会计习题课PPT演示

（2）借：其他应收款——应收现金短缺款
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 借：管理费用 120
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
120来自百度文库
【例】某公司2009年12月末进行现金清查中发现短缺4 000元 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 4000 贷：现金 4000
后经反复核查，其中200元应由出纳李某责任赔偿，其中2 500元应由保 险公司赔偿，其余300元未查明原因，经批准处理。 借：其他应收款——应收现金短缺款（李某） 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 借：其他应收款——应收保险公司赔款 2 500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 500 借：管理费用 300 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
P84 习题三 （5）收到A公司预购商品款10万元，存入银行。 借：银行存款 100,000 贷：预收账款——A公司 100,000 （10）以现金支付职工预借差旅费0.05万元 借：其他应收款 500 贷：现金 500 （15）职工报销差旅费900元，原借款不足部分以现金支付 借：管理费用 900 500 400
出票人 收款人
三、支票 （一）支票是由出票人签发的委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 （二）支票的使用范围 现实中，企业和个人为了应付各种需要频繁地、大量地支付金钱，既不 方便也不安全。 以银行作为开户人的金库和出纳员，按照自己的指示，支付自己应付的 款项，规避携款的风险。 因此，支票往往是替代现金作为支付工具 支票往往是替代现金作为支付工具。 支票往往是替代现金作为支付工具
三、票据体系
票据系统
汇票
本票
支票
商业汇票
银行汇票
商业本票
银行本票
转账支票
现金支票
四、汇票 （一）汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。——《票据法》 由商业信用产生的汇票叫商业汇票 商业汇票，比如赊购或者延付商品。 商业汇票 由银行信用产生的汇票叫银行汇票 银行汇票。 银行汇票 商业汇票可以进一步分为商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票。
一、票据的基本概念 狭义地来讲，票据是出票人 出票人签发的，承诺自己或委托他人（付款人 付款人）在见 出票人 付款人 票时或指定日期向收款人 持票人 收款人或持票人 收款人 持票人无条件支付一定金额，可以流通转让的一种 有价证券。 基本的当事人：出票人 付款人 收款人 二、票据的基本分类 票据的种类很多，一般是指三种，即汇票、本票、支票。从期限来看，可 以分为即期的、远期的；从出票人来看，可以分为银行的、商业的，由此可以 派生出一个票据体系。
贷：其它应收款——备用金
P108 习题一 （1）2日，企业进行现金清查时，发现库存现金短缺420元 （2）3日，经查2日短缺的现金300元是因出纳过失所造成的，其余120元无 法查明原因，经批准转入管理费用 借：……（库存现金、其他应收款、管理费用） 贷：待处理财产损益 （错误） （1）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 贷：库存现金 420 300 300 420
汇票 商业汇票 商业承兑汇票 银行汇票
银行承兑汇票
（二）汇票的适用范围 在我国，汇票的使用，必须要有真实贸易背景作为基础，即必须使用 在商品、物资、劳务交易的范畴内。 “……具有真实的交易关系和债权债务关系。”——《票据法》 付款人 收款人
出票人
二、本票 （一）本票是出票人承诺于到期日由自己无条件支付一定金额给收款人的票据。 本票具有一切票据的共性。与汇票相比，它具备一些自己的特征。 （1）本票的付款人应该是出票人本人。 （2）商业本票基本的当事人只有两人，即出票人和收款人。 （3）商业本票是自己付款的票据。 （二）本票的使用范围 在我国，本票主要用于即期支付，是申请人将款项交存银行，由银行签发 凭以办理转账结算和支取现金的票据。 此外，目前能够使用的本票均为银行本票。 我国《票据法》第73条第2款规定：本法所称的本票，是指银行本票。并 且在票据法未修订前，签发本票的出票人必须是经过人民银行当地分支行批准 办理银行本票业务的银行机构。
贷：其他应收款 现金
【例】 2008年12月10日公司销售科李其因公赴广州出差，向出纳员预借 差旅费5 200元，11日乘火车硬卧出发，票价450元，12日起在某饭店住宿， 住宿费及伙食费每天90元，21日从广州乘硬座返回，票价270元，22日回 到公司所在地。李其在广州采购零配件专用物资支出3 150元 交通费：450元+270元＝720元 住宿伙食费：9天×90元＝810元 合计：1530元，加上采购的零配件3 150元，共计4680元 借：其他应收款——备用金 贷：库存现金 借：存货——零配件 管理费用 库存现金 3150 1530 520 5200 5200 5200
300
P140 习题二 …… （5）30日，仓库发料汇总本月耗用材料的实际成本为68000元，其中： 基本生产车间生产产品耗用40000元，基本生产车间一般耗用9000元， 辅助生产车间耗用16000元，行政管理部门耗用3000元 借：生产成本——基本生产成本 40000 ——辅助生产成本 16000 制造费用 管理费用 贷：原材料 9000 3000 68000