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间接费用项目超全年预算分析简述
1、机物料超支情况分析简述：
基本情况：
2012年机物料确保预算全年334.26万元，根据总部节约费用、降低成本精神压缩5%后全年预算317.55万元，2012年预算产量106111.00千升，压缩后千升酒机物料29.93元/千升，2012年实际产量 111773.07千升，应匹配机物料111773.07千升*29.93元/千升=334.49万元。2012年全年实际累计发生367.76万元，按千升酒机物料计算超支：334.49-367.76=-33.27万元。
原因分析：
1）根据总部工艺及质量要求，2012年生产运营过程中使用霉斑助剂，2012年确保预算中未包括霉斑助剂费用，此项费用为净增加额。2012年全年使用霉斑助剂14390千克，实际单价18.12元/千克，增加费用26.07万元。
2）2012年预算中预算中片碱为普通片碱，但是根据工艺及质量要求，在生产运行过程中需使用食品级片碱才可以达到要求，普通级片碱与食品级片碱存在价格差为0.6元/千克，2012年实际运行中使用食品级片碱数量428424千克，增加费用25.78万元。
两项增加共计51.85万元，剔除这两项特殊原因，榆林公司2012年实际运行中机物料费用未超出千升酒机物料费用预算。
2. 水电费-水费超支情况分析简述：
基本情况：
2012年水费确保预算68.61万元，根据总部节约费用、降低成本精神压缩5%后全年预算65.18万元，2012年全年实际发生172.38万元，2012年实际运营过程中超支107.20万元。
原因分析：
由于外部市场环境及政府管理要求因素影响：
1）本年计提70万元水资源使用费。
2）由于2012年实际产量超预算产量，引起水的用量增加。3.税金超支情况分析简述：
基本情况：
2012年税金确保预算125.57万元，根据总部节约费用、降低成本精神压缩5%后全年预算119.29万元，2012年实际发生175.76万元，2012年实际运营过程中超支56.47万元。
原因分析：
根据榆林市政府建立重要商品储备制度，设立价格调节基金，调控价格，稳定和调控市场的要求，本年计提了80万元的价格调节基金。