以大企业税务风险内控机制为抓手

以大企业税务风险内控机制为抓手促进税收征管质量和效率的提高----在总局大企业税收管理理论与实践座谈会上的演讲李亚民（2011年5月5日）我国现有税收征管体制成型于传统计划经济时代或市场经济初期，其核心内容是属地管理，比较适应当时企业经营规模较小、跨区域经营较少的经济发展水平。

随着我国改革开放三十年的经济发展，大型企业集团应运而生，总部控制、跨区域经营的分支机构遍布全国甚至遍布全球。

税收集中度日趋提高，属地管理与企业集团化运作的矛盾日趋突出。

以属地征管为核心的传统税收征管模式在复杂的大型企业集团组织机构模式面前显得有些力不从心，如何适应大企业经营模式的变化，提高税收管理质量和效率已成为我们必须面对的一个重大课题。

但是，受现有层级制的行政管理体制、财政管理体制以及立法程序的制约，要改变现有的征管模式，不是一件容易的事，不可能一蹴而就，必须循序渐进，逐步过渡。

为此，总局肖局长指出，要将税源管理在不同部门、不同层级之间合理分配，为我们优化税收征管体系指明了方向。

总局提出税源管理和征收管理相分离，解决了长期困扰大企业税收征管的难题，澄清了长期以来我们对属地管理的片面理解。

可以说，将税源管理与征收管理分开，是我们税收征管方式的一次革命。

如何落实总局领导指示，让我们首先来分析一下这些大型企业的构成。

一类是大型国有企业，具有强烈的行政色彩，其分支机构受控于总部，其分支机构执行税收政策的状况取决于总部的税收安排。

二类是非国有大型企业和跨国集团，这些企业大部分是上市公司，除受控于总部之外，任何一项违法行为都会对公司经营产生重大影响，都会影响到其股票价格的涨跌，违法成本极高。

这二类企业总部从主观上都不愿意或不敢违反税收政策，从客观上都能控制下属分支机构的经营行为。

所以，紧紧抓住大型企业集团总部，就是抓住了税源管理的源头。

那么如何抓住这个源头呢？其基本思路就是要依靠企业自律、依靠总部控制其分支机构。

其核心工作就是帮助大企业建立税务风险内控机制。

在企业内部建立一个税务风险的过滤与处理体系，实现在税务风险出现端倪时“立即能发现，发现即处理”的效果，对大企业提高核心竞争力和可持续发展能力大有裨益。

从税务机构来讲，建立大企业税务风险内控机制与加强大企业税收管理是一致的，二者并不矛盾。

税收征管综合系统的全面运行，已将企业的涉税信息高度集中于总局和省市两级，依靠信息化手段实施税收监控已成为强化征管的有效途径。

通过总局、省市税务端的税源监控分析，不断发现大企业的涉税风险，及时提醒企业总部整改，完善企业税务风险内控机制，实现大企业税务风险内控机制与税务机关积极有效管理的结合，两者相互促进、共同提高，从而降低税收成本、提高征管质量和效率，降低税收执法风险，建立和谐的征纳关系，不断提高税企双方的税法遵从度。

在切实有效地促进大企业进行税务风险内控机制建设方面，河北省国税局抓了以下几项主要工作。

首先，发挥省局对大企业的监控指导功能。

将传统的征收管理分解为税源管理和征收管理，在不改变属地征收管理的基础上，将税源管理权限上收，充分发挥总局、省局的优势和作用。

利用信息技术在税收领域的广泛应用和税收数据的高度集中，加强税收征管。

其次，加强大企业税收管理部门的统筹协调能力。

加强大企业税收工作是我们优化税收管理体系的具体实践，需要重新配臵征管资源。

在工作中，我们河北省国税局把省、市局大企业税收管理部门定位为对大企业税收的综合管理部门，负责大企业税收工作的组织、协调、任务分解，做到全省大企业税收管理工作的一盘棋。

其三，优化征管资源配置。

将优势征管资源向大企业倾斜，省市局由单纯的行政管理向行政管理和税源管理双重职能转变。

大企业税务风险内控机制建设是一个系统工程，需要税企双方加强沟通互动，在认识上达成一致，在心理上相互信任，在措施上相互协调，在技术上相互支撑，共同努力防范税务风险，为构建和谐社会、促进税收征管工作科学发展做出积极贡献。

省国税局组织召开“服务科学发展，共建和谐税收”税企座谈会∙3月31日上午，省国税局在阳光大厦三楼国际会议厅召开了以“服务科学发展，共建和谐税收”为主题的税企座谈会，税企双方齐聚一堂，就如何更好地落实税收政策、优化纳税服务、促进发展方式转变、构建和谐征纳关系等方面进行了深入交流。

省局领导李亚民、高莉、韩月朝、耿金跃、史育红、李兆昌、边振明出席会议，省局机关有关处室负责人、各市局副局长及办公室主任、中国石油天然气股份有限公司华北石化分公司等15家企业代表参加了座谈会。

∙会上，企业代表们分别介绍了企业当前的经营、发展和纳税状况，并就国税工作提出了很多好的意见和建议。

在认真听取了企业代表的发言后，省局党组书记、局长李亚民作了重要讲话。

他指出，多年来，全省广大纳税人尤其是作为行业龙头和经济发展支柱的大企业坚持依法纳税，积极支持和配合国税工作，为税收增长和征纳和谐做出了重要贡献。

李亚民希望企业进一步做大做强，为国家缴纳更多的税收，并在引领全社会形成依法诚信纳税的良好风气中争做楷模、发挥标杆作用。

李亚民强调，国税机关有责任、有义务为纳税人提供优质的纳税服务，尽心尽力为企业发展提供良好的税收环境。

要充分发挥省局税源横向管理的职能，进一步加强大企业税收服务和管理，帮助企业做大作强，要分层级地加强与企业的联系沟通和高层对话，及时解决大企业合理的涉税诉求；要不折不扣地落实好税收优惠政策，坚决不收过头税，做到应减尽减、应免尽免、应抵尽抵、应退尽退，最大限度地发挥政策效应，助推企业转型升级；要坚持依法治税，规范税收执法行为，加强执法监督，坚决维护纳税人的合法权益，营造公平的竞争环境；要进一步优化办税流程，提高办税效率，减轻纳税人负担，降低纳税成本，努力满足纳税人的合理需求，提高纳税人的满意度。

李亚民表示，国税部门将对企业代表们提出的合理诉求和良好建议进行认真梳理，对符合政策且能够解决的问题，尽快予以解决；对诉求合理但政策不明确的，将积极向上级反映，尽早予以答复。

省局党组副书记、副局长高莉主持座谈会并讲话。

她希望，征纳双方通过座谈进一步畅通交流沟通的渠道，完善良好的工作联系机制，齐心协力共建和谐的税收环境，为推进科学发展、实现富民强省做出新的更大的贡献。

中石油股份有限公司华北石化分公司、中石化股份有限公司石家庄炼化分公司、张家口卷烟厂有限责任公司、中石油股份有限公司华北油田分公司、中石化股份有限公司沧州分公司、河北白沙烟草有限责任公司、中海石油中捷石化有限公司、长城汽车股份有限公司、唐山国丰钢铁有限公司、冀中能源峰峰集团有限公司、冀中能源股份有限公司、华北电网有限公司廊坊供电公司、秦皇岛中油石化有限公司、河北钢铁股份有限公司承德分公司、河北衡水老白干酒业股份有限公司酿酒分公司共15家企业的代表参加了座谈会。

石家庄高新区国税局借力规范投诉处理提高纳税服务质量做好纳税服务投诉处理工作，是满足纳税人合理需求，保障纳税人合法权益的有效途径，是建设服务型税务机关和构建和谐征纳关系的重要举措。

为将此项工作落到实处，该局按照上级要求，结合区局实际，制定了《纳税服务投诉处理工作制度》，并开辟了投诉电话、投诉意见箱和办税服务厅值班长受理投诉等多个受理渠道，从制度层面对征管查各部门转变服务理念、增强责任意识、改进工作方法、提高服务水平进行了规范。

河北省国家税务局二〇〇九年政府信息公开工作年度报告2009年，我局认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》），加强对信息公开工作的领导，形成“主要领导亲自抓，分管领导具体抓，职能处室抓落实”的工作机制，扎实有效开展政府信息公开工作。

现将2009年度开展政府信息公开工作情况报告如下：一、政府信息公开工作情况(一)加强组织领导。

2009年，全省国税系统认真学习贯彻《条例》精神，进一步提高了对推行政府信息公开工作重要性的认识。

各级成立了政府信息公开领导小组，加大了政府信息公开工作的领导力度。

副局长高莉同志对开展好政府信息公开工作提出具体要求，加强了对政府信息公开工作的指导。

为了进一步抓好《条例》的贯彻执行，各级紧密结合实际，制定完善了政府信息公开相关制度，基本形成了“党组统一领导、分管局长主抓、办公室组织落实、各职能部门专人负责”的领导体制和工作机制，形成一级抓一级、层层抓落实的责任体系，有效地保证了《条例》的贯彻落实。

(二)突出信息公开工作重点。

各级国税机关在公开内容上，重点公开以下事项： 1.机构职能类。

公开内部机构设臵、职能分工、岗位职责及权限等情况；2.政策法规类。

现行税收法律、法规、规章、规范性文件以及相关国家政策规定；3.规划计划类。

税收工作短期计划和长期规划，工作目标及完成情况；4.业务工作类。

各项业务工作的开展情况；5.其他应公开事项。

(三)创新政府信息公开活动的载体和形式。

在充分发挥各级国税局门户网站的信息平台作用的基础上，丰富完善政府信息公开专栏，并建立和畅通链接，保证及时发布信息。

充分利用报刊、电台、电视台等新闻媒体的传播作用，广泛开展专题报道、在线咨询及视频访谈、召开新闻发布会等政府信息公开活动。

二、政府信息主动公开情况为方便公众了解信息，我局各级国税机关均在网站上设立了“政府信息公开”专栏，公布《政府信息公开目录》《政府信息公开指南》《政府信息公开规定》《政府信息依申请公开》。

（一）通过门户网站，我局2009年度共主动公开各类信息6444条。

其中政策法规183条，重要新闻83条，征管制度9条，办税指南41条，税务稽查11条，税收统计1条，队伍建设17条，人事管理28条，注税管理16条，政府采购28条，非许可审批7条，其他6020条。

（二）我局网站开设了纳税人之家和12366热线栏目，向纳税人详细介绍了办税指南、在线咨询、在线访谈、税务救济、税收公告、税法解读、税收公告等子栏目，为纳税人提供了个性化和多元化的服务，受到了纳税人和社会各界的好评。

2009年，共答复纳税人各类提问4800余人次。

（三）我局网站开设了在线访谈、局长信箱、网上调查等栏目，架起了国税机关和纳税人、国税系统上下级之间沟通的桥梁。

在线访谈栏目就纳税人和社会各界关心的问题，邀请局领导和有关处室负责人，进行了详细、全面的讲解；局长信箱栏目就纳税人和国税干部反映的问题和建议进行了认真调查和处理，全年共处理各类信件240余封。

同时，网上调查集中对近期国税工作、网站建设等情况，向社会各界广泛征求了意见和建议，促进了各项工作的顺利开展。

（四）加强对省、市政府政府信息平台的维护。

根据省、市政府的有关要求，通过政府信息公开平台及时将我省国税系统的工作动态、税收政策、重要行政权力公开内容（属于向社会公开的内容），采取完全公开的形式向社会公众发布。

为确保此项工作的顺利进行，我省国税机关将任务进行分解，指定专人负责对政府信息平台进行信息报送、审核，确保了信息发布工作的顺利进行。