(EXCEL格式)2018年5月1日起执行的增值税税目税率(征收率)一览表

10%
扣除率 10% 12% 税率 10% 10% 10% 10%
转让土地使用权
10%
一般纳税人
一般纳税人
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权（建筑物有限 或永久使用权，在建建筑物或构筑物所有权，转让 建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权） 贷款服务（有形动产、不动产融资性售后回租）直 接收费金融服务、保险服务和金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务（含快递收派业务） 鉴证咨询报务 广播影视服务 商务辅助服务 增值电信服务（短信、彩信，互联网接入；卫星电 视信号落地转接服务） 有形动产租赁服务（含有形动产融资租赁；飞机、 车辆等有形动产广告位出租） 不动产租赁服务（建筑物、构筑物等不动产广告位 出租；车辆停放、道路通行服务；以经营租赁方式 出租土地） 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐报务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务
6% 税率 零税率 零税率 免税
境内单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值 税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内 不得再申请适用增值税零税率。 出口退税 原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物 原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为 退税率 16% 10%
一般纳税人 外贸企业2018年7月31日前出口的货物、销售的跨境应税行为，购进时已按调整 前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增 值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的货物、销 售的跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。
2018年5月1日起执行的增值税税目税率（征收率）一览表
简易计税 销售货物，销售劳务；销售应税服务、无形资产；高速公路通行费； 非学历教育；教育辅助服务；提供物业服务（含转售自来水）的差额 计税；资管产品管理人的资管产品运营业务；非企业性单位中的一般 纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务；销售 技术、著作权等无形资产；技术转让、技术开发和与之相关的技术咨 小规模纳税 询、技术服务 人以及允许 选择按简易 计税方式计 劳务派遣、安全保护差额纳税；销售不动产；租赁不动产（土地使用 税的一般纳 权）；一级二级公路、桥、闸通行费；一般纳税人提供人力资源外包 服务选择简易；特定的不动产融资租赁；转让营改增前取得的土地使 税人 用权；中外合作油（气）田（中国海洋石油总公司海上自营油田）开 采的原油、天然气 征收率
3%
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。小规模纳税人（不含其 它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自已使用过的固定资产；纳税人销 售旧货，可依3%征收率减按2%征收增值税。 原增值税项目 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务 销售或者进口：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水 、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4 、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物；（农 产品指各种动、植物初级产品） 购进农产品进项税额扣除率 纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的 纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 全面推行营改增试点项目 交通运输服务 邮政服务 电信服务 建筑服务 陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管 道运输服务（含无运输工具承运业务） 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 基础电信服务（语音通话服务、出租或出售带宽、 波长等网络元素） 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他 建筑服务 其中下列行为免税：将土地使用权转让给农业生产 者用于农业生产，采取转包、出租、互换、转让、 入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生 产；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土 地使用权归还给土地所有者；涉及家庭财务分割的 个人无偿转让土地使用权。 税率 16%
10%
金融报务
6%
6%
现代服务
16%
10%
Biblioteka Baidu生活服务
6%
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他 权益性无形资产使用权或所有权（不含土地使用 权） 出口货物、服务、无形资产 纳税人出口货物（国务院另有规定的除外） 销售无形资产 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 纳税人 销售货物、劳务，提供的境内、跨境应税服务，符合免税条件的