物流成本预测和预算
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物流成本的分析预测决策
物流成本的分析预测决策1. 引言物流成本是企业在供应链管理中重要的一项费用，对企业盈利能力有着直接的影响。
因此，准确地分析和预测物流成本，制定合理的决策对企业的发展至关重要。
本文将介绍物流成本的分析预测决策的相关内容。
2. 物流成本的分类物流成本主要可以分为以下几个方面：2.1 运输成本运输成本是企业在商品运输过程中发生的费用，包括运输工具的折旧费用、燃油费用、人工费用等。
在物流成本分析预测中，运输成本是最主要的一项费用，需要合理预测和控制。
2.2 仓储成本仓储成本是指企业为存储商品而支出的费用，包括仓储场地租金、人工费用、设备折旧费用等。
仓储成本的高低直接影响着企业的库存水平和库存周转率。
2.3 包装成本包装成本是指企业在商品包装过程中发生的费用，包括包装材料费用、包装人工费用等。
合理的包装设计和控制可以降低包装成本，并提高商品的运输安全性。
2.4 信息管理成本信息管理成本是指企业在物流过程中进行信息管理所需的投入，包括信息系统的建设和维护费用、人工费用等。
信息管理的有效性对物流成本的分析和决策具有重要影响。
3. 物流成本的分析方法3.1 成本构成分析成本构成分析是指对物流成本进行细致的分解和分类，从而了解各个成本构成因素对物流成本的影响程度。
通过成本构成分析，可以找出成本控制的重点和改进的方向。
3.2 成本效益分析成本效益分析是指对物流成本和企业盈利能力进行比较和评估，从而找出成本效益较高的物流决策方案。
在进行成本效益分析时，需要考虑物流成本与运输时间、客户满意度等指标之间的关系。
3.3 成本预测分析成本预测分析是指基于历史数据和趋势进行物流成本的预测和趋势分析。
通过成本预测分析，企业可以提前制定合理的预算和资源配置，从而降低物流成本。
4. 物流成本的预测决策4.1 供应链优化供应链优化是指通过对供应链各个环节进行优化，降低物流成本。
例如，通过合理的运输路线规划和配送策略，可以降低运输成本；通过合理的库存管理和仓储设施布局，可以降低仓储成本。
物流成本的预测、分析与控制
任务一
（二）定量预测法
2单项物流业务的量本利分析 量本利分析法包括盈亏平衡分析和盈利条件 下的量本利分析。 （1）保本点分析。 （2）安全边际和安全边际率。
任务一
知识拓展 物流成本决策 一、物流成本决策的含义和特征 （一）物流成本决策的含义 物流成本决策者为了达到某种特定的目标，在调查、预 测和对物流成本规律性认识的基础上，运用一定的科学方法， 从若干可供选择的方案中选出一个令人满意的方案作为未来 行动的指南，这个过程就叫物流成本决策。
任务二
2相关分析法 企业的各种经济指标存在着相互依存的关系， 一个指标发生变化就会影响其他经济指标，如生 产数量的变化，必然引起成本的相应变化。利用 数学方法进行相关分析、找出有关经济指标之间 规律性的联系的方法就是相关分析法。 相关分析法是利用物流成本相关的两组数值 的比率，揭示企业物流成本规律的一种分析方法。
任务一
5分析预测误差
预测误差是客观存在的，是不可避免的。通 过预测误差来对预测值进行评价，若偏差小，则 预测较为成功；若偏差大，则使预测失去了意义， 必须进行重新预测。
任务一
6编写预测报告
预测报告的内容一般包括资料的收集与处理 过程、预测方法的选择、预测模型的建立、对预 测模型的检验、得出的预测结果、对预测结果的 评价、修正的原因与方法、修正预测结果及其他 需要说明的问题等。
任务二
物流成本分析的主要目的是在实现既定的顾客服务水平 的条件下降低企业的物流成本，提高企业的竞争能力。物流 作为一个大的系统，分析其成本和收益必须从整体考虑，充 分考虑物流系统中存在的效益背反，避免子系统各自为政， 为企业的发展壮大提供最强有力的支持。
任务二
二、物流成本分析的内容
一般情况下，物流成本分析的内容涉及以下几个方面： 1评价核算结果 在核算资料的基础上，通过深入分析，正确评价企业物 流成本计划的执行结果，提高企业和员工讲求经济效益的积 极性。
物流成本计算与预测方法
四、物流成本预测的步骤
确定预测目标
分析收集相关数据
反馈
选择预测方法进行预测(建立模型)
分析评价预测方法及其结果
修正预测结果
提交预测报告
五、物流成本预测的方法
物流成本预测按预测目的和所用方法不同可分 为定性预测和定量预测。
定性预测是通过对现象的调查和了解，凭预测者个 人的实践经验、理论水平和分析能力，对成本未来 的变动与发展所做出的判断。定性预测的结果只是 对事物的发展变化做出一个大致的估计。
1.用简单移动平均法把 T×S×I中的S×I平滑掉而 得到 T
2.再用除法求S×I： S×I = Yt/ T
3.再用简单移动平均法消除S×I中的随机变差I，得 到季节变差S 。
时期
成本额
成本水平 （3期移 动均值）
预测成 本
变动趋势
变动趋势 3期移动 均值
季节（随 机）变动
季节变动
2001-2 8000
2004-3 17000 23167 28167 -5000 -3278 0.734
2004-4 28000 18833 23167 -4333
-56 1.487
2005-1 39000 28000 18833 9167
28000
时期
成本额
成本水平（指数 平滑法a=0.6）
季节（随 机）变动
季节变动
时间序列Y(t)：包含多种影响因素
1）长期趋势 2）周期 成本趋势值 T 季节变动S
3）随机因素 随机变动 I
50000 40000
Yt = Tt + St + It Yt = Tt × St × It
30000
20000
10000
物流成本管理 第六章物流成本预测与计划
特点
成 本
总额不变性 单位成本的反比例变定性
固定成本
业务量
11
根据其支出数额是否受管理当局短期决策行为的影响， 根据其支出数额是否受管理当局短期决策行为的影响，进一步 划分 (1)酌量性 管理固定成本、规划成本和抉择固定成本) 酌量性( (1)酌量性(管理固定成本、规划成本和抉择固定成本) 通过管理当局短期决策行为可以改变其支出数额的成本项目 如广告费、产品研发费、员工培训费、科研实验费等） (如广告费、产品研发费、员工培训费、科研实验费等） (2)约束性 承诺) 约束性( (2)约束性(承诺) 通过管理当局短期决策行为不能改变其支出数额的成本项目 如固定资产折旧费、财产税、保险费、租赁费、 （如固定资产折旧费、财产税、保险费、租赁费、不动产税金 等）
计算过程
首先， 2007年 首先，将2007年1～6月份的产量和成本的坐标点分别标注 在坐标图上。 在坐标图上。 其次，目测一条能够反映成本变动趋势的直线， 其次，目测一条能够反映成本变动趋势的直线，直线与纵 轴的交点为固定成本，在图中读出该直线的截距为a=75 a=75； 轴的交点为固定成本，在图中读出该直线的截距为a=75； 在直线上任取一点，测出坐标为（20，250），计算b值为： ），计算 在直线上任取一点，测出坐标为（20，250），计算b值为：
业务量
7
变动成本根据发生原因进一步划分
(1) 技术性 其单位成本受客观因素影响， 其单位成本受客观因素影响，消耗量有技术因素决定 如运输车辆的耗油量. 如运输车辆的耗油量. (2) 酌量性 单耗受客观因素决定， 单耗受客观因素决定，其单位成本主要受企业管理部 门决策影响 如按包装量计算工资的包装人工费用. 如按包装量计算工资的包装人工费用.
物流成本分析与控制资料
物流成本分析与控制资料目录一、物流成本概述 (2)1.1 物流成本的定义与构成 (2)1.2 物流成本的特点与分类 (4)二、物流成本分析方法 (5)2.1 指标分析法 (6)2.2 因素分析法 (7)2.3 综合评价法 (9)三、物流成本控制策略 (10)3.1 采购成本控制 (11)3.2 运输成本控制 (13)3.3 存储成本控制 (14)3.4 流通加工成本控制 (15)四、物流成本控制实施与优化 (17)4.1 供应链管理优化 (18)4.2 风险管理 (19)4.3 持续改进与创新 (20)五、物流成本案例分析 (21)5.1 企业物流成本案例分析 (23)5.2 行业物流成本案例分析 (24)六、物流成本预测与预算 (24)6.1 物流成本预测方法 (26)6.2 物流成本预算编制 (27)七、物流成本绩效评估与考核 (28)7.1 物流成本绩效评估指标 (29)7.2 物流成本绩效考核办法 (31)八、物流成本管理法规与政策 (32)8.1 国家物流成本管理法规 (34)8.2 地方物流成本管理政策 (35)一、物流成本概述物流成本是指在物流活动中，为满足客户需求而发生的各种费用总和。
它涵盖了从原材料采购、生产加工、库存管理、运输配送、包装处理、装卸搬运、流通加工、物流信息处理等多个环节的费用。
物流成本是企业运营成本的重要组成部分，直接关系到企业的盈利能力和市场竞争力。
成本波动性：物流成本受市场需求、季节变化、运输方式等多种因素影响，波动较大。
成本效益背反性：在一定范围内，提高物流效率可以降低物流成本，但当物流效率提高到一定程度时，再提高效率反而会增加物流成本。
对物流成本进行有效分析和控制，对于降低企业运营成本、提高盈利能力具有重要意义。
1.1 物流成本的定义与构成作为企业运营过程中不可或缺的一部分，涵盖了从原材料采购、生产加工到最终产品配送的全过程。
它不仅包括显而易见的费用，如运输、仓储和装卸等，还涵盖了因物流活动而产生的间接费用，如信息处理、库存管理以及供应链管理等。
项目四物流成本预算
项目四物流成本预算xx年xx月xx日CATALOGUE目录•物流成本预算概述•上年度物流成本预算执行情况•本年度物流成本预算•上年度预算与实际执行差异分析•本年度预算面临的的风险和挑战•本年度预算的优化和改进建议01物流成本预算概述是指以货币形式对物流活动未来成本的总体规划，是实施物流成本控制的基础。
物流成本预算运输、仓储、包装、装卸搬运、流通加工、信息处理等环节的成本预算。
物流成本预算包括物流成本预算的定义1物流成本预算的组成部分23包括运输、仓储、包装、装卸搬运、流通加工等环节的直接费用。
直接成本预算包括管理费用、销售费用和其他间接费用。
间接费用预算包括营业税金及附加、印花税、车船使用税、房产税以及运输保险等。
税金和保险费用预算03有利于提高企业竞争力有效的物流成本预算可以降低企业物流成本，提高物流服务水平，进而提高企业竞争力。
物流成本预算的重要性01有利于提高企业物流成本控制水平物流成本预算是企业实施物流成本控制的重要手段，有利于提高企业物流成本控制水平。
02有利于优化企业资源配置通过物流成本预算，企业可以明确物流活动各环节的成本控制目标，优化资源配置，提高企业整体运营效率。
02上年度物流成本预算执行情况运输成本类型上年度运输成本主要包括货物运输费用、车辆折旧费用、维修费用等。
执行情况分析由于受到疫情和道路限行等因素影响，运输成本出现波动，部分路线运输费用高于预算。
经验总结需要加强与供应商的战略合作，提高运输效率，降低运输成本。
物流运输成本执行情况仓储成本类型上年度仓储成本主要包括仓库租金、货物保险费用、库房维护费用等。
执行情况分析由于部分货物存储时间较长，导致仓储成本出现了一定程度的超支。
经验总结需要加强库存管理，合理规划仓储布局，降低仓储成本。
配送成本类型上年度配送成本主要包括快递费用、配送车辆租赁费用、配送人员工资等。
执行情况分析由于客户需求多样化，配送频次增加，导致配送成本超出预算。
货物类项目实施方案的成本估算与预算管理
强化跨部门协作与沟通
货物类项目涉及多个部门和环节，应建立有效的跨部门协作机制，加强沟通与协调，确保 项目顺利实施。
关注市场动态和政策变化
密切关注市场动态和政策变化对项目成本的影响，及时调整成本估算和预算计划，确保项 目的经济效益和社会效益。
未来发展趋势预测
智能化技术应用
随着人工智能、大数据等技术的不断发展，未来货物类项 目的成本估算和预算管理将更加智能化、自动化，提高管 理效率和准确性。
ABCD
风险转移
通过购买保险、与供应商签订长期合同等方式， 将部分风险转移给第三方。
风险接受
对于无法避免或减轻的风险，制定应急计划并准 备相应的资源，以应对可能的风险事件。
07
总结回顾与展望未来发 展
项目成果总结回顾
成本估算准确性提升
通过实施精细化成本估算方法，货物类项目 的成本估算准确性得到了显著提升，为后续 预算管理提供了可靠依据。
参数估算法
参数估算法定义
利用历史数据之间的统计关系和其他 变量，来估算诸如成本、预算和持续 时间等活动参数。
优点
简单、快速、准确度高。
缺点
需要足够的历史数据，且数据的准确 性和可靠性对估算结果影响较大。
应用场景
适用于具有大量相似项目经验，且项 目复杂度不高的场景。
类比估算法
类比估算法定义
以过去类似项目的参数值或规模指标为基础，来估算当前项目的同类参数或指标。
当项目实施过程中出现重大变化或不可预见因素时，应及时 进行预算调整。如市场需求变化、政策调整、自然灾害等。
预算调整程序
首先由项目执行部门提出申请，说明调整原因和依据；然后 经过项目管理部门审核评估，提出调整建议；最后报请项目 决策层审批。预算调整应遵循一定的程序和规范，确保调整 的合理性和有效性。
货物类项目涉及多个部门和环节，应建立有效的跨部门协作机制，加强沟通与协调，确保 项目顺利实施。
关注市场动态和政策变化
密切关注市场动态和政策变化对项目成本的影响，及时调整成本估算和预算计划，确保项 目的经济效益和社会效益。
未来发展趋势预测
智能化技术应用
随着人工智能、大数据等技术的不断发展，未来货物类项 目的成本估算和预算管理将更加智能化、自动化，提高管 理效率和准确性。
ABCD
风险转移
通过购买保险、与供应商签订长期合同等方式， 将部分风险转移给第三方。
风险接受
对于无法避免或减轻的风险，制定应急计划并准 备相应的资源，以应对可能的风险事件。
07
总结回顾与展望未来发 展
项目成果总结回顾
成本估算准确性提升
通过实施精细化成本估算方法，货物类项目 的成本估算准确性得到了显著提升，为后续 预算管理提供了可靠依据。
参数估算法
参数估算法定义
利用历史数据之间的统计关系和其他 变量，来估算诸如成本、预算和持续 时间等活动参数。
优点
简单、快速、准确度高。
缺点
需要足够的历史数据，且数据的准确 性和可靠性对估算结果影响较大。
应用场景
适用于具有大量相似项目经验，且项 目复杂度不高的场景。
类比估算法
类比估算法定义
以过去类似项目的参数值或规模指标为基础，来估算当前项目的同类参数或指标。
当项目实施过程中出现重大变化或不可预见因素时，应及时 进行预算调整。如市场需求变化、政策调整、自然灾害等。
预算调整程序
首先由项目执行部门提出申请，说明调整原因和依据；然后 经过项目管理部门审核评估，提出调整建议；最后报请项目 决策层审批。预算调整应遵循一定的程序和规范，确保调整 的合理性和有效性。
5施工企业物流成本分析、预测与决策
• (一) 高低点法 • 高低点法是以某一时期的最高业务量 (高点) 的物流成本与
最低业务量(低点)的物流成本之差，除以最高业务量和最低业 务量之差，求得单位变动物流成本，然后代入高点或低点的物 流成本公式，据以求出物流成本中变动成本和固定成本数额， 建立物流成本模型的一种方法。
y = a + bx
三、物流成本预测的方法
• 定量预测法包括: • 因果回归分析预测法（因果法） • 即以成本为因变量（y），以影响成本的因素为
自变量（x）而建立的函数式 y = f(x)； • 时间序列分析预测法（外推法） • 即以成本为因变量（y），以时间为自变量（t）
而建立的函数式 y = f(t)；
三、物流成本预测的方法
• （二）物流获利能力指标
• 物流作业的净资产利润率 • • 物流净资产利润率 =物流利润净额 ÷物流净资产
• 以上分析的难点：对于目前的会计系统，很难把物 流成本和利润从企业总成本和总利润中区分开来。
2 物流成本预测
• 一、物流成本预测的含义及作用 • 二、物流成本预测的步骤 • 三、物流成本预测的方法
一、物流成本预测的含义及作用
• 物流成本预测就是依据物流成本与各种技术经济因素的 依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，并利用一 定的科学方法，对未来期间物流成本水平及其变化趋势 作出科学的推测和估计。
• 物流成本预测是物流成本管理的起点，对于把握未来物 流成本发展变化方向、妥善安排资金有重要的作用，对 于挖掘降低物流成本潜力，提高经济效益以及正确进行 物流活动都具有十分重要的意义。
施工企业物资人员培训材料
2012.09
主要内容
物流成本分析 物流成本预测 物流成本决策
1 物流成本分析
最低业务量(低点)的物流成本之差，除以最高业务量和最低业 务量之差，求得单位变动物流成本，然后代入高点或低点的物 流成本公式，据以求出物流成本中变动成本和固定成本数额， 建立物流成本模型的一种方法。
y = a + bx
三、物流成本预测的方法
• 定量预测法包括: • 因果回归分析预测法（因果法） • 即以成本为因变量（y），以影响成本的因素为
自变量（x）而建立的函数式 y = f(x)； • 时间序列分析预测法（外推法） • 即以成本为因变量（y），以时间为自变量（t）
而建立的函数式 y = f(t)；
三、物流成本预测的方法
• （二）物流获利能力指标
• 物流作业的净资产利润率 • • 物流净资产利润率 =物流利润净额 ÷物流净资产
• 以上分析的难点：对于目前的会计系统，很难把物 流成本和利润从企业总成本和总利润中区分开来。
2 物流成本预测
• 一、物流成本预测的含义及作用 • 二、物流成本预测的步骤 • 三、物流成本预测的方法
一、物流成本预测的含义及作用
• 物流成本预测就是依据物流成本与各种技术经济因素的 依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，并利用一 定的科学方法，对未来期间物流成本水平及其变化趋势 作出科学的推测和估计。
• 物流成本预测是物流成本管理的起点，对于把握未来物 流成本发展变化方向、妥善安排资金有重要的作用，对 于挖掘降低物流成本潜力，提高经济效益以及正确进行 物流活动都具有十分重要的意义。
施工企业物资人员培训材料
2012.09
主要内容
物流成本分析 物流成本预测 物流成本决策
1 物流成本分析
物流成本控制的预测与决策
的优缺点。 (1)企业自身所有并负责运营的配送中心。
主要特征有： ①因企业要建设或购进仓库等设施，所以包括土地、建 筑物、设备及库存在内的初期投资较多； ②弹性小，需求或技术发生的变化，要承担较大的风 险； ③作业量大时运营费用低。另外，信息流通也仅限于企 业内部。本公司工作人员对各种手续负直接责任。
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价格
距离
上图显示了距离和成本的一般关系，并说明了以下 两个要点：①成本曲线不是从原点开始的，因为它 存在着与距离无关、但与货物的提取和交付活动所 产生的固定费用有关。②成本曲线是随距离减少而 增长的一个函数，这种特征被称作递减原则，即运 输距离越长，城市间的运输距离所占的比例趋于更 高，而不是使市内的公里数更大。
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(4)本企业租赁由出租方负责运营的配送中心。主要 特征：
①本企业向出租方租借建筑物或场地，通常租期为 1～5年，初期投资的支付比前三种方式少，一般情 况下，出租业者投资设备费用并支付装卸搬运等运 营费用；
②弹性稍大，只支付配送中心租赁费，不负担设备的 陈腐损失；
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(2)企业租赁并负责运营的配送中心。主要特征 有：
①长期租赁建筑物，根据合同条件在规定的时 间内负责中心的运营，对于初期的投资可以按 年度或按月支付，设备为本企业所有，其他设 施出租方也可以提供； ②弹性稍大一点，但本企业在租赁期间负责运 营，一般情况下，放弃所租设施，要处以违约 罚款； ③出租业者利益以外的因素基本上同本企业所 有配送中心相同。
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(3)本企业租赁，第三方负责运营的配送中心。主要特征： ①本企业长期租赁建筑物，同第三方物流服务商达成协议。由
主要特征有： ①因企业要建设或购进仓库等设施，所以包括土地、建 筑物、设备及库存在内的初期投资较多； ②弹性小，需求或技术发生的变化，要承担较大的风 险； ③作业量大时运营费用低。另外，信息流通也仅限于企 业内部。本公司工作人员对各种手续负直接责任。
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价格
距离
上图显示了距离和成本的一般关系，并说明了以下 两个要点：①成本曲线不是从原点开始的，因为它 存在着与距离无关、但与货物的提取和交付活动所 产生的固定费用有关。②成本曲线是随距离减少而 增长的一个函数，这种特征被称作递减原则，即运 输距离越长，城市间的运输距离所占的比例趋于更 高，而不是使市内的公里数更大。
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(4)本企业租赁由出租方负责运营的配送中心。主要 特征：
①本企业向出租方租借建筑物或场地，通常租期为 1～5年，初期投资的支付比前三种方式少，一般情 况下，出租业者投资设备费用并支付装卸搬运等运 营费用；
②弹性稍大，只支付配送中心租赁费，不负担设备的 陈腐损失；
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(2)企业租赁并负责运营的配送中心。主要特征 有：
①长期租赁建筑物，根据合同条件在规定的时 间内负责中心的运营，对于初期的投资可以按 年度或按月支付，设备为本企业所有，其他设 施出租方也可以提供； ②弹性稍大一点，但本企业在租赁期间负责运 营，一般情况下，放弃所租设施，要处以违约 罚款； ③出租业者利益以外的因素基本上同本企业所 有配送中心相同。
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(3)本企业租赁，第三方负责运营的配送中心。主要特征： ①本企业长期租赁建筑物，同第三方物流服务商达成协议。由
物流成本的分析预测与决策
• 2 作业资源营运能力指标 – 物流总资产营运能力指标：总资产周转率 – 物流流动资产营运能力指标：流动资产周转率 流动资 产利润率 – 物流固定资产营运能力指标：固定资产周转率
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
仓储物流部门的预算控制与成本管理
净现值法
将设备未来现金流入与流出现 值进行比较，评估设备投资的
净效益。
内部收益率法
计算设备投资的内部收益率， 与企业的资金成本进行比较， 评估设备投资的盈利能力。
敏感性分析法
分析设备投资效益对各因素变 化的敏感程度，为决策提供依
据。
05
人力资源配置与成本优化
人力资源需求分析
仓储物流业务规模与复杂度评估
THANK YOU
感谢聆听
06
持续改进与最佳实践分享
预算控制与成本管理持续改进方向
精细化预算管理
通过建立详细的预算计划和监控 机制，确保预算分配的准确性和
合理性，降低不必要的浪费。
成本控制优化
通过深入分析成本构成，寻找降低 成本的途径，如优化采购策略、提 高库存周转率等。
绩效评估与激励
将预算控制和成本管理纳入员工绩 效考核体系，激励员工积极参与成 本控制，提高工作效率。
成本结构分析
深入了解仓储物流成本构成， 找出成本占比高的环节进行优 化。
效益分析
对比不同物流方案的成本与效 益，选择最优方案以降低成本 。
流程优化
简化仓储物流流程，减少不必 要的作业环节，降低成本支出 。
技术创新
应用先进的仓储物流技术和设 备，提高作业效率，降低成本 。
成本控制效果评估
成本节约额
通过实施成本控制措施后，实际成本与原计划成 本的差额，反映成本控制的直接效果。
01
根据业务规模、仓库分布、货物种类、订单量等因素，评估所
需的人力资源数量和技能水平。
季节性需求波动预测
02
针对仓储物流行业的季节性需求波动，提前预测并制定相应的
人力资源调配计划。
物流成本管理 第4章 物流成本预测与决策
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4.2物流成本预测的步骤和方法
变量之间这种客观存在着的因果关系，可以使人们对未来状 况的预测达到更加准确的程度。 根据x,y现有数据，寻求合理的a,b回归系数，得出一条变动 直线，并使线上各点与实际资料上的对应点之间的距离最小。 设变动直线方程为： y= a+bx (4-5) 回归系数。和6通常以用最小二乘法计算得， (4-6) (4-7)
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4.2物流成本预测的步骤和方法
即 预测期成本=平滑系数×上期实际成本+(1-平滑系 数)×上期预测成本 (4-4) 例4-3根据表4-2给出的数值，用指数平滑法进行预测。 计算过程见表4-2，实际工作中，通常取第一期实际值作为 第二期的预测值，或者给定一个初始期的预测值。 4.一元线性回归预测法 回归分析法是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联 系形式的一种有效的预测方法。从量的方面来说，事物变化 的因果关系可以用一组变量来描述，因为因果关系可以表述 为变量之间的依存关系，即自变量与因变量的关系。运用
第 4章
物流成本预测与决策
4.1物流成本预测概述 4.2物流成本预测的步骤和方法 4.3物流成本决策概述 4.4物流成本决策的方法
4.1物流成本预测概述
4.1.1预测的概念
预测就是根据历史推测未来。确切地说，预测是在对历史资 料进行整理和分析的情况下，采用一定的手段对不确定事件 或未知事件进行估计或表述，属于探索未来的活动。预测是 人类自古就有的活动。据《史记》记载，我国春秋战国时代 就有根据市场上商品供求情况的变化来预测商品价格变化的 思想，如“贵上极则反贱，贱下极则反贵”。西方的星象术 也是占l、者根据所拥有的材料对未来进行估计或描述。古代 人们的这些预测活动通常都是经验的总结。用现在的术语来 讲，属于定性预测的范畴，这还不能说形成为一门科学，只 能说具有了预测的思想。
第八章-物流成本的分析、预测与决策
8.2 物流成本预测
一、物流成本预测的含义及作用 二、物流成本预测的步骤 三、物流成本预测的方法
一、物流成本预测的含义及作用
物流成本预测：依据物流成本与各种技术经济因素的 依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，并利用 一定的科学方法，对未来期间物流成本水平及其变化 趋势作出科学的推测和估计。
（二）物流获利能力指标
1）物流总资产利润率 物流总资产息税前利润率=息税前物流利润总额÷平均物流资产总额
物流总资产利润率=物流利润总额÷平均物流资产总额 物流总资产净利润率=物流利润净额 ÷ 平均物流资产总额
（二）物流获利能力指标
2）物流流动资产利润率
物流流动资产经营利润率 =物流经营利润÷物流流动资产平均占用额
二、物流成本分析的方法
指标对比法：
对相互关联的物流 成本指标进行各种 对比，来确定数量 差异的一种方法。
二、物流成本分析的方法
实际指标 与
计划指标对比
形式：
本期实际指标 与
前期实际指标对比
实际成本指标 与
同行业先进水平对比
注意：
指标的可比性，即对比指标采用 的计量单位、计价标准、时间单 位、指标内容和计算方法等都应
具有可比的基础和条件。
可以用绝对数比较， 也可以用相对数比较。
二、物流成本分析的方法
（二）因素分析法 因素分析法：将某一综合指标分解为若干个相互联系
的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种 方法。 一项指标的变动是受多个因素影响的。 指标对比法没有揭示各个因素对指标变化的影响和贡 献。
3、包装成本与 其他物流成本
4、订单处理及 信息系统成本 与其他物流成
本的关系
（二）通过差量分析法进行物流成本决策
25物流成本管理5.1 物流成本预算概述(一)
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》 2．当前物流企业在预算管理中存在的问题
（3）物流企业员工的综合素质有待提升；
（4）绩效考核方式不统一。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析与 研究》 3．物流企业开展全面预算管理的策略
2．计划 （2）计划的作用
如果管理者在看准机遇和利用机遇的同时， 又能最大限度地降低风险，即在朝着目标前进的道 路上架设一座便捷而稳固的桥梁，那么组织就能立 于不败之地，在机遇与风险的纵横、选择中得到生 存与发展。
5.1 物流成本预算概述 5.1.1 物流成本预算的概念
2．计划 2）计划是组织协调的前提。
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
这些问题的出现警醒着行业内部的各个企业 ，如何进行内部管理、内部调配，如何从财务管 理的角度对企业进行深层次的管理，都是需要思 考的问题。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
2．物流成本预算的作用 （1）明确物流成本目标
同时，物流成本预算使计划目标明确化，便 于个人与组织理解和把握，帮助其了解自身在企业 整体工作中的地位和作用，从而强化了计划目标的 指导性和激励性。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
2．物流成本预算的作用 （2）协调企业的物流活动
全面预算管理制度引入物流企业的财务管理 中是一项值得肯定的建议，只有从根源上解决企 业深层的问题，尤其是内部管理上的问题，才可 以把企业的发展方向从重视经营调整到重视管理 ，重视经营是只以经营收益为目的。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
（3）物流企业员工的综合素质有待提升；
（4）绩效考核方式不统一。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析与 研究》 3．物流企业开展全面预算管理的策略
2．计划 （2）计划的作用
如果管理者在看准机遇和利用机遇的同时， 又能最大限度地降低风险，即在朝着目标前进的道 路上架设一座便捷而稳固的桥梁，那么组织就能立 于不败之地，在机遇与风险的纵横、选择中得到生 存与发展。
5.1 物流成本预算概述 5.1.1 物流成本预算的概念
2．计划 2）计划是组织协调的前提。
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
这些问题的出现警醒着行业内部的各个企业 ，如何进行内部管理、内部调配，如何从财务管 理的角度对企业进行深层次的管理，都是需要思 考的问题。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
知识拓展：《全面预算管理在物流企业中的分析 与研究》
2．物流成本预算的作用 （1）明确物流成本目标
同时，物流成本预算使计划目标明确化，便 于个人与组织理解和把握，帮助其了解自身在企业 整体工作中的地位和作用，从而强化了计划目标的 指导性和激励性。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
2．物流成本预算的作用 （2）协调企业的物流活动
全面预算管理制度引入物流企业的财务管理 中是一项值得肯定的建议，只有从根源上解决企 业深层的问题，尤其是内部管理上的问题，才可 以把企业的发展方向从重视经营调整到重视管理 ，重视经营是只以经营收益为目的。
5.1 物流成本预算概述 5.1.2 物流成本预算的作用
7-物流成本管理-预测与决策(6课时)
仓储方式、包装方式、库存量、订货批量、信息 系统、服务水平，或者它们的不同组合）
物流成本决策的分类
1、短期经营决策和长期投资决策。短期经营决策指只涉 及一年以内的一次性专门的、针对该时期内的资源利用和 经济效益问题而进行的决策。短期经营决策的支出属于收 益性支出。长期投资决策指产生的收益的期间超过一年， 并对较长期内（多个生产经营周期）的收支盈亏产生影响 的问题所进行的决策，长期投资决策的投资支出属于资本 性支出。长期投资决策主要是改变或扩大服务能力的决策， 如设施的改扩建、设备的更新改造、资源的开发利用、固 定资产购置决策等。
一次移动平均为
M
(1) t
xt
xt 1
N
xtN 1
在一次移动平均的基础上再做二次移动平均
M (2) t
M (1) t
M
(1) t 1
M
(1) tN
1
N
设时间序列xt，从某一时刻起具有直线趋势，且认为未来时期也按照 此直线趋势变化，若直线趋势的预测模型为 xˆtT at btT
其中，t为当前期，T为t向后推移的期数，t+T为预测期，at为截距，bt
1、确定预测目标 2、收集预测资料 3、建立预测模型 4、评价和修正预测值
7.3 物流成本预测方法
当可以获得历史数据时，运用一些正确的统计预测方法（Statistical forecasting methods）通过运用这些数据，对未来做出预测。然后管理者需要进行一些调整以反 应目前市场的变化。
物流成本管理
第七讲 物流成本预测与决策
第七讲 物流成本分析
物流成本预测
• 物流成本预测的概念及分类 • 物流成本预测的作用 • 物流成本预测程序 • 物流成本预测方法
物流成本决策的分类
1、短期经营决策和长期投资决策。短期经营决策指只涉 及一年以内的一次性专门的、针对该时期内的资源利用和 经济效益问题而进行的决策。短期经营决策的支出属于收 益性支出。长期投资决策指产生的收益的期间超过一年， 并对较长期内（多个生产经营周期）的收支盈亏产生影响 的问题所进行的决策，长期投资决策的投资支出属于资本 性支出。长期投资决策主要是改变或扩大服务能力的决策， 如设施的改扩建、设备的更新改造、资源的开发利用、固 定资产购置决策等。
一次移动平均为
M
(1) t
xt
xt 1
N
xtN 1
在一次移动平均的基础上再做二次移动平均
M (2) t
M (1) t
M
(1) t 1
M
(1) tN
1
N
设时间序列xt，从某一时刻起具有直线趋势，且认为未来时期也按照 此直线趋势变化，若直线趋势的预测模型为 xˆtT at btT
其中，t为当前期，T为t向后推移的期数，t+T为预测期，at为截距，bt
1、确定预测目标 2、收集预测资料 3、建立预测模型 4、评价和修正预测值
7.3 物流成本预测方法
当可以获得历史数据时，运用一些正确的统计预测方法（Statistical forecasting methods）通过运用这些数据，对未来做出预测。然后管理者需要进行一些调整以反 应目前市场的变化。
物流成本管理
第七讲 物流成本预测与决策
第七讲 物流成本分析
物流成本预测
• 物流成本预测的概念及分类 • 物流成本预测的作用 • 物流成本预测程序 • 物流成本预测方法
第三章物流成本分析预测和决策
第三章物流成本分析预测和决策
解答
根据公式3-2-2滑动计算，计算结果填入表 3-5第三栏。计算结果表明，该企业2007 年1月的物流成本应为281.61万元。
第三章物流成本分析预测和决策
四、物流成本预测的方法
（二）回归分析法 回归分析法是通过对观察值的统计分析 来确定它们之间的联系形式的一种有效 的预测方法。
第三章物流成本分析预测和决策
指数平滑法公式
设以Fn表示下期预测值，Fn-1 表示本期预测值， Dn-1 表示本期实际值，a 为平滑数（其取值 范围为0<a<1）,则Fn 的计算公式为：
Fn = Fn-1+a (Dn-1 – Fn-1) =a Dn-1 + (1-a) Fn-1 （公式 3-2-2）
实例3-3-1
某企业年销售某商品1100吨，每次进货 费用1900元，每吨产品年存储费用170元， 求经济进货批量和年进货次数。
第三章物流成本分析预测和决策
解答
年进货次数=1100 ÷ 157≈ 7 次 进货周期=360 ÷ 7 ≈ 51天
第三章物流成本分析预测和决策
（二）成本平衡点法
• 原理：总成本=固定成本+变动成本=固 定成本+单位变动成本X 产量
第三章物流成本分析预测和决策
表3-5 某物流公司2006年3~12月实际物流成本 （单位：万元）
月份 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 —
实际值 245 250 256 280 274 255 262 270 273 284
预测值 —
245.00 249.00 254.60 274.92 274.18 258.84 261.37 268.27 272.05 281.61
《物流成本管理》课件4 项目四 物流成本预测、决策与预算
据预测，受规模效应、设备原材料下降和梯次利用等因素影响，未来动力电池价
格将会有下降，预计到2020年，动力锂电池价格将下降至1.1元/WH。
思考：物流企业可以通过哪些途径实现“降本增效”？
（二）物流成本预测的步骤
确定预测
收集预测
选择预测
目标
资料
方法
编写预测
预测分析
报告
与修正
情境描述
规范是指群体所确立的行为标准。建立科学规范的
物流成本管理
4 物流成本预测、
决策与预算
Logistics Cost Management
《物流成本管理》 （书号：9787040549201，高等教育出版社）编写团队
案例导入
随着物流行业竞争加剧、投资经济环境恶化、
恶意低价竞争严重、物流成本不断上涨，物流
人的工作环境面临变革，每个物流企业都在调
整中蹒跚前行。
决策
（一）保本点分析
【例】依据历史数据，A运输公司确定单位变动成本为150元/千吨公里，固定成本总额为20万
元，不考虑增值税。本月预计货物周转量为5 000千吨公里，单位运价为200元/千吨公里，请对A运
输公司进行运输业务的本量利分析。
根据条件可知，A运输公司的保本点运输周转量为：
固定成本总额
保本点运输周转量=
A公司1-6月的设备维修费与机器运转小时数
月份
1
2
3
4
5
6
业务量（千机器小时）
7
8
5
9
10
6
维修费
210
215
200
220
230
205
业务量高点是5月，低点是3月，按公式计6(元/千机器小时)
格将会有下降，预计到2020年，动力锂电池价格将下降至1.1元/WH。
思考：物流企业可以通过哪些途径实现“降本增效”？
（二）物流成本预测的步骤
确定预测
收集预测
选择预测
目标
资料
方法
编写预测
预测分析
报告
与修正
情境描述
规范是指群体所确立的行为标准。建立科学规范的
物流成本管理
4 物流成本预测、
决策与预算
Logistics Cost Management
《物流成本管理》 （书号：9787040549201，高等教育出版社）编写团队
案例导入
随着物流行业竞争加剧、投资经济环境恶化、
恶意低价竞争严重、物流成本不断上涨，物流
人的工作环境面临变革，每个物流企业都在调
整中蹒跚前行。
决策
（一）保本点分析
【例】依据历史数据，A运输公司确定单位变动成本为150元/千吨公里，固定成本总额为20万
元，不考虑增值税。本月预计货物周转量为5 000千吨公里，单位运价为200元/千吨公里，请对A运
输公司进行运输业务的本量利分析。
根据条件可知，A运输公司的保本点运输周转量为：
固定成本总额
保本点运输周转量=
A公司1-6月的设备维修费与机器运转小时数
月份
1
2
3
4
5
6
业务量（千机器小时）
7
8
5
9
10
6
维修费
210
215
200
220
230
205
业务量高点是5月，低点是3月，按公式计6(元/千机器小时)
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b＝高、低点的资金之差/高、低点的产销量之差 a＝最高点的资金总额－b×最高点的产销量
或a＝最低点的资金总额－b×最低点的产销量
4）.求出所需的资金量
将预测的产销量代入y＝a＋bx式中，即可求出所需的资金量。
举例如下：
12
高低点法举例
[案例1-1]某企业2003年至2007年产销量和资金占用总额的资料如表1-1所示
9
计算步骤：
1）.区分固定资金和变动资金
①变动资金：若资金需要量随着产销量的改变成正比例 变化，则是变动资金，如计件工资所需资金，存货占用 资金、应收帐款占用资金等就是变动资金；
②固定资金：若资金需要量不随产销量的变动而变动， 则是固定资金，如企业管理人员的工资所需资金、原材 料的保险储备、必要的成品或商品储备、固定资产占用 资金等都是固定资金。
政策改变、竞 争对手、新资
料
6
2.德尔菲法（专家判断法） 是由企业邀请有关专家参加预测，依靠专家的判断来预测未来的
状态。因此，这种方法预测结果的准确性，取决于所请专家的知 识和经验的广度和深度。
7
情景二 定量预测法
定量预测法又称为数量预测法，主要根据已有的比较完 备的资料，运用一定的数学方法进行科学的加工处理， 借以充分揭示有关变量之间的规律性联系，作为预测的 依据。数量预测法又可以分为两类：趋势预测法和因果 预测法。趋势预测法主要假定以往对企业资金需要量起 影响作用的诸因素在现在和将来依然起作用，具体有简 单平均法、移动加权平均法、指数平滑法、高低点法等。 因果预测法就是根据资金需要量与其影响因素之间存在 某种因果联系，从而根据这种联系建立相应的数学模型， 据以进行预测分析，具体有销售百分比法、回归分析法 等。
8
1. 高低点法
资金需要量预测的高低点法是定量分析法中趋势分析 法的一种，是指在把企业资金按其是否随业务量（通 常以产销量表示）成正比例变动分为固定资金和变动 资金的基础上，根据资金同产销量之间的线性数量关 系预测资金需要量，找出一定时期内的最高点、最低 点的产销量和对应的资金需要量之间的关系，推算企 业总资金中固定资金和变动资金各占多少的一种方 法。
任务一 熟悉财务预测和财务预算基础知识
1. 为什么进行财务预测 2. 全面预算体系 3. 财务预算的编制方法
4. 顺利完成资金需要量专项模拟练习
1
任务二 资金需要量预测ห้องสมุดไป่ตู้
教学目标：
1. 能说出财务预测的含义和重要作用 2. 能说出定性预测法的特点 3. 会计算常用定量预测法下的资金需要量 4. 顺利完成资金需要量专项模拟练习
表1-1 产销量和资金占用量
单位：万元
年份
2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
产销量（吨） 280
250
300
350
400
资金占用总额 270
250
310
330
370
现假设2008年的产销量为500吨，则企业所需筹集的资金量是多少？ 解：设资金占用量与产销量之间的表达式为y＝a＋bx 由资料可知，最高点为2007年（400，370），最低点为2004年（250，250），所以 代入上式，可得b＝（370－250）/（400－250）＝0.8 a＝370－0.8×400＝50 或a＝250－0.8×250＝50 据此可确定反映产销量与资金变动之间的关系为：
10
2）.写出资金需要量的数学表达 式
列出资金需要量与产销量之间的数学表达式， y＝a＋bx 式中：y...资金占用量，a...固定资金总额，b...
单位变动资金，x...预计产销量
11
3）. 求出待定系数 a和 b
找出最高点和最低点业务量及其对应的资金需要量，代入上式， 求出a和b：
定性预测法主要有市场调研法和德尔菲法(专家判断法)等。 1.市场调研法
市场调研法可以包括市场调查和市场预测。市场调查就是有计划、有系统地 收集、整理和分析有关的影响因素，比如政府或企业的政策改变，市场上出 现新的竞争对手及过去资料没有反应的重要情况等。市场预测是在市场调查 区的有关资料的基础上进行的。
教学内容： 1．财务预测的含义和重要作用 2．财务预测的定性预测法：市场调研法、德尔菲法 3．几种常用定量预测法的计算：1）高低点法、2）回归
直线法、3）销售百分比法（根据销售增加额确定融资需 求、根据销售总额确定融资需求）
2
任务一 资金需要量的预测
一、财务预测的意义 二、预测应考虑的有关条件和因素 三、财务预测的情景
2.财务预测有助于改善投资决策 3.财务预测有助于应变
4
二、财务预测应考虑的有关条件和因素
1.法律法规的限制性规定
例如《公司法》规定了不同行业企业注册资本最低限额， 所以企业在做筹资预测时必须满足该限制性规定；《公 司法》还规定，为保障企业债权人的利益，保证企业的 偿债能力，规定企业累计债券总额不得超过公司净资产 额的40%等。
2.企业经营规模
一般而言，企业规模越大，所需资金越多，反之，资金 需求量就少。
3.其他因素
财政政策的松紧、利息率的高低、对外投资数额的多少、
企业信用状况的好差等都会对财务预测产生一定的影
响。
5
三、财务预测的情景
(一 ). 定性预测法 定性预测法是根据有关资料，分析企业未来经营影响资金需要量的有关因素， 依靠预测者个人经验和分析预见能力，对企业未来资金需求量作出主观判断 的预测方法。 定性预测法适用于企业缺乏完备、充分的历史资料的情况下资金需要量的预 测。预测结果的准确度依赖于企业财务专家和经营管理专家的经验以及对企 业未来经营发展的判断能力。虽然是估计的资金需要量，但由于全面考虑各 影响因素，仍是企业财务预测时十分有用的一种预测方法。
情景一、定性预测法 情景二、定量预测法
重点
3
一、财务预测的意义
预测就是根据过去和现在的情况及其资料对未来 事物的发展趋势所作的预测、推测，主要特点是 根据已知推测未知，用过去、现在预测未来。财 务预测是指在财务管理中，根据以往的资金需求 来估计企业未来的融资需求 。
企业进行财务预测可以： 1.财务预测是融资计划的前提
或a＝最低点的资金总额－b×最低点的产销量
4）.求出所需的资金量
将预测的产销量代入y＝a＋bx式中，即可求出所需的资金量。
举例如下：
12
高低点法举例
[案例1-1]某企业2003年至2007年产销量和资金占用总额的资料如表1-1所示
9
计算步骤：
1）.区分固定资金和变动资金
①变动资金：若资金需要量随着产销量的改变成正比例 变化，则是变动资金，如计件工资所需资金，存货占用 资金、应收帐款占用资金等就是变动资金；
②固定资金：若资金需要量不随产销量的变动而变动， 则是固定资金，如企业管理人员的工资所需资金、原材 料的保险储备、必要的成品或商品储备、固定资产占用 资金等都是固定资金。
政策改变、竞 争对手、新资
料
6
2.德尔菲法（专家判断法） 是由企业邀请有关专家参加预测，依靠专家的判断来预测未来的
状态。因此，这种方法预测结果的准确性，取决于所请专家的知 识和经验的广度和深度。
7
情景二 定量预测法
定量预测法又称为数量预测法，主要根据已有的比较完 备的资料，运用一定的数学方法进行科学的加工处理， 借以充分揭示有关变量之间的规律性联系，作为预测的 依据。数量预测法又可以分为两类：趋势预测法和因果 预测法。趋势预测法主要假定以往对企业资金需要量起 影响作用的诸因素在现在和将来依然起作用，具体有简 单平均法、移动加权平均法、指数平滑法、高低点法等。 因果预测法就是根据资金需要量与其影响因素之间存在 某种因果联系，从而根据这种联系建立相应的数学模型， 据以进行预测分析，具体有销售百分比法、回归分析法 等。
8
1. 高低点法
资金需要量预测的高低点法是定量分析法中趋势分析 法的一种，是指在把企业资金按其是否随业务量（通 常以产销量表示）成正比例变动分为固定资金和变动 资金的基础上，根据资金同产销量之间的线性数量关 系预测资金需要量，找出一定时期内的最高点、最低 点的产销量和对应的资金需要量之间的关系，推算企 业总资金中固定资金和变动资金各占多少的一种方 法。
任务一 熟悉财务预测和财务预算基础知识
1. 为什么进行财务预测 2. 全面预算体系 3. 财务预算的编制方法
4. 顺利完成资金需要量专项模拟练习
1
任务二 资金需要量预测ห้องสมุดไป่ตู้
教学目标：
1. 能说出财务预测的含义和重要作用 2. 能说出定性预测法的特点 3. 会计算常用定量预测法下的资金需要量 4. 顺利完成资金需要量专项模拟练习
表1-1 产销量和资金占用量
单位：万元
年份
2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
产销量（吨） 280
250
300
350
400
资金占用总额 270
250
310
330
370
现假设2008年的产销量为500吨，则企业所需筹集的资金量是多少？ 解：设资金占用量与产销量之间的表达式为y＝a＋bx 由资料可知，最高点为2007年（400，370），最低点为2004年（250，250），所以 代入上式，可得b＝（370－250）/（400－250）＝0.8 a＝370－0.8×400＝50 或a＝250－0.8×250＝50 据此可确定反映产销量与资金变动之间的关系为：
10
2）.写出资金需要量的数学表达 式
列出资金需要量与产销量之间的数学表达式， y＝a＋bx 式中：y...资金占用量，a...固定资金总额，b...
单位变动资金，x...预计产销量
11
3）. 求出待定系数 a和 b
找出最高点和最低点业务量及其对应的资金需要量，代入上式， 求出a和b：
定性预测法主要有市场调研法和德尔菲法(专家判断法)等。 1.市场调研法
市场调研法可以包括市场调查和市场预测。市场调查就是有计划、有系统地 收集、整理和分析有关的影响因素，比如政府或企业的政策改变，市场上出 现新的竞争对手及过去资料没有反应的重要情况等。市场预测是在市场调查 区的有关资料的基础上进行的。
教学内容： 1．财务预测的含义和重要作用 2．财务预测的定性预测法：市场调研法、德尔菲法 3．几种常用定量预测法的计算：1）高低点法、2）回归
直线法、3）销售百分比法（根据销售增加额确定融资需 求、根据销售总额确定融资需求）
2
任务一 资金需要量的预测
一、财务预测的意义 二、预测应考虑的有关条件和因素 三、财务预测的情景
2.财务预测有助于改善投资决策 3.财务预测有助于应变
4
二、财务预测应考虑的有关条件和因素
1.法律法规的限制性规定
例如《公司法》规定了不同行业企业注册资本最低限额， 所以企业在做筹资预测时必须满足该限制性规定；《公 司法》还规定，为保障企业债权人的利益，保证企业的 偿债能力，规定企业累计债券总额不得超过公司净资产 额的40%等。
2.企业经营规模
一般而言，企业规模越大，所需资金越多，反之，资金 需求量就少。
3.其他因素
财政政策的松紧、利息率的高低、对外投资数额的多少、
企业信用状况的好差等都会对财务预测产生一定的影
响。
5
三、财务预测的情景
(一 ). 定性预测法 定性预测法是根据有关资料，分析企业未来经营影响资金需要量的有关因素， 依靠预测者个人经验和分析预见能力，对企业未来资金需求量作出主观判断 的预测方法。 定性预测法适用于企业缺乏完备、充分的历史资料的情况下资金需要量的预 测。预测结果的准确度依赖于企业财务专家和经营管理专家的经验以及对企 业未来经营发展的判断能力。虽然是估计的资金需要量，但由于全面考虑各 影响因素，仍是企业财务预测时十分有用的一种预测方法。
情景一、定性预测法 情景二、定量预测法
重点
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一、财务预测的意义
预测就是根据过去和现在的情况及其资料对未来 事物的发展趋势所作的预测、推测，主要特点是 根据已知推测未知，用过去、现在预测未来。财 务预测是指在财务管理中，根据以往的资金需求 来估计企业未来的融资需求 。
企业进行财务预测可以： 1.财务预测是融资计划的前提