人力资源内部审计方案

人力资源管理审计实施方案

一、审计依据

公司现行的《人力资源管理制度》。

国家现行的《企业内部控制规范》、《内部审计准则》

二、审计目的

通过开展对公司人力资源管理审计，检查公司人力资源是否存在法律风险和管理漏洞，防止公司出现不必要的损失，同时建议公司在以后的工作中完善改进。

三、审计内容：

本次审计主要是从人力资源的规划配置、招聘、培训、绩效考核、员工职业发展生涯设计、内部调派、离职、考勤、社会保险、工资等几个方面的工作流程进行审计，同时对员工进行满意度调查。

四、审计流程：

（一）审计准备工作：

1、与人力资源部相关人员沟通，了解情况。

2、梳理公司招聘、解聘、绩效、考勤、工薪的流程及实际操作模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。（二）现场审计工作：

人力资源档案管理评价；

薪资及社保内部控制评价；

雇佣、晋升、合同到期内部控制评价；

人员培训内部控制评价、业绩考核内部控制评价。

程序示例：

1、招聘形式、劳动合同、解聘通知等内容抽样审计。

（1）检查人力资源需求计划和组织框架体系，抽取合同等工作流程资料，检查是否符合公司需求。

（2）检查合同到期及中止的政策与程序、批准审批是否齐全。

（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2、检查薪金、津贴及社会保险情况：

（1）从人力资源档案中抽取新员工或新晋升、调派员工的档案，对照公司薪金、津贴制度及规定，查看其薪金、津贴标准是否符合规定。

（2）审阅社会保险制度，评估与国家政策规定的符合程度。

（3）从存档的薪金、津贴计算表中抽取，对照其考勤记录等资料，审核工资计算基础是否准确，复算其薪金、津贴、社会保险以及代扣个人所得税是否被准确计算。

（4）从薪金、津贴发放记账凭证中抽取部分，查看是否及时发放，是否有经授权批准的、审核后的薪金、津贴发放表，是否有批准的付款申请。

（5）获取人力资源部投保名单，对照员工名单，评估是否相符；从社会保险明细账中抽取部分，追踪到社会保险缴纳单据，查看是否按时缴纳。

3.人力资源日常管理事务审计程序与步骤

第一步：从人力资源部门收集该部门现有的规划、组织架构、制度流程；查阅该部门的计划总结及规划，对组织架构、制度流程进行合理性审计。

第二步：通过人力资源部或体系部门查找各部门定岗、岗位职责，并考核人力资源部对各个部门岗位需求是否明确。

第三步：从人力资源部门收集2017年离职数据，分析离职原因，测试离职率。

第四步：从人力资源部或体系部门查找关于人事纠纷的处理制度就流程，查阅相关制度并分析制度的时效性和可行性。

（二）员工招聘、录用、晋升、离职、培训、储备、绩效考核、档案管理等审计程序与步骤

第一步：抽查2017年员工的招聘、录用记录，审批依据保管是否齐全等。

第二步：从人力资源部档案抽查N份晋升员工资料，检查该员工晋升是否通过考核，晋升手续是否齐全，是否通过上级领导及考核组审批等

第三步：从人力资源部门档案抽查N份员工辞职审批表，再抽查其对应的交接手续表，检查其交接手续表中各部门审核手续是否完备，经办人员签字是否齐全等。再检查其对应月份的员工花名册和工资表，确定其是否及时删除工资册名单。是否有多发放工资的情况。第四步：从人力资源部门或体系部门查找公司关于员工培训相关资料，查阅确定是否有员工长中短期的培训规划，并阅览本年度的培训

计划及详细的执行方案。

第五步：询问人力资源主管，了解公司是否制订有人才储备战略，公司是否已经实施相应的人才储备计划。

（三）员工薪酬计算与发放，福利方案，考勤管理审计程序与步骤第一步：抽查工资表，复查个人工资计算及小计是否正确。比较各月份工资表上人员名单增减变化，与人事档案比较，确定是否有离职人员发放工资的情况，是否有虚列员工名单等情况。

第二步：从财务部门抽查上述月份工资发放的相关帐务记录。

第三步：检查公司考勤制度标准是否公平执行，是否存在特殊情况及原因。核查考勤记录是否齐全、真实；病假、事假手续是否按规定报领导审批。

四、审计范围：

2017年1月1日至2017年7月31日期间。

五、审计工作进度及审计预算：

8月11日，下发审计通知并准备审计方案；8月14日，与人力资源部相关人员沟通，并准备审计资料；8月25日，作出审计结论与人力资源部沟通；8月30日，出具内部审计报告。

六、人员分工

田某负责相关资料的整理和问题对接，以及审计底稿的编制。

齐某雍某负责工作底稿的编制，资料的复核分析及审计报告的编制。