等级、风险限额及风险值占用情况、在其他金融机构的授信情况及授信的押品情况、近三年所有银行债务的偿付情况、我行对借款人全部存量贷款的五级分类情况。

主要考察借款人的贷款本金偿还记录、贷款利息偿还记录、合同履约率。

发展潜力分析
分析和评价借款人所属行业发展趋势、借款人近三年发展规划的
实现情况、借款人规划的合理性、研发能力等。

主要分析比率包括销售收入增长率、利润增长率、固定资产净值率。

1.7对新建客户或无法提供完整财务报表客户的补充分析
对新成立的、或无法提供完整财务报表的客户在进行上述内容的分析时应注意强调以下几个方面：
法人的性质。

产权结构和注册资金到情况。

主要投资者的资信情况。

法定代表人和领导班子素质。

附表3：借款人财务指标及变动趋势表
附表4：借款人财务比率及变动趋势表
第二章项目概况评估
项目基本情况
借款金额、期限、利率情况。

用款、还款计划。

借款用途。

项目的立项、可行性研究报告、初步设计、开工、概算调整是否符合国家审批规定，批准文号、批准时间、批准单位及批复内容。

项目已经开工的，要分析项目进度、投资完成和各项资金到位情况。

项目的必要性
根据国家对项目所在行业的产业政策、项目所在地的经济环境，分析项目是否符合国家产业政策及经济发展整体规划，是否符合我行信贷政策等进行分析和评价。

项目实施后对企业带来的效益和竞争力分析。

项目的工艺技术及设备
审查拟采用的工艺技术和建设方案先进性、成熟性、经济合理性，是否符合国家有关规定并通过有权部门的技术鉴定；引进设备是否符
合国家技术进步装备政策，与国内现有条件的配套适用性；项目设计单位的资格和能力；国内外同类工艺技术的生产和运转情况。

项目的建设和生产条件
评估项目承建单位是否具备技术能力、承建资格；厂址选择和土地征用的落实情况；资源条件和原材料、燃料、动力供应的落实情况；配套水、电、汽条件的落实情况；运输条件的落实情况；项目投产后配套流动资金落实情况。

项目建设是否达到经济规模
项目环保方案是否获得环保部门的正式批准
第三章产品市场评估
行业及产品概况
项目产品所处行业发展的基本情况和存在的问题，行业在国民经济中的位置，行业经济周期和前景分析，国家和我行对该行业的政策；项目产品的主要性能指标、特点、先进性、生命周期及在行业内所处的地位。

产品市场现状及预测
产品当前市场供求情况，主要从现有国内外同类生产企业的生产能力、产品产量和销售量、生产能力利用情况、产品进出口量和主要来源几个角度，分析近三年产品市场供求及变化情况。

产品未来市场供求情况，主要从未来若干年（五年以上，不能低于贷款期限）国内外产品需求总量、品种、价格趋势，国内在建、拟建生产同类产品的生产能力、预计建成投产时间及对国内市场可能造成的影响，进口国外同类产品的影响等几个方面预测项目产品未来市场供求状况。

项目产品竞争力分析
分析借款人与主要竞争对手在生产能力、产品性能、质量和价格、市场占有率等方面相比的竞争优势，分析项目产品与替代品相比的竞争优势。

项目单位销售能力评估
分析借款人市场开发经验，项目产品销售计划和销售渠道的可靠性，销售对象和地区等目标市场的定位，销售协议的落实情况等。

第四章投资估算和资金筹措评估
投资估算主要参数
投资估算
固定资产投资估算。

包括工程费用、基本预备费用、其他费用等静态投资估算；建设期利息、投资方向调节税、价差预备费等动态投资估算。

流动资金投资估算。

包括原材料、燃料及动力、在产品、产成品等存货估算；现金估算；应收帐款估算；应付帐款估算。

评估分析项目工程内容和费用是否齐全，是否扩大规模和提高建设标准；有无重项、漏项和人为压低造价现象；取费标准和依据是否合理，是否任意扩大取费范围；投资构成比例是否合理。

经评估的总投资额和上报总投资额有较大出入的（差距10%以上），应要求借款人重新核实编报项目总投资。

流动资金投资估算
流动资金投资估算
存货估算
现金估算
应付帐款估算
资金筹措评估
自有资金评估
包括资本金、资本溢价、折旧、盈余公积金及未分配利润。

项目筹资估算
包括银行借款、发行债券、融资租赁、补偿贸易、以及通过其他方式借入的资金。

评估和分析各项投资来源的筹措数额及比例、筹措方式、筹资成
本、计划安排等是否落实和符合规定，对新建企业要着重对其资本金来源和到位情况进行分析和评价。

资金使用计划
附表5：固定资产投资估算表
附表6：流动资金估算表
附表7：投资计划与资金筹措表
第五章项目效益评估
测算依据及参数
项目成本、收入、税收、利润的评估
固定资产、无形资产、递延资产原值
总成本、经营成本
销售收入
税收
利润
项目现金流量分析
项目盈利能力的分析
财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率、销售利润率
项目还款能力分析
贷款偿还期
外汇平衡分析
不确定性分析
盈亏平衡分析
(1)用实际产量表示的盈亏平衡点
(2)用销售收入表示的盈亏平衡点
(3)用生产能力利用率表示的盈亏平衡点
(4)以销售单价表示的盈亏平衡点
敏感性分析
根据项目的实际情况，分别分析总投资、单位生产成本、产量、销售价格、外汇汇率等主要因素的变化对项目效益评估指标和贷款偿还能力的影响。

我行贷款综合效益评估
估算我行因此笔贷款而产生的存款效益、贷款效益、结算业务效益以及其他业务效益，并与营销费用和资金成本比较，对贷款综合效益进行评价。

效益评价结论
关于改扩建与技术改造项目的评价
附表8：现金流量表（全部投资）
附表9：现金流量表（自有资金）
附表10：现金流量表（固定资产贷款）
附表11：损益表
附表12：总成本费用估算表
附表13：外购原材料燃料成本表
附表14：产品销售收入、销售税金及附加估算表
附表15：借款还本付息表
附表16：资金来源与运用表
附表17：外汇平衡表
附表18：资产负债表
附表19：固定资产折旧估算表
附表20：无形资产递延资产摊销估算表
第六章贷款担保评估
保证评估
分析保证人的担保资格和担保能力。

审查保证人是否具有独立的法人资格、是否对其拥有的财产享有所有权和依法处分权，保证人对借款人提供保证的行为是否符合国家有关法律及行政法规的规定；考察保证人近三年的各项财务指标、资信情况和信用评级情况，评估其。