现金流量预算表
现金流量分析一主要知识点现金流量表的内容与结构
注意：
有些筹资和投资活动对公司当前的现金 流量并无直接的影响，如公司通过发行股票 直接换取固定资产、长期债券转换为普通股 票等。
但是，这些财务活动是重大的财务活动， 而且，会影响企业未来的现金流量。因此， 也应在现金流量表中作出适当反映（我国将 其列于现金流量表的附注部分）。
现金流量质量分析——经营活动
•计算各项比率指标的综合分值。
各项比率的综合分值=指标比重×该指标的相对比率。
❖运用的关键 • 指标的选取 盈利能力，偿债能力
资产周转 成长能力 • 权重的分配 4类指标 4∶2∶2∶2(调整) • 标准比率的确定
以本行业的平均数为基础,适当进行理论修正 • 评价指标的综合阶段
从差异----评分的换算
每元销售现金净流入=经营活动现金净流量／主营业务 收入＝762／9000=0.085元
全部资产现金回收率（全部资产）=762／70200=1.09%
每股经营现金流量=（762-456）／50800=0.6%
现金流量适合比率=（同期资本支出＋存货净投资额＋ 现金股利）＝762／（536+200+782）=50.20% 现金股利保障倍数（现金股利额）=762／782=0.97
例题
1.东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762 万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债 2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万 元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万 元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变）， 实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非 付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发 放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数 50800万股。
财务必学的excel表格
财务必学的excel表格Excel表格是财务工作中必不可少的工具之一。
无论您是有经验的财务专业人士，还是正在学习财务知识的学生，学会使用Excel表格将为您提供巨大的帮助和便利。
在财务工作中，Excel的应用非常广泛，从日常账目记录到预算、财务报表分析，Excel都发挥着重要的作用。
本文将介绍一些财务人员必学的Excel表格内容，并提供相关参考内容。
1. 日报表日报表是用于记录公司每天的业务收入和支出的表格。
在日报表中，您可以记录每一天的收入和支出，并按月份或季度进行对比和总结。
日报表的好处是它可以帮助您追踪公司的日常现金流和支出情况，以便您可以更好地管理公司的财务。
下面是一个基本的日报表参考内容：日收入: __________________日支出: __________________余额: ____________________日期收入支出余额备注1/1/2021 $500 $200 $300 网站订购费用1/2/2021 $750 $250 $800 运输成本1/3/2021 $900 $300 $1400 办公室租金1/4/2021 $300 $100 $1600 其他支出......2. 预算表预算表是一种管理公司预算的工具。
它可以建立权益和资金预算，记录实际预算和实际结果，且可以通过比较实际结果和预算确定公司的财务状况和方向。
预算表的好处是它可以帮助您规划公司的预算，以便您可以更好地管理公司的财务。
下面是一个基本的预算表参考内容：年度预算部门资金预算支出预算利润预算销售部 $200,000 $150,000 $50,000市场部 $150,000 $100,000 $50,000生产部 $100,000 $80,000 $20,000实际预算部门资金预算支出预算利润预算销售部 $185,000 $145,000 $40,000市场部 $120,000 $95,000 $25,000生产部 $90,000 $75,000 $15,000差异分析部门资金预算支出预算利润预算销售部 -$15,000 -$5,000 -$10,000市场部 -$30,000 -$5,000 -$25,000生产部 -$10,000 -$5,000 -$5,0003. 利润和损失表利润和损失表是一种公司财务状况的报表。
公司经营资金预算表模板
项目
2023年预算
2
产品销售收入
服务收入
其他收入
总计
支出
直接材料成本
直接人工成本
间接费用
总计
利润
税费
净收入
现金流量
经营活动现金流量
投资活动现金流量
融资活动现金流量
总现金流量
在这个模板中，您可以在每个单元格中填写对应的预算金额。对于收入和支出，您可以根据公司的实际情况进行分类和填写。同时，还可以在最后的现金流量部分，对公司的经营、投资和融资活动进行详细的预算。
现金流量表的五项财务分析内容及注意事项【会计实务操作教程】
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量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营 活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外 筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新 的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决 于经营活动的现金流量。
（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析 由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系， 可以从另外 两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此， 阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润 表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等 项目的对应关系； 检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表 中的主营业务成本， 资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账 款等项目的对应关系； 重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建 工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注， 了解 行业情况及公司相关背景， 加深对上市公司财务报表的理解， 进一步了 解企业的整体经营素质和管理水平。 二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。 在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在 现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析 企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
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在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内 投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高， 往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将 投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况 进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流 入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的 前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。
现金预算表(模板)
0 2,190
4,000
2,260
其他（请指定） 其他（请指定） 杂项 总计
现金支出（无损益） 贷款本金支付 资本购买（请指定） 其他启动费用 保留或由第三人保存 所有者提款 总计 现金支出总计
现金头寸 (月末)
0
4,000
0
2,260
0
0
0
0 0
1,000
0 4,000
-1,750
0
0
0
0
0
0
2,260
0
0
0
-50
-510
1,740
2,190
2,190
5月
26
2,190
5月
27
2,190
5月
28
2,190
5月
29
2,190
5月
30
2,190
6月
01
2,190
总计
项目预计
2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
4,750 1,200 1,500 7,450 9,640
现金流量表
财政年度开始:
2014/7/1
库存现金 (月初)
现金收入 现金销售 贷方应收款 贷款/其他现金投入 总计 可用现金总计（现金支出前）
现金支出 购买（商品） 购买（请指定） 购买（请指定） 总工资（具体提款） 薪资支出（税款等） 外包服务费 与经营活动有关的费用（含办公室租金） 修理维护费 宣传 汽车、运输及差旅费用 财务及法务费用 租金 电话 公共事业费用 保险 税款（房地产等） 利息 其他费用（请指定）
现金流量表的编制2
一、现金流量表基本知识
现金和现金等价物 分析： 不能随时支取的存款有哪些？
3个月内到期的短期债券投资,如果只能等到期兑付，那还能算 现金等价物吗？
票据保证金等各种保证金可以作为现金流量表中的现金和现金 等价物吗？
理财产品能作为现金等价物吗？
6
第六页，共九十四页。
注意
一、现金流量表基本知识
现金流量的分类
购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
13
第十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（一）现金流量表主表的编制 1、经营活动产生的现金流量有关项目的编制 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 准则讲解：
本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售 收入和应向购买者收取的增值税销项税额。具体包括：
本期购买商品、接受劳务支付的现金（减去本期发生的购货退回收到的现金）
本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（减去前期购入本期退回的 商品收到的现金）
本期预付款项
23
第二十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（4）购买商品、接受劳务支付的现金 整体思路：在营业成本基础上（含增值税进项税额），按照收付实
现金流量表的编制
第一页，共九十四页。
主要内容
一、现金流量表基本知识
二、现金流量表的编制三
、合并现金流量表的编制
2
第二页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识
现金流量表的定义 现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出的报表。
3
第三页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识 注意
现金流量预算表 - 副本
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金（原材、辅料、 运费）
支付给职工及为职工支付的现金（工资）
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金（其它管理 费）
4月预估
现金流量预算表
5月预估
6月预估
7月预估
补充说明
单位：元
经营活动现金流出小计
二、 三、
经营活动产生的现金流量净额 投资活动现金流入小计 投资活动现金流出小计
投资活动所产生的现金流量净额 筹资活动现金流入小计 筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
国有企业财务预算报表编制说明
国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。
该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。
本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。
2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。
通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。
2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。
收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。
费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。
费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。
2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。
编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。
2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。
通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。
2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。
常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。
这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。
3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。
3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。
现金流量预算执行表.xls
投 资活动产 生的现金 流量净额 三.筹资 活动产生 的现金流 量
吸 收权益性 投资所收 到的现金
发 行债券所 收到的现 金
借 款所收到 的现金
收 到的其他 与筹资活 动有关的 现金(内 部往来）
现 金收入小 计
偿 还债务所 支付的现 金
发 生筹资费 用所支付 的现金
分 配股利或 利润所支 付的现金
偿 付利息所 支付的现 金
融 资租赁所 支付的现 金
减 少注册资 本所支付 的现金
支 付的其他 与筹资活 动有关的 现金
现 金支出小 计
筹 资活动产 生现金流 量净额 四.汇率 变动对现 金的影响 额
五.现金 及现金等 价物净增 加额
期初余额 期末余额
本季度累计 差异 差异率
预算
填报人： 单位： 元
预算
实际
月度 差异 差异率
责任中心 编码：
预算
本季度累计 实际
经 营租赁所 支付的现 金
支 付给职工 以及为职 工支付的 现金
支 付的增值 税款
支 付的所得 税款
支 付的除增 值税.所 得税以外 的其他税 费
支 付的其他 与经营活 动有关的 现金
现 金支出小 计
经 营活动产 生现金流 量净额 二.投资 活动产生 的现金流 量
表 B3 ________ _年度集 团公司现 金流量预 算执行表
填报单 位：
填报日 期：
项目
一.经营 活动产生 的现金流 量:
销 售商品. 提供劳务 收到的现 金
收 到的租金
收 到增值税 销项税额
收 到增值税 费返还
收 到的其他 与经营活 动有关的 现金
现 金收入合 计
财务预算表模板
财务预算表模板[公司名称]财务预算表财务年度：[年度]编制日期：[编制日期]编制人：[编制人]审核人：[审核人]批准人：[批准人]1. 营业收入预算1.1 产品销售收入产品A销售收入：[金额]产品B销售收入：[金额]...总销售收入：[金额]1.2 服务销售收入服务A销售收入：[金额]服务B销售收入：[金额]总销售收入：[金额]1.3 其他收入[其他收入项目1]：[金额][其他收入项目2]：[金额]...总其他收入：[金额]1.4 总营业收入总营业收入 = 总销售收入 + 总其他收入2. 营业成本预算2.1 原材料成本原材料A成本：[金额]原材料B成本：[金额]...总原材料成本：[金额]2.2 劳动力成本[部门1]劳动力成本：[金额][部门2]劳动力成本：[金额]总劳动力成本：[金额]2.3 其他成本[其他成本项目1]：[金额][其他成本项目2]：[金额]...总其他成本：[金额]2.4 总营业成本总营业成本 = 总原材料成本 + 总劳动力成本 + 总其他成本3. 营业利润预算营业利润 = 总营业收入 - 总营业成本4. 资产投资计划4.1 固定资产投资[项目1]投资金额：[金额][项目2]投资金额：[金额]...总固定资产投资：[金额]4.2 流动资金投资[项目1]投资金额：[金额][项目2]投资金额：[金额]...总流动资金投资：[金额]4.3 其他投资[其他投资项目1]：[金额][其他投资项目2]：[金额]...总其他投资：[金额]4.4 总资产投资总资产投资 = 总固定资产投资 + 总流动资金投资 + 总其他投资5. 资金筹集计划5.1 贷款[贷款1]：[金额][贷款2]：[金额]...总贷款：[金额]5.2 股本增资[股本增资1]：[金额][股本增资2]：[金额]...总股本增资：[金额]5.3 其他筹资[其他筹资项目1]：[金额][其他筹资项目2]：[金额]...总其他筹资：[金额]5.4 总资金筹集总资金筹集 = 总贷款 + 总股本增资 + 总其他筹资6. 资金运营计划6.1 应收账款计划[账期1]：[金额][账期2]：[金额]...总应收账款：[金额]6.2 库存计划[产品1]库存计划：[金额][产品2]库存计划：[金额]...总库存计划：[金额]6.3 其他运营项目[其他运营项目1]：[金额][其他运营项目2]：[金额]...总其他运营项目：[金额]6.4 总资金运营总资金运营 = 总应收账款 + 总库存计划 + 总其他运营项目7. 经营净现金流量预算经营净现金流量 = 营业利润 + 总资金运营8. 投资净现金流量预算投资净现金流量 = 总资产投资 - 总资金筹集9. 资金周转计划资金周转天数：[天数]10. 融资预算10.1 利息支出[贷款1]利息支出：[金额][贷款2]利息支出：[金额]...总利息支出：[金额]10.2 本金还款[贷款1]本金还款：[金额][贷款2]本金还款：[金额]...总本金还款：[金额]10.3 股息支付[股本1]股息支付：[金额][股本2]股息支付：[金额]...总股息支付：[金额]10.4 总融资费用总融资费用 = 总利息支出 + 总本金还款 + 总股息支付11. 融资净现金流量预算融资净现金流量 = 总资金筹集 - 总融资费用12. 经营活动产生的现金流量净额经营活动现金流量净额 = 经营净现金流量 + 投资净现金流量13. 现金及现金等价物净增加额现金净增加额 = 经营活动现金流量净额 + 融资净现金流量14. 期初现金及现金等价物余额期初现金及现金等价物余额：[金额]15. 期末现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额 + 现金净增加额16. 资金结余计划资金结余计划：[金额]以上为财务预算表模板示例，具体数值请根据实际情况进行填写。
预算科目明细表
机器设备折 旧运输工具折 旧办公设备折 旧
测试费 计量费 财产保险费
在建工程
认证费
运输工具
无形资产
宣传费
电子、办公设备 无形资产购置支出
其中：土地使用权
其中:土地
咨询费
无形资产摊 销
诉讼费
其他资产
打假费用
其他
资产总计
信息化费用
利润分配支出
流动负债
水电气费
对外投资支出
短期借款
折旧费
其他现金支出
应付票据
预算科目
损益表预算科目 现金流量表预算科目
资产负债表科目 营业费用预算科目
产品销售收入
本期现金流入总额
流动资产
薪金
销售折扣与折让
销售现金流入（国内）
现金
奖金-其他奖金
产品销售成本 产品销售税金及附 加 毛利率
销售现金流入（国外） 财政补助 出口退税
应收票据 应收帐款 减:坏账准备
福利费 工会经费 教育经费
营业利润率
工装模具支出
长期投资
劳务费
投资利润
制造费用支出
固定资产
会务费
补贴收入
营业费用支出
固定资产原值
物业费
营业外收入
管理费用支出
累计折旧
租赁费
营业外支出 利润总额 所得税 净利润 净利润率
税金支出 财务费用支出（支出－收 入） 固定资产购置支出
其中：房屋及建筑物
机器、机械设备
其中：房屋折旧 邮寄费
财产保险费
邮寄费
认证费
测试费
信息化费用
计量费
折旧费
财产保险费
其他固定制造费用
认证费
超市现金流量表分析内容
超市现金流量表分析是对超市实际发生的分析，是事后分析，了解现金流量现状，发现问 题，寻找对策。 一、超市现金流入情况分析 1、主营业务收入：自营商品销售收入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等 2、其他业务收入：进场费、陈列费、堆头费、促销活动、节日赞助费、广告费等 3、往来收入 4、接受投资款 二、 超市现金流出情况分析： 1、超市管理过程中各项费用支出 2、超市采购货款支出 3、往来支出 4、超市其他投资支出 三、利用现金流量分析调整现金 四、分析工具： 1、现金预算表 2、
酒店个人财务的现金流量表制定计划
酒店个人财务的现金流量表制定计划2023年，全球经济持续复苏，旅游业也逐步恢复，酒店业务面临更多机遇和挑战。
作为一家专业的酒店管理公司，我们需要做好财务规划，以应对不断变化的市场环境。
因此，我们制定了一份关于酒店个人财务的现金流量表制定计划，旨在为公司未来的发展提供有效的经济支持。
一、现金流量表的概念和意义首先，让我们来了解一下现金流量表的概念和意义。
现金流量表是一份记录公司现金流入和流出情况的财务报表，能够反映出公司的实际现金状况和资金流向。
现金流量表是制定财务计划和决策的重要依据之一，可以帮助管理层对公司的投资、融资和分红等方面进行更为精准的规划和管理。
对于酒店行业而言，现金流量表尤为重要。
由于酒店业务特点决定了其现金流量的复杂性和波动性，因此制定合理的现金流量表能够确保公司在运营过程中不会出现资金短缺和流动性危机，为公司业务发展提供充足的资金保障。
二、制定现金流量表的步骤和方法接下来，我们来介绍一下制定现金流量表的步骤和方法。
1.确定目标和时间范围首先，我们需要确定现金流量表的制定目标和时间范围。
对于我们公司而言，目标是为未来三年内的业务发展提供支持，因此现金流量表的时间范围应该从2023年开始，并持续到2025年底。
2.收集数据和信息接下来，我们需要收集酒店个人财务相关的数据和信息。
包括但不限于预算计划、历史业绩、开支清单等，需要通过分析和比较来确定每年的现金流量表。
3.编制现金流量表在收集足够的数据和信息之后，我们需要依照国际财务报告标准（IFRS）的要求，对这些数据进行整合和计算，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
4.审查和分析完成现金流量表的编制后，我们需要对其进行审查和分析。
通过对现金流量表的审查和分析，可以发现潜在的问题和风险，并采取相应的措施进行调整和优化。
5.不断调整和更新随着业务环境和市场变化，现金流量表也需要不断调整和更新。
预算现金流量表
贾卒《全面预算管理实践》8.1.2编制预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。
以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。
通过编制现金流量预算 ,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的合理现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。
相互的关系可用公式表示为 :期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -期末预算现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
（1）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。
它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
（2）投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
对外投资收到的现金，等于预算利润表的投资收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
收回投资收到的现金，根据董事会收回投资的决议，预计长期投资、短期投资的减少数，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
处置固定资产或无形资产收到的现金，等于处置固定资产或无形资产的净收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
（3）筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
吸收权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
借款收到的现金，等于预算期间的现金支出与现金收入（不含借款收到的现金净加数）及期末与期初货币资金的差额。
3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表如何编制总预算、预算利润表、现金流量表以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。
预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。
编制企业的总预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况, 好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。
企业总预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。
编制企业的总预算要留心避免交叉循环。
由于资产负债表和利润表是相关的。
例如，利息和负债就是关联的。
除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。
但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。
如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。
然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。
编制企业的总预算前要做好以下准备：第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。
第二, 决定基准财务报表。
一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。
第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。
换言之，一些参数将保持常数。
第四，决定这些变量间的联系。
如变动成本和收入的联系。
第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。
按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。
在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。
这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。
8.1.1编制预算利润表预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
现金流量表分析与管理
现金流量表分析与管理现金流量表是一种财务报表，用于记录和分析企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。
它是评估企业财务状况和经营活动的重要工具，对企业的经营决策和管理具有重要意义。
本文将探讨现金流量表的分析与管理，以及如何利用现金流量表来优化企业的财务状况。
一、现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量反映了企业日常经营活动所产生的现金流入和流出情况，投资活动现金流量反映了企业购买和出售资产所产生的现金流入和流出情况，筹资活动现金流量反映了企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流入和流出情况。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量净额分析现金流量净额是指企业在特定时间段内的现金流入和流出之差。
通过分析现金流量净额的变动趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，并及时发现问题所在。
如果现金流量净额持续为正，说明企业的现金流入大于流出，财务状况良好；如果现金流量净额持续为负，说明企业的现金流出大于流入，需要及时采取措施进行调整。
2. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业经营活动所产生的现金流入和流出情况。
通过分析经营活动现金流量的变动，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
如果经营活动现金流量持续增加，说明企业的盈利能力强，经营效益良好；如果经营活动现金流量持续减少，说明企业的盈利能力较弱，需要采取措施提高经营效益。
3. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业购买和出售资产所产生的现金流入和流出情况。
通过分析投资活动现金流量的变动，可以了解企业的资本运作情况和投资策略。
如果投资活动现金流量持续增加，说明企业的资本运作活跃，投资策略成功；如果投资活动现金流量持续减少，说明企业的资本运作较为保守，需要审慎进行投资决策。
4. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流入和流出情况。
通过分析筹资活动现金流量的变动，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
国资企现金流量预算表excel模版
2xxx年度
上年实 际 ------Biblioteka ---本年预算 ---
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筹资活动产生的现金流量净额
32
四、汇率变动对现金的影响
33
五、现金及现金等价物净增加额
34
现金的期初余额
35
现金的期末余额
36
增减额 ---
增减率（%） ---
国资企预 03 表 金额单位： 元
备注 ---
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三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
现金 流量 预算 表
编制单位：
项目
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取 处得 置投 固资 定收 资益 产所 、收 无到 形的 资现 产金 和其他长期资产所收回的现
金净额收到的其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无现形金资流产入和小其计他长期资产所支付的现
金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
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支付的其他与投资活动有关的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
现金流出小计
0
0
固定资产报费损失
投资活动产生的现金流量净额
0
0
财务费用
投资损失（减：收益）
三、筹资活动产生的现金流量
递延税款贷项（减：借项）
吸收投资所收到的现金
存货的减少（减：增加）
取得借款所收到的现金
经营性应收项目的减少（减：增加）
加：计提的坏帐准备或转销的坏帐
收回投资所收到的现金
固定资产折旧
取得投资收益所收到的现金
无形资产摊销
处置固定资产、无形资产、和其他长期资产而收到现金净额
待摊费用减少（减：增加）
收到的其他与投资活动有关的现金
预提费用增加（减：减少）
现金流入小计
0
0
购建固定资产、无形资产、和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
0
0 减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
四、汇率变动产生的现金流量净额
减：现金等价物的期初余额
ห้องสมุดไป่ตู้
五、现金及现金等价物净增加额
现金及现金等价物净增加额
0.00
0.00
现金流量预算 表
年月
填报单位:
单位：万元
项目
上年1-11月上实年际12月份预上计年合计 本年预算
补充资料
上年1-11月实上际年12月份预计上年合计 本年预算
一、经营活动产生的现金流量
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
销售商品、提供劳务收到的现金
以固定资产偿还债务
收到的税费返还
以投资偿还债务
收到的其他与经营活动有关的现金
以固定资产进行投资
现金流入小计
0
0
以存货偿还债务
购买商品、接受劳务支付的现金
融资租赁固定资产
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
0
0 接受捐赠非现金资产
经营活动产生的现金流量净额
0
0 2、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润
0.00
0.00
二、投资活动产生的现金流量
收到的其他与筹资活动有关的现金
经营性应付项目的增加（减：减少）
现金流入小计
0
0
增值税增加净额（减：减少）
偿还债务所支付的现金
其它
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
经营活动产生的现金流量净额
0.00
0.00
支付的其他与筹资活动有关的现金
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金流出小计
0
0
现金的期末余额
筹资活动产生的现金量净额