长期股权投资损失税前扣除,专项审计报告

长期股权投资损失税前扣除,专项审计报

告

篇一：企业财产损失所得税税前扣除审核报告模板

企业财产损失所得税税前扣除

审核报告

一、企业基本情况

××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。法定代表人：。

公司主要从事：。公司住所：。税务登记证号：。

二、审核情况

该公司2014年度申报的财产损失XX元，经审核，该公司符合税法规定的财产损失XX元、不符合税法规定的财产损失XX元。具体情况如下：

货币资金损失

公司年月日账面现金元(其中人民币元；××币元，折合本位币元)，经盘点，现金实存元(其中人民币元；××币元，折合本位币元)，扣除责任人赔偿元，公司现金净损失元。

(二) 坏账损失

1. 债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿等原因形成损失

公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。年月日××公司经××人民法院××号文书宣告破产，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回货款元，终结破产程序，上述款项元确实无法收回，形成坏账损失元。

2. 逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务

公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。债务人已资不抵债、债务人连续三年亏损、债务人连续三年停止经营，并三年内没有任何业务往来。前述款项确实无法收回，形成坏账损失元。

3. 符合条件的债务重组形成的坏账损失

公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。年月日经双方协商、××人民法院××号文书判决公司与×

×公司进行债务重组，重组后尚可收回货款元，确实无法收回的应收款项元，形成坏账损失元。

4. 不可抗力因素损失

公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年

月，××公司尚欠

公司货款元。年月因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项元，形成坏账损失元。

前述合计形成坏账损失元。

(三) 存货损失

1. 存货盘亏损失

公司年月日××存货账面数量，金额元；经盘点，实存数

量，金额元；盘亏数量，盘亏金额元，按适用税率相应转出进项税额元，扣除责任人赔偿元，存货盘亏净损失元。

2. 存货报废、毁损损失

公司××存货由于变质、长期积压、产品更新换代淘汰等原因需报废处理，截至年月日，该存货账面金额元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货报废净损失元。

公司××存货由于自然灾害、意外事故等原因毁损，该存货账面金额元，经测算物

耗比率为，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货毁损净损失元。

3. 存货被盗损失

年月日，公司××存货被盗，已向公安机关报案并已结案，该存货账面金额元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货被盗净损失元。

4. 永久或实质性损害

公司××存货由于已霉烂变质、已过期且无转让价值、经营中已不再需要并且已无使

用价值和转让价值等原因形成损失，其中原材料元，按适用税率相应转出进项税额元；产成品元，经测算物耗比率为%，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货永久或实质性损害净损失元。前述合计形成存货损失元。

(四) 固定资产损失

1. 固定资产盘亏损失

公司年月日××固定资产账面数量，单价元，原值元，已提折

旧元，账面净值元；经盘点，实存数量，盘亏，扣除保险赔偿或责任赔偿元，固定资产盘亏净损失元。

2. 固定资产报废、毁损损失

公司××固定资产由于使用年限已久、设备老化、技术更新等原因需报废处理，该固

定资产账面原值元，已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产报废净损失元。公司××固定资产由于使用长期闲置、拆迁等原因毁损，该固定资产账面原值元，已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产毁损净损失元。

3. 固定资产被盗损失

年月日，公司××固定资产被盗，已向公安机关报案并已结案，该固定资产

账面原值元，已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产被盗净损失元。

4. 固定资产永久或实质性损害

公司××固定资产由于闲置、技术进步和毁损、本身原因导致产生不合格品、已不能

带来经济利益等原因发生固定资产永久或实质性损害，该固定资产账面原值元，累

计已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产永久或实质性损害净损失元。

前述合计形成固定资产损失元。

(五) 在建工程和工程物资损失

1. 停建、废弃和报废、拆除的在建工程

公司××在建工程因停建、废弃和报废、拆除等原因形成

损失，该在建工程账面价值元，扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，在建工程停建、废弃和报废、拆除净损失元。

2. 自然灾害、意外事故毁损的在建工程

公司××在建工程因自然灾害、意外事故毁损等原因形成损失，该在建工程账面价值元，扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，在建工程因自然灾害、意外事故毁损净损失元。

3. 工程物资损失

工程物资发生损失的说明要点，可参考存货损失的说明要点。

前述合计形成在建工程和工程物资损失元。

(六) 无形资产损失

公司××无形资产由于技术进步、发生永久或实质性损害、已无使用和转让价值、超

过法律保护期限且已不能带来经济利益等原因形成损失，该无形资产账面原值元，

已摊销元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，无形资产净损失元。

(七) 对外投资损失

1. 短期投资损失

公司年月日账面短期投资元(其中股票元，债券元，基金元)，经与对账单确认及盘点库存有价证券，短